业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表

内部控制考核评价细则方案内部控制是指组织为实现既定目标，在对组织资源的经济、高效和规范使用以及风险防范和控制方面建立的一系列控制措施和体制安排。

内部控制的建立和评价是企业管理的核心环节，对于风险的预防和控制起到至关重要的作用。

下面是一份内部控制考核评价细则方案，供参考。

一、内部控制制度建立考核方案1.内部控制制度的建立：评价对组织是否有一套完整、系统的内部控制制度，包括内部控制政策、流程文件、工作细则等的制定和执行情况。

2.内部审计：评价内部审计是否进行，是否有明确的职责和权限，是否能够独立、客观地对内部控制进行检查和评估。

3.内部控制意识：评价组织员工对内部控制的认知程度，包括培训、宣传、教育的开展情况，以及员工对内部控制的理解和应用情况。

4.内部控制信息披露：评价组织是否及时披露内部控制制度、内部审计结果以及其他与内部控制相关的信息，并评估信息披露的真实性和准确性。

二、内部控制执行绩效考核方案1.内部控制流程的完整性：评价组织各项业务流程是否合理、完整，并评估流程执行的有效性和高效性。

2.内部控制措施的有效性：评价各项内部控制措施的设计是否合理、有效，并评估措施执行的效果和效率。

3.内部控制风险评估：评价组织对潜在风险的评估和控制情况，包括对组织财务、经营、信息等方面的风险进行评估，并评估风险控制的有效性和针对性。

4.内部控制问题整改：评价对内部控制问题的发现和整改情况，包括问题的发现机制、整改措施的制定和执行情况，并评估问题整改的及时性和有效性。

三、内部控制监督管理考核方案1.内部控制监督机构：评价内部控制监督机构的设置和运行情况，包括监督机构的独立性、权威性和有效性。

2.内部控制监督程序：评价监督程序的健全性和操作性，包括监督活动的计划、执法和报告程序，以及监督机构与组织内部各部门的沟通和协作情况。

3.内部控制监督结果：评价监督机构对内部控制的评估和建议情况，包括监督机构对内部控制问题的处理和整改建议，并评估监督结果的可靠性和有效性。

填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2.如果使用以前审计获取的信息,注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化.
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。

流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。

二、描述重要业务流程的控制。

内部控制制度建设和执行情况内部控制制度建设和执行情况内部控制制度是企业管理中非常重要的一项内容，它是为了规范企业内部的各项业务流程、预防和遏制经济犯罪、确保财产安全而设立的一套制度。

在企业管理中，内部控制制度的建设和执行情况直接关系到企业的发展和长远利益。

下面，本文将从内部控制制度的建设和执行情况两个方面进行分析。

一、内部控制制度建设内部控制制度建设是企业管理工作中的基础。

企业内部应该按照国家相关法律法规和管理要求，根据自身的经营情况和特点，建立和完善内部控制制度，确保企业的各项业务活动能够有序进行。

具体如下：1. 规范企业管理流程：企业应该建立一套完整的管理流程，尽可能地细化流程中的各个环节，使其遵循规定严谨的操作规程，确保各项管理工作的规范实施。

2. 加强内部审计：企业内部应该设立专业的审计部门，负责对企业的财务状况进行全面审计，及时预警存在的潜在风险，确保企业的经济活动符合法律法规。

3. 建立资产管理体系：企业应该设立专业的资产管理部门，负责对企业的各类资产进行统一管理，建立完善的档案记录和使用、报废等业务管理流程，确保资产的安全和合理使用。

4. 确保业务流程的正常运转：企业应该在各个业务环节引入科技手段，提高业务处理效率，同时还应该制定应急预案，规避潜在风险。

二、内部控制制度执行情况企业内部控制制度的执行情况是企业管理情况的重要指标，它关系到企业的经营效益、声誉和社会形象。

企业应根据制度规定，及时进行自查自纠，对存在的问题及时纠正和整改，确保内部控制制度得到有效实施。

具体如下：1. 保证内部审计的有效性：企业应该对专业的内部审计部门进行经常性的考核，确保审计工作的全面性和有效性。

2. 提高员工的制度意识：企业应该对员工进行培训，提高他们对内部控制制度的理解和认识，同时还应该对员工的行为进行监督和检查。

3. 追责问责制度的建立：企业应该建立明确的追责问责制度，对员工的不当行为及时跟进和处理，同时还要加大违规惩戒力度，保障内部各项业务流程得到规范执行。

内部控制评价清单
内部控制评价清单是用来评估和检查组织内部控制体系的工具。

下面是一个常见的内部控制评价清单示例：
1. 控制环境：
- 是否存在明确的组织结构和责任分工？
- 领导层是否设立了正确的道德和行为准则？
- 是否有适当的培训机制来提高员工对内部控制的认识和理解？
2. 风险评估与管理：
- 是否进行定期的风险评估并建立相应的风险管理措施？
- 是否有明确的风险响应计划和紧急预案？
3. 控制活动：
- 是否建立了适当的控制程序，以确保公司业务运作的有效性和合规性？
- 是否有足够的授权和审批程序来监督业务流程？
4. 信息与通信：
- 是否建立了适当的信息系统和数据管理机制？
- 是否有明确的沟通渠道和流程，以确保信息的准确传递？
5. 监督：
- 是否有独立的内部审计机构或者外部审计师进行内部控制的审核和监督？
- 是否建立了适当的反馈机制和改进措施？
请注意，以上只是一个基本的内部控制评价清单示例，实际的清单应根据组织的具体情况进行定制，并结合相关法规和行业标准进行评估。

内部控制执行情况检查报告一、引言内部控制是企业内部对风险进行管理和控制的一种机制，确保企业的财务报告可靠性、资产安全性以及业务运作的有效性。

为了评估内部控制的有效性，公司需要进行定期的内部控制执行情况检查。

本报告旨在对公司内部控制执行情况进行全面分析和评估。

二、内部控制执行情况总览在本次内部控制执行情况检查中，我们对公司各个部门的内部控制流程和控制措施进行了审查和测试。

根据我们的调查结果，总体上，公司的内部控制执行情况良好，但也存在一些问题和改进空间。

三、内部控制执行情况评估1. 财务报告准确性控制公司在财务报告准确性方面采取了一系列的内部控制措施，包括财务数据的准确记录和报告、会计政策的正确应用等。

在本次检查中，我们对财务报表进行了抽样检查和核实，发现财务报表的准确性得到了有效控制。

2. 资产安全性控制公司对资产安全性的控制措施主要包括对资产的登记管理、存储和使用的限制、定期盘点等。

我们对公司的资产管理流程进行了检查，发现公司对资产的登记和盘点工作比较规范，有利于保护公司的资产安全。

3. 业务运作有效性控制为了确保业务运作的有效性，公司采取了一系列的内部控制措施，包括业务流程的规范、权限的分离和审批制度的建立等。

我们对公司的业务运作流程进行了检查，发现公司的内部控制措施能够有效地促进业务的顺利进行。

四、存在的问题和改进建议1. 内部控制政策和流程的完善公司需要进一步完善内部控制政策和流程，明确各个部门的职责和权限，确保内部控制的有效性。

2. 内部控制培训和意识提升公司应加强对员工的内部控制培训，提升员工对内部控制的认识和意识，从而提高内部控制的执行效果。

3. 内部控制检查的频率和深度公司应定期进行内部控制检查，并加大检查的频率和深度，及时发现问题并采取相应措施进行改进。

五、结论通过本次内部控制执行情况检查，我们认为公司在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和改进空间。

我们建议公司加强内部控制政策和流程的完善，提升员工的内部控制意识，并定期进行内部控制检查和改进。

附录1：内部控制评价表单
表单1 单位年度内部控制评价工作计划单位名称：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单2 内部控制评价项目计划被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单3 内部控制评价通知书
签发人：签发日期：
表单4 内部控制评价项目控制记录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单5 内部控制文档复核结果备忘录
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单6 内部控制穿行测试文档
被评价单位或部门：
测试人：测试日期：审核人：审核日期：
表单7 内部控制测试计划
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单8 内部控制测试文档
被评价单位或部门：
内部控制机制或业务名称：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单9 内部控制评价结果备忘录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单10 内部控制缺陷汇总表
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单11 内部控制缺陷整改跟踪明细表
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：。

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。

部门内部控制自我评价表1. 分类和评估控制目标•对于当前部门的重点业务流程和关键风险进行分析，明确控制目标，包括制定适当的控制措施和标准；•评估过去一年的控制目标的完成情况和效果，根据实际情况适当调整控制目标和措施。

2. 业务流程控制•针对部门的各项业务流程，明确控制点，确保流程规范、有效、合规；•制定并落实流程控制方案，强化内部监督和风险管理。

3. 信息披露和合规•遵守有关法律法规和内部规章制度，确保信息披露透明、及时、准确；•加强内部诚信和反腐败教育，建立奖惩制度。

4. 人员和资源管理•根据部门工作实际，合理安排人员和资源，确保其有效利用；•建立适当的绩效考核机制，促进团队合作和员工自我提高。

5. 持续改进•对已有内部控制制度和控制措施定期进行评估和改进；•对部门工作重点和关键风险进行动态监测和奖励，确保内部控制不断完善。

自我评估方法使用自我评价表进行评估，具体步骤如下。

1. 评估控制目标根据部门情况，参考已有的控制目标和控制措施，对当前部门的重点业务流程和关键风险进行分析，对照控制目标，进行评估，填写评价表格。

2. 业务流程控制根据部门的各项业务流程和控制点，填写业务流程控制情况的评价表格。

3. 信息披露和合规根据实际情况，对信息披露和合规情况进行评估，填写相应的评价表格。

4. 人员和资源管理根据部门的人员和资源管理情况，对人员和资源管理进行评估，并填写评价表格。

5. 持续改进根据部门的内部控制制度和控制措施，对已有制度和措施进行评估和改进，并填写相应的评价表格。

自我评估总结根据部门内部控制自我评价表进行评估，得出部门内部控制存在优点和存在需要改进的地方。

在已有控制制度和措施的基础上，需要加强对部门各项业务流程的管理和内部监督，进一步完善内部控制制度和措施，提升整体控制水平，确保部门运转的有效性和合规性。

内部控制基础性评价指标评分表和评价报告附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。

一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。

单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。

二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。

1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。

（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.2 开展内部控制专题培训。

（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。

仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。

通过查看培训通知、培训材料等确认。

1.3 开展内部控制风险评估。

（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。

通过查看风险评估报告确认。

1.4 开展组织及业务流程再造。

（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。

通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。