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初级内审师考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的独立、客观的确认和咨询活动B. 对组织内部控制系统的评估和监督C. 对组织财务报表的审计D. 对组织业务流程的审查答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 提高组织的运营效率B. 确保组织遵守法律法规C. 增强组织的风险管理能力D. 所有以上选项答案：D3. 内部审计师在进行审计时，以下哪项不是其职责？A. 评估控制措施的有效性B. 提供改进建议C. 执行财务报表的审计D. 参与组织的日常运营决策答案：D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 审计的范围和深度B. 审计的目的和对象C. 审计的独立性和客观性D. 审计报告的使用人答案：C5. 以下哪项不是内部审计师应具备的专业技能？A. 财务分析能力B. 风险评估能力C. 信息技术能力D. 产品制造技能答案：D6. 内部审计的独立性是指什么？A. 审计师不受组织内部其他部门的影响B. 审计师不受组织外部因素的影响C. 审计师不受组织管理层的影响D. 所有以上选项答案：D7. 内部审计的客观性要求审计师做到什么？A. 保持中立，不偏袒任何一方B. 仅根据事实和证据做出判断C. 避免利益冲突D. 所有以上选项答案：D8. 内部审计的确认活动主要涉及哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 业务流程的合规性C. 内部控制的有效性D. 所有以上选项答案：D9. 内部审计的咨询活动主要涉及哪些方面？A. 提供风险管理建议B. 提供业务流程改进建议C. 提供信息技术解决方案D. 所有以上选项答案：D10. 内部审计报告通常包含哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计范围和方法C. 审计结论和意见D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）11. 内部审计师在进行审计时，可能使用哪些审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 内部审计师在评估内部控制时，应关注哪些要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD13. 内部审计师在审计过程中，可能遇到哪些类型的证据？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD14. 内部审计师在审计报告中，应如何表达审计发现？A. 客观描述B. 提供具体实例C. 给出专业意见D. 提出改进建议答案：ABCD15. 内部审计师在审计过程中，应遵循哪些职业道德规范？A. 保密性B. 诚信C. 独立性D. 客观性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）16. 内部审计师可以参与组织的日常运营决策。
内审培训班试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是（）。
A. 由组织内部人员进行的独立、客观的确认和咨询活动B. 对组织内部控制系统的检查和评价C. 对组织财务活动的监督和检查D. 对组织内部管理活动的审查和评价答案：A2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 提高组织的运营效率B. 确保组织遵守法律法规C. 增加组织的财务收益D. 促进组织风险管理的改进答案：D3. 内部审计的独立性是指（）。
A. 审计人员必须与被审计单位没有直接的业务往来B. 审计人员必须与被审计单位没有直接的财务往来C. 审计人员必须与被审计单位没有直接的人事往来D. 审计人员必须与被审计单位没有直接的利益冲突答案：D4. 内部审计的客观性是指（）。
A. 审计人员必须对审计结果保持中立B. 审计人员必须对审计结果保持公正C. 审计人员必须对审计结果保持客观D. 审计人员必须对审计结果保持独立答案：C5. 内部审计的确认活动是指（）。
A. 对组织内部控制系统的检查和评价B. 对组织内部管理活动的审查和评价C. 对组织内部财务活动的监督和检查D. 对组织内部业务流程的审查和评价答案：A6. 内部审计的咨询活动是指（）。
A. 对组织内部控制系统的检查和评价B. 对组织内部管理活动的审查和评价C. 对组织内部财务活动的监督和检查D. 对组织内部业务流程的审查和评价答案：B7. 内部审计的证据包括（）。
A. 书面证据和口头证据B. 书面证据和电子证据C. 口头证据和电子证据D. 书面证据、口头证据和电子证据答案：D8. 内部审计的抽样方法包括（）。
A. 随机抽样和分层抽样B. 随机抽样和系统抽样C. 分层抽样和系统抽样D. 随机抽样、分层抽样和系统抽样答案：D9. 内部审计的风险评估包括（）。
A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检查风险C. 固有风险、检测风险和检查风险D. 固有风险、控制风险和检查风险答案：D10. 内部审计报告的类型包括（）。
内部审计练习题（打印版）# 内部审计练习题（打印版）## 一、选择题1. 内部审计的主要目的是：A. 确保组织遵守所有法律法规B. 评估和改善组织的运营效率C. 仅对财务报表进行审计D. 为外部审计提供支持2. 以下哪项不是内部审计的职责？A. 评估控制环境B. 确保数据的准确性C. 处理客户投诉D. 监督风险管理3. 内部审计师在评估风险时，通常不包括：A. 财务风险B. 操作风险C. 法律风险D. 市场推广策略4. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、合规性、审计计划、内部控制、监督C. 审计证据、审计程序、审计报告、审计发现、审计建议D. 财务报告、预算控制、合同管理、资产保护、风险评估## 二、判断题1. 内部审计仅关注财务报表的准确性。
（）2. 内部审计师可以参与制定组织的内部控制政策。
（）3. 内部审计的发现和建议必须保密，不得对外公开。
（）4. 内部审计可以独立于组织的日常运营。
（）5. 内部审计的目标是提高组织的透明度和问责性。
（）## 三、简答题1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。
2. 描述内部审计在组织中的作用。
3. 解释内部审计如何帮助组织识别和减轻风险。
## 四、案例分析题案例背景：XYZ公司是一家大型制造企业，最近发现其库存管理存在问题，导致库存成本过高。
公司管理层决定进行一次内部审计，以评估和改进库存控制系统。
问题：1. 作为内部审计师，你将如何规划这次审计？2. 你将使用哪些方法来评估库存控制系统的有效性？3. 假设审计发现了一些控制缺陷，你将如何向管理层报告这些发现，并提出改进建议？## 五、论述题论述内部审计在促进组织合规性方面的作用，并举例说明。
注意：本练习题旨在帮助学习者更好地理解内部审计的概念、方法和实践。
请在完成练习后，自行检查答案，并与同学或教师讨论以加深理解。
内部审计题库内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防控和价值提升具有关键作用。
为了帮助内部审计人员更好地掌握相关知识和技能，提高审计工作的质量和效率，我们精心整理了一份内部审计题库。
一、单选题1、内部审计的主要目的是（）A 评价财务报表的真实性和准确性B 协助外部审计师进行审计工作C 为管理层提供独立、客观的确认和咨询服务D 发现和防止员工的舞弊行为答案：C解析：内部审计的主要目的是为管理层提供独立、客观的确认和咨询服务，以帮助组织实现其目标。
2、以下哪项不属于内部审计的职责（）A 审查财务报表的编制是否符合会计准则B 评估企业的内部控制制度是否有效C 制定企业的战略规划D 监督企业的风险管理过程答案：C解析：制定企业的战略规划通常是管理层的职责，而非内部审计的职责。
3、内部审计师在进行审计时，应当保持（）A 客观公正B 绝对保密C 完全服从上级领导的指示D 与被审计单位保持良好的关系答案：A解析：客观公正是内部审计师应当始终保持的原则，以确保审计结果的可靠性和公正性。
二、多选题1、内部审计的工作范围包括（）A 财务审计B 合规审计C 绩效审计D 风险管理审计答案：ABCD解析：内部审计的工作范围广泛，涵盖了财务、合规、绩效和风险管理等多个方面。
2、有效的内部控制应当具备的特征包括（）A 合理性B 完整性C 有效性D 适应性答案：ABCD解析：合理性、完整性、有效性和适应性是有效内部控制应当具备的重要特征。
3、内部审计师在进行审计证据收集时，可以采用的方法有（）A 观察B 询问C 函证D 重新计算答案：ABCD解析：观察、询问、函证和重新计算都是内部审计师常用的收集审计证据的方法。
三、判断题1、内部审计应当独立于被审计单位的其他部门。
（）答案：正确解析：内部审计的独立性是保证其工作质量和公正性的关键。
2、内部审计报告应当只向管理层提交。
（）答案：错误解析：内部审计报告通常需要提交给管理层、董事会等相关方。
内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。
（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。
（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。
（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。
答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。
2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。
答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。
四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。
请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。
答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。
1. 内部审计的最终目的是什么？A. 发现舞弊行为B. 提高组织的运营效率C. 确保财务报告的准确性D. 遵守法律法规2. 内部审计师在进行审计时，应遵循的首要原则是什么？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业性3. 内部审计的范围包括以下哪一项？A. 仅限于财务审计B. 包括财务、运营、合规等多个方面C. 仅限于合规审计D. 仅限于运营审计4. 内部审计师在审计过程中发现重大问题时，应如何处理？A. 立即向管理层报告B. 自行解决C. 不报告，以免影响组织声誉D. 仅向审计委员会报告5. 内部审计师在进行风险评估时，应考虑哪些因素？A. 仅考虑财务风险B. 考虑所有可能影响组织目标实现的风险C. 仅考虑运营风险D. 仅考虑合规风险6. 内部审计师在审计报告中应包含哪些内容？A. 仅包含发现的问题B. 包含审计目标、范围、发现的问题及建议C. 仅包含审计建议D. 仅包含审计范围7. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计证据的充分性和适当性？A. 仅依赖管理层提供的证据B. 通过多种来源和方法收集证据C. 仅依赖书面证据D. 仅依赖口头证据8. 内部审计师在审计过程中应如何处理与被审计单位的关系？A. 保持中立，不参与被审计单位的日常工作B. 积极参与被审计单位的日常工作C. 完全依赖被审计单位提供的信息D. 不与被审计单位沟通9. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的有效性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 根据具体情况调整审计程序C. 不调整审计程序D. 仅依赖审计软件10. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计发现的问题？A. 仅报告问题，不提供解决方案B. 报告问题并提供改进建议C. 不报告问题D. 仅报告问题，不提供改进建议11. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的准确性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过多轮审核和验证C. 仅依赖审计师的判断D. 不进行审核和验证12. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的不确定性？A. 忽略不确定性B. 通过风险评估和分析处理不确定性C. 仅依赖管理层的判断D. 不处理不确定性13. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的合规性？A. 仅依赖内部审计标准B. 遵守相关法律法规和内部审计标准C. 不遵守内部审计标准D. 仅依赖管理层的指示14. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的冲突？A. 忽略冲突B. 通过沟通和协商解决冲突C. 仅依赖管理层的指示D. 不解决冲突15. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的及时性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过合理安排审计计划和时间表C. 不考虑时间因素D. 仅依赖管理层的指示16. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的信息安全问题？A. 忽略信息安全问题B. 通过采取适当的安全措施C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理信息安全问题17. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的灵活性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 根据具体情况调整审计程序C. 不调整审计程序D. 仅依赖审计软件18. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的复杂性问题？A. 忽略复杂性问题B. 通过专业知识和经验处理复杂性问题C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理复杂性问题19. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的可理解性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过清晰和简洁的表达C. 不考虑可理解性D. 仅依赖管理层的指示20. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的技术问题？A. 忽略技术问题B. 通过专业知识和经验处理技术问题C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理技术问题21. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的创新性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过不断学习和创新C. 不考虑创新性D. 仅依赖管理层的指示22. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的沟通问题？A. 忽略沟通问题B. 通过有效的沟通技巧C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理沟通问题23. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的完整性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过全面和详细的报告C. 不考虑完整性D. 仅依赖管理层的指示24. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的资源问题？A. 忽略资源问题B. 通过合理分配和利用资源C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理资源问题25. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的适应性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 根据具体情况调整审计程序C. 不调整审计程序D. 仅依赖管理层的指示26. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的风险管理问题？A. 忽略风险管理问题B. 通过风险评估和分析C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理风险管理问题27. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的可靠性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过多轮审核和验证C. 不考虑可靠性D. 仅依赖管理层的指示28. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的合规性问题？A. 忽略合规性问题B. 通过遵守相关法律法规C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理合规性问题29. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的效率？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过合理安排审计计划和时间表C. 不考虑效率D. 仅依赖管理层的指示30. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的质量问题？A. 忽略质量问题B. 通过专业知识和经验C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理质量问题31. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的透明性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过清晰和详细的报告C. 不考虑透明性D. 仅依赖管理层的指示32. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的道德问题？A. 忽略道德问题B. 通过遵守职业道德准则C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理道德问题33. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的系统性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过系统化的方法和流程C. 不考虑系统性D. 仅依赖管理层的指示34. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的领导力问题？A. 忽略领导力问题B. 通过有效的领导和管理C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理领导力问题35. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的实用性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过提供实际可行的建议C. 不考虑实用性D. 仅依赖管理层的指示36. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的团队合作问题？A. 忽略团队合作问题B. 通过有效的团队合作和沟通C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理团队合作问题37. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的持续改进？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过不断学习和改进C. 不考虑持续改进D. 仅依赖管理层的指示38. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的技术变革问题？A. 忽略技术变革问题B. 通过适应和利用新技术C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理技术变革问题39. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的可操作性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过提供具体和可执行的建议C. 不考虑可操作性D. 仅依赖管理层的指示40. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的文化问题？A. 忽略文化问题B. 通过理解和尊重不同文化C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理文化问题41. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的适应性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 根据具体情况调整审计程序C. 不调整审计程序D. 仅依赖管理层的指示42. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的战略问题？A. 忽略战略问题B. 通过理解和评估组织的战略目标C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理战略问题43. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的相关性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过关注与组织目标相关的问题C. 不考虑相关性D. 仅依赖管理层的指示44. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的创新问题？A. 忽略创新问题B. 通过鼓励和实施创新C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理创新问题45. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的适应性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 根据具体情况调整审计程序C. 不调整审计程序D. 仅依赖管理层的指示46. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的沟通问题？A. 忽略沟通问题B. 通过有效的沟通技巧C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理沟通问题47. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的完整性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过全面和详细的报告C. 不考虑完整性D. 仅依赖管理层的指示48. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的资源问题？A. 忽略资源问题B. 通过合理分配和利用资源C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理资源问题49. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的适应性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 根据具体情况调整审计程序C. 不调整审计程序D. 仅依赖管理层的指示50. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的风险管理问题？A. 忽略风险管理问题B. 通过风险评估和分析C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理风险管理问题51. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的可靠性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过多轮审核和验证C. 不考虑可靠性D. 仅依赖管理层的指示52. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的合规性问题？A. 忽略合规性问题B. 通过遵守相关法律法规C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理合规性问题53. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的效率？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过合理安排审计计划和时间表C. 不考虑效率D. 仅依赖管理层的指示54. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的质量问题？A. 忽略质量问题B. 通过专业知识和经验C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理质量问题55. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的透明性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过清晰和详细的报告C. 不考虑透明性D. 仅依赖管理层的指示56. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的道德问题？A. 忽略道德问题B. 通过遵守职业道德准则C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理道德问题57. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的系统性？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过系统化的方法和流程C. 不考虑系统性D. 仅依赖管理层的指示58. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的领导力问题？A. 忽略领导力问题B. 通过有效的领导和管理C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理领导力问题59. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计报告的实用性？A. 仅依赖审计软件的输出B. 通过提供实际可行的建议C. 不考虑实用性D. 仅依赖管理层的指示60. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的团队合作问题？A. 忽略团队合作问题B. 通过有效的团队合作和沟通C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理团队合作问题61. 内部审计师在进行审计时，应如何确保审计程序的持续改进？A. 仅依赖标准化的审计程序B. 通过不断学习和改进C. 不考虑持续改进D. 仅依赖管理层的指示62. 内部审计师在进行审计时，应如何处理审计过程中的技术变革问题？A. 忽略技术变革问题B. 通过适应和利用新技术C. 仅依赖管理层的指示D. 不处理技术变革问题答案：1. B2. B3. B4. A5. B6. B7. B8. A9. B10. B11. B12. B13. B14. B15. B16. B17. B18. B19. B20. B21. B22. B23. B24. B25. B26. B27. B28. B29. B30. B31. B32. B33. B34. B35. B36. B37. B38. B39. B40. B41. B42. B43. B44. B45. B46. B47. B48. B49. B50. B51. B52. B53. B54. B55. B56. B57. B58. B59. B60. B61. B62. B。
内部审计基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营答案：D2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案：B3. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案：D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该采取什么行动？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案：B6. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案：B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位？A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案：B8. 内部审计报告通常包括哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案：D9. 内部审计师在评估控制环境时，主要关注哪些因素？A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为，他们应该如何处理？A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它，因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务？A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案：A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案：A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时，应关注以下哪些方面？A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案：A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型？A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案：A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。
国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案2017国际内审师考试《内部审计基础》习题及答案习题一：1.单选题针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：A、评估组织内部风险。
B、发现组织外部风险。
C、评估组织外部风险。
D、控制组织外部风险。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。
2.单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。
选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。
3.单选题以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。
否则，根据需要采取跟踪活动。
C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
D、以上三项都不正确。
【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
选项A是正确的，根据《标准》2500.A1的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
CIA内部审计师-科目3：内部审计知识要素-章节练习（旧版）-参考-第一章治理-商业道德［单选题］1关于在风险评估过程中管理人员逾越控制来操纵报告收益的可能性，下列哪项是这种事件的关键影响？A.高层设置了（江南博哥）宽松的道德标准。
B.管理层更迭的水平。
C.会计方法的复杂性。
D.对公司声誉的损害。
正确答案：D参考解析：对公司的声誉的损害是公开披露管理不当的一个潜在影响。
其他项则是影响事件发生的可能性。
［单选题］2.环境标准作为一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，属于以下哪项标准？A.强制性标准B.指导性标准C.参照标准D.普通适应标准正确答案：A参考解析：环境标准不同于产品质量标准，环境标准（环境质量标准和污染物排放标准）有其独特的法规属性。
环境标准属于技术法规，具有强制性，必须执行。
［单选题］3.《萨班斯-奥克斯利法案》适用于以下各种情况，除了：A.其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易的美国国内公司.B.其股票在美国被广泛指持有并在主要股票交易所交易的外国公司.C.公开交易的合伙企业.D.在一个以上的州执业的一般合伙企业正确答案：D参考解析：A不正确。
该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人。
B不正确。
该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人,也包括在美国上市交易的外国公司。
C不正确。
公开交的易合伙企业也发行股票,适用于美国联邦证券法律。
D正确。
一般合伙企业不发行股票，因此美国联邦证券法律不适用于它。
［单选题］4.决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。
这个环境被称为：A.确定性B.风险C.不确定性D.冲突正确答案：A参考解析：A、正确。
决策的未来结果的可变性越少，所涉及的风险就越小。
如果每个选择仅与一个可能的结果有联系，不存在可变性，结果的概率就为1,这种情况是确定性的一种，称为零变化。
B不正确。
内部审计期末试题及答案一、选择题1. 内部审计的目标是（）A. 提供债权人对公司债务能力的评估B. 对企业的内部控制制度进行全面的检验和评价C. 提供对外审计工作的帮助和评价D. 对公司财务状况进行评估和预测2. 内部审计程序包括以下哪些方面（）A. 计划和组织审计工作B. 实施内部审计工作C. 提供审计意见和建议D. 进行财务报表审计3. 内部审计风险评估的目的是（）A. 评估内部控制的有效性B. 评估企业的经营风险C. 评估审计过程中的风险D. 评估员工的绩效风险4. 内部审计的独立性是指（）A. 审计师的人格独立性B. 审计师的职业独立性C. 审计组织的独立性D. 审计工作的独立性5. 在内部审计工作中，重要的伦理原则是（）A. 保密B. 客观C. 客户至上D. 无私(Fairness)二、问答题1. 内部审计与外部审计的区别是什么？内部审计是由公司内部的审计部门或者专门机构进行的，其目的是评估和改善企业的内部控制制度，为提高公司经营效益和抵抗风险提供帮助。
外部审计则由独立的注册会计师事务所进行，其目的是对公司财务报表的真实性、合规性和可靠性进行审查，并发表意见。
内部审计注重提供建议和改进业务流程，外部审计注重财务报表的可信度和合规性。
2. 内部审计的作用是什么？内部审计的作用主要包括以下几个方面：- 评估和改善内部控制制度，提高企业运作的效率和效益；- 发现企业存在的潜在风险和问题，提供相应的建议和改进方案；- 促进企业的合规性和内部治理，提升公司的声誉和形象；- 为企业提供决策和管理层面的支持，提供决策所需的可靠数据和信息。
3. 内部审计的程序包括哪些环节？内部审计的程序包括以下几个环节：- 计划和组织审计工作，确定审计的目标和范围，制定审计计划；- 实施内部审计工作，根据审计计划进行审计程序的实施，包括文件查阅、取证、抽样等；- 提供审计意见和建议，形成审计报告，总结审计发现、问题和建议，提供给管理层和相关部门；- 进行跟踪审计，跟踪审核问题的解决情况和改进措施的实施效果，确保问题落实和改进的有效性。
13下内部审计单选题练习B1．根据IIA《标准》，下列项不能包括在内部审计职能的范围当中。
a．评定资源利用的经济性和效率b．审核战略管理过程，评估用定量和定性方法进行管理决策的质量，向审计委员会报告有关结果c．审核资产安全保障的方式，在恰当的情况下核实这些资产的存在情况d．审计有关经营或项目，确定有关结果是否与既定的目标和目的保持一致，这些经营或项目是否按计划执行A2．刚刚成立的内部审计部门正在草拟审计章程。
下列项很好地描述了应当体现在审计章程中的适当的组织地位。
a．内部审计主管应当向CEO报告，但有权接触董事长b．内部审计主管应当是董事会下属审计委员会的成员c．内部审计主管应当是向首席财务官(CFO)报告的助理官员d．内部审计主管应当向行政副总裁报告A3．如果被审计单位的经营标准模糊难辨，因而需要解释，内部审计师应该。
a．对用于考核经营业绩的标准寻求被审计单位的同意b．确定该领域的最佳实务，并将它们用做标准c．用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度d．忽略对标准以及与标准相关的被审计方的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的A4．下列项行为是对审计师独立性的侵犯。
a．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计b．由于预算限制而缩小审计范围c．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议d．在合同执行之前，审核采购代理的合同草案A5．下列项有关内部审计师和外部审计师关系的表述是不真实的。
a．内部审计主管负责监督外部审计师的工作b．内部审计师和外部审计师之间可以定期会面，讨论共同关心的事情c．内部审计师和外部审计师之间的审计报告和管理建议书可以交换d．内部审计师可以向外部审计师提供审计方案和工作底稿A6．审计师了解到有时即便相关当事方同意某件事情但仍不采取纠正措施的情形，这应该使内部审计师。
a．决定必要的后续跟进工作的程度b．允许管理层决定何时进行后续跟进，因为这是管理层的最终责任c．只有在管理层要求审计师帮助时才决定实施后续跟进工作d．编写后续跟进审计报告，将所有的审计发现及其重要性提交经营层A7．在测试存货控制的效果时，内部审计师在工作底稿中指出存货循环中的许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样也存在超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该。
a．访谈管理层，采用其他审计技术来确定机床加工部的交易循环控制和程序是否适当b．不再深入这项工作，因为审计方案中设计的分析性程序没有识别出这个关注事项c．告知内部审计管理人员可能存在舞弊d．在工作底稿中注明，以便下次审核时详细审核这个问题D8．在形成审计发现时涉及将该情形同相关的标准进行比较。
下列项可以代表支持某项发现的最为恰当的标准。
a．针对审计部门的高质量的标准工作程序(有序号和日期)b．援引自公共会计参考书的内部会计控制原则c．合理的业务做法，以内部审计师在很多次公司审计工作中获得的知识和经验为基础d．以上三项B9．某公司正在组建内部审计部门。
由于在此之前主计长不具备内部审计工作经验，因此建议内部审计主管向外部审计师汇报，当然审计主管也可直接向主计长报告任何的重大事项，主计长再将这些事项报告给董事会。
下列项陈述是真实的。
a．由于内部审计主管可以直接和董事会联系，因此内部审计部门具备独立性b．由于内部审计主管要向外部审计师汇报，因此内部审计部门不具备独立性c．由于主计长没有内部审计的工作经验，因此内部审计部门不具备独立性d．由于公司没有要求内部审计主管必须是注册内部审计师，因此内部审计部门不具备独立性D10．某位新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计方预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成这个差异的主要原因。
下列项表述最为恰当。
a．新来的内部审计人员应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师b．高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查c．高级审计师应当停止该项审计，直到差异原因得到全面的解释d．高级审计师应当帮助新来的内部审计人员制定收集恰当证据的计划B11．IIA《标准》指出，内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计人员的继续教育规定，下列项陈述是准确的。
a．内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育，并且三年内不能低于120小时b．为继续保留注册内部审计师资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求c．作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，不符合继续职业发展的标准d．只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到继续职业教育的要求D12．内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。
在某些情形下，内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后，督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么内部审计部门做出的下列项反应是不恰当的。
a．助理审计师和审计督导都对达成不同结论的有关理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由b．在审计工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续跟进工作c．将两种结论提交内部审计主管来解决，审计主管可以解决该问题d．在审计报告中同时提交两种结论，并让管理层和被审计方同时对两种结论做出反应D13．在内部审计部门开展下列项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部咨询师比较合适。
a．评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算b．将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较c．对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计d．以上三个选项D14．管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销业务开展审计，并对提高电话营销业务的管理控制的相关程序和政策提出建议。
内部审计师应当。
a．不接受这项业务，因为对有关控制提出建议将有损未来对该分部进行审计的客观性b．不接受这项业务，因为审计部门精通的是会计控制，而不是市场营销控制c．接受这项业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损d．接受这项业务，因为没有损害客观性C15．沟通技能对内部审计师而言十分重要，根据IIA《标准》，审计师应当有效地将以下除了的信息传递给被审计方。
a．针对具体的可审计实体设计的审计目标b．基于可审计实体的初步调查进行的审计评价c．在选择审计调查领域时运用风险评估d．形成的同专门的可审计实体有关的建议C16．内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。
因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。
下列项是IIA《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求。
a．理解同组织经营有关的税务和法律 b．精通会计原则c．理解管理原则 d．精通信息技术A17．IIA《标准》没有要求内部审计主管。
a．将各项资源投入到财务报表的年度审计中b．同外部审计师协调开展审计工作c．向高层管理者和董事会沟通内部和外部审计师之间协调的评价结果d．向高层管理者和董事会沟通对外部审计师业绩评价的结果C18．在为某高风险领域的特定业务制定计划时，内部审计主管认为可用的人员配备不具备完成这项业务的必备技能，那么同审计计划标准相一致的最佳行动是。
a．由于不具备必备技能，因此不用开展这项业务b．将这项业务作为一次培训机会，让审计人员从审计实施中学习c．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成这项业务d．实施这项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围A19．一位内部审计师直接向董事会报告，这位审计师发现现金存在重大短缺。
在向有关负责人询问时，得到以下答复：这笔现金被用于抵补较大的小孩医药费，而且同意归还这笔资金。
由于该负责人采取了纠正措施，内部审计师没有将此事告知管理层。
在这种情况下，这位审计师。
a．具有组织的独立性，但不具有客观性b．既有组织的独立性，又具有客观性c．不具有组织的独立性，但具有客观性d．既不具有组织的独立性，又不具有客观性D20. 内部审计师经常被要求实施尽职调查或帮助外部审计师实施尽职调查。
尽职调查是指。
a．对承保机构指导的中期财务报表进行审核b．对公司分部进行运营审计，确定分部管理是否遵循有关法律法规c．对审计委员会要求的业务进行审核，确定这些业务是否遵循审计委员会的政策和组织的政策d．对财务报表以及向潜在购并有联系的相关披露进行审核B21. 以下项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计。
a．预付款资金的合并 b．采购职能的合并c．法律职能的合并 d．营销职能的合并B22．在计划一项审计时，内部审计师应该针对与组织活动有关的风险设计审计目标和程序。
风险可定义为。
a．有关交易的平衡或分类的风险以及含有错报的有关认定的风险，对于财务报表而言有可能是重大的b．某个事件或行动发生的不确定性，它有可能会对所审计的活动产生不利影响c．没有坚持组织的政策、计划和程序，或遵守相应的法律和法规d．没有实现针对有关经营业务或项目的规定目标和目的根据以下信息，回答第23~29题：两家在同一个区域开展业务的上市零售公司最近完成了合并，两家公司的规模相近，都设有审计部门。
B公司在信息技术方面有大量投资，并且同主要的供货商都采取电子数据交换(EDI)连接。
审计委员会要求两家公司的内部审计师分析公司合并后应该予以关注的风险领域，B公司的审计主管建议两家的审计小组召开一个计划会议，来共享审计方案、审计覆盖面的范围以及提交给审计委员会的审计报告副本。
管理层也建议审计人员去审核两家公司计算机系统的兼容性，以及针对每家仓储业务的控制理念。
A23．在考虑这两家公司的计算机系统的集成能力时，下列项是最不重要的风险因素。
a．每家公司利用的编程人员和系统分析的人数b．EDI同供货商连接的程度c．现有经营系统和数据库结构的兼容性d．公司数据库的规模以及采用的数据库服务器的数量A24．在第一次会面时，两家公司关于仓储合规性的方法就无法达成一致。
B公司的审计主管对A公司采用的仓储合规性测试提出质疑，并指出这种方法没有反映重要性概念，也是对风险评估的不恰当应用。
A公司审计主管提出了以下理由。
Ⅰ．重要性不仅以单个仓储的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础。
Ⅱ．从定义上来说，任何对规定的控制程序的偏离都是重要的。
Ⅲ．确保涵盖公司的控制结构的重要性水平的唯一方法是全面地审计所有仓储情况。
A公司审计主管的项陈述是有效的。
a．只有Ⅰ b．只有Ⅰ和Ⅱc．只有Ⅲ d．Ⅰ，Ⅱ和ⅢB25．B公司审计主管决定审核A公司审计主管出具的对选定仓储进行合规性审计的报告。
在审核了这份审计报告后，B公司审计主管认为这份报告中的最重要事项是不恰当的，因为这些事项都是微不足道的，不能被看作重大的，并表明B公司的管理层是无法容忍这类报告的。
