2017年江西财经大学433税务专业基础(税务硕士)考研真题

第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。

每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。

A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。

强制性是税收特征的核心。

2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

因此，C项正确。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。

A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

中国人民大学 433-税务专业基础考研参考书目、考研真题、复试分数线433-税务专业基础课程介绍本部分内容主要讲解备考商务硕士考研的复习方法、合理的学习计划、适合参考书、指导研究生报考流程,专业选择,介绍研究生入学后的学习以及就业情况等,使考生对本专业考研、读研、就业有详细了解,最大程度解决信息不对称问题。

第二部分重难点解析考试大纲永远都是最核心的考研应试材料,无论试题如何变化,都离不开考查对考试大纲熟练程度的宗旨,试题之所以多变,不过是因为考生对历年真题的研究越来越精了,所以试题才需要不断变化。

熟读考试大纲所列知识点才是以不变应万变之道。

本部分对考试大纲的重难点进行解析,帮助考生迅速掌握核心知识框架。

第三部分导师复习题本部分题目由本校老师直接提供,是本校老师授课例题,期末考题、考研命题等题目的直接来源。

使用本试题,可以对下年考试的的命题方向、命题重点有较大的把握。

第四部分全真模拟训练本模拟卷由经济学院核心教师编制,用于学员模拟自测。

模拟试卷题型题量一般与上一年考试题型题量相同。

题目均由老师根据命题趋势精细挑选,并配有详细的答案解析及评分标准,考生可以用于自测评分。

中国人民大学考研复试分数线学术学位:学科门类政治、外语、专一(数学、专二、总分01哲学50509090330↓02经济学 5555909036003法学50↓ 50↓ 909035004教育学5050180330↓05文学 5555909035006历史学5050180335↑07理学 4545909030008工学 45459090300注:1、各学院可根据生源情况上调复试基本要求。

差额复试比例 120%以上。

2、不符合教育部复试基本要求者不予录取。

3、向外校调剂工作待教育部公布全国硕士研究生复试分数线后进行。

4、“援藏计划”、“少数民族高层次骨干人才计划”、“单独考试”考生复试基本要求根据教育部相关政策另行确定,考生可向相关院系或研招办咨询。

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。

2019一、单选。

（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。

（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。

有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。

有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。

有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。

有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。

二、多选。

（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。

其他的没什么特点，就忘了。

三、名词解释。

（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。

（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。

2017年厦门大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、单选题（10道）
考了国际税收，代扣代缴，确认增值税发生时间，征税范围，还有其他不记得了
二、多选题（5道）
1．税负转嫁，前转和后转区别
2．起征点和免征额
3．资本弱化
4．不记得了
5．税收征管中的企业运用电算化，相关软件资料要报税务局备案
三、简答题
1．2016年资源税改革主要内容及目标
2．2016年关于刺激股息和技术投资决议其中非企业股息期权，股利期权，政策的理解
3．预约定价安排对各方的好处
4．税收征管制度制定，如何体现效率和法制原则
四、计算题
1．卷烟和烟丝的消费税和增值税
2．企业所得税
3．个人所得税
4．重复征税，用免税法计算
五、论述题
1．营改增对供给侧改革的意义
2．列举了俄罗斯，阿根廷，日本，瑞典的税收标语，列出了我国税收宣传标语，叫你分析我国税收标语并提出建议措施。

2017年税收学教程真题及答案一、单项选择题(每小题1分,共20分,在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案,并将其字幕标号填入题干的括号内)1.税收最基本的职能是()A收入分配职能B.资源配置职能C.筹集资金职能D.宏观调控职能答案：C解析：筹集资金职能是税收最基本的职能2.以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则是()A.能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则答案：A解析：能力原则是以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则3.当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是()A.扩张性税收政策B.紧缩性税收政策C.开放性财政政策D.扩张性货币政策答案：B解析：当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是紧缩性税收政策4.在衡量宏观税负的指标中国际上运用最为普遍的是()A.国民生产总值税负率B.国内生产总值税负率C.企业综合税负率D.国民收人税负率答案：B解析：国内生产总值税负率.在衡量宏观税负的指标中国际上运用最为普遍5.缴纳税款的主体是()A.纳税人B.扣缴义务人C.负税人D.税务机关答案：A解析：缴纳税款的主体是纳税人6.在征税对象的全部数额中免予征税的部分称为()A.免征额B.起征点C.免予额答案：A解析：在征税对象的全部数额中免予征税的部分称为免征额7.以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为()A.直接税与间接税B.从价税与从量税C.中央税与地方税D.价内税与价外税答案：A解析：以税收负担是否转嫁为标准可以将税收分为直接税与间接税8.大多数发达国家的税制结构是()A.流转税为主体B.行为税为主体C.所得税为主体D.则财产税为主体答案：C解析：大多数发达国家的税制结构是所得税为主体9我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是()A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型解析：我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是消费型10.属于视同销售行为的是()A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：C解析：将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售行为11.根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售或者进口图书音像制品适用的增值税税率为()A.6%B.11%C.10%D.17%答案：C解析：根据增值税暂行条例的规定,一般纳税人销售或者进口图书音像制品适用的增值税税率为10%12零售企业为一般纳税人,当月价税合计销售收入为29250元，其销售额应为()A.25215.52C.27594D.35240答案：A解析：29250÷（1+16%）=25215.5213.纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的()A.再视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D解析：纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品是不纳税的。

2017年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．关于税负转嫁说法不正确的是（）。

A．自由的价格机制是税负转嫁的客观条件B．纳税人通过提高商品价格的方式将所纳税款转嫁给消费者称之为“税负后转”C．商品的供求弹性是制约税负转嫁的因素D．课税范围越广，越有利于实现税负转嫁【答案】B【解析】A项，自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

在自由价格机制运行条件下，国家征税后，由于纳税人有自由定价权，可在商品和要素的市场供求弹性的制约下决定价格变动幅度，进而决定是全部转嫁税负，还是部分或无法转嫁税负。

B项，税负转嫁的一般方式有前转和后转以及这二者的混合。

前转也被称为“顺转”，即纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其所应交纳税款，向前转移给商品的消费者。

后转也被称为“逆转”，即纳税人通过压低购入商品价格的方式，将其应交纳的税收转给商品或生产要素供给者。

C 项，商品供给弹性影响税负归宿，是税负转嫁的制约因素。

D项，课税范围越是宽广，越不易对商品或生产要素的购买者产生替代效应，从而需求也就越缺乏弹性，有利于税负转嫁。

2．以下关于税收概念与本质表述正确的是（）。

A．税收分配依据的是社会成员的市场财产权B．税收分配仅属于初次分配范畴C．税收只为实现国家行政职能的需要服务D．税收分配的最终目的是满足全体社会成员的公共需要【答案】D【解析】A项，税收分配以国家政治权力为依据。

B项，无论是哪一种税收观，对于税收这种特定经济范畴外延的界定都是共同的，都将其界定为“社会再生产的分配范畴”。

CD 两项，“国家分配论”的税收观强调税收活动的目的是“满足政府执行职能的需要”；“公共需要论”论证税收在公共需要满足中的作用，其最终目的是满足社会公共需要；“公共需要论”更强调税收无偿性、强制性、固定性等形式特征与税收本质上的返还性的联系，以及对纳税主体自觉遵从意识的要求，更能体现现代社会人性化管理的要求，更有利于税收推动和谐社会的建设。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

第四章纳税服务一、多项选择题1．下列咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）。

[中央财经大学2010年复试]A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】ABCD【解析】税务咨询是一种以解答纳税人、扣缴义务人有关税务方面的问题的咨询服务，其分为税务机关和民间两种形式。

税务咨询具体可分为：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④电话咨询；⑤常年税务顾问等。

2．税务代理是在委托人（纳税人）自愿前提下，受托人（税务代理人）按法律的规定公开实施代理行为的民事活动。

税务代理有以下哪些基本特征？（）A．无偿性B．自愿性C．强制性D．公正性E．制约性【答案】BDE【解析】税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：①公正性；②自愿性；③有偿性；④独立性；⑤确定性。

3．在我国，税务代理机构包括（）。

A．注册会计师事务所B．审计师事务所C．律师事务所D．各级税收机关E．经批准成立的税务代理事务所【答案】ABCE【解析】税务代理机构是指从事税务代理业务的中介组织，即经过国家税务总局确认批准的税务师事务所（中心），且在工商机关领取了营业执照的法人组织。

在我国，会计师事务所、律师事务所、审计事务所、税务代理事务所，均可以成为税务代理机构，开展税务代理业务，但是必须满足一定的条件。

4．税务代理关系的终止有以下几种情况？（）A．人为终止B．自然终止C．强制终止D．被代理人终止E．税务代理人终止【答案】BDE【解析】税务代理关系终止有如下几种情况：①当委托税务代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止；②被代理人有下列情况之一的，在代理期间内可以单方终止代理行为：税务师事务所被注销资格，已破产、解体或被解散等；③税务代理人对有下列情况之一的在委托期限内可以单方终止代理行为：委托人死亡或解体、破产，委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料造成代理错误等。

二、论述题谈谈你对纳税人权利保护的理解。

2014年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（部分）及详解假设上述取得的增值专用发票都已经过认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算甲企业2012年3月份应缴纳的增值税。

（2）计算乙公司2012年3月份应缴纳的增值税。

2．某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元、运输装卸费10万元；（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤150元。

（说明：药酒的消费税税率为10％，白酒的消费税税率为20％加0.5/500克）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税；（2）乙企业已代收代缴消费税；（3）本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税；（4）本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

答：（1）应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括了运输装卸费和品牌使用费。

除啤酒和黄酒外的其它酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均并入当期销售额征税。

因此：销售白酒应缴纳消费税＝从价计征的消费税＋从量计征的消费税＝[（200＋50＋10＋10）÷（1＋17％）]×20％＋20×1000×2×0.5÷10000＝48.15（万元）。

（2）代收消费税企业没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，而组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率），因此：乙企业已代收代缴消费税＝（10＋1）÷（1－10％）×10％＝1.22（万元）。

税务硕士考研专业课辅导资料：中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题（含复试）汇编（含部分答案）2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年山东财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年中国社会科学院研究生院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年浙江大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年新疆财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年四川大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年山西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年安徽财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年上海财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年山东大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年北京大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料全国名校433税务专业基础[专业硕士]考研真题汇编（含部分答案）2015年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解2015年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年首都经济贸易大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年暨南大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年复旦大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料2015年南开大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研全套资料苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）辽宁大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解湖南大学经济与贸易学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）复旦大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）首都经济贸易大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含复试）暨南大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）南开大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）。

目　录2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）2013年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2016年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、简答题1谈谈你对上海重庆房产税的看法？2房地产企业涉及交哪几种税？3什么是国际重复征税？消除重复征税的方法？4什么是纳税质押？扣缴义务人能否提供纳税纳税担保二、实务题1增值税2消费税3营业税4企业所得税三、论述题1从分税制的角度分析政府土地依赖症及解决的办法？2论述纳税人的权利？2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）第一部分：名词解释（5×4）1税收强制性措施2企业重组3税收管辖权4税收立法权5（忘记了）第二部分：简答题（15×3）1折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷6(题后含答案及解析)题型有：1.1．公共产品的一般特征是( )。

A．排他性B．竞争性C．非排他性D．非竞争性正确答案：C,D 涉及知识点：税收的含义2．公共产品的一般特征是( )。

A．排他性B．竞争性C．非排他性D．非竞争性正确答案：C,D解析：公共产品有三方面特征：非排他性、非竞争性、不可分割性。

一般特征为前两项。

知识模块：磁收的含文3．税收不能课及的领域包括( )。

A．物化劳动转移价值B．必要产品价值C．剩余产品价值D．社会资源再分配正确答案：A,B解析：税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式，不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。

知识模块：磁收的含文4．亚当.斯密所提出的税收原则的内容包括( )。

A．平等B．确实C．便利D．稳定E．及时正确答案：A,B,C解析：亚当.斯密在《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最小征收费用原则。

知识模块：税收原则5．税收可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。

( )A．正确B．错误正确答案：B解析：非中性税收会扭曲资源配置格局。

知识模块：税收效应6．在下列我国现行税收项目中，由国税部门负责征收的有( )。

A．增值税B．消费税C．车船税D．车辆购置税E．关税正确答案：A,B,D解析：国家税务总局负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税等。

知识模块：中央与地方的税收关系7．按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有( )。

A．将自产的货物对外投资B．将自产的产品用于办公楼建造C．将抵债所得的货物用于交换生产材料D．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放正确答案：A,B,C,D,解析：选项ABD中的将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及对外投资均应当视同销售缴纳增值税。

1.税负转嫁的内涵和实质？税负转嫁是纳税人将由自己直接缴纳的税款通过提高或压低价格的方式全部或部分转移给他人负担的一种经济现象。

在发生税负转嫁的情况下，纳税人不再是实际的负税人。

这时，税负转嫁就必然产生国民收入在名义纳税人与实际负税人之间的再分配问题，由于发生税负转嫁，一部分人的实际可支配收入增加了，而另一部分人的实际可支配收入却减少了。

但从整个社会的角度来看，税收负担转嫁既没有增加政府的税收收入总量，也不会减少政府的税收收入总量。

可见，税负转嫁的实质则是在宏观税收负担或税收总收入既定的前提下，税收负担在纳税人与负税人之间实现的再分配。

2.税负转嫁的条件？①纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件。

②自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

3.税负转嫁的形式（类型）？（1）前转。

前转又称为顺转，指纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。

（2）后转。

后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品价格将税负转嫁给商品或要素的供给者或生产者。

（3）混转。

一部分通过前转转嫁出去，另一部分通过后转转嫁出去。

（4）消转。

税收负担既不向前转嫁，又不向后转嫁，而是通过改善生产管理、改进技术。

提高生产率等方式补偿其纳税损失，自己消化税收负担。

（5）税收资本化。

生产要素购买者将所购买生产要素的未来应纳税款，通过从购入价格中先扣除（压低生产要素的购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

4.税负转嫁的影响因素？在现实中，税负转嫁的程度主要受供求弹性的大小、市场结构、市场期限、税种的性质以及征税范围的宽窄等因素的制约。

(一)供需弹性对税负转嫁程度的影响由于税负转嫁是和商品交易中价格的升降有着直接的联系，所以税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度，必然要受到商品价格变动的可能性的约束。

一般来说，商品的需求弹性越大，生产者通过提高销售价格把税收负担向前转嫁给消费者就越困难。