企业年度关联业务往来报告表

关联业务往来报告表一、引言关联业务往来报告表是一种财务报告，用于记录一个实体与其关联方之间的业务往来情况。

关联方可以是一家公司的母公司、子公司、联营公司、关联方的主要股东、高级管理人员等。

该报告旨在提供关于关联方交易的详细信息，包括交易的性质、金额、交易时间等。

通过这个报告，读者可以了解实体与其关联方之间的重要业务活动，评估潜在的风险和利益。

二、报告内容关联业务往来报告表通常包括以下内容：1.关联方信息：列出关联方的名称、注册地址、股权结构等基本信息，以便读者了解关联方的背景。

2.交易性质：描述交易的性质，包括销售、采购、服务提供等，以便读者了解交易的目的和性质。

3.交易金额：列出每个交易的金额，包括销售额、采购额、服务费用等，以便读者了解交易的规模和重要性。

4.交易时间：记录每个交易的具体时间，以便读者了解交易的时间段和频率。

5.关联交易的风险和利益：对每个交易进行风险和利益评估，包括潜在的关联交易风险和潜在的关联交易带来的利益。

6.企业治理和内控措施：描述实体在关联交易方面采取的企业治理和内控措施，以便读者了解实体对关联交易的管理和监控情况。

三、报告编制流程编制关联业务往来报告表的流程如下：1.收集相关数据：收集实体与其关联方之间的交易数据，包括交易发生的时间、金额等信息。

2.分析数据：对收集到的数据进行分析，包括计算交易的总额、分析交易的性质等。

3.编制报告：根据分析的结果，将数据整理成关联业务往来报告表的形式，包括填写关联方信息、交易性质、交易金额等。

4.审核报告：对编制好的报告进行审核，确保数据的准确性和完整性。

5.发布报告：将审核通过的报告发布给相关的利益相关者，以便他们了解实体与其关联方之间的业务往来情况。

四、报告的应用与重要性关联业务往来报告表对于实体和其利益相关者来说都具有重要意义。

对于实体而言，关联业务往来报告表可以帮助其管理和监控与关联方的业务往来，减少潜在的关联交易风险。

附件2《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》填报说明国家税务总局年月目录《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面填报说明 (4)《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明 (5)G000000《报告企业信息表》填报说明 (8)一、有关项目填报说明 (8)二、表内、表间关系 (11)G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明 (12)一、有关项目填报说明 (12)二、表内、表间关系 (12)G101000《关联关系表》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (17)G102000《有形资产所有权交易表》填报说明 (18)一、有关项目填报说明 (18)二、表内、表间关系 (19)G103000《无形资产所有权交易表》填报说明 (21)一、有关项目填报说明 (21)二、表内、表间关系 (22)G104000《有形资产使用权交易表》填报说明 (24)一、有关项目填报说明 (24)二、表内、表间关系 (25)G105000《无形资产使用权交易表》填报说明 (27)一、有关项目填报说明 (27)二、表内、表间关系 (28)G106000《金融资产交易表》填报说明 (30)一、有关项目填报说明 (30)二、表内、表间关系 (31)G107000《融通资金表》填报说明 (32)一、有关项目填报说明 (32)二、表内、表间关系 (32)G108000《关联劳务表》填报说明 (34)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (35)G109000《权益性投资表》填报说明 (36)一、有关项目填报说明 (36)。

企业关联业务往来申报表填写要求及部分常见问题一、关于《关联申报表》的填写要求企业应根据《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》（国税发〔2008〕114号）的填写说明和以下要求填报《关联申报表》：（一）《关联关系表（表一）》1. 关联方包括与企业存在关联关系的企业、组织和个人。

2. 如关联方为个人，“关联方名称”填写关联方的姓名，“纳税人识别号”填写关联方的合法身份证照号码（居民身份证号、护照号等），“国家（地区）”填写关联方所属的国籍或常住国（地区），“地址”填写关联方住所或实际常住地址。

企业组织个人关联方名称必填必填必填纳税人识别号必填必填填身份证、护照号国家（地区）必填必填必填地址必填必填必填法定代表人选填选填可不填关联关系类型必填必填必填（二）《关联交易汇总表（表二）》1. 企业当年度发生关联业务往来，且按规定应准备同期资料的，如企业已准备了同期资料，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“是”，否则选择“否”。

企业当年度发生关联业务往来，但符合免除准备同期资料条件的，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“否”，并同时选择“本年度免除准备同期资料”一项。

2. 来料加工工缴费收入应作为商品销售收入，在“商品（材料）销售”相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。

3. 房地产开发企业与其关联方之间的商品房买卖交易应按商品购销类型在“材料（商品）购入”和“商品（材料）销售” 相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。

（三）《购销表（表三）》1. 栏目二“按出口贸易方式分类的出口销售收入”中，来料加工方式的出口销售收入关联金额和非关联金额均不含来料料值，其他贸易方式的出口销售收入关联金额和非关联金额需含料值。

2. 企业向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料）的金额占企业出口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的，应在栏目三和栏目四分别填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。

企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明企业年度关联业务往来报告表是一份用于记录企业与其客户端之间互动情况的文件。

本使用说明将帮助您理解如何使用这份报告表，包括如何填写、保存和分析数据。

一、填写报告表1. 报告表包含以下几个关键部分：客户端信息、合作项目、交流记录和绩效评估。

- 客户端信息包括客户名称、联系人、联系方式等基本信息。

- 合作项目部分用于记录与该客户合作的具体项目，包括项目名称、开始时间、结束时间等。

- 交流记录部分用于记录与客户的沟通和谈判过程，包括会议记录、电话交流等。

- 绩效评估部分用于评估合作项目的成果和效果，包括收入、利润、客户反馈等。

2. 在填写报告表之前，建议先阅读该客户的相关资料，了解其历史合作情况和特点，以便更好地记录和分析数据。

3. 每次与该客户进行沟通或交流后，及时更新报告表，不要等到年底再填写。

这样可以保证数据的准确性和及时性。

4. 在填写交流记录时，尽量详细记录每次沟通的内容和结果。

这样在后续的绩效评估中能更好地分析项目的进展和效果。

二、保存报告表1. 报告表可以保存在电子表格软件中，如Excel。

每个客户对应一个单独的工作表，以便更好地管理和查阅。

2. 为了避免数据丢失，建议定期备份报告表，并保存在可靠的存储设备中，如云存储或外部硬盘。

3. 如果需要与其他人共享报告表，可以将其保存在共享文件夹中，并设置权限，控制其他人的访问权限。

三、分析报告表1. 通过报告表中的合作项目部分，可以清楚地查看与该客户的合作项目数量和时间跨度。

根据项目的时间和收益情况，可以分析合作关系的稳定性和业务增长情况。

2. 通过报告表中的交流记录部分，可以了解与客户的沟通频率和方式。

根据沟通情况，可以分析合作关系的密切程度和业务拓展的机会。

3. 通过报告表中的绩效评估部分，可以评估合作项目的成果和效果。

根据收入、利润和客户反馈等指标，可以分析合作项目的质量和客户满意度。

四、注意事项1. 填写报告表时，请尽量真实、客观地记录数据和信息。

关于“企业年度关联业务往来报告表”的申报要求及填报说明第一章申报要求一．国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。

根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。

二．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第十一条规定实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。

三．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第九条规定所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

〈〈企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则1. 由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。

（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

一（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。

（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。

（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。

2. 由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。

（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。

（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。

（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。

四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1. “所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。

2. “纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。

（三）特殊操作要求1. 由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS 中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话” 。

（四）输出信息〈〈企业年度关联业务往来报告表》封面五、表证单书〈〈关联关系表》（表一）一、政策依据〈〈中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。

二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。

表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。

2、"纳税人识别号"填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。

3、"地址"填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。

4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

《企业年度关联业务往来报告表》封面(三)业务处理规则1.由纳税人填写部分：(1)“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。

(2)“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

(3)“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。

(4)“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人。

(5)“联系”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的。

(6)申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。

2.由税务机关填写部分：(7)“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。

(8)“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员。

(9)“联系”：受理该申报事项的税务部门的。

(10)“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。

四、表、表间关系(一)表关系：无(二)表间关系：1.“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表(A类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实征收)”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。

2.“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表(A类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实征收)”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。

(三)特殊操作要求1.由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表(A类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实征收)”的附列资料，因此，在上述“(三)业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系”。

(四)输出信息《企业年度关联业务往来报告表》封面五、表证单书《关联关系表》（表一）一、政策依据《中华人民国企业所得税法》第四十三条。

二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。

本表填报与纳税人有业务往来的关联方。

三、功能描述(一)业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。