农村商业银行流程体系文件操作风险管理办法

XX农商银行GRC流程管理体系文件一、引言二、GRC流程管理体系文件的目的1.确保农商银行在运营过程中能够合规经营，遵守相关法律法规和规范性文件的要求；2.强化风险管理和内部控制，确保农商银行的风险在可控范围内，并提前识别和应对风险；3.增强内部治理，构建高效的决策机制和分工明确的管理体系；4.为农商银行的持续改进提供基础和指导。

三、GRC流程管理体系文件的内容1.农商银行的治理原则和机构设置a.确立农商银行的治理原则，包括透明度、公正性、责任性、可持续性等；b.设立合规与风险管理部门，明确各职能部门的责任和权限。

2.风险管理流程a.制定风险管理政策和制度，明确风险管理的目标和方法；b.确立风险评估和监测的流程，包括风险识别、评估、应对和监测；c.建立风险管理的监督和反馈机制，确保风险管理的有效性。

3.内部控制流程a.设立内部控制制度，包括内部控制的目标和方法；b.制定内部控制流程，明确内部控制的各个环节和相应的操作规程；c.建立内部控制的监督和审计机制，确保内部控制的有效性和合规性。

4.合规管理流程a.制定合规管理制度，包括合规管理的目标和方法；b.确定合规管理的流程，包括合规管理的规范制定、执行和监督；c.建立合规管理的监督和追溯机制，确保合规管理的有效性和合规性。

5.农商银行GRC流程的持续改进a.进行GRC流程的定期评估，识别存在的问题和改进建议；b.制定改进计划和措施，推动GRC流程的不断完善；c.定期对GRC流程进行审核，确保其有效性和合规性。

四、GRC流程管理的责任和权限1.总行负责对GRC流程的整体设计和监督；2.各业务部门负责按照GRC流程管理文件的要求开展相关工作；3.内部审计部门负责对GRC流程的审核和监督。

五、总结通过制定GRC流程管理体系文件，农商银行能够建立完善的风险管理和合规管理体系，提升整体运营效率和管理水平。

相关部门应按照文件要求，积极开展相关工作，并定期进行自我评估和审核，以确保GRC流程的有效性和合规性。

＊＊农商银行全面风险管理办法为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、农商行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。

本办法所称风险,是指对农商行实现既定目标可能产生影响的不确定性,这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益.本办法主要关注带来损失的不确定性。

(一)信用风险。

是指因借款人或者交易对手未按照约定履行义务从而使农商行业务发生损失的风险。

(二)市场风险。

是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使农商行表内和表外业务发生损失的风险。

(三)操作风险。

是指由不完善或者有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险,但不包括策略风险和声誉风险。

(四)流动性风险.是指因农商行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对农商行经营所产生的风险。

除上述风险外,农商行还关注外部监管部门或者农商行董事会要求关注的其他风险。

本办法所称全面风险管理是指农商行董事会、高级－1－管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险,进而为农商行各项目标的实现提供合理保证的过程。

第四条农商行风险管理应遵循以下原则:(一)收益与风险匹配制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在农商行的风险容忍度以内,并有预期的收益覆盖风险,经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或者符合农商行的经营目标。

(二)内部制衡与效率兼顾农商行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责,实行前中后台职能相对分离的管理机制。

各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。

(三)风险分散农商行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险.严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。

**银行全面风险管理办法第一章总则第一条为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、本行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。

第二条本办法所称风险，是指对本行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。

本办法主要关注带来损失的不确定性。

（一）信用风险。

是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使本行业务发生损失的风险。

（二）市场风险。

是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。

（三）操作风险。

是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。

（四）流动性风险。

是指因本行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对本行经营所产生的风险。

除上述风险外，本行还关注外部监管部门或本行董事会要求－1－关注的其他风险。

第三条本办法所称全面风险管理是指本行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为本行各项目标的实现提供合理保证的过程。

第四条本行风险管理应遵循以下原则：（一）收益与风险匹配制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在本行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合本行的经营目标。

（二）内部制衡与效率兼顾本行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。

各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。

（三）风险分散本行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。

严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。

XX操作风险管理办法第一章总则第一条为规范和加强本行的操作风险管理工作，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行操作风险管理指引》以及其他有关法律法规，制定本办法。

第二条通过确定本行操作风险管理总体架构，明确操作风险管理职责，并逐步建立起对操作风险损失的测度、分类、统计、分析、考核评价制度，建立和健全操作风险管理体系，加强操作风险管理，有效缓释和控制操作风险，降低操作风险带来的损失。

第三条本办法适用于本行各分支机构、各业务部门及全体员工。

第四条本办法所称操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件给本行造成损失的风险，包括法律风险（如商业银行签订的合同因违反法律或行政法规可能被依法撤销或者确认无效；商业银行因违约、侵权或者其他事由被提起诉讼或者申请仲裁，依法可能承担赔偿责任；商业银行的业务活动违反法律或行政法规，依法可能承担刑事责任、行政责任或者民事责任），但不包括策略风险和声誉风险。

操作风险引发的损失指某一操作风险事件发生后，按照本行适用的法律、法规反映在本行法定财务报表的损失，损失包括所有与该操作风险事件相联系的成本支出，但不包括为避免后续操作风险损失实施的相关成本支出。

第五条本行操作风险管理遵循全面管理、及时调整、有效缓解与控制、成本与效益匹配、责任追究的原则及以下的方针：（一）本行把操作风险作为影响银行安全和效益的重要风险进行专门管理，操作风险管理应符合监管当局的监管要求、与全行发展战略、方针相适应。

（二）操作风险存在于全员、全过程，要确保全员了解操作风险管理文化，形成对操作风险定义的一致性理解并具备良好的操作风险管理意识。

各业务及管理部门的负责人和承担操作风险管理职责的人员是操作风险管理的主要责任人，负责防范和化解风险的各项活动；操作风险管理范围应涵盖所有机构、产品、活动、流程和系统。

（三）合规风险部是全行操作风险管理的牵头部门；各业务部门是操作风险管理的第一道防线，承担着操作风险日常的重要管控职责。

银行全面风险管理办法银行全面风险管理办法一、总则1.1 目的和依据本办法的目的是建立银行全面风险管理的框架和机制，有效识别、评估和控制银行面临的各类风险。

本办法依据《银行法》、《银行业风险管理办法》等相关法律法规。

1.2 适合范围本办法适合于所有银行机构及其下属各级分支机构，包括商业银行、政策性银行、农村商业银行等。

二、组织架构2.1 董事会和高级管理层的职责董事会需负责制定银行的风险管理策略和政策，并监督高级管理层的执行情况。

高级管理层需制定风险管理框架和方针，并组织实施。

2.2 机构设置银行应设立专门的风险管理部门，负责各类风险的管理和监控工作。

风险管理部门应有足够的资源和人员来开展风险管理工作。

三、风险识别与评估3.1 风险分类与识别银行应将风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等不同类型，并进行风险识别。

3.2 风险评估银行应建立科学的评估方法和模型，对各类风险进行评估和测量。

评估结果应用于制定风险管理策略和措施。

四、风险控制与监测4.1 风险控制策略银行应制定和实施风险控制策略，包括设置风险限额、建立风险控制指标等措施。

4.2 风险监测和报告银行需建立有效的风险监测和报告机制，定期或者不定期对风险进行监测和报告。

五、风险管理工具和方法5.1 衍生品工具银行可使用衍生品工具来管理市场风险和流动性风险，但应注意风险和回报的平衡。

5.2 风险对冲银行可采取风险对冲措施，通过多元化投资组合等方式来分散风险。

六、风险管理监督与评估6.1 监督机构及职责监督机构应对银行的风险管理工作进行监督和评估，并提出改进意见和建议。

6.2 风险评估评级监督机构可对银行的风险管理水平进行评级，评级结果可影响银行的经营和监管要求。

七、附件本所涉及的附件如下：1. 风险管理工作流程图2. 风险评估模型3. 风险管理报告模板4. 风险控制指标设置表八、法律名词及注释1. 《银行法》：指中华人民共和国国家法律法规中涉及银行业的法律法规文件。

商业银行风险控制策略管理办法第一章总则第一条目的为了加强商业银行风险控制，保障银行稳健经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等相关法律法规，制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于在我国境内设立的商业银行，包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行等。

第二章风险管理组织架构第三条风险管理组织架构商业银行应建立完善的风险管理组织架构，明确风险管理各级职责，包括董事会、高级管理层、风险管理部门、业务部门、审计部门等。

第四条风险管理职责1. 董事会负责制定银行风险管理战略、政策和程序，监督风险管理工作的实施。

2. 高级管理层负责执行董事会制定的风险管理战略、政策和程序，组织风险管理的实施。

3. 风险管理部门负责识别、评估、监控和报告银行风险。

4. 业务部门负责在其业务范围内实施风险管理措施，确保业务活动符合风险管理要求。

5. 审计部门负责对银行风险管理情况进行审计，评价风险管理有效性。

第三章风险识别与评估第五条风险识别商业银行应建立全面的风险识别体系，包括但不限于：1. 定期进行风险调查和风险评估，了解银行内部和外部风险因素。

2. 对业务流程、产品、地区、客户等进行风险分类，识别潜在风险。

3. 关注行业趋势、法规变化、市场竞争等因素，及时调整风险识别范围。

第六条风险评估商业银行应建立科学的风险评估体系，包括但不限于：1. 采用定性和定量相结合的方法，对识别的风险进行评估。

2. 建立风险评估模型，对风险的可能性、影响程度、严重性等进行分析。

3. 根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。

第四章风险控制与缓释第七条风险控制措施商业银行应制定针对各类风险的控制措施，包括但不限于：1. 流动性风险：建立流动性管理体系，确保银行具备足够的流动性。

2. 信用风险：建立严格的信贷管理制度，对贷款、债券投资等业务进行风险控制。

3. 市场风险：建立市场风险管理体系，对利率、汇率、股票等市场风险进行管理。

ⅩⅩ农村商业银行会计业务操作权限管理办法第一章总则第一条为规范柜员会计业务操作授权行为，切实防范操作风险，根据本行有关管理制度，结合会计业务操作实际，制定本办法。

第二章柜员权限级别及相应权限第二条权限级别设置：业务系统柜员操作权限分为A、B、C、D、E、F六级。

A级为支行（部）前台经理或清算中心主任，不能临柜办理业务，主要用于对其他柜员进行授权；B级为支行（部）本部或清算中心后台人员，可临柜办理业务，也可对其他柜员进行授权，授权权限相应比A级低，比C、D、E级高，每个支行（部）或清算中心可设2－3名；C级为支行（部）本部临柜人员，有一定的授权权限；D级为支行（部）分理处临柜人员，有一定的授权权限；E级为清算中心一般柜员，限于办理清算中心相关业务；F级为计划资金部贴现业务柜员，限于办理贴现业务。

第三条原则上每个柜员操作号对应一个权限级别。

第四条因系统设置原因，各支行（部）第001号柜员必须为兼职主出纳，总行与支行（部）之间的现金、凭证调配时系统均默认对方为各支行（部）001号柜员。

第三章柜员权限卡的制作及回收第五条支行（部）设置柜员权限级别时应充分考虑柜员的业务素质与业务技能，进行人员资格审定。

第六条支行（部）新增柜员时须填制《柜员权限卡申请表》，内容包含柜员姓名、操作号、组号、权限级别，将申请表提交至财务会计部。

第七条财务会计部对支行（部）提交的《柜员权限卡申请表》进行审核，批准后分别送科技部、银行卡部，由两部门分别在系统中开列柜员操作号及制作柜员权限卡（双份，一份备用）。

第八条由前台经理到财务会计部领用柜员权限卡，办理签收手续。

第九条各支行（部）前台经理对柜员领取柜员权限卡，应造册登记，由领用柜员签收。

如遇特殊情况柜员当天不能签领的，前台经理应将柜员权限卡入库保管。

第十条各支行（部）建立的柜员权限卡登记清册应作为会计档案管理。

第十一条柜员权限级别调整时，各支行（部）应填制《柜员权限卡调整申请表》，经审批同意后，送交科技部进行调整。

XX农村商业银行股份有限公司董事会风险管理委员会议事规则第一章总则第一条为规范XX农村商业银行股份有限公司(以下简称“本行”)董事会决策机制，提升风险管理能力，完善本行法人治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行公司治理指引》等有关法律法规、行政规章及《XX农村商业银行股份有限公司章程》（以下简称“本行《章程》”）的规定，本行董事会设立风险管理委员会（以下简称“本委员会”），并制定本议事规则。

第二条本委员会是董事会按照本行《章程》规定设立的董事会专门工作机构，在职责范围内协助董事会审定本行的风险战略、风险管理政策，对董事会负责。

第三条本规则对本委员会全体委员、列席本委员会会议的有关人员均具有约束力。

第二章人员组成第四条本委员会成员3-5人，其中主任委员1人，主任委员由执行董事担任，委员由董事组成。

主任委员、委员经董事长提名任免，董事会表决过半数通过。

第五条本委员会委员任期与董事一致，任期届满，可连选连任。

期间如有委员不再担任本行董事职务，自动失去委员资格，本行董事会应根据本行《章程》以及本工作规则增补新的委员。

第六条委员的主要职责权限为：（一）根据本议事规则的规定按时出席本委员会会议，就会议讨论事项发表意见，并行使投票权；（二）提出本委员会会议讨论的议题；（三）为履行职责可列席或旁听本行有关会议和进行调查研究及获得所需的报告、文件、资料等相关信息；（四）充分了解本委员会的职责以及其本人作为委员会委员的职责，熟悉与其职责相关的本行经营管理状况、业务活动及发展情况，确保其履行职责的能力；（五）充分保证其履行职责的工作时间和精力；（六）本议事规则规定的其他职权。

第七条主任委员的主要职责权限：（一）确定每次委员会会议的议程；（二）主持委员会会议，签发会议决议；（三）提议和召集委员会会议；（四）领导本委员会，确保委员会有效运作并履行职责；（五）确保本委员会就所讨论的每项议案都有清晰明确的结论，结论包括：通过、否决或补充材料再议；（六）确保委员会会议上所有委员均了解本委员会所讨论的事项，并保证各委员获得完整、可靠的信息；（七）本议事规则规定的其他职权。

村镇银行操作风险管理暂行办法-V1随着金融领域的不断发展和进步，村镇银行的业务范围和规模也在不断扩大。

然而，随之而来的是各种风险和挑战。

为了保证村镇银行的稳健运营和风险控制，近日中国银保监会公布了《村镇银行操作风险管理暂行办法》，下面我们来了解一下这份文件的内容。

一、文件的背景与目的《村镇银行操作风险管理暂行办法》是为了进一步规范村镇银行操作风险监管工作，减少银行运营中的风险隐患，加强风险管控能力，提高村镇银行的风险应对能力和竞争力。

二、文件重点内容（一）风险管理责任制度。

村镇银行的董事会、监事会、高管层和风险管理部门应建立起严格的风险管理责任制，界定好每个岗位、职责和权利的分工，以确保银行的风险控制和业务管理有效运作。

（二）风险分类和度量。

村镇银行应对所有业务和活动进行风险分类，实行科学的风险度量，包括风险定价、风险加权资产、风险敞口等方法，以全面评估银行的风险状况。

（三）内部控制体系建设。

村镇银行应建立完善的内部控制体系，包括风险控制、内部审计、合规管理、情报分析等方面的工作，以监控风险状况并及时发现和解决问题。

（四）数据和信息管理。

村镇银行应实现风险数据的集中统计和管理，建立完善的数据和信息安全体系，确保风险信息的准确性、完整性、及时性和保密性。

（五）应急预案和演练。

村镇银行应制定完备的应急预案和演练计划，对可能面临的风险情况进行预测和分析，以确保在紧急情况下的快速响应和有效解决。

三、总结《村镇银行操作风险管理暂行办法》提出了一系列具体的要求和措施，以规范村镇银行的风险管理工作。

村镇银行作为服务于中国农村地区的金融机构，不仅要积极参与乡村振兴和农村金融服务，更要深化风险管理和风险控制，不断提升自己的风险应对能力和竞争力，为农业农村发展做出贡献。

农商银行风险管理问题及对策作者：张蓉建来源：《今日财富》2019年第24期农商银行属于中国金融体系的重要组成部分，它是以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的金融组织。

因此，为了加强农村商业银行风险管理水平，本文针对当前农商银行的一些特点进行了探讨，旨在强化风险防控意识，并通过采取积极有效的管理手段减少风险发生的可能性。

一、引言随着我国金融机制的不断改革，越来越多的农村商业银行参与到市场经济竞争中，同时也使得银行业之间的竞争更加激烈。

经调查发现，农村商业银行是众多银行业风险等级较高的银行之一，其风险管理水平比较薄弱。

因此，为了更好进行风险管理，也为了满足日益严格的监管要求和银行业竞争的需要，农商银行要加强自身的风险防控意识，从而提高风险管理水平。

二、农商银行风险管理的基本情况为了实现风险的全覆盖、独立性和有效性，农商银行要综合考虑各类风险之间的关联性。

根据银监会的相关文件要求，除了农商银行自身要贯彻落实银监会的相关监管要求之外，还要不断地完善自身的风险管理体系。

（一）风险治理架构与风险管理策略当前，农商银行已建立了风险管理组织框架，成立的都有风险管理委员会，并安排专职人员全面负责风险管理工作。

此外，农商银行还制定了相应的风险管理制度，设立风险职能部门，明确各自的职责分工，形成了一个比较全面的风险管理运行机制。

同时，农商银行还制定了信用风险、市场风险、操作风险等一系列的风险管理策略，并做好各类风险管理的评估工作。

（二）风险管理政策和程序农商银行在风险管理工作中对于各类风险均制定了相关的风险管理政策和程序。

一是建立信用风险制度建设。

农商银行在贷款形态分类及其调整、贷款档案管理等方面均建立了信贷风险管理制度。

对因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使本行业务发生损失的风险进行管控。

二是完善市场风险制度建设。

市场风险主要涉及因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。

农村商业银行操作风险分析农村商业银行操作风险分析以来，中央采取的一系列宏观经济调控措施，使银行业面临着既要加快发展又要严格控制风险的双重压力，各家银行都面临新的挑战。

农村商业银行同其他银行相比，面临的形势更加严峻：一方面，由于是从农村信用社发展而来，存在着起点低、底子薄、人员素质较低等问题，风险控制方面存在许多缺陷；另一方面，它又迫切需要通过发展来解决如何在目趋激烈的市场竞争中生存下去的难题。

农村商业银行风险管理经验不足，抗风险能力相对较弱，因此强化农村商业银行风险控制势在必行。

风险贯穿于农村商业银行经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险，操作风险控制已成为支行（分理处）关注的重点之一，有效防范农村商业银行操作风险自然成为经营管理工作的重要内容和当务之急。

从近年来农村商业银行稽核工作实践看，风险防范工作还存在一定的薄弱环节，引发的经济案件和不安全责任事件时有发生，其主要原因还是制度落实不到位、操作风险防范乏力，监督制约机制不健全。

因此，有效防范操作风险，促进农村商业银行健康发展，必须找准农村商业银行操作风险的高发点，制定切实可行的操作规程，强化制度执行力。

一、农村商业银行操作风险的表现由于内外部经营环境以及一些历史渊源，农村商业银行在日常业务经营的各个环节或多或少存在这样或那样的操作风险，但最为普遍、影响较大的还是会计和贷款操作风险。

（一）会计操作风险由于农村商业银行点多面广,机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。

现象一:支行（分理处）人员编制不足,人力资源配置不合理，对一些岗位缺乏应有的监督制约,有些内部短期交接不规范,从登记的书面交接记录看，交接内容笼统简单不具体，缺少监交人,交接责任不清；一些支行（分理处）内勤人员执行会计制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、销号一人经手，在目前农村商业银行内部人员配备不尽合理，业务交接频繁的状态下，缺乏有效监督和制约,潜在一定的风险。

产业财经 Industrial Finance26摘　要：操作风险作为农村商业银行的一大重要风险，其中的会计操作风险近年来渐成高发之势。

本文首先对会计操作风险进行了界定，接着具体分析了当前农村商业银行在账户、汇票、现金出纳、印押证和业务授权管理中存在的会计操作风险。

最后，提出加强农村商业银行会计内控制度建设、提升会计运营信息化水平、强化会计操作风险识评与监测等三个方面的风险管理对策。

关键词：农村商业银行；会计操作风险；对策近年来，我国农村商业银行因操作风险引发的巨额损失案件频发，研究和防范操作风险尤其是其中的会计操作风险，已经成为银行业的普遍共识。

一、农村商业银行会计操作风险的定义与特征农村商业银行是商业银行的一种类型，是由其辖区内的农民、工商业者、企业及其他经济组织入股成立的地方金融机构，其前身多是农村信用社。

农村商业银行风险是指农村商业银行在经营中，受信用活动、利率汇率变动、自身管理等各种因素影响，实际收益偏离预期收益的风险。

在《巴塞尔新资本协议》中，巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险和操作风险三大类。

信用风险是指借款人等交易方不履行到期债务使银行遭受损失的风险；市场风险是由金融资产价格变化产生的风险，如利率风险、汇率风险等；操作风险则是因为不够完备的操作过程、员工、程序或者外部相关事件而招致的直接或者间接损失的风险，如员工内外勾结、技术系统故障、虚拟交易等。

中国银行业监督管理委员会（现中国银保监会）发布的《商业银行操作风险管理指引》，将操作风险定义为：“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险”。

农村商业银行操作风险涉及授信、理财、科技等各个业务及管理领域，会计只是其中之一。

但由于农村商业银行的主要业务多涉及会计，离不开会计核算及管理，因此，会计领域的操作风险显然更具有普遍性，是农村商业银行操作风险管理的核心领域。

顾名思义，我们可以将农村商业银行会计操作风险简单化地解释为农村商业银行会计领域的操作风险。

商业银行合规风险管理基本制度是篇一：农村商业银行风险管理基本制度共青农村商业银行风险管理基本制度第一章总则第一条为建立健全共青农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”风险管理体系，增强自我约束能力，有效防范各类风险，确保安全稳健运行，制定本制度。

第二条本文件适用于本行所有部门、机构和岗位。

第三条本文中的风险是指本行在经营管理过程中由于不确定性因素的影响，使本行蒙受损失的可能性。

本文件风险主要包括战略风险、信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、声誉风险、科技风险、合规风险、法律风险等。

第四条风险管理是指本行通过对风险的识别、衡量和控制，以合理的成本将风险导致的各种不利后果减少到本行设定可承受风险水平的科学管理方法。

第二章风险管理的原则第五条风险管理应坚持以下原则(一）全面性原则。

风险管理应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、所有部门及岗位和所有操作环节。

(二）适应性原则。

风险管理与机构的经营规模、业务范围和风险水平相适应，并根据发展状况适时调整，以合理的成本实现风险管理目标。

(三）独立性原则。

风险管理的机构、人员和报告路线应单独设置，对业务职能予以制衡。

(四）融合发展原则。

风险管理应与业务发展紧密结合，以风险管理推动业务稳健发展，确保本行价值的长期提高。

第三章风险类别和定义第六条战略风险是指由于重大的、全局性的谋划、方案和对策对企业整体损失的不确定性。

战略风险是影响企业发展方向、企业文化、生存能力、企业效益的决定性因素。

第七条信用风险是指由于借款人或交易对手不能履约或履约意愿变化所带来的风险。

第八条流动性风险是指本行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当本行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而带来损失的可能。

第九条市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。

市场风险存在于本行的交易和非交易业务中。

操作风险管理基本制度1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）操作风险管理组织架构、职责、原则及政策要求，旨在建立健全与本行业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理体系，有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险，确保本行健康稳健发展。

2适用范围本文件适用于本行所有部门、机构和岗位。

3定义、缩写与分类3.1定义1）操作风险：是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。

本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。

2）操作风险事件：是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部因素所造成财务损失或影响银行声誉、客户和员工的操作事件。

3）操作风险管理：是指通过构建操作风险的组织架构，确定董事会、高级经理层和风险管理职能部门的责任，建立和落实操作风险管理政策、方法和程序，并通过不断提升抵御操作风险所需资本的充足水平，来对操作风险进行有效的识别、评估和控制的过程。

3.2缩写无3.3分类1）操作风险分为四大类：a）员工因素。

主要包括：内部欺诈、失职违规、知识/技术匮乏、核心员工流失、违反用工法。

b）内部流程。

主要包括：财务/会计错误、文件/合同缺陷、产品设计缺陷、错误监控/保告、结算/支付错误、交易/定价错误。

c）系统缺陷。

主要包括：数据/信息质量、违反系统安全规定、系统设计/开发的战略风险、系统的稳定性/兼容性/适宜性。

d）外部事件。

主要包括：外部欺诈、洗钱、政治风险、监管规定、业务外包、自然灾害、恐怖威胁。

2）风险事件分为：内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全，客户、产品和业务活动，实物资产的损坏，营业中断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和流程管理七种类型。

4组织结构与职责权限4.1组织结构图董事会监事会风险管理与关联交易委员会审计委员会经营管理层风险管理委员会分支机构合规与风险督导员其他部门合规与风险督导员合规与风险管理部门内部审计部门4.2职责权限4.2.1董事会职责1）制定与本行战略目标相一致且适用于全辖的操作风险管理战略和总体政策；2）通过审批及检查经营管理层有关操作风险的职责、权限及报告制度，确保本行的操作风险管理决策体系的有效性，并尽可能地确保将本行从事的各项业务面临的操作风险控制在可承受的范围内；3）定期审阅经营管理层提交的操作风险报告，充分了解本行操作风险管理的总体情况、经营管理层处理重大操作风险事件的有效性以及监控和评价日常操作风险管理的有效性；4）确保经营管理层采取必要的措施有效地识别、评估、监测和控制/缓释操作风险；5）确保本行操作风险管理体系接受内部审计部门的有效审查与监督；6）制定适当的奖惩制度，在全辖范围内有效地推动操作风险管理体系建设。

农村银行流程银行建设指导意见（2011年7月1日）第一章总则第一条(目的) 为规范并推进农村银行流程银行建设，促进农村银行加快战略转型，有效防范金融风险，持续提升核心竞争力，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《商业银行金融创新指引》等有关法律、法规和规章，制定本指导意见。

第二条(适用范围) 本指导意见所称农村银行是指依据《中华人民共和国商业银行法》及银监会有关规定，在中华人民共和国境内设立的农村商业银行、农村合作银行和村镇银行。

第三条(流程银行建设定义) 本指导意见所称流程银行建设是指农村银行为追求在质量、效率、成本、风险和银行价值等方面绩效的持续改进，对业务流程、管理流程、公司治理、组织结构、运行机制、风险管理、信息系统等进行全面、持续优化或再造的内部改革过程。

第四条（流程银行建设总体要求）农村银行应稳步推进流程银行建设，逐步建立与市场定位、组织特点、业务规模、管理基础和发展阶段相适应的经营管理体制和机制。

第五条(流程银行建设原则) 流程银行建设应当遵循以下原则：（一）战略导向原则。

农村银行应制订清晰的发展战略作为流程银行建设的出发点，围绕建设有利于战略实现的各项核心能力作为流程银行建设的重点。

（二）客户为中心原则。

流程银行建设应围绕市场变化和客户需求个性化、综合化、多样化特点，设计、提供有针对性的服务和产品，有效满足客户需求。

（三）兼顾效率与风险原则。

流程银行建设应处理好业务发展与风险管理之间的关系，兼顾提高流程效率、满足客户需求与银行自身风险管理的需要。

（四）前瞻性与适用性相结合原则。

流程银行建设应积极吸收、借鉴国内外同业的领先实践和做法，同时充分考虑农村银行自身的市场定位、人员素质、业务规模、管理基础等实际情况。

（五）整体规划与循序渐进相结合原则。

流程银行建设是一项系统、长期的内部改革过程，应进行统筹考虑、整体规划，实事求是地分阶段、分步骤、分重点、分条线稳步推进，通过不断的、连续性的改进，逐步优化和再造业务流程管理流程，改革组织架构。

农村商业银行内部控制管理与建议农村商业银行是中国金融体系中的重要组成部分，对农村经济的发展起着至关重要的作用。

本文将从农村商业银行内部控制管理的角度出发，对其进行深入分析，并提出相应的建议。

内部控制是企业为实现其经营目标，并防止其资产损失和相关利益受到侵害而采取的一系列组织、方法和措施。

对于农村商业银行而言，内部控制的目标主要包括保护银行资产、确保账务准确、防止欺诈行为、合规经营等。

农村商业银行需要建立完善的内部控制制度和流程。

这包括制定明确的内部控制政策和规定，确保全体员工都能熟悉并遵守。

建立健全的内部审核机制，对各项业务进行规范和监督，及时发现和纠正问题。

农村商业银行需要加强人员培训和职业素养提升。

员工是内部控制的执行者，他们的专业素养和道德操守至关重要。

农村商业银行应加强对员工的培训，提高他们的风险意识和业务水平，确保他们能够做到合规经营。

农村商业银行应加强信息技术系统的安全管理。

随着科技的发展，信息系统已经成为银行业务的重要组成部分。

农村商业银行应采取措施防止信息系统被黑客攻击和非法入侵，并加强客户信息的保护，确保客户资金的安全。

农村商业银行应建立风险管理体系，对各种风险进行评估和应对。

这包括信用风险、市场风险、操作风险等。

农村商业银行应建立相应的风险指标和监测机制，及时预警和应对各种风险，确保银行的稳健经营。

农村商业银行还应加强与监管机构的沟通和合作，确保银行的合规经营。

农村商业银行应及时了解监管要求和政策动态，积极落实各项要求，主动配合监管机构的工作，确保银行的经营活动符合法律法规和监管要求。

农村商业银行应建立健全的内部控制评估机制，对内部控制的可行性和有效性进行定期评估。

通过评估结果，及时发现并解决问题，提升内部控制的水平，确保银行的风险管理和经营状况处于健康状态。

农村商业银行要重视内部控制管理，建立完善的内部控制制度和流程，加强人员培训和职业素养提升，强化信息技术系统的安全管理，建立风险管理体系，加强与监管机构的沟通和合作，建立健全的内部控制评估机制等。

ⅩⅩ农村商业银行卡业务风险管理办法为有效防范和化解银行卡业务风险，保障银行卡业务健康发展，特制定本办法。

一、风险分类卡业务的风险分为：操作风险、社会风险。

操作风险是指银行工作人员在业务处理过程中，违规经营给银行造成损失的可能性；社会风险是指不法分子骗领、冒用、使用伪造、变造或作废的卡以及持卡诈骗给银行造成经济损失的可能性。

卡业务风险管理是指本行在经营业务过程中，运用先进的管理方法和科学手段，对可能形成的业务风险进行防范控制，以及对已产生的风险损失进行认定化解和分析报告，总结经验，汲取教训，采取有效措施，保证卡业务健康发展的管理行为。

二、操作风险管理对操作风险的管理遵循“事权划分、事中控制、事后监督”的管理原则。

要加强管理控制，根据有关规章制度，制定业务工作程序，明确内部工作人员的操作授权权限，分工负责，相互制约。

1、对业务人员的管理原则为防范业务风险，明确责任，对业务人员必须明确划分岗位、合理设置人员额度，严格进行管理。

2、业务人员的分类及权限⑴业务人员分三类：业务经办类、业务主办类、业务主管类。

⑵业务经办、业务主办、业务主管不得相互兼职。

3、交接登记业务人员工作变动，必须办理交接手续，以明确责任和保证工作的顺利进行。

办理交接，必须在监交人员监督下进行，交接各方应即时登记交接登记薄。

如事后发现交接不清的，除追究交接双方人员责任外，监交人员也要承担连带责任。

4、持卡人密码管理⑴密码传输必须加密，不得明码传输。

⑵打印密码必须使用标准的密码信封，严禁使用非标准密码信封或将持卡人密码打印在白纸上。

⑶打印密码信封时，应记录每个卡号的打印次数，重复打印时，必须双人操作。

营业终了，须将已打印密码记录从密码文件中删除，如当日无法全部打印完毕，要由专人将密码文件拷贝软盘入柜保管，同时要在计算机上清除记录。

⑷密码信封与已打未发卡必须分人保管、发放，不得由同一人经办。

⑸已打未发密码信封必须入库保管。

三、社会风险管理防范与控制社会风险，必须做到：1、严格资料审查。

农村商业银行重大操作风险应急预案
第一章总则
第一条为加强农村商业银行（以下简称本行），确保各项业务安全、稳定、健康运行，应对可能发生的突发意外事件（包括人为和自然的灾害），减少由于意外事件造成的损害，及时防范、化解操作风险，根据《农村商业银行操作风险管理制度与流程》制定本预案。

第二条本预案中所称“操作风险”是指由于内部程序不完善、员工操作问题所造成损失的风险。

第三条对重大操作风险包括但不限于如下情形：
（一）抢劫本行或运钞车、盗窃本行现金的案件，诈骗本行或其他涉案金额500万无以上的案件；
（二）造成本行重要数据、账册、重要空白凭证严重损毁、丢失，造成全辖范围内中断业务3小时以上，严重影响正常工作开展的事件；
（三）盗窃、出卖、泄漏或丢失涉密资料，可能影响本行声誉或金融稳定，造成经营秩序混乱的事件；
（四）本行高管人员严重违规情形；
（五）其他涉及损失金额可能超过本行资本净额1‰的操作风险事件。

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