中国税制(第2版)-在线作业_D

1．第12题税收的基本要素不包括( )。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.02．第13题出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)B.离岸价格/（1+出口税率C.到岸价格/(1+出口税率)D.离岸价格/(1-出口税率)答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.03．第14题下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.04．第15题下列消费品中从价计征消费税的有( )。

B.珠宝玉石C.黄酒D..柴油答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.05．第16题下列各项中应当征收营业税的是( )。

A.邮局以外的单位销售首日封B.邮局销售首日封C.汽车修理厂提供汽车修理服务D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.06．第17题下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。

A.汽油B..啤酒C.黄酒D.高档手表答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.07．第18题房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。

A.12%-30%B.1.20%C.10%-30%D.12%您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.08．第19题按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。

A.稿酬所得B.中奖所得C.劳动报酬所得D.国际组织颁发的科学奖金答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.09．第20题纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。

A.30%B.20%C.40%D.50%答案:B您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.010．第21题在征税中，最能体现公平税负的税率是( )。

A.比例税率B.实际税率C.定额税率D.累进税率答案:D您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.011．第22题下列属于增值税免税项目的是( )。

一、单项选择题1．契税的纳税人是（）。

A．土地的承受人B．土地的出售人C．房屋的出售人D．国有土地使用权的出让人2．土地使用税是以纳税人（）的土地面积为计税依据计征的一种税。

A．实际使用B．拥有C．转让D．实际占用3．关税的征税对象是准予进出关境的（）。

A．物品B．货物C．货物和物品D．货物和劳务4．企业所得税规定，可以在企业所得税前扣除的项目是（）。

A．赞助支出B．工资C．税收滞纳金D．企业所得税款5．下列项目中，由财政部批准免征车船税的是（）。

A．残疾人专用车B．拖拉机C．军队用车D．非机动船6．个人所得税实行加征的所得是（）。

A．稿酬所得B．偶然所得C．劳务报酬所得D．工资、薪金所得7．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（）。

A．开采环节B．收购环节C．移送使用环节D．销售环节8．土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的（）。

A．重置成本价乘以成新度折扣率后的价格B．建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格C．旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格D．旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格9．下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

A．邮政业务B．修理业务C．娱乐业D．旅游业10．车辆适用的车船税税率形式是（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．有幅度的定额税率D．超率累进税率11．消费税是（）。

A．中央税B．地方税C．中央、地方共享税D．行为税12．下列各项中，不应当征收房产税的是（）。

A．宾馆B．施工企业自用的办公楼C．军队出租房屋D．军队自有的训练用房产13．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A．税率B．计税依据C．课税对象D．纳税人二、多项选择题1．税收制度的组成要素中，作为基本要素的有（）。

A．负税人B．纳税人C．课税对象D．税率2．下列税种属于间接税类的是（）。

A．增值税B．营业税C．个人所得税D．消费税3．企业所得税的适用税率有（）。

《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。

中国税制-所得税制(二)(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款的期限是______• A.自年度终了之日起5个月内• B.自年度终了之日起6个月内• C.自年度终了之日起8个月内• D.自年度终了之日起3个月内SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:A[解析] 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

答案为A。

2.对个人取得的各项应税所得征收的税是指______• A.所得税• B.个人所得税• C.消费税• D.利息税SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 个人所得税是指税法规定的对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。

答案为B。

3.个人所得税最早于1799年创立于______• A.美国• B.法国• C.英国• D.葡萄牙SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 个人所得税最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了个人所得税。

答案为C。

4.企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起______日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

•**•**•****SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 依照《中华人民共和国征收管理法》的规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

答案为B。

5.我国的个人所得税法诞生于______•**年•**年•**年**年SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，并同时公布实施。

第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。

A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。

A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。

A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。

A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。

该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。

A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。

A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。

货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。

《中国税制》课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程《中国税制》（编号为02036）共有单选题,多项选择题,名词解释题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。

一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。

(判断题) 1: 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 2: 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 3: 我国消费税实行的是价外税A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 4: 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 5: 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 6: 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 7: 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 8: 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 9: 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 10: 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A: 错误B: 正确正确答案:(多选题) 1: 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A: 将委托加工的货物用于对外投资B: 将购买的货物用于职工福利C: 销售代销货物向委托方收取的手续费D: 将自产的货物用于本企业的在建工程E: 将购买的货物无偿赠送他人F: 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售C: 确实D: 最少征收费用正确答案:(多选题) 3: 城市维护建设税适用的税率有()A: 7%B: 5%C: 3%D: 1%正确答案:(多选题) 4: 按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()A: 啤酒B: 珠宝玉石C: 金银首饰D: 钻石E: 钻石饰品正确答案:(多选题) 5: 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有() A: 土地租赁B: 电影发行单位出租电影拷贝C: 土地所有者出让土地使用权D: 转让高速公路收费权正确答案:(多选题) 6: 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A: 非金融机构贷款业务不征营业税B: 存款行为不征收营业税C: 购入金融商品行为不征收营业税D: 对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:(多选题) 7: 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A: 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B: 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C: 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D: 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案:(多选题) 8: 下列消费品既征消费税又征增值税的有()A: 卷烟的生产和批发环节B: 金银饰品的生产和零售环节C: 钻石及钻石饰品的零售环节D: 化妆品的生产环节正确答案:(多选题) 9: 税收的特点体现在A: 无偿性B: 强制性C: 固定性D: 对等性正确答案:(多选题) 10: 出口货物退(免)税的税种包括()A: 资源税B: 城市维护建设税(多选题) 11: 以下关于增值税的表述正确的是( )A: 增值税是价外税B: 增值税属于间接税C: 增值税的作用是调节收入差距D: 增值税实行税款抵扣制度正确答案:(多选题) 12: 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A: 生产企业自营出口货物B: 生产企业委托出口货物C: 生产性外商投资企业自营出口货物D: 外贸企业出口收购货物E: 外贸企业委托出口货物正确答案:(多选题) 13: 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A: 工厂、农场、开采自然资源的场所B: 提供劳务的场所C: 管理机构、营业机构、办事机构D: 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案:(多选题) 14: 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A: 将外购的货物用于对外捐赠B: 动力设备的安装C: 销售代销的货物D: 邮政局出售集邮商品正确答案:(多选题) 15: 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有() A: 消费税税款B: 企业所得税税款C: 税收滞纳金D: 向环保部门缴纳的罚款正确答案:(多选题) 16: 依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A: 发货票上注明的运费B: 发货票上注明的建设基金C: 随同运费支付的装卸费D: 随同运费支付的保险费正确答案:(多选题) 17: 我的消费税的纳税义务人有()A: 国有企业B: 个体经营者C: 事业单位D: 外商投资企业正确答案:(多选题) 18: 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A: 个人将不动产无偿赠送单位B: 单位将土地使用权无偿赠送个人C: 单位自建自用房屋的行为D: 单位自建房屋销售的自建行为正确答案:D: 国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案:(多选题) 20: 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A: 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B: 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C: .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D: 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策正确答案:(单选题) 1: 某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A: 2.8B: 5.8C: 10.45D: 11.2正确答案:(单选题) 2: 下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A: 代理业B: 旅店业C: 航空勘探D: 销售不动产正确答案:(单选题) 3: 下列各项中,属于劳务报酬所得的是()A: 发表论文取得的报酬B: 提供著作权的使用权取得的报酬C: 受托从事文字翻译取得的报酬D: 将外国小说翻译出版取得的报酬正确答案:(单选题) 4: 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A: 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B: 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C: 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D: 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除正确答案:(单选题) 5: 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A: 因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B: 向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C: 资助某下岗人员2000元D: 转让各类固定资产支出费用30000元正确答案:(单选题) 6: 对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A: 减按15%的税率征税B: 减半征税C: 免税2年D: 暂减按20%的税率征税C: 支付地D: 企业所在地正确答案:(单选题) 8: 下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A: 将外购的货物用于本单位集体福利B: 将外购的货物分配给股东和投资者C: 将外购的货物无偿赠送给其他个人D: 将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案:(单选题) 9: 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A: 销售原材料支付的运输费用B: 外购劳保用品支付的运输费用C: 外购非应税项目的运输费用D: 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用正确答案:(单选题) 10: 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A: 0.75万元B: 0.77万元C: 0.87万元D: 1.87万元正确答案:(单选题) 11: 下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A: 机械厂销售机器设备B: 外贸公司出口一批服装C: 自来水公司销售自来水D: 煤矿企业销售煤炭正确答案:(单选题) 12: 增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A: 销售图书B: 销售钢材C: 销售化妆品D: 销售机器设备正确答案:(单选题) 13: 按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A: 对生产企业实行退税,采取先征后退方法B: 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C: 对生产企业实行退税,采取免抵退方法D: 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法正确答案:(单选题) 14: 下列各项中,应计征营业税的是()A: 单位向个人赠送不动产B: 金融机构的出纳长款收入C: 保险公司的摊回正确答案:(单选题) 15: 下列行为中,属于增值税征税范围的是()A: 供电局销售电力(单选题) 16: 某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元A: 93906.6B: 145000C: 156500D: 626044正确答案:(单选题) 17: 自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()A: 2000元B: 800元C: 3500元D: 1600元正确答案:(单选题) 18: 根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A: 对生产企业实行退税,采取免抵退办法B: 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C: 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D: 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:(单选题) 19: 某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳A: 服装厂B: 剧团C: 服装厂代扣代缴D: 剧团代扣代缴正确答案:(单选题) 20: 符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A: 30B: 100C: 300D: 500正确答案:(判断题) 1: 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 2: 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 3: 我国消费税实行的是价外税A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 4: 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A: 错误B: 正确B: 正确正确答案:(判断题) 6: 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 7: 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 8: 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 9: 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A: 错误B: 正确正确答案:(判断题) 10: 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A: 错误B: 正确。

《国家税收》第二版习题第一章税收概述一、单项选择题1、税收分配的对象是 ( D )。

A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（ B ）。

A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性3、税收的强制性意味着（ C ）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。

4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。

A 生产B 分配C 交换D 消费5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。

A 贡助长彻B 商鞅变法C 初税亩D 关市之赋7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。

A 税收体制B 税收本质C 社会的性质D 财政分配的性质。

8、税收的基本职能是（A ）。

A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能9、现代西方税收原则为( A )。

A．效率、公平、稳定B．文明、公平、稳定C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（A ）A、贡、助、彻B、助、贡、彻C、贡、彻、助D、助、彻、贡二、多项选择题1、税收体系设计的最重要原则有( ABC )。

A、效率原则B、公平原则C、稳定原则D、法律原则2、税收产生的主要条件是：（ ACD ）A、社会生产力的发展有了剩余产品B、战争的爆发C、产生了生产资料私有制 D．建立了国家3、税收的职能有（ ABC ）。

A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能4、税收的作用主要有（ ABCD ）。

A.筹集财政收入B.调节经济C. 调节分配D.维护国家权益5、、亚当·斯密的税收原则包括（ABCD ）A.平等B.确定C.便利D.最少征费6、瓦格纳提出的税收四大原则包括（ABCD ）A. 财政政策B. 国民经济C. 社会正义D. 税务行政7、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括（ABCD ）A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 稳定原则三、判断题1、国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。

试卷1答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.C2.C3.B4.A5.B6.D7.A8.C9.D 10.B二、多项选择题（每题2分，共20分，错选，多选不得分）1.CD2.BC3.ABC4.BD5.AC6.ACD7.ABD8.ABC9.AB 10.ABCD三、简答题（每题4分，共16分）1.将外购的原材料无偿捐赠，将自产的家电用于职工活动中心和无偿赠送行为，均应视同销售，外购的原材料用于集体福利，不得抵扣进项税额，已抵扣的，做进项税转出处理。

（2分）家电生产企业当月增值税销项税为11*13%*50%+23*13&+23*13%=6.695（万元）；可以抵扣的进项税为10*13%*50%=0.65（万元）；应纳增值税为6.695-0.65=6.045（万元）。

（2分）2.消费税规定的委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料款。

委托加工应税消费品，受托方负代收代缴消费税义务，但受托方为个体经营者除外。

（2分）。

A公司委托加工木制一次性筷子属于消费税的委托加工应税消费品行为，由于受托方为个体工商户，所以消费税由A公司自行缴纳；C公司接受D公司的委托加工烟丝，不属于消费税的委托加工应税消费品行为。

（2分）3. 由于D公司的实际管理机构在中国，属于企业所得税的居民企业。

居民企业应当就其来源于中国境内和境外的全部所得向中国纳税。

D公司2018年度取得的3900万元所得应向中国申报纳税。

D公司的应税所得为3900万元（=2500+600+500+300）（2分）；E公司不是按照中国法律在中国成立的，其实际管理机构也不在中国，属于中国的非居民企业。

该公司来源于中国境内的特许权使用费所得应当向中国申报纳税，来源于英国的所得不向中国纳税；2018年度E公司应向中国申报纳税的应税所得为1000万元。

（2分）4.在中国境内无住所但在中国居住，一个纳税年度内累计居住满183天为居民纳税人，累计居住不满183天的为非居民纳税人。

1.烟叶税的纳税人是（）。

烟叶收购单位烟农烟草生产公司烟叶消费者本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：烟叶收购单位2.下列属营业税“转让无形资产”行为的是（）。

代购货品以地换房以房换地以无形资产投资入股本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：以地换房3.我国公民杨某应聘到境外一家机构工作，按协议，其每月工资折合人民币15000元。

则其每月工资所得的应纳税所得额是（）。

13000元12023元10200元12200元本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答： 10200元4.在资源税中，煤炭的征税范围涉及（）。

选煤煤炭制品洗煤原煤本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：原煤5.下列税种中，实行超率累进税率的是（）。

烟叶税车船税土地增值税个人所得税本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：土地增值税6.自来水手表古旧图书建筑物本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：自来水7.营业税税率中，按工资薪金总额提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的比例分别为（）。

5%、10%、3%5%、14%、2.5%2%、14%、1.5%2%、14%、2.5%本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答： 2%、14%、2.5%1.我国现行税率的种类有( )。

比例税率固定税率超率累进税率超额累进税率全额累进税率本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：比例税率| 超率累进税率| 超额累进税率2.下列纳税人中，属于公司所得税纳税人的是( )。

私营公司个人独资公司集体公司合作公司股份制公司本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：私营公司| 集体公司| 股份制公司3.个人所得税中，( )的工资薪金所得可扣除附加减除费用。

在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金的个人在中国境内的外商投资公司和外国公司中工作的外籍人员应聘在中国境内的工作的外籍专家享受政府特殊津贴的中国专家华侨、港澳台同胞本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金的个人| 在中国境内的外商投资公司和外国公司中工作的外籍人员| 应聘在中国境内的工作的外籍专家|华侨、港澳台同胞4.下列属于资源税税目的是( )。

南开17秋学期《中国税制》在线作业一、判断题1、A2、B3、B4、B5、A一、判断题（共10道试题，共20分。

）V 1.我国消费税实行的是价外税A.错误B.正确正确答案：A2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A.错误B.正确正确答案：B3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A.错误B.正确正确答案：B4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A.错误B.正确正确答案：B5.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A.错误B.正确正确答案：A6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A.错误B.正确正确答案：B7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A.错误B.精确正确答案：B8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A.错误B.正确正确答案：A9.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A.错误B.精确正确答案：B10.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A.错误B.正确精确答案：A三、单选题（共20道试题，共40分。

）V1.某租赁公司本期收取设备租赁费元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A。

1170B。

1750C。

1825D。

1950正确答案：D2.根据现行增值税的划定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法精确答案：B3.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()A.加入XXX体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金D.购买福利彩票的中奖收入正确答案：C4.某汽车运输公司6月份客运收入元,价外收取用度5000元;货运收入元,价外收取用度3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元A。

《中国税制》练习题年级专业： 姓名： 学号：一、计算题：（要求自己写出计算过程）1.某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。

本月软件企业应如何缴纳增值税。

（保留两位小数）应纳增值税：69*17%-3.6-4.52=3.61万元应纳税额占销售额比例：（3.61/69）*100%=5.23% 实际税负超过3%所以本月应退增值税：69*（5.23%-3%）=1.54万元2.光裕厂购进原材料20080公斤，价款40000元，税款6800元。

在运输途中合理损耗80公斤。

运回后生产领用7000公斤，用于销售5000公斤，用于发放职工福利1000公斤，管理不善被盗1000公斤，库存6000公斤。

该项业务允许抵扣的进项税额应为允许抵扣进项税额应为： 4000020080-80*(7000+5000+6000)*17%=6120元3.某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。

该企业本期应申报的销项税额为期应申报的销项税额为：140.4+4.681+17%*17%=21.08万元4.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2002年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。

则该厂3月份应纳增值税为应纳增值税为：50*13%+101+17%*17%-3.4=4.55万元5.某百货公司2001年销售额为150万元,2002年4月销售给消费者日用品一批,收取全部货款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应纳增值税为4月份应纳增值税为：624001+4%*4%=2400元6.某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17%，增值税额为保留两位小数增值税额为：1001+17%*17%=14.53元7.某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是增值税销项税额：70*17%=11.90万元8.某一般纳税人企业销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得不含税销售收入12000元，则该企业应缴纳增值税额应缴纳增值税额：12000*4%2=240元9.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。