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增值税纳税实务与会计处理1. 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
(）A、对B、错正确答案:A2. 集邮商品生产并销售的，应征收营业税.（)A、对B、错正确答案：B3. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
( )A、对B、错正确答案：A4. 销售货物并且提供运输属于兼营行为.( ）A、对B、错正确答案：B5。
已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，均应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
A、对B、错正确答案：B6。
由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。
（)A、对B、错正确答案：B7。
我国税法规定,纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不再交纳增值税；未分别核算的，有主管税务机关核定其货物的销售额。
（)A、对B、错正确答案:A8。
属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税.A、对B、错正确答案:A 9。
一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税.( )A、对B、错正确答案：B10. 自2009年1月1日起,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税.（）A、对B、错正确答案:B11. 只要小规模企业会计核算健全,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人.( ）A、对B、错正确答案:B12。
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税后,12个月内不得再申请免税. （）A、对B、错正确答案：B13。
增值税纳税实务与会计处理课程背景：增值税背景下，企业的会计实务工作该如何操作，特殊业务该如何处理，是否还有不了解的做账技巧和纳税技巧，如何规避纳税处理过程中的差错？如何结合新企业会计准则做好增值税的会计处理？如何规避做账风险？….这门课，与您的日常息息相关。
课程收益：●掌握的重要新政及运用技巧●谙熟新准则的增值税会计处理●提高做账技巧规避税务风险●疏通账账、账表、税税差异●应对会计收入、增值税收入、企业所得税收入差异课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业高管、税务机关人员、财务总监、财务经理、税务经理、财务人员、经营人员等企业管理者课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。
课程大纲第一讲：梳理最新增值政策1. 税率调整2. 扩大抵扣3. 加计抵减4. 留抵退税5. 小微政策6. 发票新政第二讲：增值税纳税义务发生时间1. 正确认识纳税义务发生时间2. 不同结算方式销售货物纳税义务发生时间的判定3. 疑难问题解析第三讲：了解相关会计准则1. 收入准则2. 所得税准则3. 掌握相关会计科目设置技巧第四讲：常见增值税业务财税处理1. 小微减免2. 直接减免3. 即征即退4. 财政补贴5. 加计抵减6. 定额优惠7. 留抵退税第五讲：特殊增值税业务财税处理1. 差额征税2. 简易计税3. 预缴税款4. 金融商品5. 代扣代缴6. 待转销项第六讲：增值税账簿与申报表的勾稽1. 一般纳税人申报与会计科目协调2. 小规模纳税人纳税申报与会计科目协调第七讲：增值税发票备注栏的政策梳理及风险防范1. 增值税发票备注栏必须填写的要点解析2. 增值税发票备注栏的其他要求第八讲：税收优惠的财税处理1. 增值税减免中的发票问题2. 增值税税收减免的会计处理3. 疑难问题解读课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑。
增值税会计：核算、申报与纳税实务一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和服务价值增加额征收的一种消费税，目前在我国是企业最主要的一种税种。
增值税的征收过程经历了纳税人的核算、申报和纳税三个环节，合理进行增值税的核算和申报能够有效降低企业的税负，避免产生税务风险。
二、增值税的核算步骤1. 区分税率根据国家的税法规定，不同的货物和服务适用不同的税率，企业需要进行准确的分类和区分，确保税率的正确应用。
2. 收入确认企业应根据收入的实际情况进行确认，包括货物销售、劳务报酬、服务收入等。
在确认收入时应考虑物价调整、折扣优惠等因素。
3. 成本费用的分摊企业在计算增值税时需要将成本费用进行分摊，包括直接费用和间接费用。
直接费用是指与具体商品或服务直接相关的成本，如原材料、人工工资等；间接费用是指与多种商品或服务相关的成本，如租金、管理费用等。
4. 增值额的计算增值额是指纳税人按照法定税率计算出的应纳增值税金额，通常是由销售额减去购进成本和费用。
企业应根据具体情况合理计算增值额，并确保计算的准确性。
5. 纳税申报税务部门规定了固定的申报期限和申报方式，企业应根据规定的申报期限，通过网上申报系统或纸质申报表格等方式，向税务部门提交增值税申报表。
三、增值税的申报与纳税实务1. 申报表的填报企业在填报增值税申报表时应仔细核对填报内容，确保准确无误。
申报表的填报内容包括销售额、购进额、税率、应纳税额等。
2. 申报表的递交企业应按照税务部门提供的申报方式和期限，及时递交申报表。
逾期未申报或虚假申报将面临罚款或税务稽查等风险。
3. 纳税款的支付企业在申报增值税时，需要根据实际应纳税额，按照规定的缴款期限将税款支付给税务部门。
企业可以通过网上银行、现金、转账等方式进行缴款。
4. 税务稽查税务部门有权对纳税人的增值税申报情况进行稽查，企业应保留相关的税务凭证和账务记录，并按照规定提供给税务部门进行审核。
5. 税务风险的管理企业应积极了解和遵守国家的税法法规，及时调整和优化企业的经营结构和税务筹划，避免产生税务风险和纠纷。
增值税会计的概念和特点a.税务会计的定义和职能：1>定义：以税法法律制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动，是由税务与会计结合而形成的一门交叉学科。
2>职能：税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。
b.增值税会计的定义和特点：1>定义：增值税会计是按照增值税条例、细则及相关规范性文件规定的增值税相关政策，对纳税人增值税应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。
2>特点：A.由于政策变化快，管理手段和方式的不断创新，相关会计处理的变化随之而动，由简入繁。
B.当期应纳税款和查补税款以及当期已交税款和未交税款从核算到申报采取了分离的方式，核算和申报比较复杂。
（设置未交增值税、增值税检查调整等二级科目进行核算）C.对不同情形的进项税额分类管理使会计核算也相对复杂。
（设置待抵扣进项税额二级科目进行核算）D.一般纳税人纳税申报内容项目多，勾稽关系比较复杂，正确申报率较低。
内容提要1.增值税会计核算的依据2.增值税会计核算的账户设置3.增值税一般纳税人会计核算的账务处理4.小规模纳税人增值税会计核算的账务处理5.新会计准则实施后增值税新旧处理方式比较6.实际工作中应注意的几个问题一、增值税会计核算的依据（一）进项税额的确认按照《增值税暂行条例》规定：一般纳税人购入货物或接受应税劳务支付的增值税（简称进项税额），可以从销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税（简称销项税额）中抵扣，但必须取得以下凭证：1.增值税专用发票2.海关进口增值税专用缴款书3.收购凭证（收购发票或销售发票）4.运费结算单据特别提醒：国税函(2009)617号《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》1.一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
