审计人员工作纪律“八不准”、审计工作意见反馈书

关于贯彻审计纪律“八不准”情况的调查与思考审计纪律“八不准”是审计署根据党中央关于反腐倡廉的指示精神，结合审计机关的工作特点作出的纪律规定，它是加强审计部门的党风廉政建设，从严治理审计队伍的一大举措，对于提高审计质量，促进经济健康快速发展具有重大的意义。

为了进一步贯彻落实这一个纪律规定，确保审计机关依法审计，秉公执法，推进审计工作再上新台阶，在连续两年调查研究的基础上，今年6月以来，我再次带领由纪检组、监察室和有关处室的负责同志组成的2个调查小组，对2000年3月至今的全省部分市、县（市、区）审计机关贯彻审计“八不准”纪律情况，进行了较全面的检查、调查和研究，现将情况报告如下：一、基本情况这次检查工作分为学习文件，提高认识；落实任务，自查自纠；分级抽查，汇总分析三步进行。

在检查中采取了召开不同类型的座谈会，听取被审计单位的自查自纠情况汇报；查看了审计组执行审计工作纪律自查表和审计组考勤情况；查阅了审计组领取补助费登记表的报销资料，核实审计组外出工作吃、住、行费用等情况；向有关分管纪检监察工作的负责人调查询问情况；还走访了被审计单位，向有关单位了解审计人员执行纪律情况。

（一）大力开展学习宣传教育，不断提高计人员执行“八不准”纪律自觉性首先，开展学习教育。

学习教育是执行审计纪律的前提和基础，各级审计机关的领导班子，都先把贯彻落实审计纪律“八不准”作为头等大事摆到了工作议程。

这项纪律自颁布始，各级班子便确定了一手抓学习、一手抓贯彻落实的总体方案。

既有短期安排，又有长期规划，并根据各自实际，划分阶段，划分专题，逐步实施学习计划。

领导班子成员尤其是一把手以身作则，率先垂范，带头落实，带动了全体干部职工的学习。

通过深入学习深刻理解达成了共识，大家清楚地认识到，我们审计作为综合经济监督部门，在承担着繁重地经济监督职责的同时，还有规范经济秩序、惩治腐败的职能，当前还面临着反腐斗争的严峻考验。

审计纪律“八不准”，是国务院领导对审计机关的高标准严要求，是加强党风廉政建设的一项具体措施，也是我们审计职业道德行为的基本准则，通过切断与被审计单位一切不正当经济联系，保持审计独立性，强化机关作风建设和审计人员的自身建设，维护审计良好形象，保证审计工作任务的更好完成。

审计意见书反馈意见尊敬的各位董事会成员：我们作为贵公司的审计师，在完成对贵公司财务报表的审计工作后，愿意向贵公司管理层提供一份审计意见书，以反馈我们对贵公司财务报表的审计结果和相应的意见。

经过审计师团队的共同努力，我们对贵公司的财务报表持有以下审计意见和反馈意见：首先，我们认为贵公司的财务报表真实、公正地反映了贵公司的财务状况、经营成果和现金流量，符合相关会计准则和法规的要求。

我们的审计工作基于合理的审计规划和方法，我们收集了充分、适当的审计证据，并对贵公司的内部控制环境进行了适当的评估。

我们在审计过程中未发现贵公司财务报表中的重大错误或欺诈行为。

然而，我们在审计过程中发现了一些相关的问题和风险，需要贵公司进一步加以关注和解决。

具体地，我们提出以下反馈意见：1. 内部控制环境：我们认为贵公司的内部控制环境还需要进一步改善和加强。

在我们的审计过程中，我们发现了一些与财务报表相关的控制缺陷，如一些重要的财务记录未及时进行备份和归档，一些关键的财务流程缺乏适当的审批程序等。

我们建议贵公司加强对内部控制的审计和监控，并有效解决这些问题。

2. 风险管理：我们对贵公司的风险管理程序进行了评估，认为需要进一步完善。

在我们的审计过程中，我们发现贵公司对某些重要业务风险的识别、评估和控制不够充分和有效。

我们建议贵公司加强对风险管理的监督和管理，确保贵公司能够及时识别和应对重要的业务风险。

3. 财务报表披露：我们建议贵公司进一步改进财务报表披露的质量。

在我们的审计过程中，我们发现财务报表中某些重要信息的披露不够明确和充分。

我们建议贵公司加强财务报表披露的设计和监督，确保相关信息能够及时、准确地披露给利益相关方。

总结起来，虽然我们对贵公司的财务报表持有正面的审计意见，但仍然强调贵公司需要进一步加强内部控制环境、风险管理和财务报表披露。

我们希望贵公司能够认真对待我们的反馈意见，及时采取适当措施改进贵公司的财务管理和报表披露。

附件4：
审计人员工作纪律“八不准”
一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。

二、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。

三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。

四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。

五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。

六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。

七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。

八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。

审计工作意见反馈书
科学技术部科技经费监管服务中心：
你中心委托会计师事务所对我单位承担的科技计划课题进行经费审计。

我们本着认真负责的态度，对该审计机构派出的审计人员在审计工作中遵守审计工作纪律的情况评价如下：（以下打√确认）
1．审计人员（不在/ 在）我单位兼职，在审计事项上，审计机构与我单位（不存在/ 存在）利害关系；
2．审计机构和审计人员（不存在/ 存在）利用工作之便强行索揽其它业务的情节；
3．审计人员在审计活动中（不存在/ 存在）向我单位故意设置障碍或提出不合理要求的情节；
4．审计人员用餐情况：（自行解决/ 用工作餐/ 提出特殊要求）；
5．审计人员用车情况：（自行解决/ 乘单位班车/ 提出接送要求）；
6．其它违纪行为：（无/ 有）
项目负责人（或代理人）（签字）联系电话
财务负责人（或代理人）（签字）联系电话
（单位公章）
年月日。

审计报告反馈意见书范文审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。

下面是小编整理的审计报告反馈意见书范文，欢迎参考!审计报告反馈意见书范文(一)市审计局：根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定及市审计局(萍审社通[20XX]7号)文件的精神，市审计组于20XX年XX月7日至XX月26日对我区20XX年度民政资金管理及使用情况进行了为期17天的审计，审计了抚恤事业费、退伍安置费、城市及农村低保、救灾、城乡医疗救助等专项资金。

审计过程中，审计组人员实事求是、细致认真、依规依法、客观公正地进行审计，并形成了《审计报告征求意见书》，现就《审计报告征求意见书》指出的问题反馈如下：一、关于区财政局、区民政局联合下文湘财字[20XX]44号、湘财字[20XX]145号、湘财字[20XX]1XX号、湘财字[20XX]81号文件，弄虚作假下拨民政资金合计1686570元，后各乡镇虚报冒领套取民政资金，返回到区财政局四税账上的问题。

该审计查明情况属实。

湘财字[20XX]144号、145号、1XX号、81号四个文件下达资金都是区级财政用于城乡大病医疗救助、60年代精简退职老职工救助和城市居民最低生活保障人员救助资金的配套资金。

湘东区是一个中央、省、市企业相对较多的县区，境内有萍钢、萍电、萍铝、萍纸、巨源煤矿等多家大中型企业，上述企业隶属省、市管理，所有税收规费都是上级征收，而各类社会矛盾、城镇低保、大病救助、60年代精简退职老职工生活困难补助都由我区财政负担。

20XX 年湘东区享受城市低保人数13181人，其中萍铝、萍纸等中央、省、市国有企业享受人员就达7231人，占全区享受低保总人员的55%，根据上级规定，县区级按156元/年/人进行城市低保配套，则该部分享受城市低保人员配套资金达XX28036元;另有城市大病救助中也有相当数量救助对象是属于中央、省、市企业的人员，同样也要湘东区财政配套。

审计报告反馈意见篇1集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。

本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。

我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。

现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。

发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。

但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。

包括提现、资金划拨等业务。

建议公司设计相关单证及授权审批程序。

二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。

对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

审计建议：（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商（3）有些原料如需维持独家供应情形的2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。

中国**运输有限公司
审计“十不准”工作纪律规定
审计组应当严格执行以下十项纪律：
（一）不准接受被审计单位安排的任何宴请；
（二）不准在工作期间饮酒；
（三）不准接受被审计单位超标准安排住宿；
（四）不准参加被审计单位安排的任何与审计工作无关的活动；
（五）不准在被审计单位报销任何因私费用；
（六）不准接受被审计单位赠送的礼品礼金、土特产品等；
（七）不准利用审计职权为自己及他人谋取任何私利；
（八）不准截留审计线索、查出的问题及透露未公开处理意见和泄露商业秘密；
（九）不准接受被审计单位和个人请托干预审计工作；
（十）不准向被审计单位和个人提出任何与审计工作无关的要求。

—1 —。

审计报告反馈意见尊敬的审计组：根据《中华人民共和国审计法》及相关部门的规定，我们审计组对贵单位2021年度的财务状况进行了全面的审计。

通过审计，我们发现了一些问题，并提出了相应的审计意见。

现将审计报告反馈意见书如下，供参考。

一、审计概述本次审计工作严格按照《中华人民共和国审计法》及相关部门的规定进行。

审计组对贵单位的财务报表、账目、凭证、合同、决策文件等进行了全面审查，同时对贵单位的业务流程、内部控制、风险管理等方面进行了评估。

审计工作采用了抽样审计和详细审计相结合的方法，以确保审计结果的准确性和客观性。

二、审计发现的问题1. 财务报表存在错误和遗漏在审计过程中，我们发现贵单位的财务报表存在一些错误和遗漏。

具体包括：（1）部分收入和费用项目未正确归类，导致财务报表的分类不准确。

（2）部分资产和负债项目未正确计量，导致财务报表的金额不准确。

（3）部分财务报表项目未正确披露，导致财务报表的信息不完整。

这些问题可能导致贵单位的财务状况被误解，影响决策的准确性。

2. 内部控制存在缺陷在审计过程中，我们发现贵单位的内部控制存在一些缺陷。

具体包括：（1）部分业务流程未得到有效控制，导致财务风险增加。

（2）部分关键岗位未实行轮岗制度，可能导致舞弊行为的发生。

（3）部分内部控制制度未得到有效执行，导致内部控制失效。

这些问题可能导致贵单位的财务状况受到损害，影响贵单位的运营效率和效果。

3. 风险管理不足在审计过程中，我们发现贵单位的风险管理存在不足。

具体包括：（1）风险评估不全面，部分潜在风险未得到识别。

（2）风险应对措施不充分，部分风险未能得到有效控制。

（3）风险管理信息未得到有效传递，导致风险管理决策不准确。

这些问题可能导致贵单位的财务状况受到损害，影响贵单位的可持续发展。

三、审计意见针对上述问题，我们审计组提出以下审计意见：1. 及时纠正财务报表中的错误和遗漏，确保财务报表的准确性。

2. 完善内部控制制度，加强内部控制执行力度，降低财务风险。

您好！在此，我怀着沉重的心情，向您递交这份关于审计问题的检讨书。

近日，审计部门对我负责的项目进行了全面审计，发现了一系列问题。

我深感愧疚和自责，特此向您表示诚挚的歉意。

首先，我在项目审计过程中，由于自身业务能力不足，未能严格按照审计规范进行操作，导致审计工作出现偏差。

具体表现在以下几个方面：一、对审计法律法规学习不够深入。

在项目审计过程中，我对相关法律法规的理解不够透彻，未能充分运用法律法规指导审计工作，导致审计结论存在偏差。

二、审计程序执行不严格。

在审计过程中，我未能严格按照审计程序进行操作，对部分环节的审计工作存在疏漏，导致审计结果不够准确。

三、审计质量控制不到位。

在审计过程中，我对审计质量把控不严，未能及时发现和纠正审计过程中的错误，导致审计报告存在瑕疵。

四、沟通协调能力不足。

在审计过程中，我与审计部门沟通不畅，未能及时反馈审计过程中的问题，导致审计工作受到影响。

针对以上问题，我进行了深刻的反思，并制定了以下整改措施：一、加强学习，提高业务能力。

我将认真学习审计法律法规和业务知识，提高自身业务水平，确保审计工作质量。

二、严格执行审计程序，规范操作。

在今后的审计工作中，我将严格按照审计程序进行操作，确保审计工作的严谨性和准确性。

三、加强质量控制，确保审计报告质量。

我将加强对审计工作的质量控制，及时发现和纠正审计过程中的错误，确保审计报告的真实性和可靠性。

四、提高沟通协调能力，加强部门协作。

我将加强与审计部门的沟通协调，及时反馈审计过程中的问题，确保审计工作顺利进行。

在此，我再次为审计过程中出现的问题向您表示诚挚的歉意。

我深知，作为一名审计人员，肩负着维护公司利益、促进企业健康发展的重任。

此次审计问题的出现，让我深刻认识到自身存在的不足，我将以此为鉴，严格要求自己，努力提高业务水平，为公司的审计工作贡献自己的力量。

最后，恳请领导给予我改正错误的机会，我将用实际行动证明自己的决心和诚意。

谨致敬意！检讨人：（签名）年月日。

关于贯彻审计纪律“八不准”情况的调查与思考审计纪律“八不准”是审计署根据党中央关于反腐倡廉的指示精神，结合审计机关的工作特点作出的纪律规定，它是加强审计部门的党风廉政建设，从严治理审计队伍的一大举措，对于提高审计质量，促进经济健康快速发展具有重大的意义。

为了进一步贯彻落实这一个纪律规定，确保审计机关依法审计，秉公执法，推进审计工作再上新台阶，在连续两年调查研究的基础上，今年6月以来，我再次带领由纪检组、监察室和有关处室的负责同志组成的2个调查小组，对2000年3月至今的全省部分市、县（市、区）审计机关贯彻审计“八不准”纪律情况，进行了较全面的检查、调查和研究，现将情况报告如下：一、基本情况这次检查工作分为学习文件，提高认识；落实任务，自查自纠；分级抽查，汇总分析三步进行。

在检查中采取了召开不同类型的座谈会，听取被审计单位的自查自纠情况汇报；查看了审计组执行审计工作纪律自查表和审计组考勤情况；查阅了审计组领取补助费登记表的报销资料，核实审计组外出工作吃、住、行费用等情况；向有关分管纪检监察工作的负责人调查询问情况；还走访了被审计单位，向有关单位了解审计人员执行纪律情况。

据统计，全省各级审计机关参加“八不准”检查人数共2010人，参加自查人数2067人，组织检查组167个，检查组成员共有438人，其中局级主要领导亲自挂帅和分管的有167人，有关部门协助参与检查人员271人，共检查了1331个审计组，回访了1854个有关被审计单位，对检查结果一致评价好。

全省各级审计机关参加民主测评的人数共有2126人（包括被审计单位人员和特约审计员），民主测评总票数2126张，收回有效票数2073张。

测评结果“好”的有1833张，占88.42%；“较好”的有217张，占10.47％；“一般”的有23张，占1.11%；“差”票数为0张。

民主测评对贯彻执行“八不准”纪律都比较满意。

从以上数字表明，省、市、县（市、区）三级100个审计机关（其中市局11个、县（市、区）局88个、）2116名审计干部职工，都能把执行审计“八不准”纪律，变为自觉的行动，贯彻落实到审计工作实践中，取得较好的成效。