中国税制阶段作业二

《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。

18秋《中国税制》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 新法优于旧法原则B. 特别法优于普通法原观C. 程序优于实体原则D. 实体从旧程序从新原则。

答案：C 答案联系“文档贡献者”2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A. 一人有限责任公司B. 个体工商户C. 合伙企业D. 个人独资企业答案：A3.增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（）A. 提供修理修配劳务B. 销售报关出口货物C. 销售房地产D. 向消费者销售货物答案：A4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

A. 甲公司B. 乙公司C. 丙公司D. 甲公司和丙公司答案：A5.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。

A. 起运地B. 最终销售地C. 货物支付地D. 企业所在地答案：A6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A. 合同的双方当事人B. 合同的担保人C. 合同的代理人D. 合同的鉴定人7.增值税为（）A. 单环节征税B. 两环节征税C. 多环节征税D. 固定环节征税8.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。

A. 化妆品B. 卷烟C. 汽油D. 护肤品9.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。

这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( )A. 无偿性B. 非惩罚性C. 固定性D. 强制性10.下列产品中，不征收消费税的产品有（）A. 焰火B. 汽油C. 柴油D. 计算机二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。

《中国税制》试卷2一、单项选择题（每题1分，共10分）1.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人B.税目C.纳税环节D.税率2.属于中央税的税种是（）。

A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.城镇土地适用税3.下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.残疾人个人提供的服务B.远大修理厂员工为本单位提供的修理劳务C.日本酒店向大陆游客提供住宿服务D.顺丰快递提供的收件服务4.下列说法正确的是 ( )A.程租属于有形动产租赁服务B.期租业务属于水路运输服务；C.光租业务属于水路运输服务D.干租业务属于航空运输服务。

5.下列货物中应征消费税的有（）。

A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰和钻石饰品C.商场销售高档手表D.商场销售卷烟6.按照现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.葡萄酒的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.玛瑙饰品的零售环D.小汽车的生产销售环节7.在中国境内未设立机构、场所的非居民A企业从中国境内B企业取得股息收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。

A. 8B. 19C. 10D. 208.下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业按规定标准为职工缴纳的养老保险费B.企业支付的财产保险费C.为投资者支付的商业保险费D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费9.个税纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除（）。

A.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度B.取得大病医疗服务收费等票据的下月C.取得大病医疗服务收费等票据的当月D.次年3月1日至6月30日10.新个税法，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）。

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.工资薪金所得D.经营所得二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1. 下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。

A. 个人所得税B. 企业所得税C. 关税D. 增值税2. 在我国现行税收体系中，企业所得税属于（）。

中国税制-所得税制(二)(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款的期限是______• A.自年度终了之日起5个月内• B.自年度终了之日起6个月内• C.自年度终了之日起8个月内• D.自年度终了之日起3个月内SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:A[解析] 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

答案为A。

2.对个人取得的各项应税所得征收的税是指______• A.所得税• B.个人所得税• C.消费税• D.利息税SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 个人所得税是指税法规定的对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。

答案为B。

3.个人所得税最早于1799年创立于______• A.美国• B.法国• C.英国• D.葡萄牙SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 个人所得税最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了个人所得税。

答案为C。

4.企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起______日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

•**•**•****SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 依照《中华人民共和国征收管理法》的规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

答案为B。

5.我国的个人所得税法诞生于______•**年•**年•**年**年SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，并同时公布实施。

中国税制（第2版）-在线作业_D 最终成绩：100.0一单项选择题1.企业所得税中，企业可在税前扣除的公益性捐赠的扣除限额为（）。

30%3%20%12%本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：12%知识点： 6.2 企业所得税2.我国个人所得税属于（）。

属人主义税收管辖权都不是属地主义税收管辖权属人主义和属地主义税收管辖权本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：属人主义和属地主义税收管辖权知识点： 6.3 个人所得税3.房屋互换应纳契税的计税依据为（）。

两房中价值较小的双方所换房屋价值之和两房中价值较大的两房价值之差本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：两房价值之差知识点：8.3 契税4.印花税征收时，一份凭证应税额超过（）的应向税务机关填写缴款书或完税凭证。

500元100元200元800元本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：100元知识点：9.2 印花税5.下列税种中，已停征的是（）。

车船使用税屠宰税固定资产投资方向调节税农业税本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：固定资产投资方向调节税知识点：9.5 固定资产投资方向调节税6.我国现行税制是以流转税为主的单一税制体系。

( )错误正确本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：错误知识点：10.1 中国现行税制体系7.按企业所得税的优惠政策，可加计扣除减少税基的是（）。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资符合条件的技术转让所得小型微利企业本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用知识点： 6.2 企业所得税二多项选择题1.下列货物适用13%增值税税率的是( )。

图书天然气钢材自行车农机本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：图书| 天然气| 农机知识点： 5.2 增值税2.印花税的立法原则是( )。

条文规定从简税负从轻征收公平合理掌握主要税源掌握重要税源本题分值： 5.0用户得分： 5.0用户解答：条文规定从简| 税负从轻| 掌握重要税源知识点：9.2 印花税3.车船税和车辆购置税属于( )中的税种。

第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。

A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。

A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。

A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。

A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。

该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。

A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。

A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。

货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。

《中国税制》课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程《中国税制》（编号为02036）共有单选题,多项选择题,名词解释题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。

一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。

中国税制2013年上半年第二次作业1下列税种中，征税对象与计税依据一致的有CA车船税B耕地占用税C企业所得税D房产税2某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为CA.125元B.220元C.445元D.570元3下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是DA纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人4某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为CA.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是AA将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位6某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。

本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。

该企业9月份应缴纳的增值税为CA.4604.27元B.5469.65元C.5478.06元D.5914.95元7根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是CA销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天8税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。

《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。

A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。

A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。

A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。

A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。

A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。

北京语言大学网络教育学院《中国税制》模拟试卷二注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、税收法律关系中的权利主体是指（）。

[A] 征税方[B] 纳税方[C] 征纳双方[D] 国家税务总局2、增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（）。

[A] 销售报关出口货物[B] 提供修理修配劳务[C] 销售房地产[D] 向消费者销售货物3、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

[A] 粮食白酒[B] 酒精[C] 成品油[D] 摩托车4、下列税种属于流转税的是（）。

[A] 企业所得税[B] 车船使用税[C] 土地增值税[D] 消费税5、根据税收法律制度的规定。

下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

[A] 资源税[B] 城镇土地使用税[C] 车辆购置税[D] 土地增值税6、销售不动产的营业税税率为（）。

[A] 3% [B] 5%[C] 3%或5% [D] 3%至5%7、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（）。

[A] 4.20 [B] 3.92[C] 3.22 [D] 2.388、下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人( )。

[A] 个体工商户[B] 私营企业[C] 社会团体[D] 外国企业9、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。

国家税收第二次作业答案第一篇：国家税收第二次作业答案《国家税收》第二次作业答案一、单项选择题。

本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。

在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税收管理体制的核心内容是（）。

(A)A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分2.税务机关最基本的权利是（）(A)A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

(C)A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.房屋产权出典的由出典人缴纳.C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D.产权属于国家所有的不缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（）.(A)A.销售收入B.利润额C.收益额 D.收益总额5.我国企业所得税的征收方法是（）。

(D)A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是().(B)A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税7.印花税税率的设计原则是（）(B)A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。

根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。

(C)A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

其中，县城的每平方米的年税额为（）。

(D)A.1.5？30元 B.1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元(D)A.房产原值B.房产折旧后的账面价值C.房产现值D.房产余值11.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

(B)A.15 B.30 C.45 D.6012.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(4分) : 关税的征税对象是准予进出关境的。

A: 物品B: 货物C: 货物和物品D: 货物和劳务2(4分) : 下列货物中免征增值税的是（）A: 烟叶B: 古旧图书C: 图书D: 中药3(4分) : 在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。

A: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）4(4分) : 个人所得税实行加征的所得是。

A: 稿酬所得B: 偶然所得C: 劳务报酬所得D: 工资、薪金所得5(4分) : 某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为。

A: 6.8万B: 12.6万C: 8.6万D: 7.6万6(4分) : 增值税属于（）A: 流转税B: 所得税C: 资源税D: 财产税7(4分) : 1959年“税利合一”改革的主要内容是( )A: 以利代税B: 以税代利C: 税利并重D: 取消税利8(4分) : 根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A: 房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B: 房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C: 房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ D: 房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人9(4分) : 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

《中国税制》练习题年级专业： 姓名： 学号：一、计算题：（要求自己写出计算过程）1.某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。

本月软件企业应如何缴纳增值税。

（保留两位小数）应纳增值税：69*17%-3.6-4.52=3.61万元应纳税额占销售额比例：（3.61/69）*100%=5.23% 实际税负超过3%所以本月应退增值税：69*（5.23%-3%）=1.54万元2.光裕厂购进原材料20080公斤，价款40000元，税款6800元。

在运输途中合理损耗80公斤。

运回后生产领用7000公斤，用于销售5000公斤，用于发放职工福利1000公斤，管理不善被盗1000公斤，库存6000公斤。

该项业务允许抵扣的进项税额应为允许抵扣进项税额应为： 4000020080-80*(7000+5000+6000)*17%=6120元3.某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。

该企业本期应申报的销项税额为期应申报的销项税额为：140.4+4.681+17%*17%=21.08万元4.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2002年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。

则该厂3月份应纳增值税为应纳增值税为：50*13%+101+17%*17%-3.4=4.55万元5.某百货公司2001年销售额为150万元,2002年4月销售给消费者日用品一批,收取全部货款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应纳增值税为4月份应纳增值税为：624001+4%*4%=2400元6.某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17%，增值税额为保留两位小数增值税额为：1001+17%*17%=14.53元7.某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是增值税销项税额：70*17%=11.90万元8.某一般纳税人企业销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得不含税销售收入12000元，则该企业应缴纳增值税额应缴纳增值税额：12000*4%2=240元9.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。

17秋《中国税制》作业2试卷总分：100 测试时刻：--单项选择题多项选择题判定题、单项选择题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 房产税房产租金收入计征的税率是。

A. %B. 12%C. 20%D. 3%总分值：5 分2. 以下房产不得享受房产税免税优惠的是。

A. 居民住房B. 军队自用衡宇C. 公园自用衡宇D. 国家机关的出租衡宇总分值：5 分3. 在资源税中，煤炭的征税范围包括。

A. 选煤B. 煤炭制品C. 洗煤D. 原煤总分值：5 分4. 《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%总分值：5 分5. 个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过日，多次累计离境不超过90日的离境。

A. 168B. 30C. 90D. 365总分值：5 分6. 土地利用税是以纳税人的土地面积为计税依据计征的一种税。

A. 实际利用B. 拥有C. 转让D. 实际占用总分值：5 分7. 契税的纳税义务发生时刻是。

A. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的当天B. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的15日内C. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的l0日内D. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的7日内总分值：5 分8. 个人所得税规定，适用20%的税率的所得是。

A. 工资所得B. 偶然所得C. 个体户生产经营所得D. 个人承包承租经营所得总分值：5 分9. 土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为之内。

A. 10%B. 5%C. 7%D. %总分值：5 分10. 个人所得税实行加征的所得是。

A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 劳务报酬所得D. 工资、薪金所得总分值：5 分多项选择题1. 《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付所得，应代扣代缴个人所得税。