企业财务管理制度及内控制度的建设PPT课件

2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
2.1.3 财务管理活动循环
筹资
投资
资金的分配
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
固定 资产
折 旧
货
储
生
成
营
币
备
产
品
业
资
资
资
资
收
金
金
金
金
入
工资等支出 对外投资
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，

Ø 为财务管理工作提供质量保证。
ð 权威基础；约束机制；量测、监控。
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企业财务管理制度及内控制度的建设 (72p)
2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
Ø 有“法”可依
ð 制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
Ø 有“法”必依、执“法”必严
ð 明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
Ø 保值、增值
ð “财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
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2.1.3 财务管理活动循环
•筹 资
•权益： •实收资本 •资本公积 •盈余公积 •未 分 配 利 润
•负债： •流动负债 •长期负债
•
Ø 违“法”必究
ð 对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
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一、管理制度与制度化管理
Ø 企业经营管理系统 Ø 管理制度 Ø 制度化管理
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企业财务管理制度及内控制度的建设 (72p)
1.1 企业经营管理系统
•管理职能
•战略管理 •财务管理 •人力资源管理 •生产运作管理 •研究开发管理 •市场营销管
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1.3 制度化管理
Ø 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
Ø 制度化管理的特点
ð 规范各岗位的职责与权力并文件化。
ð 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行 自己职能所必要的权力。

➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
职资格
财会人员工 作交接规定
.
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一、管理制度与制度化管理
• 企业经营管理系统 • 管理制度 • 制度化管理
.
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化.
管理方式
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1.2 管理制度
• 管理制度的功能
– 活动和行为的规范
– 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体 化行为
监控器 显示器
财务管理职能结构图
.
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2.1.1 什么是财务管理
• 组织资金运动，处理财务关系。 • 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 • 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
资金的分配
补偿
税
成本费用
营业利润
利
营业外收支
润
余额
总
额
对外投资
收益
税 后利 润
.
弥 款补
罚
提 金公
积
提 金公
益
股 利息
红
润未 分 配
11 利
企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发

? 有“法”可依
? 制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
? 有“法”必依、执“法”必严
? 明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
? 违“法”必究
? 对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
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企业文档
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
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一、管理制度与制度化管理
? 企业经营管理系统 ? 管理制度 ? 制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业
规范 团队 文化
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管理方式
1.2 管理制度
? 管理制度的功能
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企业文档
3. 1 财务稽核制度
? 制度目的
? 明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
? 财务稽核工作的总体任务
? 通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
? 保值、增值
? “财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
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2.1.3 财务管理活动循环
筹资
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
投资
固定
资产
折 旧

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2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用

为财务管理工作提供组织保证。

机构的设置、财会人员的配备、职责分工。

为财务管理工作提供体系保证。

财务管理体系；经营管理体系。
“管理手段”；程序；关键点。 权威基础；约束机制；量测、监控。
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企业财务总监 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
广东现代管理培训中心
崔 毅 教授
2019.03
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
基本活动
图21 价值链示意
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2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财 价格 库存 原料 供应 成本 费用 生产 加工 务 管 费用 库存 成品 储运
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理 费用 信用 市场 营销 信誉 费用 售后 服务
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2.1 财务管理

财务管理的定义
财务管理的职能
创造 财富 决策参谋 纽带 监控器 显示器
财务管理职能结构图


财务管理活动循环
财务管理围绕的中心
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2.1.1 什么是财务管理

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监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
3、由于制造费用变动对产品成本的影响
成本 （ 1 降 1 1% 低 4 ） 1% 率 8 0 .9 % 1 2% 0
成本降低额=800000 ×0.9%=7200（元）
4、由于废品损失变动对成本的影响
成本降低率=50% ×2%=1% 成本降低额=800000 ×1%=8000（元）
财务总监高级课程班
专题讲座
企业财务制度的建立与实施
2003/07/18
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许多成功和失败的案例
联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、DEH ——他们为什么失败？有哪些教训？
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他们为什么成功？为什么失败？
从财务角度看——
1. 财务战略、财务治理及财务目标 2. 投资决策、资产结构与经营风险 3. 融资决策、资本结构与财务风险 4. 股权结构与分配决策 5. 财务制度及财务总监、财务经理的素质 6. 财务对公司决策层的影响力度
10%
2、原材料价格平均上涨
4%
3、生产工人劳动生产率提高 15%
4、生产工人平均工资增长 5.8%
5、制造费用增加
14%
6、废品损失减少
50%
根据以上资料，测算计划年度可比产品成本降
低率和降低额。
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监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
1、由于直接材料费用变动对产品成本的影响
1、计算按上年预计平均单位成本计算的 计划年度可比产品总成本；
2、确定各项主要因素的影响程度； 3、综合测算计划年度可比产品成本降低