ERP中的资金管理和内部银行ERP中的资金治理和内部银行2
一集成环境下的资金治理 3
[会计科目的层次] 3
[集成中的资金治理] 5
二现金流量表6
[现金流量状态] 7
[未清项治理] 8
[实时的现金流量表] 9
三治理会计和部门现金流量表9
[利润中心] 9
[主合同] 10
[利润中心和主合同的现金流量表] 11
四内部银行12
[内部资金占用] 12
[内部银行] 12
[资金使用的六层结构] 12
[内部银行利率] 14
[内部银行利息运算实例] 15
[部门利息补贴] 16
[年终上缴利润] 18
[固定资产的利息核算] 19
五资金推测20
[资金打算层次] 21
[推测] 21
结语22
ERP 中的资金治理和内部银行
资金治理（Treasury）是现代企业治理的一项重要内容。专门多咨询题都和资金治理有关，例如如何降低库存是治理中极为关键的咨询题。降低库存的一个要紧目的确实是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的进展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，能够通过公布市场筹措到大量资金，然而面对资本市场，却仍旧存在一个投资回报的咨询题。如何平稳自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流淌性以应对到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。
心竞争力。
如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。
ERP是现代企业的内部治理平台。除了人们熟知的MRP等治理工具之外，ERP为企业资金治理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内差不多有相当数量的企业开始运用ERP进行治理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金治理的各种概念，工具及事实上现。
一集成环境下的资金治理
ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。
Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音讲话，他们所面对的是一套源头唯独而且勾稽准确的数据。
ERP中的资金治理确实是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金治理所处的集成环境前，第一让我们看一个重要的资金治理概念：[会计科目的层次]
在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，例如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金治理中关于会计科目存在另一种视角。如图一所示，科目被置于三个层次之上。
现金层包含所有的现金和银行存款等科目，它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》（本文中略作《现金流量表》）中关于现金和现金等价物的定义。本文随后的章节将介绍利用ERP实时生成《现金流量表》。
收入支出层包含的科目代表了企业现金流量的起源。例如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产，库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资，应交税金的明细科目则分不代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者讲直截了当反映了《现金流量表》表项一至四。
应收应对层尽管称为应收应对层，但它不仅包含应收帐款和应对帐款，而且还包含预收和预付帐款，其他应收和应对款，应收和应对票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表指南》中运算各表项时的调整项。
中的资金治理模块是一个数据接收系统。通过对财务会计
中的科目分层，财务的帐务处理被自动地转换成了资金治理的语言。
下文我们将详细介绍这种转换。完成资金治理并不需要额外的数据输入工作。如此一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金治理两个领域信息的一致。在系统实施过程中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时资金治理模块需要对所有的科目进行上述的分
层。
[集成中的资金治理]
科目分层之后，我们看一看资金治理是如何样集成到整个ERP中的。如图二所示，在资金治理的上方是ERP中业务和物流(Logistics)的各个模块：销售，生产，采购和库存治理。整个业务流程专门难一言概括，也不是本文的重点，因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景：
企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS和M RP，生成生产定单和采购申请，分不由生产部门和采购部门完成。而库存治理部门通过系统集成治理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需通过收货入库和供应商发票校验等步骤，最终系统按照付款条款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必须通过销售发货和财务部开票等步骤，风险治理部门按照公司政策进行催款和对帐，最终收到货款。
通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。
在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来。这时业务和财务的集成体现在ERP的自动记帐功能上——系统按照业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新帐簿。图二中的黑色箭头就代表了自动记帐，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录按照科目的三个层次又被转换成了资金治理的语言。
例如当库存治理部门针对某张销售合同发货出库时，系统按照发出的商品，发出商品的库存地等信息自动生成借：产品销售成本贷：库存商品金额为该批次产品成本的会计分录。由于产品销售成本和库存商品同属资金治理中收入支出层，因此这笔凭证可不能在资金治理中产生阻碍。
又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成借：应收帐款-该客户明细贷：产品销售收入贷：应交税金的会计分录。由于应收帐款属于应收应对层，而产品销售收入和应交税金都属于收入支出层。因此这笔业务会对资金治理产生阻碍，但现在还没有形成现金流。
最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录借：银行存款贷：应收帐款-该客户明细。银行存款属于现金层，而应收帐款属于应收应对层，因此这笔业务也会对资金治理产生阻碍，而且差不多形成了现金流。
从上述三个例子中，我们能够看到系统判定一笔分录是否对资金治理产生阻碍取决于该笔分录的各行是否跨过了不同的会计科目层次。我们将在下节的资金治理状态中详细讲明。
“业务=>会计=>资金治理”的信息流转, ERP 中的资金治理吸取了来自企业各个方向的信息，保证了资金治理各种功能的实现。
下面我们将介绍资金治理中的一个重要功能——《现金流量表》。
二现金流量表
我国自1998年1月1日起施行《企业会计准则-现金流量表》以来，企业界和会计界关于该报表的编制方法进行了广泛的探讨。和国际上其他国家的现金流量表相比，我国的现金流量表同时要求使用直截了当法和间接法编制。同时一样国家作为选择补充资料的直截了当法更是作为正式表项。这因此有利于报表阅读者的明白得。但在会计实务中大大增加了该表的编制难度，从而使该报表的准确程度和作用受到阻碍。这种难度也导致后来表中增值税项目的简化。
在一样手工记帐或简单会计软件的环境下，企业一样使用《准则指南》中的工作底稿法或T形帐户法编制，事实上质是使用间接法运算表中的直截了当法表项。而一些会计软件的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于那一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的缘故，使得输入的准确性大受阻碍。专门当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工运算并拆分成几行，造成不必要的苦恼和错误。
ERP集成环境下我们通过资金治理模块能够自动生成实时
的现金流量表。
[现金流量状态]
当系统通过集成或人工产生一笔会计分录时，资金治理模块会判定这笔业务是否会对现金流量产生阻碍。同时系统会自动对它的状态作出判定：是差不多生成现金流量了，依旧仅仅作为债权或债务存在。
差不多生成现金流量的，系统将它的状态设成“A收付款”，如图三凡是一笔分录中有一行属于现金层而至少存在另一行属于应收应对层或收入支出层时，它的现金流量状态确实是“A收付款”。
关于仍处于应收应对时期的，系统将它的状态设成“B 发票”，如图三凡是一笔分录中存在两行分不属于收入支出层和应收应对层时，它的现金流量状态确实是“B发票”。
上一节提到的销售开发票业务在资金治理中就反映为现金流量状态B，
而收到货款业务则属于现金流量状态A。尽管ERP不鼓舞多借多贷的会计
分录，然而关于这种分录系统会自动运算各种现金治理状态的金额，运算的规则本文就不再赘述了。
[未清项治理]
在ERP的财务会计中，关于应收帐款和应对帐款的明细帐治理使用了未清项治理的概念——在某一个客户或供应商的明细帐下，各笔发票和收付款不仅反映借贷和金额。同时还记录了它们之间的相互清帐关系。
上例中，财务在处理从客户收款的业务时，能够在输入银行科目后，直截了当从系统提示的该客户尚未收款的发票清单中选择一笔或多笔进行清帐。系统会自动生成会计分录，同时将该笔收款和那几笔发票设为已清项状态，剩下的发票仍保持未清项状态。ERP系统除了提供上述的人工逐笔清帐的功能外，还提供了一些自动逐笔清帐的功能。图三中我们以应收应对层中相互指向的箭头表示这种清帐的关系。未清项治理尽管是财务会计的概念，然而它关于资金治理却有重要意义，图三中红色的箭头表示如此一个过程：
笔发票，通过这些发票系统再自动向收入支出层追索，从而找到了该笔现金流量的源头。两笔业务（收款和发票）现在在资金治理中连成了一笔完整的现金流量。
现实中，一笔收付款往往会有不止一个源头，例如货款和增值税，现在系统会自动运算出它们各自的金额。
是ERP系统今后自企业各方的信息转换成了资金治理的语言。
*附注：在实际ERP中为了增加系统的灵活性，资金治理模块要紧不是按会计科目进行分析，而是按“现金流量项目”分析和进行数据库储备的。“现金流量项目”以一对多的形式定义在会计科目中（即几个科目对应一个“现金流量项目”）。在财务记帐时系统自动确定“现金流量项目”。在输入会计分录时，能够手工更换系统缺省的“现金流量项目”。例如和长期投
资那个科目有关的表项在《现金流量表》中不止一处，象“收回投资所收到的现金”和“权益性投资所支付的现金”等，这时需要在输入会计分录中长期投资那一行时输入相应的“现金流量项目”。
[实时的现金流量表]
有了上述的这些概念，我们就专门容易明白得ERP中的现金流量表是如何生成的：当我们运行现金流量表时，系统分析指定时刻段内的收付款，将这些收付款按它们发生的源头分门不类地归入现金流量表项中。从而生成了实时的现金流量表。
三治理会计和部门现金流量表
治理会计在ERP中承担了重要的角色。治理会计本身是为企业的内部治理提供会计信息的会计分支。ERP系统利用其集成的优势，将当代治理会计的各种理论付诸实践，例如责任中心的绩效考评，企业级的预算体系，市场获利分析，生产成本操纵，项目操纵等等。专门多治理会计的理论存在差不多有专门多年了，例如标准成本和差异分析法，量本利分析法，预算，利润中心和投资中心分析等等。然而我们都专门清晰一旦将这些理论在纷繁复杂的现实中运用时会遇到多少咨询题。专门多方法在动用了大量的时刻和精力之后，仍旧只能得到较粗糙的分析结果，有时这些结果甚至是自相矛盾的。
在这方面的优势在于它是一个重视细节的系统，而这些细节来源于许多企业的体会和教训，同时它的数据建立在集成的基础之上，E RP反对重复和自相矛盾的信息。
限于篇幅，本文仅就治理会计中和资金治理有关的内容加以介绍。通过将资金治理和治理会计中的各种主体结合起来，能够实现对企业内部资金使用的分析和考核。本节和下一节“内部银行”差不多上这方面的应用。
[利润中心]
利润中心是治理导向的组织结构，要紧用于企业内部操纵的目的。将公司按照利润中心分割，能够实现关于责任区域的分析和关于分散组织的授权，从而将它们视作“公司中的公司”。利润中心可大可小，从组织结
构的角度，将所有利润中心按树状层次有序地组织起来，构成了利润中心层次。图四左上方确实是一个简化的利润中心层次。
利润中心在企业界有着广泛的应用。例如一家大型的家电生产企业会按产品线在其内部划分出不同的利润中心，象空调部，冰箱部，洗衣机部等等，而空调部的利润中心下可能更细分出家用空调和中央空调等小利润中心。又如一家大型的进出口公司会按照贸易商品种类划分类似橡胶部，焦碳部，精细化工品部，农用化工品部等等利润中心。
[主合同]
和利润中心类似，主合同也是治理会计考核的对象。主合同的意义要紧是对商贸企业而言的，这类企业不进行生产，一批物资从采购，储运到销售形状不发生变化。若干个有关的销售和采购合同按照治理会计的概念将被归总到同一个主合同中，每票主合同都有专门的利润中心负责。主合同的治理必须通过事先预算和事后决算。图四右上方代表了某个利润中心目前执行中的所有主合同。在某些企业中主合同又被称作“预算单”。但事
实上主合同和利润中心差不多上一种成本对象，它们从不同的角度汇总了成本和收入，预算只是其中的一个功能。
举例来讲，上文中的大型进出口公司，其橡胶部利润中心以自营进口的形式购进一批天然乳胶，作为敞口货连续销售给国内六家企业。这种情形下主合同以采购合同为主，包含了一单采购和六单销售。又如该公司精细化工品部利润中心按自营出口的形式对外签定销售一批染料的合同，随后以销定购，分不向国内两家供应商采购，物资备齐后一起发运。这种情形下主合同以销售合同为主，包含一单销售和两单采购。
[利润中心和主合同的现金流量表]
从内部治理的角度来看，光有整个公司的现金流量表明显是不够的。通过治理会计和资金治理的集成，我们能够从公司整体的现金流量表一直向下分析到各利润中心甚至主合同的现金流量表。
Logistics）和治理会计的集成，ERP系统将所有收入和支出都认定到产生它们的治理会计主体上。当一笔现金流量通过第二节中的分析，找到源头（收入支出层）时，同时也被归结到了相应的治理会计主体上。请参见图三红色箭头。
例如上述进出口公司橡胶利润中心，业务员和国内客户签定天然乳胶销售合同时，将这票销售合同归结到本利润中心的一单主合同项下。当销售开票时，销售收入被自动地记录到该利润中心及其主合同下。最后该客户一次支付了公司多笔发票金额，其中包括这张发票，系统通过清帐过程自动将其中相应这张发票的现金流入记入了该利润中心和该主合同。同时分离出货款和增值税各自的现金流入。
又如ERP固定资产模块中每项固定资产的卡片都指明使用该固定资产的利润中心，因此固定资产采购的现金流出最终也会被认定到该利润中心。
治理会计和资金治理紧密集成，我们就能够看到ERP系统每一个利润中心和主合同的现金流量表了。事实上，除了现金流量外我们还能够进行每笔主合同的往来款到期分析等等。然而到目前为止我们还无法用货币的
形式量化每笔主合同和每个利润中心的资金占压成本。因此在下一节中我们引入了内部银行的概念。
四内部银行
[内部资金占用]
业务部门(及其他部门)都会由于业务和日常工作的需要要求财务部门对外收付款。这种收付款及其时机会阻碍公司的资金使用, 资金占用的费用是阻碍商贸企业损益的重要因素。因此必须在公司内部查找并确认占用资金或奉献资金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资
金使用情形，使合同分析更客观。
企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。这会在对外的财务会计报表中反映出来。然而自有资金(包括股本,公积金等)的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到反映。因此
(甚至到业务员)的资金占用费用时应包含自有资金的使用成本。
在ERP中，通过自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收取自有资金使用的成本（参见下文“资金使用的六层结构”）。
[内部银行]
内部银行是核算内部资金占用的组织结构。专门多企业在实践中差不多建立了内部银行，这些内部银行存在实体和财务人员，负责收付款项的对内核算。在ERP系统中，内部银行是一个利润中心。和原有的核算组织方法不同，ERP系统中，内部银行不需要财务人员逐笔核算收付。作为治理会计和资金治理模块的一部分，内部银行接收业务和财务的数据，自动核算内部银行存贷款余额和利息。
[资金使用的六层结构]
如图五所示，ERP将资金的使用所涉及的对象分成如下六个层次治理：
第一层自有资金虚拟成本中心代表公司所有者向内部银行收取自有资金使用的成本。
第二层内部银行统筹运用资金，对公司整体的资金运作(现金推测,投资,举债,股权)负责，并向各利润中心收取资金使用费用。
第三层部门当部门内部各利润中心存在存贷款不平稳的情形下，该部门从内部银行获得利息补贴。
第四层各利润中心公司内部的利润中心只对自己造成的资金使用或奉献负责。
第五层主合同核算具体每票业务的损益，包括内部银行利息。
第六层销售合同和采购合同每票主合同(预算单)下，和外部供应商或客户签定的采购和销售订单是业务部门产生资金占用的缘故。
图五中粗箭头分不代表了现金流入和流出，除了销售合同和采购合同的现金流量之外，各利润中心还会有购买固定资产，报销间接费用等产生的现金流量。
图五中细箭头则代表了利息成本流在各层结构间的归结：
<1> 当企业对外借款发生利息支出，或者银行存款收到利息收入时，一律记入内部银行中。用实线箭头是为了表示外部会计和治理会计中都存在这项成本流。举例来讲，由于公司资金的需要，将某个利润中心的票据贴现，这时贴现息仍旧记入内部银行而不是该利润中心。因为内部银行负责公司整体的资金运作，而各利润中心只需面向内部银行而不用面对外部融资机构。
<2> 自有资金虚拟利润中心向内部银行收取自有资金使用的成本。用虚线箭头表示该项成本流仅在治理会计中发生，和财务会计无关。
<3> 内部银行向各利润中心收取固定资产购买，间接费用等现金流出所应支付的利息成本。
<4> 内部银行向各主合同收取或支付的利息成本或收入，这些利息是由于合同货款，直截了当费用等收支造成的。因此这些利息也会归结到相应的利润中心上。
<5> 内部银行支付给部门的利息补贴。请参见下文“部门利息补贴”。
主合同的损益表中，能够将资金占用（或奉献）的利息准确地表现出来（如图五所示）。同时我们也能够通过内部银行的损益表，客观地评判公司整体的资金运作效率。
[内部银行利率]
理论上讲，ERP中的内部银行和外部银行不同，它既没有营运成本也没有利润要求，应该不存在存贷款利率的差异。然而在实际企业生活中，人们往往差不多适应了存贷利差，因此ERP的内部银行利率也承诺存款利率和贷款利率两种利率的存在。利率还能够按月调整。然而这也带来一个咨询题：因为利息需在主合同层次上核算，然而一个利润中心可能有专门多主合同，这就意味着从总体上看有存款余额的利润中心，它的某单主合同可能正在按较高的贷款利率借款。有鉴于此，合理的解决方案是：
的存贷款水平。也确实是讲同一个利润中心所经营的不同的主合同能够拆借资金–即系统将汇总一个利润中心有关的所有的主合同来决定每天是
采纳存款依旧贷款利率（参见图六“利润中心二”中利率随存贷款余额的波动而变化）。
[内部银行利息运算实例]
某公司业务部800-Q有两个利润中心，分不是800-Q01和800-Q02。
2000年6月该公司内部银行存款利率2%,贷款利率6%.两个利润中心2 000年6月各发生如下业务：
表1：800-Q01
表2：800-Q02
按照存贷款利率决定的规则,他们本月适用的利率分不如下:
表3：800-Q01
表4：800-Q02
他们本月的利息损益如下:
表5：800-Q01
表6：800-Q02
系统将每一笔现金流量所引起的利息费用或收入，分不记到了每一票主合同上，同时每个利润中心所经营的主合同之间仍旧做到了资金的共享。
如果主合同800001只发生过上述业务，那该主合同包含资金占用利息的利润情形如下：
主合同800001
产品销售收入（580,000+280,000+1,000,000 表1）1,86 0,000
减:产品销售成本(500,000+200,000+800,000 表1) （1,50 0,000）
加:内部银行利息收入(476.71+153.42 表5)
630.13
利润360,630.13
[部门利息补贴]
关于某些业务部门，资金使用在部门内部不平稳-有些利润中心总是先付款后收款，而同一部门内另一些利润中心总有内部银行存款。采纳上述
运算方法，会引起整个部门的利息支出增加。如图六中先付款后收款的利润中心要按较高的贷款利率支出利息（利润中心二），而同一部门的其他利润中心只能按较低的借款利率收取利息（利润中心一）。
系统中按照这种情形，承诺在部门内部共享资金。具体做法如图六：系统按照整个部门的内部银行存贷款余额确定利率，重新运算出该部门整体的利息支出；并将两种运算方法的结果之间的差额，作为该部门的利息补贴收入直截了当记入该部门。
表7：业务部门800-Q现金流
表8：业务部门800-Q内部银行余额
部门合并运算的利息总额
(5,500,000*30-5,000,000*25+580,000*15+280,000*10)*2%/365
2,821.92
减:分利润中心运算的利息总额(见表5,6)
（11,095.89-12,328.77+476.71+153.42+1,643.84）
1,041.09
部门利息补贴1,780.83
该笔部门利息补贴将被直截了当记入部门800-Q。
[年终上缴利润]
如图七所示，每年年终，各利润中心将其在内部银行的存款余额中相当
于本年利润的部分上缴自有资金虚拟利润中心。上述本年利润不包含内部银行利息。如果本年是亏损则减少其贷款余额。
举例来讲，利润中心当年利润RMB5,000,000, 如果全部实现现金流量，那该利润中心在内部银行应该刚好是存款余额RMB5,000,000。年终上缴利润RMB5,000,000, 下一年它的内部银行存款从0开始。如果它在内部银行中的存款余额是RMB4,800,000，这讲明他有净200,000的利润未以现金流量的形式实现, 尽管按照权责发生制,本年对该利润中心的绩效考核以RMB 5,000,000（还应加上内部银行利息收入或支出）为准，但上缴利润后，该利润中心以内部银行贷款200,000开始下一会计年度的利息运算。反之，如果该利润中心在内部银行的存款余额是RMB5,300,000，代表有净300,000的预收或迟付,因此通过年终上缴利润,下一年它以存款300,000开始。
如图七所示，上缴利润后各利润中心只结转了非权益类的资产负债科目，所有的权益（包括本年利润）都保留在自有资金虚拟利润中内心。如此外部会计和资金治理之间保证了完整的勾稽关系。
[固定资产的利息核算]
上述的概念都以经营性的现金收支为例，和业务活动的关系较为紧密。
关于资本性的现金收支，也必须核算资金占用的成本。现在我们的原则和处理方法不变，然而情形会有所不同。比较常见的资本性支出是固定资产的购置，关于它的分析将涉及固定资产的整个生命周期。
举例来讲, 利润中心800-Q03购入固定资产,原值RMB180,000.00，折旧年限3年，估量残值10%。假定该利润中心仅此一项活动，无其他收支。该利润中心的财务情形如下：
表9: 800-Q03
从表9和图八能够看出，按照上述内部银行的核算规则，资本性现金支出的资金占用随时刻和固定资产净值一起减少，利息也逐年递减，这是专门合理的。而且如果考虑投资回报的现金流，我们将得到包含内部银行利息的项目损益表。这将是考虑了时刻价值的更合理的投资决算报告。
ERP 中的内部银行为企业自动核算资金占用的成本，
它为企业内部绩效考评和各种决策提供了关于资金治理的准确信息。
上文中关于内部银行的阐述是以商贸企业为蓝本的，关于制造企业来讲除了不存在主合同这一层外，其他概念和应用差不多上一致的。
五 资金推测
ERP 中资金治理的功能是专门丰富的。上文的功能偏重资金来源分析和绩效考核。正如“资金使用的六层结构”所示，在如此的结构下，内部利润中心面向的是内部银行。然而作为公司整体必须关怀整个公司的资产流淌性，防止发生公司整体的支付危机。在这种需求下，ERP 使用资金推测的功能加大企业对以后中短期现金流量的推测，及时预警，保证公司的安全和信誉。
XXXX2014 –2015学年第二学期 《ERP》课程结业论文 论文题目：ERP与传统财务软件在财务管理上的异同 姓名 院系 专业 学号 指导教师 2015年 7 月 6 日 阅评人（签字）课题意义 （10） 资料综合 （20） 论文质量 （40） 通顺规范 （15） 实用创新 （15） 总评成绩
ERP与传统财务软件在财务管理上的异同 xxx （xxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx） 摘要：无论在传统的过去还是信息化的现代，企业管理的重中之重都为财务管理。财务管理是一个企业的中枢命脉，它涉及到企业日常的很多财务数据，单靠人力统计管理难免会有遗漏，因此现代企业的财务管理离不开用财务软件管理。但是传统财务软件只能处理已经发生的业务，而ERP的财务管理却是以系统化的管理思想来进行财务管理。因此本文从ERP的核心思想出发，比较分析了ERP与传统财务管理软件的异同，并且给予了关于企业进行财务管理信息化改造的建议。关键词：ERP；财务管理；企业 中图分类号：TP311.52 Similarities and differences between ERP and traditional financial software in financial management xxx （School of Information Engineering，xx University，xxxx，China） Abstract：Regardless of the past in traditional or modern informatization, financial management is the core of enterprise management all the time. Financial management is the lifeblood of an enterprise, it involves a lot of enterprise daily financial data, human statistical management alone will inevitably there are omissions, so financial management cannot leave the use of modern enterprise financial management software. But traditional financial software can only handle business have occurred, the financial management of ERP is to systematic management thinking to financial management. So in this paper, starting from the core idea of ERP, comparative analysis of the similarities and differences between ERP and the traditional financial management software, and gives Suggestions for enterprise financial management informationization reform. Key words: ERP ; financial management ; enterprise
篇一：erp软件实训报告 易飞erp“系统管理及基础信息设置”实训 ——erp实训报告 一、实训时间： 二、实训地点： 三、实训目的： 通过erp软件实训，了解学习、并初步掌握《erp基本信息管理系统》、《供应链管理》、《生产制造管理》等，了解公司的账套建立及用户管理，了解业务流程，熟练掌握erp系统的基本操作，并熟悉相关的基本概念掌握客户管理、订单管理、收货管理、出货管理、采购管理、货物管理、库存管理、结算管理、基本信息维护、系统管理、系统维护等十一大模块，为今后的工作和学习打下良好基础。 四、实训内容： （一）认识erp软件：通过观看ppt上的操作流程初步了解erp软件的基本情况，为模拟操作打下基础。 （二）操作模拟软件：易飞erp系统。 本人负责完成系统管理及基础信息设置实训。通过系统管理建立数字公司名称、数据库账套及录入员工信息，完成数字化企业搭建的第一 1 步；然后通过设置公司的共同信息构建企业的经营模式和原则，完成数字化企业搭建的第二步。 具体操作： ①登陆易飞erp系统录入“账号”和“公司”确认后进入系统主界面。②录入多公司，用户和组信息；在系统主界面中选择“系统设置”，进入“管理维护子系统”，进入录入多公开发中心信息模块，为系统建立账套。设置相应的公司编号、公司名称、数据库名称等。录入用户信息，选择其中一个公司，重新登录系统。在“管理维护子系统”中单击录入用户信息模块，进行新增和录入保存。 ③设置权限；在“管理维护子系统”中单击“按子系统授予用户权限”模块，打开“按子系统授予用户权限”界面，按届面提示依次设置每一名操作员的权限，未设置的按系统默认方式。设置完成后，关闭相应界面。 ④基本参数设置；在主界面中，选择“系统设置”，进入“基本信息子系统”界面，单击“设置共用参数”模块，根据界面第一个选项卡，把各项参数调协好。设置进销存参数；单击“设置进销存参数”页签，进入设置该界面参数。 2 ⑤启动系统；单击“启用系统”页签，设置启用系统，保存后关闭。启用系统用于调协系统运行中应用的模块，由于系统的集成情，未启用模块伯相关信息在启用模块中将被自动隐藏。 ⑥基础档案设置。登陆易飞erp系统，在系统主界面中选择“系统设置”，进入“基本信息子系统”界面，设置各上基本信息。本模块主要包括录入公司信息、录入工厂及仓库信息、录入部门信息、录入工作中心、录入员工姓名及职务类别、录入金融信息、录入付款条件、设置编码原则、录入假日表、录入交易对象分类、录入凭证附属信息及录入工艺信息等。 五、常见的一些问题： ①各系统时间的设置。很多同学启用的系统时间往往到后面的实训审核凭证的时候，系统会出现＂不能超前建账时间＂或＂不能滞后建账时间＂，这一错误的根源在于启动总账系统时间时，必须大于或等于账套的启用时间。 ②权限的设置。每一个用户（除账套主管外）的权限掌握在账套主管的手中，只有账套主管给予用户权限，用户才能行使他的职责。如果没有设置用户权限，在后面的操作中用户
ERP中的资金管理 王纹孙健 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看两个重要的资金管理概念。 1．会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量表》。 国内绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。 资金管理模块将会计科目分为三个层次：
银行资金管理制度1、目的 加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。 2、范围 本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责 3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。 3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。 3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。 3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。 3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。 3、6总经理负责本制度的批准执行。 4、内容 4、1支票领用管理 4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。 4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。 4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。 4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。 4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元
（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。 4、2支票核销管理 4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。 4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。 4、3承兑汇票保管管理 4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。 4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。 4、4承兑汇票使用管理 4、4、1未到期使用 4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。 4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。4、4、1、3收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现 4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。 4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。 4、4、2、3出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。 4、4、3到期承兑 4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。 4、4、3、2出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。 4、5汇款管理
ERP对财务管理提出新要求 进入21世纪以来，应用信息技术来改造企业管理已成为“信息化带动工业化”的重要举措。其中，erp系统在联想、海尔、华为、美晨、康佳等一批知名企业中的成功应用，使更多企业看到了erp的价值所在，于是纷纷效仿。如今，erp在我国企业信息化管理中已处于核心支撑地位。erp的引入带来了企业管理的深刻变革，特别是对处于企业管理核心地位的财务管理提出了新的要求。 一、成本核算应更准确精细 成本核算关乎财务管理工作的成败。在erp系统的支持下，企业各个部门实现了充分的信息共享。有别于传统财务管理，财务人员可以了解到采购、生产、库存、销售各个阶段的详细数据，因而，对于每一作业的进行，财务管理都应进行相应的反映，进行阶段的成本核算，提高成本数据的精细程度和准确性，从而使财务控制与财务监督更加有效。 二、风险防范应更有效 erp系统使企业管理实现了信息化，使企业信息数据实时更新成为可能。因此，现代化的财务管理应充分利用及时更新的数据信息，
对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务预警功能，当出现危机前兆时即向决策者做出反应，及时纠正，使企业风险降至最低。 三、预算管理应更全面 erp系统为企业的预算管理提供了更加强大的技术支持：企业各业务部门的负责人，可以随时看到它所应承担的各项费用情况，在会计期间的任何一天，都可以获得截至当时的利润情况表，并且与预算进行比较。erp的这种技术支持，不但使经营者可以根据预算对经营策略作出及时调整，使预算管理真正落到实处，而且为预算编制积累了更加丰富的历史数据。 因此，在erp系统支持下，一方面预算管理应发挥事前、事中和事后全面控制作用；另一方面，预算管理应在丰富历史数据的基础上，做好各产品、各业务、各部门、各地区的预算工作，使预算编制更全面，财务管理更科学。 四、资金管理应更严格 企业财务管理的核心是资金管理，是对资金流的集中管理与控制。erp系统在实施过程中对企业的业务流程进行了重组，充分实现了信息共享，减少了采购、销售与财务之间的穿梭往来。erp系统下的财
ERP实训总结报告3篇 篇一 xx年大三的上学期我们工商管理专业开设了ERP课程，在理论学习阶段我开始对它有了一定的了解认识。随后在第七周，我们以小组的形式在实验楼模拟实验室开始了模拟实训。这次实训以理论为基础，使我开始了对企业经营有了深入的了解，有了很深的体会。 我是第一次接触ERP沙盘这个企业经营的模拟软件，从刚开始的迷茫，到实训时的不断努力，再到最后的了解与回味，ERP沙盘模拟实训让我学到了很多，懂得了很多。 记得第一次到实验室后，面对一堆模拟工具，新奇在心理占据了上风。虽然在老师的指导下我们已经对小组成员进行了分工，但是由于没有进行从充分的准备。我们的小组成员，并没有各尽其责，没有计划性的事实生产经营。于是在实训过程中一系列问题出现了。 不管是在实训过程中还是实训结束，我都深深的体会到，要经营企业并不是想像中的那么简单。不管你是企业的总裁还是财务总监、采购总监、营销总监、生产总监，每一步的决策和计划都要全方面的考虑，而不能凭主观臆断来盲目的进行决策，那样做的后果只会使企业陷入困境甚至破产。在做每一个决定的时候，我们要全方面的进行详细的分析与计算，任何一个细节没有考虑周全就可能导致全局的困
境。对于我们这些还没有走出校园的人来说，的确是一件充满挑战和困难的事情。开始的时候，每个人都在担心究竟该怎样经营下去，才不会让企业破产，正式上机操作的时候又是困难重重，由于经营规则理解的不透彻，很多时候会出现错误，到后来，每一步的操作都要确认好几遍才放心。实践和理论相差还是很大的，我们这些习惯啃书本的学生要想适应社会还需要更多的磨练与实践。 在经营过程中，我们遇到了资金不足、生产能力不足或过剩、如何进行市场开发和产品转产、如何合理投放广告接生产单等一系列的问题。这些问题已经让我们手忙脚乱，焦头烂额了，但是还有很多情况是我们在现实生活中没有接触过的问题，在操作的过程中就发现自己做了很多的不合理的决定，例如未能及早开发新产品、投资生产线的建设、市场的开发不及时、广告投放不是太多造成浪费就是太少拿不到想要的订单等等。来回味一下实习的过程，有很多的事情需要我们用心的理解和记忆，这些是书本上无法学到的，也是以后走向社会很需要的东西。 记得第一次上机，在老师的指导下我们开始了模拟训练，我们开始从最初的初始年开始经营。但是没有多久，我们的问题就开始出现，而之后老师会进行点评指导。随后我就知道了老师的目的。这是一种很好的练习方法，因为在实际的操作过程中才能发现平时不会注意却又是非常重要的
一、产品结构--BOM的重要性 BOM(Bill of Material) 叫做物料清单，也叫产品结构表、物料表等。 将产品的原材料、零配件、组合件予以拆解，并将各单项物料按物料代码、品名、规格、单位用量、损耗等依制造流程的顺序记录下来，排列为一个清单，这就是物料清单，也就是BOM。 BOM是： (1) MRP的基础。 (2) 制造令发料的计算依据。 (3) 本质上是一项工程文件，不但是产品的规范说明，而且是制造流程的依据。 (4) 用来核算产品成本的基础。 由以上知道BOM的重要性及其影响范围很大，故其内容必须随时保持正确及时。 二、建立产品结构之要点 (1) BOM必须能显示制造层次。 (2) BOM必须避免含意不清。 BOM必须能显示制造层次 理想的BOM，不但应能具体显示产品的组成结构，而且还得说明该产品在制造过程中的阶段。也就是BOM必须从制造层次来界定产品，每一个层次分别代表制程中的某一个步骤的完成，而每一个存货项目，都在BOM的上下各层中有进库和出库的动作。 BOM必须避免含意不清 作业的单元性是关键。一批组件，装配后，自成独立，是一个完整的单元，被送至库存或下一个工作站，则该项装配件便有定义一个料号的必要。如果不定义料号，则MRP将无法为该项组件产生必要的订单。 三、产品结构的系统档案设计 虽然产品结构会有很多的层次，但在系统中我们以单层的方式记录，只需维护父项和 子项两阶的关系，再经过串联，即可得到多阶层关系的产品结构。 以上是一个四阶层BOM，在ERP系统BOM资料表中只需建立相关的父子项关系，即可
得到X产品的完整材料表。从上图可见，上一层结构的子项，在下一层结构中变成了父项BOM可分为多种类型。 (1) 生产用BOM (2) 销售用BOM (3) 包材用BOM (4) 海关用BOM 1、生产用的BOM 除了说明父子项的关系外，还有下列必备的字段，现一一说明如下: (1) 序号 由于工序不同或有效时段不同或插件位置不同，使得每一个父项下面可能有多 个子项。这种情况不能通过单位用量来说明，父子项可能不惟一，因此同一个 父项通过序号惟一来描述。由于物料的性质或发料的优先次序而要求子项按一 定的顺序排列，这些也通过序号来实现。BOM展开时，也按序号排列。 (2) 单位用量 表示每一库存单位父项需用到多少库存单位的子项，物料的库存单位在物料代 码资料表中定义。 (3) 基数 表示父项的数量，如每个纸箱(A物料代码)，可存放100个手表(X)，则BOM中如 下表示: 父项:X序号1子项:A单位用量:1基数:100 (4) 损耗率 有些物料由于机器设备的原因，或由于装配的原因等等，正常的单位用量无法 满足生产的需要，而要定义损耗的百分比率。 (5) 固定损耗量 根据损耗率，不同的订单的损耗用量不同，订单量少的损耗用量也少，订单量 大的损耗用量也大，但有的时候即使是少批量的订单也要求有一定的损耗，这 部分可通过固定损耗量来定义。也就是：不管多少订单，至少要有这么多损
公司企业银行资金管理 规定 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
银行资金管理制度1、目的 加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。 2、范围 本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责 3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。 3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。 3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。 3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。 3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。 3、6总经理负责本制度的批准执行。 4、内容 4、1支票领用管理 4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。 4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。 4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。
4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。 4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。 4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。 4、2支票核销管理 4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。 4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。 4、3承兑汇票保管管理 4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。 4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。 4、4承兑汇票使用管理 4、4、1未到期使用 4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。 4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。
ERP中的财务管理亚太国际管理训练中心 方言 无论在传统的MRPⅡ或是在ERP中，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施 ERP时关注的重点。随着企业外部经营环境和部管理模式的不断变化，对财务管理功能提出了更高的要求，出现了新的应用，而国际主要的ERP供应商，如SAP，Oracle，PeopleSoft 等，都提供了功能强大、集成性好的财务应用系统，并在许多国际著名企业和国一些企业的 ERP 应用中发挥了比较显著的效益。本文将以Oracle的财务应用系统为例，介绍 ERP中财务系统新的应用特点，以及主要模块的功能。财务系统在 ERP中的演进从90年代中后期开始，为了确立竞争优势，各国企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化。企业家们意识到，企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面，如客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂和库存等的经营资源紧密结合起来，形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。与此相对应，一方面企业开始重组组织结构和管理模式，即所谓业务流程重组（BPR）；另一方面重视利用先进信息技术的促进作用，在MRPⅡ的基础上，实施 ERP系统，以求更有效地支持新的供应链和战略决策。可以说，供应链的概念和集成的财务管理是 ERP对传统的MRPⅡ进行改造和超越的两个核心, 如下图 所示。
erp 软件实训心得体会 erp 软件实训心得体会一 转眼间，大三的第一个学期已经接近结束了。这个学 期我们的理论课少了，实验课却是多了。这其中也包括了项在现代企业中起着重要作用的软件的教程金蝶ERP-K/3 培训教程。眼看着这个学期都快要结束了，自己却依然对这个 ERP知识不熟悉，心里也是有着自己的焦虑，因为通过这个 学期的学习，我深深明白到这个ERP软件在以后我的职业生 涯中定会有着重要的作用。 到底什么是ERP?简单的来说，ERP是企业资源计划系 统，使建立在信息技术基础上，利用现在企业的先进管理思想，全面集成企业的所有资源信息，为企业提供决策、计划、 控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。通过 个多学期的ERP实验课程的学习和实践操作，我对ERP的概 念可以说是有了更深一层的理解，给我带来一种观念上的变化。ERP系统可以说是把现代企业细分到一个很细微的地步，让企业的管理更加快速有效。 ERP 的学习难度很大，它其中所蕴含的概念多不胜数， 它的强大与包罗万象让我惊讶。但是，难归难，经过了一个 学期对ERP的学习，我还是学到了很多知识。ERP知识在企业中的实际作用是很大的，现代社会企业的竞争是科技的竞争，ERP软件的引入，对企业来说，是一种有力地对抗竞争的武器，能够实现资源优化配置，降低成本，提高工作效率。
其实在学习ERP 这门课程之前，我对企业的管理认识 仅仅只是停留在人工管理上面，因为我学习的专业就是人力资源管理，对于管理方面，我是始终认为企业的发展壮大是离不开管理者的管理水平的，可是当ERP出现在我视线之后，我才真正地了解除了管理者的水平在企业壮大中处于一个关键地位的同时，现代化的管理工具与管理手段也是必不可少的。正所谓工欲善其事，必先利其器，而我们所学的这个金蝶ERP就是这样一个实用性管理软件，它在生产上的运用给企业带来的是革命性的变化，它能够在企业生产的各个环节中提高资源管理效率和资源利用最大化，而不是盲目操作。 它传达着一种理念：只有把传统的管理手段和管理经验与现代化的管理工具结合起来，企业才能在如今全球一体化的体制中脱颖而出。 在上ERP 实验课的过程中，我也遇到了很多的问题。 这令我很苦恼，导致我的进度经常都是停济不前。有时候为了找一个错误的原因，我要不断地往前面几章去找，而结果 大都是找不出来。因此，我曾经尝试过重新再做一遍，这样浪费了我很多的时间。回想起来，导致问题的出现的原因绝大部分不是由于知识水平和技能操作水平方面导致的，而是由于在操作上的疏忽大意而造成的。虽然有些只是个小小的错误，可是在我心中却有着重大的回响：现在只是实践的操作而已，出了一点错误没多大的关系，可是如果现在在工作的话，我犯了的错误或许一下子就会让我丢了饭碗了。 通过操作期间的这几次失误，我又明白到在ERP 的系 统中每一个操作步骤对企业存亡都是至关重要的，有时候子错，满盘皆落索。其实我们的人生也是如此，有时候并不是你做得比别人差，只是人家能做得更加仔细，更加注重细节，所以人家就成功了。而你在过程中疏忽大意，所造成的结果往往与你预想得结果背道而驰。 如今到了期末，我也只是对这本ERP 的教程学习到了半，虽然总结出的经验没多少，
ERP 中的资金管理 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。
集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 （Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一 个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念： 一会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系Array 统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝
ERP系统中BOM的作用 ERP的第一代诞生于1965年。数十年来，ERP经过长期的生产实践，吸收了许多国家先进制造业管理思想（如日本的“看板管理”等），不断发展延伸，形成了一种以生产经营、计划管理为主线，辅以CAD/CAM、Internet、GUI和EDI功能的当代企业管理方法。ERP 系统中的主要功能模块，均是针对企业级资源管理而设计。在ERP系统中，一般包括以下模块： ·BOM（Bill of material ）物料清单； ·PP（Production Planning）生产计划大纲； ·MPS（Master Production Scheduling）主生产计划； ·RCCP( Rough Cut Capacity Planning）粗能力需求计划； ·MRP(Materiel Requirements Planning) 物料需求计划； ·CRP(Capacity Requirements Planning) 能力需求计划； ·PAC(Production Activity Control) 车间作业管理； ·IM(Inventory Management) 库存管理； ·CO(Controlling) 管理会计(Management Accounting)； ·FI(Financial Accounting) 财务会计（GL总帐、AR应收、AP应付）； ·COE(Customer order Entry) 客户订单输入； ·HR(Human Resources) 人力资源计划； ·SD(Sales and Distribution) 分销管理。 在ERP系统中有一些特点：如计划的一贯性和可行性，数据的统一和共享性，灵活的决策应变性，高度的模拟预测性，物流、资金流、信息流的统一等等。这些特点表明，ERP 是一个完整的经营生产管理体系，是实现制造业整体效益、提升企业全面竞争力的有效管理模式。许多经验丰富的咨询顾问谈到ERP实施体会时说，要成功实施ERP系统，三分靠技术，七分靠人才，十二分靠数据。此话虽有些夸大，但计算机只有在数据准确、完整、及时的情况下，才能发挥作用，否则只能带来错误的结果。可以说产品数据库是ERP系统运行的依据，ERP实施的广度和深度取决于其覆盖面和数据内容。因此，建立产品数据库的准备和维护工作就极为重要。 一般情况下，我们将各种管理数据分为三类——静态数据、动态数据及中间数据。静态数据包括物料清单、工作中心的能力和成本参数、工艺路线、工时定额、仓库和货位代码、会计科目的设置等等；动态数据是指生产活动中发生的数据，不断发生、经常变动，如客户合同、库存记录、完工报告等；中间数据是在综合静态数据与动态数据，经过综合运算形成的各种报表，在ERP系统运行准备期及运行过程中这些数据都要定期或随时维护，保持数据的准确性。本文就静态数据中物料清单(Bill of Material，BOM)的作用，结合CAD(Computer Aided Design，计算机辅助设计)、CAPP(Computer Aided Process Planning，计算机辅助工艺编制)、PDM(Products Data Management，产品数据管理)等系统作详细的描述。 物料清单(BOM)，又称为产品结构表或产品结构树；在某些工业领域，可能称为“配方”、“要素表”或其它名称。在ERP系统中，物料一词有着广泛的含义，它是所有产品、半成品、在制品、原材料、配套件、协作件、易耗品等等与生产有关的物料的统称。BOM作用于计算机识别物料、接受客户定单、编制计划、配套（装配）和领料、加工过程跟踪、采购和外协、成本计算、报价参考、物料追溯、改进产品设计等等。系统可以采用多种方法描述物料清单，如单层法、缩进法、模块法、暂停法、矩阵法以及成本法等等。
第三章资金管理制度 第一条结算资金管理：货币资金是公司所拥有的处于货币形态的经营资金，是公司流动资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第二条公司在货币资金收支活动中，必须遵守财务制度，严格控制和监督货币的收支，纠错防弊。 第三条现金管理 （一）公司在下列范围内可使用现金： 1、支付给职工的工资、福利费、津贴、补贴等。 2、个人劳务报酬。 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金。 4、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述5、6项外，支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，除此以外的特殊情况使用现金实行特批制度。 （二）根据公司实际情况，库存现金限额确定为1000元人民币以内，每日终了对库存现金进行盘点，将超出库存限额的现金及时存入银行。
（三）现金收支应依照下列规定办理： 1、现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应与开户银行协商确定送存时间。 2、支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从公司的现金收人中直接支付(即坐支)。 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人、总经理、董事长签字，经开户银行审核后，予以提取现金。 4、出纳员负责登记现金、银行日记账，不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权及债务账目的登记工作。现金、银行存款账目，要做到逐笔记载收付，做到日清月结，账款相符。 5、公司在一个银行开户，最多只能开设四个账户，只能设立一个基本账户。 6、要严格控制现金收、付范围，应用转账支票结算的不准用现金结算。购置国家规定的专项控制商品，必须采用转账结算方式，不得使用现金。 7、不准巧立名目套取现金；不准白条抵库，挪用公款；不准保留账外公款。要严格制止利用收、付现金出现的不法行为。 8、员工因公出差需借用现金，按公司《差旅费管理制度》有关规定办理。 9、坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证，除加盖财务专用章和“现金收讫”章外，收款人必须加盖个人印章或签字，付款凭证必须由有关领导签
erp系统在财务管理中的应用 篇一：ERP系统在财务管理中的应用 篇二：ERP系统在财务管理中的应用 浅析ERP系统在财务管理中的应用 摘要：erp系统有利于帮助企业全面提升管理水平，它对财务集 成有着很重要的作用。本文从erp系统对财务管理的影响出发，分 析了sap r/3系统在财务预算中的应用，为企业提升财务管理水平 以及整体竞争能力提供借鉴与参考。 关键词：sap r/3 高度集成优化提升财务管理 erp是对物流、人流、财力流、信息流集成一体化的企业管理软件。 就erp的功能与作用来说，erp系统对企业成本和会计具有重大意 义。随着企业财务和业务一体化发展，e rp系统可以使企业在财务 集成上更及时、更有效。财务集成是企业利用信息网络技术，运用 远程在线处理，帮助企业实现高效有序的项目管理的一种管理方
法。它具有三个特征：一体性，运用erp系统，围绕着财务管理， 财务集成将企业的生产、储存和销售等业务与财务工作相互结合， 实现业务与财务一体化管理；高效性，依据erp系统，企业可以实 现在线网络化管理，在优化企业供应链管理的同时优化了财务管理 及时响应型系统，并且加强了上下级员工之间的沟通；阶段性，通 过erp系统，财务集成分阶段的实现企业再造工程项目的有序管理， 深入完成各项工作的开展。 一、erp系统对财务管理的影响 （一）使财务信息更加及时准确 erp系统的五大模块（财务、采购、制造、库存与销售）把企业各 篇三：ERP系统在企业财务管理中的应用 学士学位论文 ERP系统在企业财务管理中的应用 学院、专业经济学院、会计学 研究方向财务管理
学生姓名孙策 学号 20XX0805048 指导教师姓名薛蓓蓓 指导教师职称讲师 20XX年05月01日 ERP系统在企业财务管理中的应用 摘要随着现代信息技术迅速发展，以及中国加入WTO对国内经济的影响，传统会计曾经依存的社会经济环境正面临变革与挑战，而财务管理日趋细化、企业对财务管理的要求也越来越高，如何提升自身的竞争力，降低成本，提升管理，提高客户服务质量已越来越为企业管理人员所重视。ERP系统实现了生产管理和财务管理等功能的集成，从生产、销售、采购各个方面进行数据的收集，实现了对整个企业供应链的管理,使企业财务管理方式有了质的飞跃，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。本文从ERP 的基本概念和应用特点，ERP系统与传统财务管理的差异与优势，ERP系统在财务管理中的具体应用以及ERP系统在应用中的问题与对策等进行了一些探讨，为中国企业ERP系统的应用提供了可借鉴的经验。 关键词 ERP系统；财务管理；企业管理；会计信息化 ERP System Applications in Financial Management AbstractWith the rapid development of modern
erp沙盘实习心得体会 通过参加erp实训，结合自身情况，谈谈本次实训的心得体会，本文是erp沙盘实习心得体会，仅供参考。 erp沙盘实习心得体会篇一： 在沙盘对抗中直面市场竞争之激烈，通过不同角色的扮演，运用企业经营管理理论和信息化管理技能，进行市场选择，投资决策和生产运营，增长才干，搏击商场，百战不殆。我们通过模拟企业实训，置身于仿真的生产经营过程，完成企业生产经营中各种信息的采集和处理。体验与其他部门的协作，作到边学边练，学用结合，迅速掌握ERP软件的使用要领，提高信息化管理技能，经历完整的企业经营进程，感受现代化信息技术的魅力。在仿真的企业环境中，构建传统的手工管理模式和利用计算机技术信息化技术的现代化管理模式，模拟现实企业的生产经营管理过程。 (一)我在学习中学习的知识 1.在一个仿真的企业环境中我作为CEO带领整个企业进行了8年的商业抗战，我的搭档分别扮演了生产总监，采购总监，营销总监，财务主管，财务助理，信息总监及商业间谍。在学习中我们互相帮助，互相进步，互相学习。 在前一年的学习中我们还刚刚接触并不了解太多的东西，在之后的两年和三年的学习中我们光荣“破产”了，成为了给老师干活的最早的一个企业。我们模拟了企业的职能岗位熟悉了企业的业务流程。充分扮演了自己所担当的角
色。 2.体验了整个企业的经营过程，并把所学的理论知识应用到实践中，由此加深对企业的物流，商流，资金流和信息流的体会，促使我们进行了积极的思考，了解了企业的运作，提高了学习和实践能力。 3.开阔了视野，提高了综合素质，加深了对企业管理信息化的认识和理解，提高企业信息化管理技能，掌握了企业信息管理流程。 (二)在学习中发现的问题 1.企业核心竞争力缺乏持续增强和系统改进，严重制约企业长远的发展，客观上需要一种先进的管理工具帮助企业系统解决自身发展中的种种问题。 2.充分的准备是经营成功企业的基础 由于第一天的学习前我们都没有进行预习导致我们企业的所有员工没有一个概念，在老师的培训下还是没有一个清晰的概念及相关的知识，以至于在沙盘对抗中失去大量资金与订单。 3.将失误降到最低 在信息总监的两次误操作下我们在第二年的经营中丧失了投递p1广告的机会，在之后的订单中我们也无权在进行抢单，因此我们企业的p1被积压了很多库存，尽管通过我们的营销总监的分析我们将会在未来将产品卖出并且是大卖，可是我们还是由于短期贷款的到期使企业破产。
E R P中的资金管理和内 部银行 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
目录 ERP中的资金管理和内部银行 (2) 一集成环境下的资金管理 (2) [会计科目的层次] (2) [集成中的资金管理] (3) 二现金流量表 (4) [现金流量状态] (5) [未清项管理] (5) [实时的现金流量表] (6) 三管理会计和部门现金流量表 (6) [利润中心] (7) [主合同] (7) [利润中心和主合同的现金流量表] (8) 四内部银行 (8) [内部资金占用] (8) [内部银行] (8) [资金使用的六层结构] (9) [内部银行利率] (10) [内部银行利息计算实例] (10) [部门利息补贴] (11)
[年终上缴利润] (13) [固定资产的利息核算] (14) 五资金预测 (15) [资金计划层次] (15) [预测] (15) 结语 (16) ERP 中的资金管理和内部银行 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一
方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。 一集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 （Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念：
日常资金管理制度 1. 目的 加强资金管理，规范资金收付手续，使之能符合公司要求。 2. 适用范围 适用于公司与资金(现金、银行票据、及现金等价物等)收支有关的业务活动。 3. 相关内容 3. 1经部门负责人及财务部负责人批准的可用现金支付的开支外，其它支出一律以银行转账、网上银行支付，超过2000元人民币的采购类款项原则上不以现金的形式支付. 3. 2现金收、支的要求 3. 2. 1财务部要严格按照国家有关资金结算制度以及公司有关财务制度办理资金收支业务; 3.2.2公司每日库存现金余额不得超过1万元，超过限额的现金应于当日下班前存入银行，否则应向财务经理报告原因并经批准放可留存公司保险箱内; 3.2.3
购买物品所借现金必须一周以内报账，如因一时购买有困难，次日需要向财务部门说明原因，财务部门根据其所述情况，可以收回所借现金; 3.2.4公司原则上不接受现金收入，经财务部报批后，出纳方可使用公司备案私人独立银行账号接收公司业务回款，但不得保留账外公款; 3.2.5为减少现金支付风险，除特殊情况外，所有资金的支付必须在公司财务部内进行，现金支付时，外单位领款人需出示身份证或收款委托书，并在凭证上签全名及时间: 3.2.6在公司外(包括在银行)进行5万元以上现金的提取或支付财务部应指派一名财务人员陪同； 3.2.7库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存资金，严禁挪用资金; 3.2.8收入的现金，应于当日存入银行，不得坐支现金; 3.2.9网上银行须采取分级授权的操作模式。 3. 3银行收、支的要求 3.3.1能够以转账方式收支的款项，不使用现金收支; 3.3.2合同的签订方、发票户名、收款方的单位名称必须一致方可付款; 3. 4银行票据保管的要求