目录
ERP中的资金管理和内部银行2
一集成环境下的资金管理2
[会计科目的层次] (2)
[集成中的资金管理] (3)
二现金流量表4
[现金流量状态] (5)
[未清项管理] (5)
[实时的现金流量表] (6)
三管理会计和部门现金流量表6
[利润中心] (7)
[主合同] (7)
[利润中心和主合同的现金流量表] (8)
四内部银行8
[内部资金占用] (8)
[内部银行] (9)
[资金使用的六层结构] (9)
[内部银行利率] (10)
[内部银行利息计算实例] (10)
[部门利息补贴] (12)
[年终上缴利润] (13)
[固定资产的利息核算] (14)
五资金预测15
[资金计划层次] (15)
[预测] (15)
结语16
ERP 中的资金管理和内部银行
资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。
如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。
ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。
一集成环境下的资金管理
ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。
（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。
ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念：
[会计科目的层次]
在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示，科目被置于三个层次之上。
现金层包含所有的现金和银行存款等科目，它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》（本文中略作《现金流量表》）中对于现金和现金等价物的定义。本文随后的章节将介绍利用ERP实时生成《现金流量表》。
收入支出层包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产，库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资，应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》表项一至四。
应收应付层虽然称为应收应付层，但它不仅包含应收帐款和应付帐款，而且还包含预收和预付帐款，其他应收和应付款，应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在
形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表指南》中计算各
表项时的调整项。
财务的帐务处理被自动地转换成了资金管理的语言。
下文我们将详细介绍这种转换。完成资金管理并不需要额外的数据输入工作。这样一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金管理两个领域信息的一致。在系统实施过程中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时资金管理模块需要对所有的科目进行上述的分层。
[集成中的资金管理]
科目分层之后，我们看一看资金管理是怎样集成到整个ERP中的。如图二所示，在资金管理的上方是ERP中业务和物流(Logistics)的各个模块：销售，生产，采购和库存管理。整个业务流程很难一言概括，也不是本文的重点，因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景：
企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入库和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门根据公司政策进行催款和对帐，最终收到货款。
通过整合企业内部流程，规X信息流转，保证了各部门的协同工作。
在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来。这时业务和财务的集成体现在ERP的自动记帐功能上——系统根据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新帐簿。图二中的黑色箭头就代表了自动记帐，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录根据科目的三个层次又被转换成了资金管理的语言。
例如当库存管理部门针对某X销售合同发货出库时，系统根据发出的商品，发出商品的库存地等信息自动生成借：产品销售成本贷：库存商品金额为该批次产品成本的会计分录。由于产品销售成本和库存商品同属资金管理中收入支出层，因此这笔凭证不会在资金管理中产生影响。
又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成借：应收帐款-该客户明细贷：产品销售收入贷：应交税金的会计分录。由于应收帐款属于应收应付层，而产品销售收入和应交税金都属于收入支出层。因此这笔业务会对资金管理产生影响，但此时还没有形成现金流。
最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录借：银行存款贷：应收帐款-该客户明细。银行存款属于现金层，而应收帐款属于应收应付层，因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。
从上述三个例子中，我们可以看到系统判断一笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分录的各行是否跨越了不同的会计科目层次。我们将在下节的资金管理状态中详细解释。
通过“业务=>会计=>资金管理”的信息流转, ERP中的资金管理吸收了
来自企业各个方向的信息，保证了资金管理各种功能的实现。
下面我们将介绍资金管理中的一个重要功能——《现金流量表》。
二现金流量表
我国自1998年1月1日起施行《企业会计准则-现金流量表》以来，企业界和会计界对于该报表的编制方法进行了广泛的探讨。和国际上其他国家的现金流量表相比，我国的现金流量表同时要求使用直接法和间接法编制。同时一般国家作为选择补充资料的直接法更是作为正式表项。这当然有利于报表阅读者的理解。但在会计实务中大大增加了该表的编制难度，从而使该报表的准确程度和作用受到影响。这种难度也导致后来表中增值税项目的简化。
在一般手工记帐或简单会计软件的环境下，企业一般使用《准则指南》中的工作底稿法或T形XX法编制，其实质是使用间接法计算表中的直接法表项。而一些会计软件的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属
于那一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。
ERP集成环境下我们通过资金管理模块可以自动生成实时的现金流量表。Array首先让我们看两个在ERP的会计和资金管理中非常重要的概念：
[现金流量状态]
当系统通过集成或人工产生一笔会计分录时，资金管理模块会判断这笔业务是否会对现金流量产生影响。同时系统会自动对它的状态作出判断：是已经生成现金流量了，还是仅仅作为债权或债务存在。
已经生成现金流量的，系统将它的状态设成“A收付款”，如图三凡是一笔分录中有一行属于现金层而至少存在另一行属于应收应付层或收入支出层时，它的现金流量状态就是“A 收付款”。
对于仍处于应收应付阶段的，系统将它的状态设成“B 发票”，如图三凡是一笔分录中存在两行分别属于收入支出层和应收应付层时，它的现金流量状态就是“B发票”。
上一节提到的销售开发票业务在资金管理中就反映为现金流量状态B，而收到货款业务则属于现金流量状态A。虽然ERP不鼓励多借多贷的会计分录，但是对于这种分录系统会自动计算各种现金管理状态的金额，计算的规则本文就不再赘述了。
[未清项管理]
在ERP的财务会计中，对于应收帐款和应付帐款的明细帐管理使用了未清项管理的概念—
—在某一个客户或供应商的明细帐下，各笔发票和收付款不仅反映借贷和金额。同时还记录
了它们之间的相互清帐关系。
上例中，财务在处理从客户收款的业务时，可以在输入银行科目后，直接从系统提示的该客户尚未收款的发票清单中选择一笔或多笔进行清帐。系统会自动生成会计分录，同时将该笔收款和那几笔发票设为已清项状态，剩下的发票仍保持未清项状态。ERP系统除了提供上述的人工逐笔清帐的功能外，还提供了一些自动逐笔清帐的功能。图三中我们以应收应付层中相互指向的箭头表示这种清帐的关系。未清项管理虽然是财务会计的概念，但是它对于资金管理却有重要意义，图三中红色的箭头表示这样一个过程：
些发票系统再自动向收入支出层追索，从而找到了该笔现金流量的源头。两笔业务（收款和发票）此时在资金管理中连成了一笔完整的现金流量。
现实中，一笔收付款往往会有不止一个源头，比如货款和增值税，此时系统会自动计算出它们各自的金额。
ERP系统将来
自企业各方的信息转换成了资金管理的语言。
*附注：在实际ERP中为了增加系统的灵活性，资金管理模块主要不是按会计科目进行分析，而是按“现金流量项目”分析和进行数据库存储的。“现金流量项目”以一对多的形式定义在会计科目中（即几个科目对应一个“现金流量项目”）。在财务记帐时系统自动确定“现金流量项目”。在输入会计分录时，可以手工更改系统缺省的“现金流量项目”。比如和长期投资这个科目有关的表项在《现金流量表》中不止一处，象“收回投资所收到的现金”和“权益性投资所支付的现金”等，这时需要在输入会计分录中长期投资那一行时输入相应的“现金流量项目”。
[实时的现金流量表]
有了上述的这些概念，我们就很容易理解ERP中的现金流量表是如何生成的：当我们运行现金流量表时，系统分析指定时间段内的收付款，将这些收付款按它们发生的源头分门别类地归入现金流量表项中。从而生成了实时的现金流量表。
三管理会计和部门现金流量表
管理会计在ERP中承担了重要的角色。管理会计本身是为企业的内部管理提供会计信息的会计分支。ERP系统利用其集成的优势，将当代管理会计的各种理论付诸实践，比如责任中心的绩效考评，企业级的预算体系，市场获利分析，生产成本控制，项目控制等等。很多管理会计的理论存在已经有很多年了，比如标准成本和差异分析法，量本利分析法，预算，利润中心和投资中心分析等等。但是我们都非常清楚一旦将这些理论在纷繁复杂的现实中运用时会遇到多少问题。很多方法在动用了大量的时间和精力之后，仍然只能得到较粗糙的分析结果，有时这些结果甚至是自相矛盾的。
在这方面的优势在于它是一个重视细节的系统，而这些细节来源于无数企
业的经验和教训，同时它的数据建立在集成的基础之上，ERP反对重复和自相矛盾的信息。
限于篇幅，本文仅就管理会计中和资金管理相关的内容加以介绍。通过将资金管理和管理会计中的各种主体结合起来，可以实现对企业内部资金使用的分析和考核。本节和下一节“内部银行”都是这方面的应用。
[利润中心]
利润中心是管理导向的组织结构，主要用于企业内部控制的目的。将公司按照利润中心分割，可以实现对于责任区域的分析和对于分散组织的授权，从而将它们视作“公司中的公司”。利润中心可大可小，从组织结构的角度，将所有利润中心按树状层次有序地组织起来，构成了利润中心层次。图四左上方就是一个简化的利润中心层次。
利润中心在企业界有着广泛的应用。比如一家大型的家电生产企业会按产品线在其内部划分出不同的利润中心，象空调部，冰箱部，洗衣机部等等，而空调部的利润中心下可能更细分出家用空调和中央空调等小利润中心。又如一家大型的进出口公司会按照贸易商品种类划分类似橡胶部，焦碳部，精细化工品部，农用化工品部等等利润中心。
[主合同]
和利润中心类似，主合同也是管理会计考核的对象。主合同的意义主要是对商贸企业而言的，这类企业不进行生产，一批货物从采购，储运到销售形态不发生变化。若干个相关的销售和采购合同按照管理会计的概念将被归总到同一个主合同中，每票主合同都有专门的利润中心负责。主合同的管理必须经过事先预算和事后决算。图四右上方代表了某个利润中心目前执行中的所有主合同。在某些企业中主合同又被称作“预算单”。但事实上主合同和利润中心都是一种成本对象，它们从不同的角度汇总了成本和收入，预算只是其中的一个功能。
举例来说，上文中的大型进出口公司，其橡胶部利润中心以自营进口的形式购进一批天然乳胶，作为敞口货陆续销售给国内六家企业。这种情况下主合同以采购合同为主，包含了一单
采购和六单销售。又如该公司精细化工品部利润中心按自营出口的形式对外签定销售一批染料的合同，随后以销定购，分别向国内两家供应商采购，货物备齐后一起发运。这种情况下主合同以销售合同为主，包含一单销售和两单采购。
[利润中心和主合同的现金流量表]
从内部管理的角度来看，光有整个公司的现金流量表显然是不够的。通过管理会计和资金管理的集成，我们可以从公司整体的现金流量表一直向下分析到各利润中心甚至主合同的现金流量表。
Logistics）和管理会计的集成，ERP系统将所有收入和支出都认定到
产生它们的管理会计主体上。当一笔现金流量通过第二节中的分析，找到源头（收入支出层）时，同时也被归结到了相应的管理会计主体上。请参见图三红色箭头。
例如上述进出口公司橡胶利润中心，业务员和国内客户签定天然乳胶销售合同时，将这票销售合同归结到本利润中心的一单主合同项下。当销售开票时，销售收入被自动地记录到该利润中心及其主合同下。最后该客户一次支付了公司多笔发票金额，其中包括这X发票，系统通过清帐过程自动将其中相应这X发票的现金流入记入了该利润中心和该主合同。同时分离出货款和增值税各自的现金流入。
又如ERP固定资产模块中每项固定资产的卡片都指明使用该固定资产的利润中心，所以固定资产采购的现金流出最终也会被认定到该利润中心。
管理会计和资金管理紧密集成，我们就可以看到ERP系统每一个利润中心和主合同的现金流量表了。事实上，除了现金流量外我们还可以进行每笔主合同的往来款到期分析等等。但是到目前为止我们还无法用货币的形式量化每笔主合同和每个利润中心的资金占压成本。因此在下一节中我们引入了内部银行的概念。
四内部银行
[内部资金占用]
业务部门(及其他部门)都会由于业务和日常工作的需要要求财务部门对外收付款。这种收付款及其时机会影响公司的资金使用, 资金占用的费用是影响商贸企业损益的重要因素。所以必须在公司内部寻找并确认占用资金或贡献资金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资金使用情况，使合同分析更客观。
企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。这会在对外的财务会计报表中反映出来。但是自有资金(包括股本,公积金等)的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到反映。所以
(甚至到业务员)的资金占用费用时应包含自有资
金的使用成本。
在ERP中，通过自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收取自有资金使用的成本（参见下文“资金使用的六层结构”）。
[内部银行]
内部银行是核算内部资金占用的组织结构。很多企业在实践中已经建立了内部银行，这些内部银行存在实体和财务人员，负责收付款项的对内核算。在ERP系统中，内部银行是一个利润中心。和原有的核算组织方法不同，ERP系统中，内部银行不需要财务人员逐笔核算收付。作为管理会计和资金管理模块的一部分，内部银行接收业务和财务的数据，自动核算内部银行存贷款余额和利息。
[资金使用的六层结构]
如图五所示，ERP将资金的使用所涉及的对象分成如下六个层次管理：
第一层自有资金虚拟成本中心代表公司所有者向内部银行收取自有资金使用的成本。
第二层内部银行统筹运用资金，对公司整体的资金运作(现金预测,投资,举债,股权)负责，并向各利润中心收取资金使用费用。
第三层部门当部门内部各利润中心存在存贷款不平衡的情况下，该部门从内部银行获得利息补贴。
第四层各利润中心公司内部的利润中心只对自己造成的资金使用或贡献负责。
第五层主合同核算具体每票业务的损益，包括内部银行利息。
第六层销售合同和采购合同每票主合同(预算单)下，和外部供应商或客户签定的采购和销售订单是业务部门产生资金占用的原因。
图五中粗箭头分别代表了现金流入和流出，除了销售合同和采购合同的现金流量之外，各利润中心还会有购买固定资产，报销间接费用等产生的现金流量。
图五中细箭头则代表了利息成本流在各层结构间的归结：
<1> 当企业对外借款发生利息支出，或者银行存款收到利息收入时，一律记入内部银行中。
用实线箭头是为了表示外部会计和管理会计中都存在这项成本流。举例来说，由于公司资金的需要，将某个利润中心的票据贴现，这时贴现息仍然记入内部银行而不是该利润中心。因为内部银行负责公司整体的资金运作，而各利润中心只需面向内部银行而不用面对外部融资机构。
<2> 自有资金虚拟利润中心向内部银行收取自有资金使用的成本。用虚线箭头表示该项成本流仅在管理会计中发生，和财务会计无关。
<3> 内部银行向各利润中心收取固定资产购买，间接费用等现金流出所应支付的利息成本。
<4>内部银行向各主合同收取或支付的利息成本或收入，这些利息是由于合同货款，直接费用等收支造成的。当然这些利息也会归结到相应的利润中心上。
<5>内部银行支付给部门的利息补贴。请参见下文“部门利息补贴”。
中，能够将资金占用（或贡献）的利息准确地表现出来（如图五所示）。同时我们也可以通过内部银行的损益表，客观地评价公司整体的资金运作效率。
[内部银行利率]
理论上讲，ERP中的内部银行和外部银行不同，它既没有营运成本也没有利润要求，应该不存在存贷款利率的差异。但是在实际企业生活中，人们往往已经习惯了存贷利差，因此ERP的内部银行利率也允许存款利率和贷款利率两种利率的存在。利率还可以按月调整。但是这也带来一个问题：因为利息需在主合同层次上核算，然而一个利润中心可能有很多主合同，这就意味着从总体上看有存款余额的利润中心，它的某单主合同可能正在按较高的贷款利率借款。有鉴于此，合理的解决方案是：
也就是说同一个利润中心所经营的不同的主合同可以拆借资金–即系统将汇总一个利润中心相关的所有的主合同来决定每天是采用存款还是贷款利率（参见图六“利润中心二”中利率随存贷款余额的波动而变化）。
[内部银行利息计算实例]
某公司业务部800-Q有两个利润中心，分别是800-Q01和800-Q02。
2000年6月该公司内部银行存款利率2%,贷款利率6%.两个利润中心2000年6月各发生如下业务：
表1：800-Q01
根据存贷款利率决定的规则,他们本月适用的利率分别如下:
他们本月的利息损益如下:
表5：800-Q01
系统将每一笔现金流量所引起的利息费用或收入，分别记到了每一票主合同上，同时每个利润中心所经营的主合同之间仍旧做到了资金的共享。
假如主合同800001只发生过上述业务，那该主合同包含资金占用利息的利润情况如下：主合同800001
产品销售收入（580,000+280,000+1,000,000表1）1,860,000
减:产品销售成本(500,000+200,000+800,000表1) （1,500,000）
加:内部银行利息收入(476.71+153.42表5) 630.13
利润360,630.13
[部门利息补贴]
对于某些业务部门，资金使用在部门内部不平衡-有些利润中心总是先付款后收款，而同一部门内另一些利润中心总有内部银行存款。采用上述计算方法，会引起整个部门的利息支出增加。如图六中先付款后收款的利润中心要按较高的贷款利率支出利息（利润中心二），而同一部门的其他利润中心只能按较低的借款利率收取利息（利润中心一）。
系统中根据这种情况，允许在部门内部共享资金。具体做法如图六：系统根据整个部门的内部银行存贷款余额确定利率，重新计算出该部门整体的利息支出；并将两种计算方法的结果之间的差额，作为该部门的利息补贴收入直接记入该部门。
以上述计算实例来说，业务部门800-Q 总体上始终处于在内部银行有存款余额的地位。但
是就利润中心800-Q01来说，由于其在6/05-6/15之间为内部银行净贷款，所以对于这段时间他要按贷款利率支付利息。所以系统根据部门总体利率计算部门利息补贴如下： 表7：业务部门800-Q 现金流
表8：业务部门800-Q 内部银行余额
部门合并计算的利息总额
(5,500,000*30-5,000,000*25+580,000*15+280,000*10)*2%/365 2,821.92
减:分利润中心计算的利息总额(见表5,6)
（11,095.89-12,328.77+476.71+153.42+1,643.84）1,041.09 部门利息补贴1,780.83
该笔部门利息补贴将被直接记入部门800-Q。
[年终上缴利润]
如图七所示，每年年终，各利润中心将其在内部银行的存款余额中相当于本年利润的部分上缴自有资金虚拟利润中心。上述本年利润不包含内部银行利息。如果本年是亏损则减少其贷
款余额。
举例来说，利润中心当年利润RMB5,000,000, 如果全部实现现金流量，那该利润中心在内部银行应该刚好是存款余额RMB5,000,000。年终上缴利润RMB5,000,000, 下一年它的内部银行存款从0开始。如果它在内部银行中的存款余额是RMB4,800,000，这说明他有净200,000的利润未以现金流量的形式实现, 虽然根据权责发生制,本年对该利润中心的绩效考核以RMB5,000,000（还应加上内部银行利息收入或支出）为准，但上缴利润后，该利润中心以内部银行贷款200,000开始下一会计年度的利息计算。反之，如果该利润中心在内部银行的存款余额是RMB5,300,000，代表有净300,000的预收或迟付,所以通过年终上缴利润,下一年它以存款300,000开始。
如图七所示，上缴利润后各利润中心只结转了非权益类的资产负债科目，所有的权益（包括本年利润）都保留在自有资金虚拟利润中心里。这样外部会计和资金管理之间保证了完整的勾稽关系。
[固定资产的利息核算]
上述的概念都以经营性的现金收支为例，和业务活动的关系较为密切。对于资本性的现金收支，也必须核算资金占用的成本。此时我们的原则和处理方法不变，但是情况会有所不同。
比较常见的资本性支出是固定资产的购置，对于它的分析将涉及固定资产的整个生命周期。 举例来说, 利润中心800-Q03购入固定资产,原值RMB180,000.00，折旧年限3年，预计残值10%。假定该利润中心仅此一项活动，无其他收支。该利润中心的财务情况如下：
和固定资产净值一起减少，利息也逐年递减，这是非常合理的。而且如果考虑投资回报的现金流，我们将得到包含内部银行利息的项目损益表。这将是考虑了时间价值的更合理的投资决算报告。
ERP 中的内部银行为企业自动核算资金占用的成本，它为企业内部绩效考评和各种决策提供了关于资金管理的准确信息。
上文中关于内部银行的阐述是以商贸企业为蓝本的，对于制造企业来说除了不存在主合同这一层外，其他概念和应用都是一致的。
五资金预测
ERP中资金管理的功能是很丰富的。上文的功能偏重资金来源分析和绩效考核。正如“资金使用的六层结构”所示，在这样的结构下，内部利润中心面向的是内部银行。但是作为公司整体必须关心整个公司的资产流动性，防止发生公司整体的支付危机。在这种需求下，ERP使用资金预测的功能加强企业对未来中短期现金流量的预测，及时预警，保证公司的安全和信誉。
[资金计划层次]
资金计划层次反映了各种可能性的未来现金流量。如图九所示绿色代表现金流入，红色代表现金流出。资金计划层次大致上可以分为<1>现金和银行存款, <2> 应收帐款到期预测, <3>应付帐款到期预测, <4>销售合同收款预测, 和<5>采购合同付款预测。<2>至<5>的预测集成
自各业务和财务部门，都是根据合同的付款条款由系统自动推算的。
[预测]
如图九所示，资金预测可以按天或周进行，图中横轴代表预测的时限，纵轴代表了资金余额。只考虑第<1>层,我们得到的是目前的现金头寸，图中以兰色实线箭头表示。增加已经确认的应收和应付的到期等因素，我们就得到了第一种资金预测，图中以绿色虚线箭头表示。再把销售合同和采购合同考虑进去我们又可以获得第二种资金预测，图中以红色虚线箭头表示。
其中资金预测二比资金预测一考虑了更多的因素，更适合决策支持。但是随着不确定因素的增加，资金预测二的可变性也相应增加。图中根据资金预测二，该企业将在第四天（或第四周）出现资金缺口，资金管理部门应早作安排，防止因无法兑付到期债务而产生的损失。如图九中的粗箭头所示，对于计划层次<2>到<5>，系统中可以进一步分析它们的构成。某些群体的客户比另一些更讲信誉也更准时。而某些群体的供应商比另一些更重要。系统将自动分析各客户和供应商的档案，将预测细分，从而给决策者提供了更多的信息。
结语
我国加入世贸已是指日可待，企业面临的将是更激烈的竞争。如何加强内部管理，提升企业竞争力是每个企业所必须面对的问题。希望本文的内容能帮助企业管理者和技术人员更好地利用ERP这一管理系统，发掘其中有关资金管理的功能。
同时，本文的介绍也仅涵盖了ERP资金管理的一部分，随着我国金融改革的深化，ERP中一些关于金融工具（包括衍生金融工具）的管理，还有市场风险的管理都将发挥出应有的作用。
XXXX2014 –2015学年第二学期 《ERP》课程结业论文 论文题目：ERP与传统财务软件在财务管理上的异同 姓名 院系 专业 学号 指导教师 2015年 7 月 6 日 阅评人（签字）课题意义 （10） 资料综合 （20） 论文质量 （40） 通顺规范 （15） 实用创新 （15） 总评成绩
ERP与传统财务软件在财务管理上的异同 xxx （xxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx） 摘要：无论在传统的过去还是信息化的现代，企业管理的重中之重都为财务管理。财务管理是一个企业的中枢命脉，它涉及到企业日常的很多财务数据，单靠人力统计管理难免会有遗漏，因此现代企业的财务管理离不开用财务软件管理。但是传统财务软件只能处理已经发生的业务，而ERP的财务管理却是以系统化的管理思想来进行财务管理。因此本文从ERP的核心思想出发，比较分析了ERP与传统财务管理软件的异同，并且给予了关于企业进行财务管理信息化改造的建议。关键词：ERP；财务管理；企业 中图分类号：TP311.52 Similarities and differences between ERP and traditional financial software in financial management xxx （School of Information Engineering，xx University，xxxx，China） Abstract：Regardless of the past in traditional or modern informatization, financial management is the core of enterprise management all the time. Financial management is the lifeblood of an enterprise, it involves a lot of enterprise daily financial data, human statistical management alone will inevitably there are omissions, so financial management cannot leave the use of modern enterprise financial management software. But traditional financial software can only handle business have occurred, the financial management of ERP is to systematic management thinking to financial management. So in this paper, starting from the core idea of ERP, comparative analysis of the similarities and differences between ERP and the traditional financial management software, and gives Suggestions for enterprise financial management informationization reform. Key words: ERP ; financial management ; enterprise
ERP中的资金管理 王纹孙健 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看两个重要的资金管理概念。 1．会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量表》。 国内绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。 资金管理模块将会计科目分为三个层次：
银行资金管理制度1、目的 加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。 2、范围 本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责 3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。 3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。 3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。 3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。 3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。 3、6总经理负责本制度的批准执行。 4、内容 4、1支票领用管理 4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。 4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。 4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。 4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。 4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元
（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。 4、2支票核销管理 4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。 4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。 4、3承兑汇票保管管理 4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。 4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。 4、4承兑汇票使用管理 4、4、1未到期使用 4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。 4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。4、4、1、3收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现 4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。 4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。 4、4、2、3出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。 4、4、3到期承兑 4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。 4、4、3、2出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。 4、5汇款管理
ERP对财务管理提出新要求 进入21世纪以来，应用信息技术来改造企业管理已成为“信息化带动工业化”的重要举措。其中，erp系统在联想、海尔、华为、美晨、康佳等一批知名企业中的成功应用，使更多企业看到了erp的价值所在，于是纷纷效仿。如今，erp在我国企业信息化管理中已处于核心支撑地位。erp的引入带来了企业管理的深刻变革，特别是对处于企业管理核心地位的财务管理提出了新的要求。 一、成本核算应更准确精细 成本核算关乎财务管理工作的成败。在erp系统的支持下，企业各个部门实现了充分的信息共享。有别于传统财务管理，财务人员可以了解到采购、生产、库存、销售各个阶段的详细数据，因而，对于每一作业的进行，财务管理都应进行相应的反映，进行阶段的成本核算，提高成本数据的精细程度和准确性，从而使财务控制与财务监督更加有效。 二、风险防范应更有效 erp系统使企业管理实现了信息化，使企业信息数据实时更新成为可能。因此，现代化的财务管理应充分利用及时更新的数据信息，
对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务预警功能，当出现危机前兆时即向决策者做出反应，及时纠正，使企业风险降至最低。 三、预算管理应更全面 erp系统为企业的预算管理提供了更加强大的技术支持：企业各业务部门的负责人，可以随时看到它所应承担的各项费用情况，在会计期间的任何一天，都可以获得截至当时的利润情况表，并且与预算进行比较。erp的这种技术支持，不但使经营者可以根据预算对经营策略作出及时调整，使预算管理真正落到实处，而且为预算编制积累了更加丰富的历史数据。 因此，在erp系统支持下，一方面预算管理应发挥事前、事中和事后全面控制作用；另一方面，预算管理应在丰富历史数据的基础上，做好各产品、各业务、各部门、各地区的预算工作，使预算编制更全面，财务管理更科学。 四、资金管理应更严格 企业财务管理的核心是资金管理，是对资金流的集中管理与控制。erp系统在实施过程中对企业的业务流程进行了重组，充分实现了信息共享，减少了采购、销售与财务之间的穿梭往来。erp系统下的财
一、产品结构--BOM的重要性 BOM(Bill of Material) 叫做物料清单，也叫产品结构表、物料表等。 将产品的原材料、零配件、组合件予以拆解，并将各单项物料按物料代码、品名、规格、单位用量、损耗等依制造流程的顺序记录下来，排列为一个清单，这就是物料清单，也就是BOM。 BOM是： (1) MRP的基础。 (2) 制造令发料的计算依据。 (3) 本质上是一项工程文件，不但是产品的规范说明，而且是制造流程的依据。 (4) 用来核算产品成本的基础。 由以上知道BOM的重要性及其影响范围很大，故其内容必须随时保持正确及时。 二、建立产品结构之要点 (1) BOM必须能显示制造层次。 (2) BOM必须避免含意不清。 BOM必须能显示制造层次 理想的BOM，不但应能具体显示产品的组成结构，而且还得说明该产品在制造过程中的阶段。也就是BOM必须从制造层次来界定产品，每一个层次分别代表制程中的某一个步骤的完成，而每一个存货项目，都在BOM的上下各层中有进库和出库的动作。 BOM必须避免含意不清 作业的单元性是关键。一批组件，装配后，自成独立，是一个完整的单元，被送至库存或下一个工作站，则该项装配件便有定义一个料号的必要。如果不定义料号，则MRP将无法为该项组件产生必要的订单。 三、产品结构的系统档案设计 虽然产品结构会有很多的层次，但在系统中我们以单层的方式记录，只需维护父项和 子项两阶的关系，再经过串联，即可得到多阶层关系的产品结构。 以上是一个四阶层BOM，在ERP系统BOM资料表中只需建立相关的父子项关系，即可
得到X产品的完整材料表。从上图可见，上一层结构的子项，在下一层结构中变成了父项BOM可分为多种类型。 (1) 生产用BOM (2) 销售用BOM (3) 包材用BOM (4) 海关用BOM 1、生产用的BOM 除了说明父子项的关系外，还有下列必备的字段，现一一说明如下: (1) 序号 由于工序不同或有效时段不同或插件位置不同，使得每一个父项下面可能有多 个子项。这种情况不能通过单位用量来说明，父子项可能不惟一，因此同一个 父项通过序号惟一来描述。由于物料的性质或发料的优先次序而要求子项按一 定的顺序排列，这些也通过序号来实现。BOM展开时，也按序号排列。 (2) 单位用量 表示每一库存单位父项需用到多少库存单位的子项，物料的库存单位在物料代 码资料表中定义。 (3) 基数 表示父项的数量，如每个纸箱(A物料代码)，可存放100个手表(X)，则BOM中如 下表示: 父项:X序号1子项:A单位用量:1基数:100 (4) 损耗率 有些物料由于机器设备的原因，或由于装配的原因等等，正常的单位用量无法 满足生产的需要，而要定义损耗的百分比率。 (5) 固定损耗量 根据损耗率，不同的订单的损耗用量不同，订单量少的损耗用量也少，订单量 大的损耗用量也大，但有的时候即使是少批量的订单也要求有一定的损耗，这 部分可通过固定损耗量来定义。也就是：不管多少订单，至少要有这么多损
公司企业银行资金管理 规定 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
银行资金管理制度1、目的 加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。 2、范围 本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责 3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。 3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。 3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。 3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。 3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。 3、6总经理负责本制度的批准执行。 4、内容 4、1支票领用管理 4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。 4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。 4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。
4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。 4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。 4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。 4、2支票核销管理 4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。 4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。 4、3承兑汇票保管管理 4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。 4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。 4、4承兑汇票使用管理 4、4、1未到期使用 4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。 4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。
ERP中的财务管理亚太国际管理训练中心 方言 无论在传统的MRPⅡ或是在ERP中，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施 ERP时关注的重点。随着企业外部经营环境和部管理模式的不断变化，对财务管理功能提出了更高的要求，出现了新的应用，而国际主要的ERP供应商，如SAP，Oracle，PeopleSoft 等，都提供了功能强大、集成性好的财务应用系统，并在许多国际著名企业和国一些企业的 ERP 应用中发挥了比较显著的效益。本文将以Oracle的财务应用系统为例，介绍 ERP中财务系统新的应用特点，以及主要模块的功能。财务系统在 ERP中的演进从90年代中后期开始，为了确立竞争优势，各国企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化。企业家们意识到，企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面，如客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂和库存等的经营资源紧密结合起来，形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。与此相对应，一方面企业开始重组组织结构和管理模式，即所谓业务流程重组（BPR）；另一方面重视利用先进信息技术的促进作用，在MRPⅡ的基础上，实施 ERP系统，以求更有效地支持新的供应链和战略决策。可以说，供应链的概念和集成的财务管理是 ERP对传统的MRPⅡ进行改造和超越的两个核心, 如下图 所示。
ERP 中的资金管理 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。
集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 （Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一 个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念： 一会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系Array 统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝
ERP系统中BOM的作用 ERP的第一代诞生于1965年。数十年来，ERP经过长期的生产实践，吸收了许多国家先进制造业管理思想（如日本的“看板管理”等），不断发展延伸，形成了一种以生产经营、计划管理为主线，辅以CAD/CAM、Internet、GUI和EDI功能的当代企业管理方法。ERP 系统中的主要功能模块，均是针对企业级资源管理而设计。在ERP系统中，一般包括以下模块： ·BOM（Bill of material ）物料清单； ·PP（Production Planning）生产计划大纲； ·MPS（Master Production Scheduling）主生产计划； ·RCCP( Rough Cut Capacity Planning）粗能力需求计划； ·MRP(Materiel Requirements Planning) 物料需求计划； ·CRP(Capacity Requirements Planning) 能力需求计划； ·PAC(Production Activity Control) 车间作业管理； ·IM(Inventory Management) 库存管理； ·CO(Controlling) 管理会计(Management Accounting)； ·FI(Financial Accounting) 财务会计（GL总帐、AR应收、AP应付）； ·COE(Customer order Entry) 客户订单输入； ·HR(Human Resources) 人力资源计划； ·SD(Sales and Distribution) 分销管理。 在ERP系统中有一些特点：如计划的一贯性和可行性，数据的统一和共享性，灵活的决策应变性，高度的模拟预测性，物流、资金流、信息流的统一等等。这些特点表明，ERP 是一个完整的经营生产管理体系，是实现制造业整体效益、提升企业全面竞争力的有效管理模式。许多经验丰富的咨询顾问谈到ERP实施体会时说，要成功实施ERP系统，三分靠技术，七分靠人才，十二分靠数据。此话虽有些夸大，但计算机只有在数据准确、完整、及时的情况下，才能发挥作用，否则只能带来错误的结果。可以说产品数据库是ERP系统运行的依据，ERP实施的广度和深度取决于其覆盖面和数据内容。因此，建立产品数据库的准备和维护工作就极为重要。 一般情况下，我们将各种管理数据分为三类——静态数据、动态数据及中间数据。静态数据包括物料清单、工作中心的能力和成本参数、工艺路线、工时定额、仓库和货位代码、会计科目的设置等等；动态数据是指生产活动中发生的数据，不断发生、经常变动，如客户合同、库存记录、完工报告等；中间数据是在综合静态数据与动态数据，经过综合运算形成的各种报表，在ERP系统运行准备期及运行过程中这些数据都要定期或随时维护，保持数据的准确性。本文就静态数据中物料清单(Bill of Material，BOM)的作用，结合CAD(Computer Aided Design，计算机辅助设计)、CAPP(Computer Aided Process Planning，计算机辅助工艺编制)、PDM(Products Data Management，产品数据管理)等系统作详细的描述。 物料清单(BOM)，又称为产品结构表或产品结构树；在某些工业领域，可能称为“配方”、“要素表”或其它名称。在ERP系统中，物料一词有着广泛的含义，它是所有产品、半成品、在制品、原材料、配套件、协作件、易耗品等等与生产有关的物料的统称。BOM作用于计算机识别物料、接受客户定单、编制计划、配套（装配）和领料、加工过程跟踪、采购和外协、成本计算、报价参考、物料追溯、改进产品设计等等。系统可以采用多种方法描述物料清单，如单层法、缩进法、模块法、暂停法、矩阵法以及成本法等等。
第三章资金管理制度 第一条结算资金管理：货币资金是公司所拥有的处于货币形态的经营资金，是公司流动资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第二条公司在货币资金收支活动中，必须遵守财务制度，严格控制和监督货币的收支，纠错防弊。 第三条现金管理 （一）公司在下列范围内可使用现金： 1、支付给职工的工资、福利费、津贴、补贴等。 2、个人劳务报酬。 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金。 4、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述5、6项外，支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，除此以外的特殊情况使用现金实行特批制度。 （二）根据公司实际情况，库存现金限额确定为1000元人民币以内，每日终了对库存现金进行盘点，将超出库存限额的现金及时存入银行。
（三）现金收支应依照下列规定办理： 1、现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应与开户银行协商确定送存时间。 2、支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从公司的现金收人中直接支付(即坐支)。 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人、总经理、董事长签字，经开户银行审核后，予以提取现金。 4、出纳员负责登记现金、银行日记账，不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权及债务账目的登记工作。现金、银行存款账目，要做到逐笔记载收付，做到日清月结，账款相符。 5、公司在一个银行开户，最多只能开设四个账户，只能设立一个基本账户。 6、要严格控制现金收、付范围，应用转账支票结算的不准用现金结算。购置国家规定的专项控制商品，必须采用转账结算方式，不得使用现金。 7、不准巧立名目套取现金；不准白条抵库，挪用公款；不准保留账外公款。要严格制止利用收、付现金出现的不法行为。 8、员工因公出差需借用现金，按公司《差旅费管理制度》有关规定办理。 9、坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证，除加盖财务专用章和“现金收讫”章外，收款人必须加盖个人印章或签字，付款凭证必须由有关领导签
erp系统在财务管理中的应用 篇一：ERP系统在财务管理中的应用 篇二：ERP系统在财务管理中的应用 浅析ERP系统在财务管理中的应用 摘要：erp系统有利于帮助企业全面提升管理水平，它对财务集 成有着很重要的作用。本文从erp系统对财务管理的影响出发，分 析了sap r/3系统在财务预算中的应用，为企业提升财务管理水平 以及整体竞争能力提供借鉴与参考。 关键词：sap r/3 高度集成优化提升财务管理 erp是对物流、人流、财力流、信息流集成一体化的企业管理软件。 就erp的功能与作用来说，erp系统对企业成本和会计具有重大意 义。随着企业财务和业务一体化发展，e rp系统可以使企业在财务 集成上更及时、更有效。财务集成是企业利用信息网络技术，运用 远程在线处理，帮助企业实现高效有序的项目管理的一种管理方
法。它具有三个特征：一体性，运用erp系统，围绕着财务管理， 财务集成将企业的生产、储存和销售等业务与财务工作相互结合， 实现业务与财务一体化管理；高效性，依据erp系统，企业可以实 现在线网络化管理，在优化企业供应链管理的同时优化了财务管理 及时响应型系统，并且加强了上下级员工之间的沟通；阶段性，通 过erp系统，财务集成分阶段的实现企业再造工程项目的有序管理， 深入完成各项工作的开展。 一、erp系统对财务管理的影响 （一）使财务信息更加及时准确 erp系统的五大模块（财务、采购、制造、库存与销售）把企业各 篇三：ERP系统在企业财务管理中的应用 学士学位论文 ERP系统在企业财务管理中的应用 学院、专业经济学院、会计学 研究方向财务管理
学生姓名孙策 学号 20XX0805048 指导教师姓名薛蓓蓓 指导教师职称讲师 20XX年05月01日 ERP系统在企业财务管理中的应用 摘要随着现代信息技术迅速发展，以及中国加入WTO对国内经济的影响，传统会计曾经依存的社会经济环境正面临变革与挑战，而财务管理日趋细化、企业对财务管理的要求也越来越高，如何提升自身的竞争力，降低成本，提升管理，提高客户服务质量已越来越为企业管理人员所重视。ERP系统实现了生产管理和财务管理等功能的集成，从生产、销售、采购各个方面进行数据的收集，实现了对整个企业供应链的管理,使企业财务管理方式有了质的飞跃，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。本文从ERP 的基本概念和应用特点，ERP系统与传统财务管理的差异与优势，ERP系统在财务管理中的具体应用以及ERP系统在应用中的问题与对策等进行了一些探讨，为中国企业ERP系统的应用提供了可借鉴的经验。 关键词 ERP系统；财务管理；企业管理；会计信息化 ERP System Applications in Financial Management AbstractWith the rapid development of modern
E R P中的资金管理和内 部银行 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
目录 ERP中的资金管理和内部银行 (2) 一集成环境下的资金管理 (2) [会计科目的层次] (2) [集成中的资金管理] (3) 二现金流量表 (4) [现金流量状态] (5) [未清项管理] (5) [实时的现金流量表] (6) 三管理会计和部门现金流量表 (6) [利润中心] (7) [主合同] (7) [利润中心和主合同的现金流量表] (8) 四内部银行 (8) [内部资金占用] (8) [内部银行] (8) [资金使用的六层结构] (9) [内部银行利率] (10) [内部银行利息计算实例] (10) [部门利息补贴] (11)
[年终上缴利润] (13) [固定资产的利息核算] (14) 五资金预测 (15) [资金计划层次] (15) [预测] (15) 结语 (16) ERP 中的资金管理和内部银行 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一
方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。 一集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 （Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念：
日常资金管理制度 1. 目的 加强资金管理，规范资金收付手续，使之能符合公司要求。 2. 适用范围 适用于公司与资金(现金、银行票据、及现金等价物等)收支有关的业务活动。 3. 相关内容 3. 1经部门负责人及财务部负责人批准的可用现金支付的开支外，其它支出一律以银行转账、网上银行支付，超过2000元人民币的采购类款项原则上不以现金的形式支付. 3. 2现金收、支的要求 3. 2. 1财务部要严格按照国家有关资金结算制度以及公司有关财务制度办理资金收支业务; 3.2.2公司每日库存现金余额不得超过1万元，超过限额的现金应于当日下班前存入银行，否则应向财务经理报告原因并经批准放可留存公司保险箱内; 3.2.3
购买物品所借现金必须一周以内报账，如因一时购买有困难，次日需要向财务部门说明原因，财务部门根据其所述情况，可以收回所借现金; 3.2.4公司原则上不接受现金收入，经财务部报批后，出纳方可使用公司备案私人独立银行账号接收公司业务回款，但不得保留账外公款; 3.2.5为减少现金支付风险，除特殊情况外，所有资金的支付必须在公司财务部内进行，现金支付时，外单位领款人需出示身份证或收款委托书，并在凭证上签全名及时间: 3.2.6在公司外(包括在银行)进行5万元以上现金的提取或支付财务部应指派一名财务人员陪同； 3.2.7库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存资金，严禁挪用资金; 3.2.8收入的现金，应于当日存入银行，不得坐支现金; 3.2.9网上银行须采取分级授权的操作模式。 3. 3银行收、支的要求 3.3.1能够以转账方式收支的款项，不使用现金收支; 3.3.2合同的签订方、发票户名、收款方的单位名称必须一致方可付款; 3. 4银行票据保管的要求
erp中的财务管理系统 erp中的财务管理系统 企业中，清晰分明的财务管理是极其重要的。所以，在ERP整个方案中它是不可或缺的一部分。ERP中的财务系统与一般的财务软 件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其它模块有相应的 接口，能够相互集成，比如：它可将由生产活动、采购活动输入的 信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，取消了输入凭证繁琐 的过程，几乎完全替代以往传统的手工操作。一般的ERP软件的财 务部分分为会计核算与财务管理两大块。 (一)会计核算会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付帐、 现金、固定资产、多币制等部分构成。 1、总帐模块它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一般明细账及总分类账，编制主要会计报表。它是整个会计核算的 核心，应收帐、应付帐、固定资产核算、现金管理、工资核算、多 币制等各模块都以其为中心来互相信息传递。 2、应收帐模块是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客户 欠款帐。它包括发票管理、客户管理、付款管理、帐龄分析等功能。它和客户订单、发票处理业务相联系，同时将各项事件自动生成记 账凭证，导入总账。 3、应付帐模块会计里的应付帐是企业应付购货款等帐，它包括 了发票管理、供应商管理、支票管理、帐龄分析等。它能够和采购 模块、库存模块完全集成以替代过去繁琐的手工操作。 4、现金管理模块它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金 及银行存款的核算。它包括了对硬币、纸币、支票、汇票和银行存 款的管理。在ERP中提供了票据维护、票据打印、付款维护、银行 清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。
{管理信息化ERPMRP}E RP系统中的资金管理
ERP中的资金管理资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面
临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资
金管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念：一会计科目的层次 在财务会计中,我们通常会对会计科目进行一
BOM(Bill of Material)，ERP系统最为关键的名词，每人对它都有自己的理解。对BOM的理解、定义和数据准备的精确程度，直接影响ERP系统的整体运行状况。所以，真正理解BOM的含义，科学合理地定义好BOM，细致充分准备BOM数据，是每个ERP系统实施极为关键的任务。 笔者根据从业8年的实施经验和对BOM的不断理解运用，针对BOM问题的几个焦点，在此谈谈几点看法，和大家共同探讨。 一、BOM概念 1.狭义的BOM一般说来，我们对BOM最初的理解就是顾名思义，材料清单，也就是通常所说的产品结构，这是BOM狭义理解。业界先驱，著名ERP专家陈启申先生，在它的著作《MRPII制造资源计划基础》中，有详细的介绍和论述，在此我不作赘述。 2.广义的BOM对于某一物料的产品结构，每个人都有不同的理解，那么就会有不同的产品结构树定义;同时，同一个物料，可以有多种产品结构，这样，在BOM定义过程中，容易出现偏差。举例如下： 假设我们要定义某型号电子挂钟的BOM，如果仅仅根据产品结构物料清单来理解，很容易得出至少如下两种方案： 方案1： 第一层：电子挂钟 第二层：机芯、钟盘、钟框、电池 第三层：底盘、指针、饰物(钟盘子件)等等 方案2： 第一层：电子挂钟 第二层：机芯、底盘、指针、饰物、钟框、电池等等 以上方案不同的原因是由于电子挂钟生产工艺流程不同(不同工厂或不同生产线)，因此，对BOM的理解仅仅停留在产品结构或者物料清单的基础上是不够的，我们必须考虑工艺流程，才能得出和实际生产相符的BOM。 所以，广义的BOM应该理解为：产品结构+工艺流程 3.扩展的BOM随着各种ERP产品的不断发展，对于BOM的定义可扩展的余地也越来越大，概念上也有了更加深入的解释。那就是BOM已经由原来的Bill of Material扩展到了Bill of Manufacturing(制造清单)，就是在广义的BOM理解的基础上更多范围地考虑了制造资源如设备、人力等等，这样企业的生产能力就在BOM中得到体现，同时也扩大了BOM对生产计划/排产系统的影响---不仅仅影响物料的分解，还会影响生产能力在生产排程过程中限制(有限能力计划和无限能力计划排产)。
多银行资金管理系统编辑本段回目录 多银行资金管理系统（Multi-bankSystem，简称MBS），是中信银行在专业分工、合作共赢的全新商业理念的指导下，联手专业软件厂商，根据国内集团企业的实际资金管理情况而打造出的多银行资金管理系统，不但融合了银行金融服务和软件厂商技术服务优势，创造了一种专业、可持续的服务模式，更以一种开放的心态进行系统研发，使得MBS的全新合作模式不排他。 功能完善的多银行资金管理系统编辑本段回目录 中信银行MBS在研发过程中吸收了银行和软件厂商两方面的先进经验，不但能够实现与银行产品服务的快速对接，同时能够更多地体现企业在资金预算、结算和内部财务控制等方面的管理需求，既可以为集团企业提供传统的现金管理服务，还能作为全面的企业内部资金管理系统，为企业提供多银行账户管理、资金结算划拨、计划预算管控和资金流量分析四大业务平台。 通过多银行账户管理平台企业可以自主设定和维护需要管理的所有银行账户，并按照自身的组织架构来定义账户结构，并可以在总部层面实时查询和掌握所有成员机构在各银行的资金余额和交易状况，所有信息按层级分别显示，余额自动汇总，整体资金情况一目了然。 通过资金结算划拨平台企业能够对各银行账户进行收付结算处理，支持企业根据自身财务制度灵活设置各种资金交易的审批流程。资金交易可以通过手动或自动方式发起，系统及时反馈交易信息。如果与ERP相连，还可以联动记账，生成财务凭证。同时所有资金交易均支持单笔录入或批量导入，支付时可以受企业预算控制，并提供多种控制方式。此外，企业还可通过特殊对账码实现自动对账，并生成余额调节表，减少人工操作。 通过计划预算管控平台企业可以建立全面的资金计划管理体系，包括制定统一的资金计划政策和模版，资金计划审批、执行、调整和控制等。企业也可以根据实际收支情况，自动提交计划执行情况，实现资金计划考核和资金风险防范。 通过资金流量分析平台企业可以结合收支计划和当前资金存量计算下一计划周期的资金盈缺，为企业提供资金管理的考核及决策依据，同时将资金流量计划汇总到集团，对集团资金做出平衡试算，并能据此做出资金安排和投融资决策。 更加专业、可持续的全流程服务模式编辑本段回目录 中信银行MBS除了拥有完善的产品体系，更为关键的是引入了第三方软件厂商作为系统实施和售后服务支持的技术服务提供商，建立了一种更加专业、可持续的服务模式。
erp系统的财务管理模块分析 erp系统的财务管理模块两大业务功能 财务管理模块主要包括财务会计和管理会计两大业务功能。 财务会计(FI)也称外部会计，主要依据法律向企业外部人员公布法律规定的各种报表信息，由总分类账、应收账款和应付账款、固 定资产、法定合并以及特殊统计会计等功能组成。 管理会计(CO)由一般费用成本核算、生产成本核算和获利能力分析等功能组成。 一、财务会计的功能 1.总分类账。总分类账会计的主要任务是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图景。在一个与公司其他所有经营部门高度结 合为一体的软件系统中记录所有业务往来，从而保证会计数据总是 完整和准确的。 2.应付账款。财会模块的应付账款组件用于对所有供应商的财会数据进行管理。它是与采购模块集成的一个不可分割的部分，为每 个供应商记录交货和发票。 3.应收账款。应收账款组件主要用于对客户账户进行监测与控制。在此组件中，账户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的催款功能，使用户可以方便地处理客户未清项。 二、管理会计的功能 管理会计模块可使用户密切地监控所有的成本、收入、资源及期限，对计划成本与实际成本进行全面的比较。 1.成本中心会计：帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。
2.基于业务活动的成本核算：是一种测定业务过程及成本对象和完成量的方法，主要按照业务处理过程中使用资源的情况来分配成本。 3.订单和项目会计管理：在管理过程中，对于那些需要监控的大量投资支出测算，可以通过内部订单或项目的方式来表示。 4.产品成本核算：生产成本管理会计主要支持一般附加费、统计标准成本核算、基于边际成本的标准成本核算等3类成本会计核算程度。此外，该系统也为无形产品和服务生产中的生产成本管理会计提供成本评估程度。 5.利润中心会计(EC-PCA)：利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。主要目的是确定利润中心的经营利润。 erp系统的财务管理模块与财务管理软件的差异 首先，两种软件的管理模式不同。众所周知，财务管理强调的是事后核算，实际发生原则是财务管理的首要原则，也就是说，它对于企业经营现状的反映具有滞后性，只能在一切都已经成为事实以后在采取补救措施来调整，这是产生财务信息流、资金流和企业生产经营中的物流产生脱节的重要原因。而ERP思想强调的是事前计划和及时调整，能够实现企业的三流合一，就是物流流到哪里，资金流就核算到哪里，信息流就反映到哪里，使企业能够根据市场情况及时反应。 其次，两种软件的管理核心不同。财务软件管理的核心就是企业的财务状况，而ERP软件管理的范围更加广泛，而且以降低企业经营成本，提高企业整理竞争能力为目的。 两种软件能够实现的功能也不同，衡量企业经营效益首先要计算产品成本，ERP软件产品在核算产品成本方面有着得天独厚的优势,成本的实际发生过程，要以ERP系统的产品结构为基础，从最底层采购件的材料费开始，逐层向上将每一件物料的材料费、人工费和制造费(间接成本)累积，得出每一层零部件直至最终产品的成本。再进一步结合市场营销，分析各类产品的获利性。ERP把传统的帐