2013年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】
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2018上财433税务专业基础真题回忆页数:1
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浙江大学433税务专业基础参考数目页数:1
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433税务专硕科目代码
433税务专硕科目代码433税务专硕科目代码是指在税务专业硕士学位教育中所涉及的一系列课程代码。
作为税务专业的学习内容，这些科目代码涵盖了税收政策、税务法律、税务会计、税务管理等方面的知识。
一、税收政策类科目1. 433001：税收政策与法规2. 433002：税收概论3. 433003：税务经济学4. 433004：国际税收政策与法规二、税务法律类科目1. 433101：税法总论2. 433102：税收征管法律3. 433103：税务稽查法律4. 433104：税务争议解决法律三、税务会计类科目1. 433201：税务会计理论2. 433202：税务会计实务3. 433203：税务审计4. 433204：税务会计信息系统四、税务管理类科目1. 433301：税务管理理论与实务2. 433302：税务筹划与风险管理3. 433303：税务信息管理4. 433304：税务稽查与执法以上仅为部分科目代码的示例，实际的税务专业硕士课程内容可能会有所不同。
这些科目代码旨在培养学生的税务专业能力，使他们能够掌握税收政策和法规，进行税务会计和税务管理工作，同时具备税务筹划和风险管理的能力。
税务专业硕士的学习过程中，学生将通过课堂教学、案例分析、实践操作等方式，深入学习税收相关的理论和实务知识。
通过这些课程的学习，学生将能够掌握税收政策的制定和调整原则，了解税法的具体条文和适用规则，熟悉税务会计的核算方法和报表编制要求，掌握税务管理的基本原理和方法。
除了课程学习，税务专业硕士还需要进行实践实习和论文写作。
通过实践实习，学生将有机会接触真实的税务案例，提升实际操作能力。
而论文写作则是对所学知识的综合运用和创新，学生需要选择一个税务研究课题，进行深入分析和论证，并撰写一篇符合学术要求的论文。
税务专业硕士的学习不仅要求学生具备扎实的专业知识和技能，还需要培养学生的创新能力和综合素质。
在学习过程中，学生应注重理论与实践的结合，不断提升自己的综合分析和问题解决能力。
江西财经大学2013年推免生(含优干推免、研究生支教团推免)最终名单公示
王晓莉 孙一帆 财税与公共管理学院学院（推免指 标5个） 张妹 徐晶 谢维其 易雯 王丽明 国贸学院（推免指标4个） 张佳佳 梁肖 程瑞兵 刘晶晶 栾佳蓉 经济学院（推免指标2个） 信息管理与信息 系统（推免指标1 个） 信息学院（推 管理科学（推免 免指标3个） 指标1个） 计算机科学与技 术（推免指标1 统计学院（推免指标3个） 付 菊 许欢 刘丹 许娟娟 钟青 汪淑梅
会计（推免指标4 个）
会计学院（推 注会） 财管（推免指标2 个） 体育学院（推免指标1个）
朱志豪 万金 谢慕廷 王晴玙 田莉 谢晓红 曹阳 樊诗梦 袁满霞 刘明月 刘于璐 唐家艺 熊艺 何振 陈涛 陈宇 陈雪 李志洋 郭威 谢婷婷 童小军 于孟莹 彭小琳 黄 毓 马家瑞 艾 娜 钟玉婷 张功俐 张舒珍 郝 爽
89.976 89.90844444 89.22133333 89.09155556 88.78817778 88.75555556 85.33244444 85.33066667 86.539 89.13 89.56 88.192 87.904 87.856 94.76 93.53 93.51 86.06 87.32 86.19 85.89 84.65 81.22 86.806 94.808 90.32 89.616
统计学 统计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 会计学 体育经济与管理 金融学 金融学 金融学 金融学 金融学 金融学 土地资源管理 土地资源管理 旅游管理 英语语言文学 英语语言文学 民商法学 民商法学 企业管理
2 3 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 1 2 1 1 2 3 4 5 6 1 2 3 1 2 1 2 1
2021年广东财经大学硕士研究生入学考试试卷(433-税务专业基础)
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2021年考试科目代码及名称：433-税务专业基础（自命题）适用专业：025300 税务硕士一、选择题（10题，每题1分，共10分）1．2020年10月10日总局局长办公会，提出“十四五”时期税收改革发展规划，在新的起点上推动（）迈上新台阶。
A．税收现代化B．税制现代化C．税收法治化D．税制集约化2．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（）。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息4．税种之间相互区别的根本标志是（）。
A．纳税人B．税率C．纳税环节D．课税对象5．我国现行税制结构的基本特征是（）。
A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构6．下列选项关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是（）。
A．商业健康保险属于专项附加扣除B．商业养老保险属于专项附加扣除C．补充养老保险属于专项附加扣除D．专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出7．近年来，我国不断简并税务征管机构、简化税制，这些举措体现的税收原则是（）。
A．公平原则B．效率原则C．法定原则D．适度原则8．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。
A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失9．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
A．免征增值税项目购进货物B．集体福利购进货物C．生产应税项目购进的免税农产品D．简易计税办法计税项目购进货物10．根据《消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）。
江西财经大学硕士研究生考试803经济学,806西方经济学802经济学基础,805宏微观经济学参考书目及考试大纲
财税与公共管理学院（财政学）、江西经济发展与改革研究院（区域经济学） 初试专业课：802 经济学基础 参考书目： 高鸿业：《西方经济学》，中国人民大学出版社 2011 年第 5 版。
金融学院（金融学） 初试专业课：805 宏微观经济学 参考书目： 高鸿业：《西方经济学》，中国人民大学出版社 2014 年 6 月版。
统计学院（数量经济学） 初试专业课：809 西方经济学（微观部分） 参考书目： 高鸿业：《西方经济学》（微观部分）（第 5 版），中国人民大学出版社 2011 年版。
江西财经大学不同学院的专业课参考书目是不同，虽然都是高鸿业的，但是
பைடு நூலகம்
承载梦想，启航未来
版本可能是不同的，大家要注意一下，不要看错了。一志愿复试复试线几乎都是 国家线，但是金融学专业要高一些，2016 年是 350 分，2017 年是 348 分。
承载梦想，启航未来
江西财经大学硕士研究生参考书目
经济学院、产业经济研究院（产业经济学专业） 初试专业课：803 经济学 参考书目： 高鸿业：《西方经济学》（宏微观），中国人民大学出版社 2014 年第 6 版。
国际经贸学院 初试专业课：806 西方经济学（宏微观） 参考书目： 高鸿业：《西方经济学》（宏微观），中国人民大学出版社 2014 年第 6 版。
浙江财经大学433税务专业基础2011-2019年考研专业课真题试卷
11.80 万元； (2) 购入百货类商品一批，货款已付，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票
上注明的税款 5.26 万元； (3) 采取分期付款方式购入钢琴 2 台，已取得的防伪税控系统开具的增值税专用
发票上注明的价、税款分别为 8 万元、1.36 万元，当月已付款 40%，余额再分 6 个月 付清；
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2019年浙江财经大学考研专业课初试真题试卷
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2019年浙江财经大学考研专业课初试真题试卷
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浙 江 财 经 大 学 研 究 生 入 学 考 试 试 题
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原版考研真题试卷
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浙江财经大学2018年考研专业课真题试卷（原版）
浙江财经大学20业课真题试卷（原版）
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科目代码：433 科目名称：税务专业基础
答案请写答题纸上 一、概念范畴解释（每小题 6 分，小计 30 分）
1、庇古税 2、对劳动所得征税的收入效应 3、消费型增值税 4、分税制 5、起征点
二、计算题（第 4 小题 8 分，第 6 小题 12 分，其余小题均为 10 分，小计 60 分） 1、某超市为增值税一般纳税人，2012 年 10 月份购销业务如下： (1) 购入副食品一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款为
上注明的税款 5.26 万元； (3) 采取分期付款方式购入钢琴 2 台，已取得的防伪税控系统开具的增值税专用
发票上注明的价、税款分别为 8 万元、1.36 万元，当月已付款 40%，余额再分 6 个月 付清；
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科目代码：433 科目名称：税务专业基础
答案请写答题纸上 一、概念范畴解释（每小题 6 分，小计 30 分）
1、庇古税 2、对劳动所得征税的收入效应 3、消费型增值税 4、分税制 5、起征点
二、计算题（第 4 小题 8 分，第 6 小题 12 分，其余小题均为 10 分，小计 60 分） 1、某超市为增值税一般纳税人，2012 年 10 月份购销业务如下： (1) 购入副食品一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款为
税收政策与税收筹划
?安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除政策依据安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除政策依据信敏廉毅慎独尚公对安置残疾人的单位实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数限额即征即退增值税或减征营业税可退还的增值税或减征的营业税的具体限额由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定但最高不得超过每人每年35万元
信敏廉毅
慎独尚公
具体案例 【案例】2008年1月王某有一私房出租，租期 为6个月。每月的房租收入减去规定费用和有关税 费后的应纳税所得额为1054元。王某计划对这一出 租房屋进行维修，预计维修费至少要4200元。王某 应该何时开始维修房屋呢？
信敏廉毅
慎独尚公
案例解析
七种维修方案下维修费用扣除情况表
信敏廉毅
慎独尚公
具体案例 【案例】某作家是自由撰稿人，经常向某 报纸投稿，平均一个月稿酬收入9000元（每篇 稿酬900元，一个月发表10篇）。现在该报社 计划聘请该作家作为本报社的正式记者，那么 他的工资加奖金收入刚好也是每个月9000元。 那么该作家是否该接受这份聘请呢？
信敏廉毅
慎独尚公
案例解析 如果该作家接受聘请成为该报社的正式 记者，那么他与报社之间就是一种雇佣与 被雇佣的关系，其在该报社取得的所得应 按工资、薪金所得纳税。则该作家每月应 纳个人所得税额是： （9000－3500）×20%－555 =545（元）
税收政策与税收筹划
江西财经大学财税与公共管理学院 陈 荣 教授
信敏廉毅
慎独尚公
从税收筹划的两个直接目的——减少纳税 和延迟纳税出发，可以将税收筹划分为税基 减税、税率减税、应纳税额减税、推迟纳税 义务发生时间减税等。
信敏廉毅
慎独尚公
具体案例 【案例】2008年1月王某有一私房出租，租期 为6个月。每月的房租收入减去规定费用和有关税 费后的应纳税所得额为1054元。王某计划对这一出 租房屋进行维修，预计维修费至少要4200元。王某 应该何时开始维修房屋呢？
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具体案例 【案例】某作家是自由撰稿人，经常向某 报纸投稿，平均一个月稿酬收入9000元（每篇 稿酬900元，一个月发表10篇）。现在该报社 计划聘请该作家作为本报社的正式记者，那么 他的工资加奖金收入刚好也是每个月9000元。 那么该作家是否该接受这份聘请呢？
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案例解析 如果该作家接受聘请成为该报社的正式 记者，那么他与报社之间就是一种雇佣与 被雇佣的关系，其在该报社取得的所得应 按工资、薪金所得纳税。则该作家每月应 纳个人所得税额是： （9000－3500）×20%－555 =545（元）
税收政策与税收筹划
江西财经大学财税与公共管理学院 陈 荣 教授
信敏廉毅
慎独尚公
从税收筹划的两个直接目的——减少纳税 和延迟纳税出发，可以将税收筹划分为税基 减税、税率减税、应纳税额减税、推迟纳税 义务发生时间减税等。
西南财经大学2023年 433税务专业基础考研真题(回忆版)
西南财经大学2023年433税务专业基础考研真题（回忆版）一、简答题（6*10＝60）1．张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中张三和李四可能需要缴纳的税收。
2．运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。
3．消费税对经济社会的影响4．企税的税收优惠方式5．程序法优于实体法原则6．我国目前税法对关联方的认定二、计算题（60）1．甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列业务：（1）9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月20日销售A牌卷烟400箱，取得收入1120万元（2）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙无同类烟丝销售。
（3）甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷烟。
（4）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货款，双方均开具了增值税专用发票。
已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%；A为甲类卷烟，消费税56%＋150元/箱，烟丝消费税30%问：（1）当月卖A牌卷烟产生多少销项税额（2）以货易货产生多少销项税额（3）甲委托加工业务应抵多少进项税额（4）以货易货应抵扣多少进项税额（5）当月甲上述业务应缴纳多少增值税（6）当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税（7）乙应代收代缴多少消费税（8）甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税（9）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税（10）以货易货应缴纳多少消费税（11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税2．某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。
2021年度财务报表数据为营业收入80000万元，企业自主审核营业利润5600万元，现邀请一审计事务所审计。
发现有以下业务：（1）2月获得市级扶持财政拨款400万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。
中央财大税务硕士税务专业基础考研真题
中央财大税务硕士税务专业基础考研真题1、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
中央财经大学研究生入学考试历年真题及答案
2015年中央财经大学803经济学综合全套资料温馨提示：点击蓝色字体查看原文◇资料构成1．历年真题详解本全套资料提供的历年真题详解部分，历年真题全部是完整版（不是回忆版），且由圣才考研辅导名师对历年真题予以作答，解答详尽，答案标准！历年真题详解包括：·2013年中央财经大学经济学综合（803）真题及详解（最新上传，全国独家）·2012年中央财经大学经济学综合（812）真题及详解（自从2013年考试科目才改为“803经济学综合”，之前年份考试代号为“812经济学综合”）·2011年中央财经大学经济学综合（812）真题及详解·2010年中央财经大学经济学综合（812）真题及详解·2009年中央财经大学经济学综合（812）真题及详解·2008年中央财经大学经济学综合（812）真题及详解2．803经济学综合强化班辅导讲义中央财经大学803经济学综合强化班辅导讲义由圣才考研辅导名师及中央财大高分研究生严格按照考研指定参考书目和历年考研真题编写，内容详尽、资料翔实，是强化阶段复习备考的核心资料。
·中央财经大学803经济学综合强化班辅导讲义（PDF版，214页）3．803经济学综合冲刺班辅导讲义中央财经大学803经济学综合冲刺班辅导讲义由圣才考研辅导名师及中央财大高分研究生严格按照考研指定参考书目和历年考研真题编写。
该讲义在强化班讲义的基础上，再提高一个层次，是冲刺阶段复习备考的核心资料。
·中央财经大学803经济学综合冲刺班辅导讲义（PPT版，78页）4．参考教材配套辅导讲义中央财经大学803经济学综合指定参考书目为：范里安《微观经济学：现代观点》和曼昆《宏观经济学》。
这部分内容包括这两本指定教材配套的辅导讲义，包括：·范里安《微观经济学：现代观点》课件（PPT讲义）·曼昆《宏观经济学》课件（PPT讲义，英文版）·上海财经大学：范里安《微观经济学》讲义（PPT讲义）·上海交通大学：范里安《微观经济学》讲义（PPT讲义）5．兄弟院校历年考研真题（含详解）本全套资料提供的兄弟院校历年考研真题（含详解）部分，提供其他同等高校历年考研真题详解，以便学员复习备考。
江西财经大学研究生专业考试真题
一、名词解释（10*3=30）票据市场边际效用递减规律回购协议实际汇率机会成本掉期交易国际收支可转换债券财政政策（还有一个暂时想不起来）二、简答题（8*5=40）阐述借贷资金理论试用图形说明由于天气恶劣导致玉米歉收引起的影响简述购买力平价理论的主要内容说明上市公司利用关联交易虚构利润的主要手段市盈率的优点和缺陷什么是超额准备金率？影响它的因素主要有哪些？布雷顿森林体系的主要内容做图分析成本推动型通货膨胀三、计算题（5*10=50）1、由供给曲线和需求曲线求均衡价格和产量。
（这题给的数字都是100之内的整数，口算即可）2、主要运用的是Y=C+I+G 的公司来求均衡收入，还求投资乘数、购买乘数、税收乘数3、大意是这样：某人持有面值为1000元，票面利率为6%，期限为5年的债券，到期一次性偿还本息。
假设他持有2年后想要出售，当时的市场利率为4%，问出售价为多少？假设每年付息一次，出售价又为多少？4、暂时想不起来了5、吴晓求的的《证券投资学》第225页的例7-4，题型完全一样，数字稍作变动。
四、论述题（2*15=30）1、我国外汇储备持续增加的原因？对我们的金融市场产生了怎样的影响？中央银行采取了怎样的对策？如何有效管理外汇储备？2、大意是：20世纪90年代以来美、日、欧的金融机构相继实行混业经营的原因？对于我国20世纪90年代以来金融机构分业经营的背景、机制、趋势等，你有什么看法一名词解释（共5题，每题10分）1 道德风险2 表外业务3 相机抉择4 基础货币5 成本拉动型通胀二简答题（共5题，每题10分）1 利率在需求函数中的作用2 央行是否应该保持独立性，为什么？3 商业银行的资本充足性管理4 货币供给的决定5 利率风险结构三论述题（共2题每题25分）1 结合中国经济谈央行存款准备金率和利率政策哪个更有效~2 利用IS-LM模型比较财政政策和货币政策的有效性，并分析在高失业率时应采取何种政策或组合。
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2013年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解
专业：税务硕士
考试科目：《税务专业基础》
重要提示：必须将所有答案写在答题纸上，本试题上的任何标记均不作判题依据。
一、名词解释（每小题3分，共12分）
1．税收
答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
税收具有强制性、无偿性、固定性。
2．价内税
答：税金包含在商品价值或价格之内的税，与价外税相对。
目前只有增值税是价外税，其他流转税都是价内税。
价内税和价外税的计税依据一般是相同的，在依据含（增值税）税价计算时需要先将含税价还原为不含税价格进行计算。
3．分类所得税
答：分类所得税，是针对各种不同性质的所得分别规定不同税基和税率，分别计算应纳税额进行课征的那一类所得税，其在个人所得税中使用较多。
分类所得税①优点是：征管简便，一次性征收，减少征纳成本；②其缺点是：不能按纳税人真正的纳税能力课征，无法有效地贯彻税收的公平原则要求；分类征收容易导致纳税人行为的变化，产生逃税避
4．税收管理
答：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作，旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。
税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。
二、问答题（回答要点，并简明扼要做解释。
每小题9分，共18分）
1．试述我国企业所得税法对居民企业和非居民企业是如何界定的？
答：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。
（1）居民企业
①定义：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
②征税对象：居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
适用税率为25％。
（2）非居民企业
①定义：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
需要注意的是，非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人被视为
②征税对象：
a．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用税率为25％；
b．非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用10％的低税率。
2．根据我国《税收征管法》的规定，纳税人享有哪些权利（请列出9项）？
答：根据《税收征管法》的规定，纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。
（1）税法的知悉权：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，同时纳税人有权向国家税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
（2）纳税情况保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
（3）申请减税免税权：纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
（4）陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
（5）控告检举权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
（6）申请延期纳税权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
（7）取得代扣代缴手续费权：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关应按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
（8）索取完税凭证权：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
（9）拒绝税务检查权：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
（10）委托代理权：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
三、计算题（要求写出计算步骤及结果。
每小题10分，共40分）
1．某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2012年5月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某菜市场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2012年2月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元，该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求：按下列顺序计算该企业5 月份应缴纳的增值税税额。
（1）计算销售甲产品的销项数额。
（2）计算销售乙产品的销项税额。
（3）计算自用新产品的销项税额。
（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额。
（5）计算外购物应抵扣的进项税额。
（6）计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。
答：（1）取得销售产品的送货运输费收入，开具普通发票的，应换算成不含税金额（按照“营改增”前原规定处理），因此：
销售甲产品的销项税额＝[80＋5.85÷（1＋17％）]×17％＝14.45（万元）。
【说明】施行营改增后，运输业适用增值税税率11％，销项税额
=80×17％＋5.85×11％＝14.24（万元）。
（2）销售乙产品的含税销售额，应先转化成不含税销售额，因此：
销售乙产品的销项税额＝29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）。
（3）自产产品用于本企业基建工程，应视同销售缴纳增值税；新产品无同类产品市
场销售价格的，用组成计税价格计税，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），因此：自用新产品的销项税额＝20×（1＋10％）×17％＝3.74（万元）。
（4）进口摩托车作为固定资产而非自用，可以抵扣增值税进项税额。
因而销售该固定资产时可以正常计算销项税额，应纳税额＝1.17÷（1＋17％）×5×17％＝0.85（万元）。
（5）①支付购货的运输费用，取得运输公司开具的普通发票，按7％的税率计算可抵扣的进项税额；
【说明】施行营改增后，运输业适用增值税税率11％，故可抵扣的进项税额
=10.2＋（6＋5）×11％＋30×13％×（1－20％）＝14.53（万元）。
②向农业生产购进免税农产品，农产品适用13％的低税率；
③购进货物用于本企业职工福利，为不得抵扣进项税情形，因此：
外购物应抵扣的进项税额＝10.2＋（6＋5）×7％＋30×13％×（1－20％）
＝14.09（万元）。
（6）综上，该企业5月份合计应缴纳的增值税额＝销项税额－进行税额
＝14.45＋4.25＋3.74＋0.85－14.09＝9.2（万元）。
2．某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月发生下列业务：
（1）某月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元。
（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒。
（3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元。