会计实务：与上级往来的会计核算

往来款项核算制度什么是往来款项核算制度？往来款项核算制度是指企业在进行经济交易过程中，对应收和应付款项进行核算和管理的制度。

简单来说，就是企业与客户、供应商等往来款项的管理流程。

往来款项核算制度的作用往来款项核算制度对于企业的经济运营有着重要的作用，具体表现在以下几个方面：1. 提高管理效率往来款项核算制度可以提高企业的管理效率，使企业能够更好地掌握各项资金的流向和余额信息，为企业决策提供更为准确的数据支持。

2. 避免经济风险通过往来款项核算制度的建立，企业能够更加有效地规避各种经济风险，如控制太多应付款项，减少公司资金的周转时间等。

3. 保证财务安全往来款项核算制度能够确保企业的财务安全。

通过将企业的收付款和往来事项进行详细记录和管理，有效的保证了财务的真实性和合理性，减少了经济损失的概率。

往来款项核算制度的实施作为一种重要的财务制度，往来款项核算制度的实施需要以下几个方面的工作：1. 设立审批制度企业应该对收付款项的审批进行详细规定，并建立相应的审批制度，以确保审批的公正和合规性。

2. 设立复核制度往来款项核算制度中，复核制度的建立同样非常重要，可以有效地避免出现重大差错和失误。

企业应该制定复核制度，并加强对复核工作的监督和管理。

3. 加强运营管理企业在实施往来款项核算制度时，应该加强日常业务管理工作，对每一项往来款项的操作进行记录和跟踪，确保账务信息的准确性和实时性。

往来款项核算制度的注意事项企业在实施往来款项核算制度时，还需要注意以下几个方面：1. 合规性企业应该遵循相关法律法规，确保在往来款项的管理过程中，操作合法合规。

2. 公正性企业应该确保在往来款项的管理中，审批、复核等工作的公正和公平性。

3. 确保准确性企业应该提高数据的准确性，对账务信息的核对和处理工作进行严格把控，确保往来款项的管理信息的真实性和合理性。

总结往来款项核算制度对于企业财务管理是至关重要的一环，它可以为企业提供准确的财务数据支持，规避经济风险和确保财务安全。

往来款项如何做账？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。

其他应收款会计分录
当发生款项借出时，对应会计分录：
借：其他应收款一XX公司借款
贷：银行存款
当公司收到相应利息时，对应会计分录：
借：银行存款/库存现金
贷：财务费用
上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返
售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收
分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等应收账款会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）应付账款的会计分录
借：原材料
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：应付账款。

往来款怎么做账
往来款的账务处理方法如下:
1. 为每个往来单位建立辅助账,记录该单位的各项往来情况。

2. 与该单位发生经济业务时,在辅助账的借方记入应收的款项,在贷方记入应付的款项。

3. 定期核对辅助账余额,并通知对方核对。

若有差异,应及时查明原因并纠正。

4. 可以采用错账法,根据核对结果制作错账调整凭证,调整账面余额。

5. 若有现金或转账支付往来款,应在辅助账中相应的借贷方记入。

6. 每月月末,应总结提取各单位辅助账的余额,制作往来账汇总表。

7. 编制财务报表时,往来账汇总表余额应转入报表相应项目。

8. 应定期清理长期无发生额的辅助账,避免账目臃肿。

9. 保存好各单位往来的支持凭证,以供日后核对。

做好往来款的账务处理,有助于及时了解资金往来情况,确保账目清晰准确。

往来对帐流程及要求往来对帐流程及要求1、每月10日前，各单位结出内部往来余额。

截止每月20日，应完成此项工作。

2、每月11日开始，各单位之间开始对帐工作。

当月无发生额，也需要每月按时对帐。

3、流程方向：有上下级关系的，由上级单位会计发出对帐函，以传真、扫描、邮件、信件等方式，将本单位往来余额（注：最好附往来发生额明细）分各内部单位名称，分别制作对帐单。

发给下级单位主管会计进行核对。

4、下级单位核对完毕后，将核对情况，写在对帐函下方情况说明栏。

如核对相符，则回复核对无误。

如核对不符，则在不符栏写明被询证方帐面余额及科目。

如对方询证时，附有明细发生额项目，则可在不符栏下写明每笔差异额的情况。

回复的结果，可通过传真、扫描、邮件、信件等方式传至询证方。

5、如为平行单位，则可相互进行询证，双方均可先发出询证函，另一方收到询证函后，则不必再发询证函询证。

询证函填写及发送、回复、汇报等流程、方式，同上。

6、询证函样式详见附表一。

7、各单位对每个往来单位进行询证后，对不符事项，双方进行对帐及复核，最后确定最终余额后，填写双方确认余额的确认单，（样式见附表二）。

双方主管会计签字后，传真一份至集团财务部QQ上。

保留原件做备查。

并制作各单位余额明细表，（样式见附表三。

）传至集团做合并基础数据。

8、对账时，应关注以下事项：（1）一方做了实收资本，那边做了借款。

（2）一方应做另一方往来，但记入了自己单位的成本、费用。

（3）一方挂了单位名称，另一边挂了个人名字。

（4）一边挂了帐，另一边还不清楚。

（5）一方应按期记入的应收款项，如应收利息、应收管理费等，漏记。

对方也未记。

如发生以上情况，应及时纠正，并接受上级领导的复核及监督。

及时记入正确的帐户，结出正确的余额，并取得对方的认可。

9、本流程，从2014年9月1日开始试行，有任何不全之处，可联系集团财务部进行反映。

10、本流程的执行情况，纳入各单位财务会计绩效考核的指标之一。

如未定期按时执行，对当年度单位的绩效考核，也会进行相应的扣分处理。

往来业务核算往来业务核算是指企业与客户之间发生的交易活动，在会计上需要进行核算和记录的业务。

往来业务核算是财务会计中的一个重要环节，对于企业的经营和财务决策具有重要意义。

本文将从往来业务核算的定义、核算方法以及应注意的问题等方面进行详细介绍。

一、往来业务核算的定义往来业务核算是指企业与客户之间发生的货款、应收账款、其他应收款等交易活动的核算工作。

往来业务核算的目的是记录和统计企业与客户之间的交易，以便了解和掌握企业的应收款项情况，进而决策和管理。

二、往来业务核算的方法1. 应收账款的核算对于企业与客户之间发生的应收账款，需要进行详细的核算。

首先，应及时记录和登记客户的应收账款，包括客户的名称、金额、日期等信息。

其次，需要及时核对客户的付款情况，将已收到的款项核准为已收账款，并更新相应的账户余额。

最后，需要定期对应收账款进行清理和核对，以确保账款的准确性和及时性。

2. 货款的核算货款是指企业向客户销售商品或提供服务所产生的收入。

对于货款的核算，需要记录和登记销售的商品或服务的名称、数量、单价等信息，并计算和确认销售收入。

同时，还需要核对客户的付款情况，将已收到的货款确认为已收货款，并更新相应的账户余额。

货款的核算对于企业的收入和利润具有重要影响，因此需要高度重视和严格管理。

3. 其他应收款的核算除了应收账款和货款之外，往来业务核算还涉及到其他应收款的核算。

其他应收款是指企业与客户之间发生的除应收账款和货款之外的其他交易，如预付款、借款等。

对于其他应收款的核算，需要记录和登记相关的交易信息，并根据实际情况进行核对和计算。

其他应收款的核算对于企业的流动性和风险管理具有重要意义，因此需要进行定期的清理和核对。

三、往来业务核算应注意的问题1. 记录准确性在进行往来业务核算时，需要注意记录的准确性。

必须核实和核对每一笔交易的信息，确保记录的准确无误。

同时，还需要及时更新记录和账户余额，以确保账务信息的及时性和准确性。

如何正确运用往来账与往来款的会计核算往来账与往来款是会计核算中经常用到的概念。

正确运用往来账与往来款对于准确记录和管理企业的交易往来非常重要。

本文将介绍如何正确运用往来账与往来款的会计核算，以帮助读者更好地了解和运用这两个概念。

首先，我们来了解往来账和往来款的概念。

往来账是指企业与其他单位或个人之间进行交易往来所形成的账户。

往来款则是指企业与其他单位或个人之间发生的款项变动。

往来账和往来款常常是相互关联的，通过往来账来记录和核算往来款的收付情况。

正确运用往来账与往来款的会计核算的首要任务是建立清晰的往来账户体系。

往来账户应按照交易对象和交易性质进行分类，如供应商往来账、客户往来账等。

每个往来账户应设立一个独立的账户，以便于核查和管理。

在建立往来账户时，应及时记录交易对象的基本信息，例如名称、地址、联系方式等，以便于日后联系和核对账款。

在日常的会计核算中，我们需要及时记录和核算往来账的收付款情况。

针对往来款的收付，应及时录入会计账簿，并与实际发生的交易往来进行核对。

收到往来款时，应及时入账，并录入相应的账户。

付出往来款时，也应及时出账，并记录相关的往来账户。

在核算往来款时，应注意核对交易对象、金额、日期等信息的准确性。

除了及时记录和核算往来账的收付款情况，我们还需要注意往来账的余额核对与调整。

根据会计原则，往来账户应在每个会计期末进行余额调整，以确保账簿与实际交易往来的一致性。

在进行余额调整时，应对账户的应收或应付余额与实际交易往来进行核对，对有差异的账户需要及时调整。

往来账与往来款的会计核算还可以通过建立往来账龄分析系统进行进一步的管理和控制。

往来账龄分析是根据往来账的交易时间进行分类统计，反映了账户的收付款的及时性以及与交易对象的关系。

通过往来账龄分析，我们可以了解和监控往来账的收付款情况，及时采取措施避免长期未付款或未收款的问题。

最后，我们还需要关注往来账与往来款的纳税要求。

根据税法规定，企业需要按照实际的应收和应付款金额计算应纳税所得额。

往来账会计的工作内容和职责
往来账会计的工作内容和职责包括：
1. 建立客户、供应商等往来单位信息档案，对各种往来账款，根据与
对方的业务结算关系和往来款项的结算时间、结算方式及时地进行核
对和清理。

2. 负责核算企业各项收入、各项应付、各项应收账款、其他应收款等。

3. 定期对应收账款进行催收、对无法收回的款项及时报领导处理，做
好坏账准备。

4. 负责每月底与财务部门核对好往来款项，确保数据的准确无误。

5. 做好客户对账单工作，积极与客户沟通联系，处理好对账单的邮寄、回收等工作。

6. 及时向领导汇报往来款项的清理结果和存在问题，提出加强管理的
建议。

往来账会计的职责包括负责编制与往来单位之间的对账单，定期与客户、供应商或分公司等往来单位进行对账，并编制相关的往来余额调
节表。

以上内容供您参考，实际上不同公司或机构往来账会计的工作内容可
能会有些许不同，建议咨询所在单位的相关制度或文件。

与上级往来的会计核算
与上级往来的核算如下所示：
 从上级财政借入款或体制结算中发生应上交上级财政款项时，借记国库存款或上解支出科目，贷记本科目；归还借款、转作上级补助收入时或体制结算中应由上级补给款项时，借记本科目，贷记国库存款、补助收入等科目。

 本科目贷方余额，为本级财政欠上级财政的款项；借方余额，为上级财政欠本级财政的款项。

 本科目应及时清理结算，年终未能结清的余额，结转下年。

 本科目是往来性质的科目，如发生借方余额，在编制资产负债表时，应以负数反映。

 有基金预算往来的地区，可按资金性质分设明细账。

 【例1】江苏省淮安市财政局向省财政厅临时借入无偿资金200000元，已入库。

根据市财政预算收入日报表，编制会计分录：
 借：国库存款 200000
 贷：与上级往来 200000
 【例2】江苏省淮安市财政局向省财政厅归还临时借款150000元，编制会计分录：。

会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。

财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。

技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。

如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。

如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。

如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。

核对发生额，有以下两种方法：1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。

若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。