ERP环境下中小企业资金管理存在
的问题及对策
摘要
近几年，随着经济迅速发展，我国中小企业面临的竞争也越来越激烈。企业的发展离不开资金，中小企业的资金管理对促进企业健康有序发展起着不容忽视的作用。ERP在中小企业中的运用与推广，提高了中小企业资金管理的效率，并且保障了企业的效益。虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性，但是仍然存在问题。本文以ERP和资金管理相关理论为基础，结合中小企业特点，以实施了ERP的五个中小企业为例，从筹资、投资、资金营运等方面分析ERP环境下中小企业资金管理存在的问题，最后提出中小企业应改善企业筹资活动、做好投资规划、加强营运资金管理等对策，以期为中小企业的资金管理提供了有效和实用的方法，促进企业更好发展。
关键词：ERP；中小企业；资金管理
Abstract
In recent years, with the rapid development of economy, small and medium-sized enterprises in our country are facing increasing competition. Development of enterprises cannot do without capital and capital management of small and medium-sized enterprises plays a non-negligible role in promoting healthy and orderly development of enterprises. Application and popularization of ERP in small and medium-sized enterprises improve the efficiency of capital management of small and medium-sized enterprises and guarantee benefits of enterprises. Although the ERP system has advantages in capital management, there are still some problems. Based on relevant theories of ERP and capital management, in combination with features of small and medium-sized enterprises, focused on the five small and medium-sized enterprises that have implemented ERP, in the aspects of financing, investment and capital operation, this paper analyzes problems in capital management of small and medium-sized enterprises in the ERP environment. Finally, strategies are proposed for small and medium-sized enterprises to improve financing activities, do a good job in investment and planning and strengthen working capital management. It provides effective and practical methods for capital management of small and medium-sized enterprises and promotes development of enterprises.
Key words: ERP; Small and medium-sized enterprises; Capital management
目录
1 绪论 (1)
1.1 研究背景及研究意义 (1)
1.1.1 研究背景 (1)
1.1.2 研究意义 (2)
1.2 国内外文献综述 (2)
1.2.1 国外文献综述 (2)
1.2.2 国内文献综述 (2)
1.3 研究内容与研究方法 (3)
1.3.1 研究内容 (3)
1.3.2 研究方法 (3)
2 基本理论概述 (5)
2.1 ERP系统 (5)
2.2 资金管理 (5)
2.3 中小企业 (5)
2.4 ERP环境下的资金管理的内容 (6)
3 ERP环境下中小企业资金管理存在的问题 (7)
3.1 企业筹资难，资金薄弱 (7)
3.2 投资管理存在误区 (8)
3.3 中小企业营运资金管理混乱 (9)
3.4 企业人员素质不能满足ERP的需求 (11)
3.5 ERP系统的安全保障不够 (11)
4 完善ERP环境下中小企业资金管理的对策 (12)
4.1 改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道 (12)
4.2 完善企业投资管理 (12)
4.3 加强中小企业营运资金管理 (13)
4.4 提高企业相关人员的素质 (13)
4.5 提高企业安全保障 (13)
5 结论 (15)
参考文献 (16)
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1 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
当代经济迅速发展，中小企业异军突起，成为了国民经济的重要组成部分，中小企业的健康发展对促进经济的发展以及维持社会稳定有着举足轻重的作用。中小企业为我国GDP 、出口、税收等做出了很大贡献。据统计，2015年我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值（GDP ）总量的60%,纳税占国家税收总额的50%，完成了65%的发明专利和80%以上的新产品开发。我国中小企业的社会贡献见下图1。
60%
50%
65%
80%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
中小企业创造价值占G D P 总量
注：图1中纵轴为中小企业贡献指标，横轴为百分比（%）。
数据来源：中国工商报。
图1 我国中小企业的社会贡献
中小企业生存发展等的问题都离不开资金管理。资金是中小企业生存发展的血液，能够保障企业顺利运转和推进企业不断发展。资金管理是中小企业管理的核心，做好企业的资金管理有利于企业的资金筹资、投资、资金营运等方面的管理，有利于企业稳定有序发展。现在信息技术迅速发展，特别是ERP （企业资源计划）系统的运用，使企业资金管理方式发生了变化。ERP 系统使企业的业务流程与会计流程结合成为一体，实现了企业内部各部门的信息共享，有利于对企业
内资金实施有效控制。目前我国已经有不少企业运用ERP系统进行资金管理。虽然ERP系统在资金管理方面具有优越性，但目前中小企业在ERP环境下资金管理中依然存在问题需要改进。本文正是在这样的背景下进行的研究。
1.1.2 研究意义
随着近些年来市场经济的迅速发展，资金管理方面的问题也越来越受到中小企业的重视。ERP系统的应用更有助于企业进行资金管理。本文通过对ERP环境下中小企业资金管理中存在的问题进行分析，并提出对策和建议，有利于中小企业资金管理的完善。本文的研究一方面丰富了中小企业资金管理的理论，为其他研究人员提供了更丰富的研究资料，另一方面为中小企业资金管理建设提供更有效、实用的方法，对企业发展壮大具有一定的实践指导意义。
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
国外学者对资金管理中的营运资金研究的比较多。Hill Matthew D（2010）认为营运资金管理可以反映企业财务状况变化和企业运营成果。Thorsten Knauer, Arnt Wohrmann(2013)强调企业营运资本的管理与企业成功高度相关。Nihat Aktas,Ettor Croci,Dimitris Petmezas(2014)关于营运资本管理的价值效应研究结果显示，存在一个最优水平的营运资本政策。Domenico Curcio, Iftekhar Hasan(2015)追溯了银行对企业资金的监管作用，并指出企业应加强对盈余资金的管理。
国外学者对中小企业资金管理中关于营运资金的研究取得了较为丰富的成果，但是这些研究是基于本国环境下，并不完全适用于我国的实际情况。
1.2.2 国内文献综述
我国学者对中小企业资金管理研究的较多，黄璐（2011）指出中小企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题。李景（2012）认为我国中小企业在现金流管理方面存在收支管理混乱的问题，影响了企业健康发展，并指出企业应进行最佳现金持有量预测，并且在经营活动中加强现金流量管理；谢小华（2013）提到中小企业没有根据自身经营管理模式建立货币资金内部控制体系。
王飞（2014）认为中小企业财务管理不佳直接影响企业资金管理。付亮（2015）指出我国中小企业发展情况不乐观，而企业财务管理不完善是造成企业过早倒闭的主要因素之一。
我国学者在资金管理研究方面取得了丰富的成果，指出了企业资金集中管理和资金分散是资金管理中突出的问题，发现企业没有根据自身管理模式建立专门的货币资金内部控制体系，提到企业内存在现金收支管理混乱的问题。但是在ERP视角下分析资金管理的较少，而针对ERP环境下中小企业资金管理方面的研究少之又少。本文正是在以前学者研究的基础上对ERP环境下中小企业资金管理进行的研究。
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
本文从介绍ERP系统和资金管理的概念开始，分析资金管理对中小企业发展的重要性，然后结合中小企业的特点分析ERP环境下资金管理存在的问题，并提出相应的解决对策和建议，从而更好地促进中国小企业发展壮大。研究内容，主要包括以下几个部分：
第一部分绪论，主要介绍选题的研究背景及研究意义、国内外文献综述、研究内容与研究方法；第二部分基本理论概述，主要介绍ERP系统、资金管理的概念，中小企业的特点以及ERP环境下资金管理的内容；第三部分以实施了ERP 的五个中小企业为例，分析了ERP环境下中小企业资金管理在筹资、投资和资金营运等方面存在的问题；第四部分结合中小企业的特点提出完善ERP环境下中小企业资金管理的对策和建议；第五部分结论，对本文进行概括总结。
1.3.2 研究方法
文献研究法。通过查阅网络资源、高校图书馆网络数据库资源、校图书馆图书等方式，获得与资金管理相关的文献资料。通过大量文献的阅读和学习，形成本文研究的理论框架和写作思路。
分析总结法。通过阅读资料获得与研究课题相关的资料，结合中小企业资金管理发展现状，分析目前在ERP环境下资金管理的问题，结合问题提出对策。
通过以上两种方法，针对中小企业自身特点，结合ERP在资金管理等方面的优势，分析中小企业在资金管理方面的问题，为中小企业增加企业内可流动资金、提升企业整体资金的利用率等方面提供有建设性和指导性的建议和对策。
2 基本理论概述
2.1 ERP系统
ERP（Enterprise Resource Planning）的意思是企业资源计划。企业资源计划是由美国Gartner Group公司在20世纪90年代初提出来的，它是由物料需求计划（Material Requirement Planning，MRP）、制造资源计划（Manufacturing Resource Planning，MRPⅡ）逐步演变并结合信息技术发展的最新成就而发展起来的。ERP 是将企业所有资源进行整合集成管理，简单地说是将企业的三大流（物流、资金流、信息流）进行全面一体化管理的管理信息系统[1]。
2.2 资金管理
资金管理有狭义和广义之分。狭义的资金管理重点是对现金流的管理。广义资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理等。筹资管理，是企业根据自身需要,通过筹资渠道和资本市场,选择合适的筹资方式,经济有效地筹集资金，为企业的发展壮大提供资金保障。投资管理，是指企业为取得将来的经济效益,而把筹集到的资金投入到经营活动或产业项目中去的行为。资金的日常管理，是指随着企业的生产运营活动,对企业的资金进行全方位的监控和处置,以保障资金的优化和高效运转。资金日常管理主要包括了资金的日常调度管理,应收账款的管理,存货占用的管理以及对外投资管理等,资金的日常管理主要是对流动资金的管理。本文是在广义资金管理角度下对资金管理进行的研究。
2.3 中小企业
中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需求,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。通过表1可以看出中小企业的数量占企业总数的99%以上。我国中国小企业具有以下几个特点：生产规模小；机制灵活，能很好地适应市场经济变化；经
[1]周玉清，刘伯莹，周强.ERP与企业管理(第2版)[M].北京：清华大学出版社，2012：10-11.
营范围广，行业种类多；生产成本较高，获得效益低；抵抗风险的能力差，易破产；资金薄弱，筹集资金能力差等。
表1 全国规模以上工业企业数量统计表
年份
各单位数量(个)
全国总数中小企业百分比（%）
2008 325609 316498 97.20
2009 452872 449130 99.17
2010 434364 431110 99.25
2011 426113 422925 99.25
2012 336768 333858 99.14
2013 352546 343135 97.33
注：数据来源：源自《中国中小企业年鉴》，整理得出。
2.4 ERP环境下的资金管理的内容
ERP系统在我国中小企业内已广泛实施，企业资金管理中筹资、投资、资金营运活动产生的数据都是通过ERP进行核算的，其中营运资金核算与ERP系统联系最为密切。ERP系统中资金管理模块将会计科目划分为三层，分别是收入支出层、应收应付层和现金层。ERP环境下资金管理模块不需要进行人工分析，直接通过系统自动记账，自动生成《现金流量表》。资金管理在ERP系统中流程清晰明确。企业销售人员进行各种售前活动，签定售前和销售合同。ERP运行MPS和MRP，由生产部门生成生产定单，采购部门生成采购申请。库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购收货，生产定单的收发和销售发货。采购合同的完成需经过采购收货和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门根据公司政策进行催款和对账，最终收到货款。
3 ERP环境下中小企业资金管理存在的问题
现代信息技术迅速发展，ERP系统也被广泛应用到企业中。ERP环境下的资金管理主要是对企业资源计划中的资金流进行全面一体化管理。三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个股份有限公司已在创业板全面上市，并且已实施应用ERP系统。本章在ERP环境下结合中小企业的特点对五个股份有限公司进行分析，发现中小企业资金管理存在以下几个方面问题：
3.1 企业筹资难，资金薄弱
表2 筹资活动资金数据分析
分析指标
（元）
企业名称
日期三丰
智能
安控
科技
东土
科技
佳士
科技
银禧
科技
吸收投资收到的现金2013-12-31 450万0 246万405万0 2014-12-31 0 1.58亿0 340万1397万
取得借款收到的现
金
2013-12-31 4000万 2.66亿1000万19.6万 4.02亿
2014-12-31 4100万 2.46亿4180万0 5.29亿筹资活动现金流入
小计
2013-12-31 4450万 2.66亿1246万424万 4.02亿
2014-12-31 4100万 4.06亿4180万340万 5.43亿
偿还债务支付的现金2013-12-31 1000万 2.15亿2000万0 2.95亿2014-12-31 6500万 2.03亿2000万0 4.24亿
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2013-12-31 1049万1208万1105万2215万2375万2014-12-31 516万2647万1114万4430万2122万
筹资活动现金流出
小计
2013-12-31 2049万 2.30亿3105万2218万 3.19亿
2014-12-31 7016万 2.34亿3114万4437万 4.62亿
筹资活动产生的现金流量净额2013-12-31 2401万3540万-1858
万
-1794
万
8303万2014-12-31 -2916
万
1.72亿1066万-4097
万
8130万
注：数据来源：源自东方财富网创业板，整理得出。
通过表2可以看出实施了ERP系统的五个中小企业，其中三丰智能、东土科技、佳士科技三个企业在筹资活动产生的现金流量净额是负值，三丰智能、佳士科技、银禧科技三个企业流量净额呈减少趋势，只有安控科技企业流量净额增加比较明显，这反映出中小企业融资困难，入不敷出。中小企业出现融资难的问题主要受两方面影响：
一方面，筹资环境不佳。虽然中小企业实施了ERP系统，资金管理模块与企业外部商业银行之间建立了直接连接，方便了与银行之间的收付款划拨，并且资金管理模块对所有资金的收付进行监控，增强了资金划拨的安全性，但是因为中小企业规模小，信用等级较低，破产的现象屡见不鲜，使得银行对中小企业的前景不容乐观。因此银行更会倾向于前景广阔，信誉良好的大中型企业，这样导致中小企业失去了可以向银行借贷的机会，资金来源大大减少，没有充足资金的中小企业将会面临破产倒闭。
另一方面，筹资方式单一。中小企业有内部筹资和外部筹资两种筹资方式，而中小企业以内部筹资为主。内部筹资主要靠企业本身的资金积攒，筹资成本低，且相对于外部筹资来说较为简单；而外部筹资主要依赖对银行的借贷，因为中小企业外部筹资环境欠佳，信用等级达不到银行借贷要求，因此外部筹集的资金数额达不到企业预期。
3.2 投资管理存在误区
表3中的财务分析指标通过ERP系统比较容易分析，实施ERP更方便企业进行投资活动资金数据核算。通过表3分析看出五个中小企业在投资活动中产生的现金流量净额都是负值，企业投资活动现金流出远远超过投资活动现金流入，在投资活动中没有取得收益。三丰智能、安控科技、东土科技、银禧科技四个企业现金回收额、现金回收率偏低，其中三丰智能、安控科技、银禧科技三个企业都是负值，三丰智能、佳士科技、银禧科技三个企业经营现金流出净利率偏低，表明多数企业获利能力较弱，投资效益差。中小企业产生这种现象的原因可能有以下几个方面：
首先，中小企业在市场中发展过快，只考虑眼前所需，没有思考企业前景，没有将ERP的管理思想很好地运用到企业中，缺少对ERP系统财务分析模块的
应用，使得财务数据质量不高，投资活动中没有做出完整的战略规划，在投资管理上对竞争对手没有足够重视，缺乏对竞争者的分析预测，盲目进入市场，使得投资失误。其次，中小企业内部投资决策人才短缺，没有专门的市场调研人员对目标市场进行调研，没有独立的市场部门运用ERP财务决策支持系统对之前投资项目包括投资时机、投资回收期、投资风险等方面进行分析，对将要投资的项目没有参考价值，企业无法做出合理判断，导致投资失败。最后，中小企业投资决策程序混乱，中小企业投资完全取决于决策者的个人偏好和经验，缺乏长远发展考虑，不经民主决策，对投资项目没有做好未来风险预测，对开发项目没有做好合理评估，盲目投资，导致企业资金石沉大海。
表3 投资活动资金数据分析
分析指标企业名称
日期三丰
智能
安控
科技
东土
科技
佳士
科技
银禧
科技
投资活动现金
流入小计（元）
2013-12-31 12.0万29.5万 4.19万910万9.40万
2014-12-31 52.3万 4.78万197万372万1500万投资活动现金
流出小计（元）
2013-12-31 2619万5533万 1.51亿5033万 1.37亿
2014-12-31 4733万7734万1886万 2.60亿 1.45亿
投资活动产生的现金流量净额（元）2013-12-31 -2607万-5503万-1.51亿-4123万-1.36亿2014-12-31 -4681万-7729万-1690万-2.56亿-1.45亿
现金回收额
(元)
2013-12-31 -4381-3290 5575 12541 -6000
2014-12-31 4066 -4970 5021 13578 -1864 现金回收率
（%）
2013-12-31 -167 -59 37 249 -44
2014-12-31 86 -64 266 52 -13
经营现金流出净利率（%）2013-12-31 6 17 20 12 1 2014-12-31 9 15 11 8 2
注：数据来源：源自东方财富网创业板，整理得出。
3.3 中小企业营运资金管理混乱
中小企业虽然在ERP环境下启用了应收、应付和总账模块，用电子收付款
的方式进行营运资金核算，但是企业在资金管理上仍然存在管理不科学的现象。通过表4分析三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个企业可以看出，中小企业14年较13年相比营运资金变化平稳，三丰智能、安控科技、银禧科技三个企业有下降趋势，银禧科技企业总资产周转率比较合理，其他四个企业总资产周转率偏低，表明企业总资产周转速度较慢，销售能力较弱，导致企业库存量增大，企业内流动资金减少，制约了企业进一步发展。
表4 营运资金数据分析
分析指标企业名称
日期
三丰智能安控科技东土科技佳士科技银禧科技
营运资金
（元）
2013-12-31 4.15亿 4.71亿 2.20亿 2.68亿14.49亿
2014-12-31 3.21亿 4.41亿 2.44亿 2.76亿14.35亿
总资产周转率（%）2013-12-31 39.32 65.22 38.90 27.71 98.89 2014-12-31 43.23 57.77 47.41 27.68 97.34
应收账款周转天数（天）2013-12-31 195.04 211 116.11 82.25 107.19 2014-12-31 213.92 221.92 97.53 78.42 111.00
存货周转天数（天）2013-12-31 265.13 192.46 135.50 183.27 82.65 2014-12-31 253.11 225.59 107.03 166.53 76.15
注：数据来源：源自东方财富网创业板，整理得出。
分析看出三丰智能、安控科技、东土科技、银禧科技四个企业应收账款周转时间长，反映企业应收账款回收率低，说明大部分企业营运资金过多呆滞在应收账款上影响企业正常资金周转及偿债能力。产生大量应收账款的原因是中小企业为了促进产品销售，大多数采用应收账款的付款方式，但是应收账款回收周期长，周转率低，一些企业不能很好地运用ERP中应收款模块账龄分析等预警机制，及时催交应收账款，导致企业应收账款不能及时入账甚至坏账。
通过表4看出三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技企业存货周转时间长，周转天数不合理，反映出企业存货周转率低，占用水平高，流动性差，存货
转换为现金或应收账款的速度慢。有些企业没有合理地运用ERP中购销存系统，没有及时反映和监督存货的收发、领退和保管情况，以及存货资金的占用情况等存货核算信息，就会导致资金管理模块不能够及时掌握存货信息，一方面，占用了大量的资金，使企业内可流动资金减少；另一方面，资金不足，不利于企业开创新产品。中小企业营运资金管理混乱，降低了企业运营效率，不利于企业在激烈的竞争中占据有利地位。
3.4 企业人员素质不能满足ERP的需求
ERP环境下的资金管理系统是一个综合型的人机系统，实施该系统的人需要既懂管理又要懂技术，不仅要熟知本工作岗位的专业知识,还要能够将ERP管理理念落实到实际工作中，熟悉ERP系统各个模块之间的联系和区别，因此对企业财务人员和业务人员提出了更高的要求。但是目前企业人员存在缺乏团队精神，信息交流不畅，ERP基础理论薄弱等问题。中小企业在创立时就是依赖家族成员，而家族成员主要分布在财务岗位，这些人不一定具备专业知识和能力，对ERP软件操作不熟练，不重视日常ERP系统实施中的数据输入、数据处理和数据输出三个环节的管理和控制，基础数据信息录入不完整不正确，从而影响了整体的效果。因此企业财务人员和业务人员的素质成为制约ERP环境下资金管理的关键因素。
3.5 ERP系统的安全保障不够
企业在软件安全保障方面做的不到位，安全防控系统不够健全，成为ERP 下中小企业资金管理的一个重要问题。首先，中小企业ERP系统安全保障不够，在软件登陆方面，只是依赖口令，安全指数低。一些企业中的账套主管多由家族成员担任，他们会因为个人喜好或者私人原因修改其他操作员权限，不能很好地执行ERP系统中内部控制，可能会出现几人联手窃取商业机密，谋取个人利益。其次，企业内部没有设置专门的安全管理，数据备份制度及系统维护制度等不完善，缺少专业人才，进行系统维护，导致系统漏洞增多，黑客侵袭的风险加大。
4 完善ERP环境下中小企业资金管理的对策
4.1 改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道
中小企业为了筹集更多经营所需资金，一是改善筹资环境，主要包括两个方面：政府方面，已逐步放宽对中小企业的政策，并且提供了相应的优惠措施，中小企业要把握好机会；中小企业方面，需要提高自身信用等级，积极向银行争取贷款，为企业的发展提供资金，这样企业ERP系统中资金管理与外部商业银行之间建立的直接连接得到了有效使用，与银行直接完成了收付款划拨，减少了资金在企业和银行之间流转的时间，提高了资金的使用效率。二是拓宽筹资渠道，在筹资过程中，中小企业要采用多样的筹资方式，除了向银行贷款之外，还可采取政府担保贷款、发行债券、融资租赁、典当融资等筹资方式。
4.2 完善企业投资管理
首先，企业要广泛的招聘投资决策型人才，安排专门的调研团队做好投资前的市场调研，通过ERP系统时时在线的特性，数据分析人员从数据库中选取相关数据进行分析，可以第一时间对市场做出反映。对投资目标市场和竞争对手进行分析预测，利用ERP对投资项目的投资回收期、投资风险等进行可行性分析，ERP的财务分析系统可以提供预算的自动编制、预算与实际比较分析等全面预算管理，从而避免企业盲目投资。其次，企业应根据自身实际情况和实力，在投资前应针对企业的前景和发展方向，结合ERP系统中前几年的企业营业额和利润等各个方面的数据，ERP决策支持系统会根据历史数据进行推算，自动计算出预测值，还可以进行手工调整，进行更为准确的预测，从而做出合理的投资决策。最后，投资后也要及时将投资收益录入到ERP系统中，便于管理者及时了解投资状况，作出决策。总之，中小企业应该在投资的整个过程遵循“投资项目提出—投资项目评价—投资项目决策—投资项目实施—投资项目再评价”的科学民主投资决策程序[1]。
[1]曾蔚.高级财务管理[M].北京：清华大学出版社，2013：304-307.
4.3 加强中小企业营运资金管理
中小企业在促进产品销售上，避免产生大量的应收账款，要对应收账款进行事前、事中及事后控制。事前对客户进行信用调查，在ERP系统中，凡是信用客户，都要经过审批，方便企业选择信用等级高的合作方，在ERP应收账款模块中利用权限与预警设置功能启用客户权限，就可以及时方便查询合作方的数据；事中，对发生的应收账款及时登记入账，定期对账，对已到账及未到账的应收账款做出详细报告；事后做好合作方所欠货款的处理，启用ERP应收账款自动报警机制，包括是否根据单据自动报警、是否根据信用额度自动报警两个方面，进行催收。在采购物资上加强应付账款的管理，能及时付款，提高企业信誉。企业加强对存货的管理力度，科学运用ERP购销存系统，及时进行存货核算，将数据传递到财务系统。
4.4 提高企业相关人员的素质
中小企业应该提高财务人员和业务人员的专业水平，一方面及时更新专业知识，跟上信息时代的步伐，坚持ERP基础理论，熟悉ERP系统软件使用，提高资金管理水平；另一方面，企业加强对这些人员的培养，不仅懂得ERP的操作，更需要将ERP的管理思想贯彻到日常工作中，熟悉ERP系统的多个子系统，按业务流程操作，加强部门间的信息交流和沟通，提高工作效率和ERP资金管理的质量。对财务部门中的家族成员或通过培训让他们提高专业水平和职业道德，理解并能够实际运用ERP管理思想，或将他们调离财务部门，以分散家庭成员对财务大权的掌控，便于企业更好的运用ERP。
4.5 提高企业安全保障
中小企业应提高安全意识，保障ERP系统安全。一方面，招聘专业人才进行ERP系统维护，及时更新系统漏洞，定期测评ERP系统中存在的硬件漏洞，防止黑客入侵；另一方面，企业应要结合ERP系统建立相应的规章制度，并要求全员严格执行，尤其是家族成员不允许有凌驾于规章制度的事情发生，不仅是日常资金管理，更重要的是ERP使用过程中，根据ERP系统管理需要。加强对系统的登录和访问权限的管理，不允许存在越权操作、查询、修改等事情的发生，
防止内部人员相互串通，谋取私利，减少不必要的损失。总之，中小企业应设置专门的安全管理，完善数据备份制度、系统维护制度、硬件管理制度以及操作使用制度等，保障系统的安全。
5 结论
近年来中小企业迅速发展，为我国经济、就业及社会等方面做出了重大贡献。资金贯穿于中小企业活动的始终，资金的科学有效管理为企业的发展提供强有力的支持。尽管目前ERP系统在中小企业中已广泛应用，提高了企业资金管理的效率，但是依然存在问题，本文在ERP和资金管理基本理论的基础上，以三丰智能、安控科技、东土科技、佳士科技、银禧科技五个中小企业为例，分析了在资金管理方面存在的问题，并提出对策，得出以下结论：
(1)结合ERP在中小企业内的应用，从广义资金管理的角度分析了中小企业资金管理存在的问题，通过分析筹资活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、现金回收率、总资产周转率、应收账款周转天数及存货周转天数等财务分析指标，发现中小企业筹资环境不佳、投资管理存在误区、营运资金管理混乱、企业人员素质不能满足ERP需求等问题。
(2)针对存在的问题提出了对策，中小企业应充分运用ERP管理思想，改善企业筹资环境，拓宽筹资渠道；完善企业投资管理，运用ERP财务分析系统和ERP决策支持系统，做好合理的投资决策；加强企业营运资金管理，启用ERP应收账款自动报警机制，科学运用ERP购销存系统；提高企业相关人员素质，将ERP管理思想贯彻到日常工作中，从而整体提高资金管理的水平和效率，促进企业健康发展。
XXXX2014 –2015学年第二学期 《ERP》课程结业论文 论文题目：ERP与传统财务软件在财务管理上的异同 姓名 院系 专业 学号 指导教师 2015年 7 月 6 日 阅评人（签字）课题意义 （10） 资料综合 （20） 论文质量 （40） 通顺规范 （15） 实用创新 （15） 总评成绩
ERP与传统财务软件在财务管理上的异同 xxx （xxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx） 摘要：无论在传统的过去还是信息化的现代，企业管理的重中之重都为财务管理。财务管理是一个企业的中枢命脉，它涉及到企业日常的很多财务数据，单靠人力统计管理难免会有遗漏，因此现代企业的财务管理离不开用财务软件管理。但是传统财务软件只能处理已经发生的业务，而ERP的财务管理却是以系统化的管理思想来进行财务管理。因此本文从ERP的核心思想出发，比较分析了ERP与传统财务管理软件的异同，并且给予了关于企业进行财务管理信息化改造的建议。关键词：ERP；财务管理；企业 中图分类号：TP311.52 Similarities and differences between ERP and traditional financial software in financial management xxx （School of Information Engineering，xx University，xxxx，China） Abstract：Regardless of the past in traditional or modern informatization, financial management is the core of enterprise management all the time. Financial management is the lifeblood of an enterprise, it involves a lot of enterprise daily financial data, human statistical management alone will inevitably there are omissions, so financial management cannot leave the use of modern enterprise financial management software. But traditional financial software can only handle business have occurred, the financial management of ERP is to systematic management thinking to financial management. So in this paper, starting from the core idea of ERP, comparative analysis of the similarities and differences between ERP and the traditional financial management software, and gives Suggestions for enterprise financial management informationization reform. Key words: ERP ; financial management ; enterprise
内控合规实践案例分析--《资金管理》 资金管理流程的主要内容 资金营运： 1.统筹协调资金需求； 2.协调资金调度，保证资金收付； 3.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 4.加强对营运资金的会计系统控制； 5.统筹协调资金需求； 6.协调资金调度，保证资金收付； 7.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 8.加强对营运资金的会计系统控制。 企业资金活动至少应当关注下列风险： 1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 对经营者: 要面对多家银行掌握资金过去、现在、未来的流动状况，为投资决策和经营决策提供信息。 对所有者: 需要掌握资金的安全，控制资金使用的合理性，提高资金使用效率，规范风险控制。 资金流程的主要业务活动： 1.资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款，都由特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 2.企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务
的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 3.财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 4.出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 资金流程的主要业务活动关键点： 1.审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。 审批活动作为关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 2.复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
ERP中的资金管理 王纹孙健 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看两个重要的资金管理概念。 1．会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量表》。 国内绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。 资金管理模块将会计科目分为三个层次：
财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办 法》的通知(2018修订) 【法规类别】专项资金管理 【发文字号】财建[2018]462号 【发布部门】财政部 【发布日期】2018.08.30 【实施日期】2018.08.30 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》的通知 （财建〔2018〕462号） 各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处： 按照国务院决策部署，为进一步规范和加强工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用，我部对《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》进行了修订。现予印发，请遵照执行。 附件：工业企业结构调整专项奖补资金管理办法 财政部 2018年8月30日
附件： 工业企业结构调整专项奖补资金管理办法 第一条为规范工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发﹝2016﹞6号）和《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发﹝2016﹞7号）等文件要求，制定本办法。 第二条本办法所称工业企业结构调整专项奖补资金（以下简称专项奖补资金），是指中央财政预算安排用于支持地方政府和中央企业推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能工作的以奖代补资金。专项奖补资金也可支持国务院同意的其他事项，按照报经国务院批准的方案执行。 专项奖补资金执行期限暂定至2020年。 第三条专项奖补资金由地方政府和中央企业主要用于国有企业职工分流安置工作，也可统筹用于符合条件的非国有企业职工分流安置。专项奖补资金支出范围包括： （一）企业为退养职工按规定需缴纳的职工养老和医疗保险费，以及需发放的基本生活费和内部退养工伤职工的工伤保险费； （二）解除、终止劳动合同按规定需支付的经济补偿金和符合《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇；
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈
现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现
毕业论文 题目中小企业资金管理分析学院(直属系) 继续教育学院 年级、专业 2011级会计学 学生姓名谢苗苗 学号 指导教师吴林 完成时间2014 年12月
目录 中英摘要 (Ⅰ) 引言 (1) 一、资金的概述 (1) （一）资金的含义 (1) （二）资金管理的主要内容 (2) 二、中小企业的概述 (2) （一）中小企业的含义 (2) （二）中小企业的特点 (3) 三、研究中小企业资金管理的意义 (4) 四、中小企业资金管理的案例分析 (6) （一）公司简介及公司资金管理现状 (6) （二）公司目前存在的问题分析 (7) （三）资金管理缺失的原因分析 (8) 五、措施和建议 (10) 结束语 (12) 参考文献 (13) 致谢 (14)
【摘要】资金是一个企业的血液，对于所有企业来说，资金都是企业最重要的纽带，它为企业的生存、发展和长期健康有效经营发挥着非常重要的作用，研究企业的资金管理问题，能够帮助企业提高资金的利用效率，以便能更好地适应竞争日益激烈的市场经济；本文主要分析中小企业资金管理的优点以及存在的问题，通过对某中小企业的实地观察，并查阅有关资料，分析论述了资金管理在中小企业中的重要性，并分析了目前在资金管理方面企业存在哪些问题，也提出了控制和管理资金的方法与对策，给出了一些建议；文章通过针对具体的企业来进行分析和考察，提出了一些常见性问题的解决思路，但由于学识所限以及相关资源的缺失，只能提出一些改良型的建议和对策。 【关键词】资金；管理；分析; 中小企业 [Abstract]Money is the blood of an enterprise, for all enterprises, funds are the most important link, it is enterprise's survival, development and long-term health and effective management plays a very important role, study enterprise capital management problem, can help enterprises to improve the efficiency of the use of funds, so as to better adapt to the increasingly competitive market economy; This paper mainly analyses the advantages of small and medium-sized enterprise capital management as well as the existing problems, and through the field observation of small and medium-sized enterprises, and access to relevant information, and discusses the importance of money management in small and medium-sized enterprises, and analyzes and what are the problems in fund management companies, and puts forward the methods and countermeasures of control and management of funds, some Suggestions are given; Based on the concrete enterprise to analysis and investigation, put forward some common problems of the solution, but due to the limitation of knowledge and the lack of related resources, can only put forward some improvement Suggestions and countermeasures. [Key words]money; management; analyse；small and medium enterprises
ERP对财务管理提出新要求 进入21世纪以来，应用信息技术来改造企业管理已成为“信息化带动工业化”的重要举措。其中，erp系统在联想、海尔、华为、美晨、康佳等一批知名企业中的成功应用，使更多企业看到了erp的价值所在，于是纷纷效仿。如今，erp在我国企业信息化管理中已处于核心支撑地位。erp的引入带来了企业管理的深刻变革，特别是对处于企业管理核心地位的财务管理提出了新的要求。 一、成本核算应更准确精细 成本核算关乎财务管理工作的成败。在erp系统的支持下，企业各个部门实现了充分的信息共享。有别于传统财务管理，财务人员可以了解到采购、生产、库存、销售各个阶段的详细数据，因而，对于每一作业的进行，财务管理都应进行相应的反映，进行阶段的成本核算，提高成本数据的精细程度和准确性，从而使财务控制与财务监督更加有效。 二、风险防范应更有效 erp系统使企业管理实现了信息化，使企业信息数据实时更新成为可能。因此，现代化的财务管理应充分利用及时更新的数据信息，
对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务预警功能，当出现危机前兆时即向决策者做出反应，及时纠正，使企业风险降至最低。 三、预算管理应更全面 erp系统为企业的预算管理提供了更加强大的技术支持：企业各业务部门的负责人，可以随时看到它所应承担的各项费用情况，在会计期间的任何一天，都可以获得截至当时的利润情况表，并且与预算进行比较。erp的这种技术支持，不但使经营者可以根据预算对经营策略作出及时调整，使预算管理真正落到实处，而且为预算编制积累了更加丰富的历史数据。 因此，在erp系统支持下，一方面预算管理应发挥事前、事中和事后全面控制作用；另一方面，预算管理应在丰富历史数据的基础上，做好各产品、各业务、各部门、各地区的预算工作，使预算编制更全面，财务管理更科学。 四、资金管理应更严格 企业财务管理的核心是资金管理，是对资金流的集中管理与控制。erp系统在实施过程中对企业的业务流程进行了重组，充分实现了信息共享，减少了采购、销售与财务之间的穿梭往来。erp系统下的财
附件2： 清远市工业企业绿色发展专项资金管理实施细则 第一条为加强和规范对清远市工业企业绿色发展专项资金的管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国节约能源法》、《清远市人民政府办公室关于印发清远市扶持工业企业稳增长政策措施的通知》（清府办〔2015〕48号）和《清远市财政专项资金管理办法》（清府办〔2014〕74号） 精神，结合实际，制定本实施细则。 第二条本细则所称清远市工业企业绿色发展专项资金（以下简称“专项资金”）是指由市级财政预算安排用于支持实施重点节能项目及开展自愿性清洁生产审核并通过市级以上清洁生产验收的企业。 第三条 专项资金实行总额控制、自愿申报、专家评审、社会公示、政府决策的原则。 第四条专项资金用于资助2015－2017年实施（或完工）的重点节能项目和清洁生产项目。三年资金总额为1200万元，由市财政列入分年度预算安排，一定三年，专款专用。预算计划为：2015年预算550万元(包括重点节能项目5个共250万元，清洁生产项目60个共300万元）；2016年预算325万元(包括重点节能项5个共250万元，清洁生产项目15个共75万元）；2017年预算325万元(包括重点节能项5个共250万元，清洁生产项目15个共75万元）。 第五条 资金支持对象 （一）重点节能项目，主要包括企业采用国家公布的《工业领域煤
炭清洁高效利用参考技术》，在工业锅炉（窑炉）、焦化领域实施的煤炭清洁高效利用技术项目；择优支持从电机系统节能、能源系统优化、工业锅炉（窑炉）改造、余热回收利用等方面实施的节能示范项目。 （二）清洁生产项目，重点支持已列入《清远市重点行业清洁生产推行方案》中开展自愿性清洁生产审核并通过市级以上清洁生产验收的重点行业企业。择优支持其他已通过市级以上清洁生产验收的企业。 第六条 资金申报条件 （一）在清远市内注册，具有独立法人资格、健全的财务管理制度及能源统计、计量与管理制度；诚信经营、依法纳税的工业企业。（2） 项目建设符合国家和省的产业政策规定，符合节能减排及清洁生产的有关要求。 （3） 已享受过国家、省或市相关资金奖励支持的相同项目不得重复申请专项资金。 （4） 已纳入省、市节能监管的重点耗能企业,其上年度节能考核结果必须为基本完成等级以上。 （五）重点节能项目既可以由企业自主实施，也可以采用合同能源管理模式实施。项目节能量经第三方节能量审核机构确认在1000吨标准煤以上。 第七条 资金的资助方式、标准和分配： （一）2015-2017年，由市经信部门会同财政部门，按照事前备案、事中报告、事后奖补的原则，对重点节能项目采取以奖代补的方式，奖励金额与实际节能量挂钩。清洁生产项目采取一次性奖励的支持方式。
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目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为，了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，
ERP中的财务管理亚太国际管理训练中心 方言 无论在传统的MRPⅡ或是在ERP中，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施 ERP时关注的重点。随着企业外部经营环境和部管理模式的不断变化，对财务管理功能提出了更高的要求，出现了新的应用，而国际主要的ERP供应商，如SAP，Oracle，PeopleSoft 等，都提供了功能强大、集成性好的财务应用系统，并在许多国际著名企业和国一些企业的 ERP 应用中发挥了比较显著的效益。本文将以Oracle的财务应用系统为例，介绍 ERP中财务系统新的应用特点，以及主要模块的功能。财务系统在 ERP中的演进从90年代中后期开始，为了确立竞争优势，各国企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化。企业家们意识到，企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面，如客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂和库存等的经营资源紧密结合起来，形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。与此相对应，一方面企业开始重组组织结构和管理模式，即所谓业务流程重组（BPR）；另一方面重视利用先进信息技术的促进作用，在MRPⅡ的基础上，实施 ERP系统，以求更有效地支持新的供应链和战略决策。可以说，供应链的概念和集成的财务管理是 ERP对传统的MRPⅡ进行改造和超越的两个核心, 如下图 所示。
筹资管理案例分析 —华谊兄弟股票发 行 一、公司简介 华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性娱乐公司，由王忠军、王忠磊兄弟创立，主要从事电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。浙江省东阳市横店影视产业实验区 C1-001 ，注册资本12,600 万元，2008 年3 月 12 日，公司注册资本由增至 12,600 万元。 二、华谊兄弟发行股票的原因 1、营运资金短缺：公司当前遇到的最主要的发展瓶颈就是资本实力与经营目标不相匹配，营运资金瓶颈已成为制约公司进一步良性快速发展的最大障碍。资金是未来娱乐公司能不能壮大的重要依托。 2 股票筹资的作用：是筹集资金的有效手段，通过发行股票可以分散投资风险，实现创业资本的增值，并且对公司上市起到广告宣传作用。 3、股票筹资的优点：没有固定的股利负担；没有固定到期日；筹资风险小；增加公司信誉；普通股筹资限制较少，上市的融资方式显然对华谊兄弟未来的发展具有更加巨大的吸引力。 4与其他融资方式的比较：发行股票融资相对于债务融资来讲，因其风险大，资金成本也较高，同时还需承担一定的发行费用，并且发行费用一般比其他筹资方式高。普通股投资风险很大，因此投资者要求的收益率较高，增加了筹资公司的资金成本；普通股股利由净利润支付，筹资公司得不到抵减税款的好处，公司的控制权容易分散。 5、市场前景:公司对募集资金项目的市场前景进行分析时已经考虑到了未来的市场状况，做好了应对规模扩大后市场压力的准备，有能力在规模扩大的同时，实现快速拓展市场的目标。 6、在华谊兄弟现有的规模及股东持股状况，分散控制权和被收购的风险较小。 三、华谊兄弟发行股票的具体情况分析 公司于 2009 年 10 月 15 日，采取“网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A 股）4,200 万股人民币普通股A股，每股面值1.00 元，发行价为每股人民币28.58 元，其中，网下发行占本次最终发行数量的２０％，即８４０万股；网上发行数量为本次最终发行数量减去网下最终发行数量。本次发行的股票拟在深交所创业板上市。募集资金总额为人民币1,200,360,000.00元，扣除发行费用人民币52,121,313.55 元，公司募集资金净额为人民币1,148,238,686.45元，其中：增加股本42,000,000.00 元，增加资本公积 1,106,238,686.45 元。 1 、本次发行的基本情况 （一）股票种类 本次发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值人民币1.00 元。 （二）发行数量和发行结构
ERP 中的资金管理 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。
集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 （Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一 个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念： 一会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系Array 统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝
湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补 资金管理实施细则》的通知 【法规类别】专项资金管理 【发文字号】湘财企[2016]46号 【发布部门】湖南省财政厅 【发布日期】2016.09.28 【实施日期】2016.09.28 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则》的通知 （湘财企〔2016〕46号） 各市州人民政府，省直有关单位： 经省人民政府同意，现将《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则》印发给你们，请遵照执行。 附件：湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则 湖南省财政厅 2016年9月28日附件
湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则 为规范工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用，提高资金使用效益，根据《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发〔2016〕6号）、《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发〔2016〕7号）、《财政部关于印发工业企业结构调整专项奖补资金管理办法的通知》（财建〔2016〕253号）和《财政部关于加强工业企业结构调整专项奖补资金使用管理的通知》（财建〔2016〕321号）等文件规定，制定本实施细则。 第一条本实施细则所称工业企业结构调整专项奖补资金（以下简称专项奖补资金），是指中央财政预算安排用于地方政府推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能工作的奖补资金。 第二条专项奖补资金包括支持市州政府的专项奖补资金和支持省属企业（华菱集团、湘煤集团，下同）的专项奖补资金两部分，其金额由省人民政府审批确定。钢铁、煤炭行业专项奖补资金按两行业需安置职工人数等比例确定。 第三条按照报国务院的实施方案和目标责任书确定的总体目标和年度任务，各市州人民政府、省国资委于每年3月底前向湖南省钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展联席会议办公室（以下简称钢铁联席会议办公室）和湖南省小煤矿关闭退出工作领导小组办公室（以下简称省关退办）提出本市州和省属企业预拨基础奖补资金申请。钢铁联席会议办公室和省关退办核实汇总后，于每年4月底前向省财政厅统一提出预拨基础奖补资金
第六章流动资金管理打印本页 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3.成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材164页[例题] （二）随机模式（P165） 1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之。 2.计算公式（注意影响因素） 现金返回线（R）的计算公式： 现金存量的上限（H）的计算公式：
中小企业营运资金管理问题及对策分析 摘要：中小企业作为我国国民经济中的重要组成部分，在扩大就业、促进经济增长、推进科技创新、保证社会稳定等国民经济和社会稳定方面有着不可替代的作用。但是，由于中小企业的规模、资金、人才、组织管理等方面的限制，导致中小企业在市场竞争中也诸多问题，尤其是营运资金管理问题，亟需解决。众所周知，营运资金作为企业财务管理的关键组成，对于企业而言举足轻重，它与企业的采购、生产、销售息息相关，一定程度上决定了企业能够承担的风险能力。营运资金是否有效运转，直接影响着企业的生存与发展，如果管理不善可能会直接导致企业破产。中小企业能否进行正确有效的营运资金管理，直接决定了企业未来的经营发展能否成功。本文将以中小企业营运资金管理着手，以内蒙古自治区A中小企业与北京市B中小企业营运资金为例，通过数据对比，针对性地分析内蒙古自治区A中小企业营运资金管理中存在的问题，从而完善中小企业的营运资金管理，在理论上提出解决的对策和可行性措施。在这篇论文中，笔者以内蒙古自治区A中小企业与北京市B中小企业营运资金为例，重点分析了内蒙古自治区A中小企业营运资金管理中存在的问题，及在理论上提出解决的措施。而实际情况中，中小企业的管理有着自己特殊的环境背景，存在着差异性，具体操作需结合实际情况，具体问题具体分析，有针对性的寻找适合自己企业发展的管理方式和解决途径。 关键词：中小企业营运资金管理发展现状对策分析
Abstract: the small and medium-sized enterprises as an important part of our national economy, in the expansion of employment, promote economic growth, promote scientific and technological innovation, to ensure social stability and the national economy and social stability plays an irreplaceable role. However, due to the restrictions on the scale, capital, talent, organization and management of small and medium-sized enterprises, the small and medium-sized enterprises in the market competition are also many problems, especially the working capital management, which needs to be solved urgently. As is known to all, working capital as the key of enterprise financial management composition, important for enterprises, is closely related to it and the enterprise procurement, production, sales, extent determines the enterprises to undertake the risk ability. Whether working capital works effectively or not directly affects the survival and development of enterprises, and if the management is not good, it may lead to the bankruptcy of enterprises directly. Whether the small and medium-sized enterprise can carry on the correct and effective working capital management, directly determine the success of the business development of the enterprise in the future. The of working capital management in small and medium-sized enterprises to proceed to working capital of the Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprises and B, Beijing small and medium-sized enterprise as an example, by comparing the data, according to the analysis of Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprise operating funds management in the existing problems, in order to improve the working capital management of small and medium enterprises, put forward countermeasures and feasible measures in theory. In this thesis, the author to working capital of the Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprises and B, Beijing small and medium-sized enterprise as an example, focusing on analysis of the Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprise operating funds management in the existing problems, and in theory put forward solving measures. And actual situation, the management of small and medium-sized enterprises have their own special background, there is a difference,