本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改如何确认房地产企业的递延所得税资产【2017至2018最新会计实务】某审计案例：某房地产企业2016年年末利润总额-4975.32万元。审计项目经理根据年末亏损额确认了递延所得税资产1243.83万元。同时对资产减值准备的余额确认了递延所得税资产。其披露事项如下：这种处理存在两个问题：1

递延所得税资产确认说明

2015年注册会计师资格考试内部资料会计第十九章 所得税知识点：递延所得税资产的确认和计量● 详细描述：注：递延所得税负债要充分确认，递延所得税资产要谨慎考虑。注4：对于递延所得税资产的确认时建立在可抵扣暂时性差异基础上，以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。注5：2.税法规定企业正常的经营亏损可以在以后年度，连续五年内税前弥补，将来可以少缴所得税，视同可抵

递延所得税的确认及处理递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所

2020中级会计 会计 第65讲_递延所得税资产的确认和计量

第四节递延所得税资产及负债的确认和计量二、递延所得税资产的确认和计量（一）递延所得税资产的确认（有条件的确认：可抵扣暂时性差异）1.确认的一般原则确认条件：确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。（对应科目：所得税费用、其他综合收益、资本公积、留存收益、商誉）借：递延所得税资产贷：商誉（如：企业合并；购买日相关情况已

第四节递延所得税资产及负债的确认和计量二、递延所得税资产的确认和计量（一）递延所得税资产的确认1.确认的一般原则资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。（1）对与子公司、联营企业、合营

第三节暂时性差异一、暂时性差异的含义和种类【补充例题•多选题】下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.期末预提产品质量保证费用B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E.对无形资产，企业根

递延所得税确认一览表

第95讲-递延所得税资产及负债的确认和计量（3），所得税费用及列报（1）第四节递延所得税资产及负债的确认和计量三、特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量（一）与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。直接计入所有者权益的交易或事项主要有：会计政策变更采用追溯调

如何区分递延所得税资产和递延所得税负债Prepared on 22 November 2020一，基础知识：可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异，递延所得税资产，递延所得税负责。1，暂时性差异：指会计核算的所得税费用与税法核算的应交所得税之间的差异是暂时的，以后会一致。2，永久性差异：指会计核算的所得税费用与税法核算的应交所得税之间的差异永久的。3，可抵扣晢时

固定资产减值是否确认递延所得税资产问:今年被审计单位计提了1000万的固定资产减值,亏损800万,且未来5年内不会产生足够的应纳税所得额,那么计提的1000万的固定资产减值需要确认递延所得税资产吗?答:如果预计未来期间内的可抵扣亏损也没有足够的应纳税所得额可以弥补,则不能就资产减值准备确认递延所得税资产.根据现行的企业所得税法律法规,当企业有累积未弥补亏损,

第四节所得税费用的确认和计量三、所得税费用【教材例20-23】沿用【教材例20-22】中有关资料，假定A公司20×8年当期应交所得税为1155万元。资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如表20-4所示，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。（1）当期所得税=当期应交所得税=1155万元（2）递延所得税①期末递延所得税负债

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料中级会计实务第十六章 所得税知识点：递延所得税资产的确认和计量● 详细描述：（一）递延所得税资产的确认1.一般原则资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的

[经典例题]正保公司2008年度、2009年度实现的利润总额均为8 000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。正保公司2008年度、2009年度与所得税有关的经济业务如下：（1）正保公司2008年发生广告费支出1 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。正保公司2008年实现销售收入5 000万元。2009年发生广告费支出4

第95讲-递延所得税资产及负债的确认和计量（3），所得税费用及列报（1）第四节递延所得税资产及负债的确认和计量三、特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量（一）与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。直接计入所有者权益的交易或事项主要有：会计政策变更采用追溯调

递延所得税核算方法一、递延所得税资产和递延所得税负债不是通过以前损益调整科目核算的。企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。其实，资产负债表债务法也是纳税影响会计法的一个分支，他是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵

递延所得税资产的确认和计量在企业IPO审计过程中，注册会计师应关注递延所得税资产对财务报告是否有重大影响，特别是递延所得税资产的确认可能导致企业扭亏为盈、占当期净利润比重大、满足业绩增长并符合融资需求、符合特定需求指标等情况时，更应保持应有的职业谨慎并执行切实到位的审计程序。本提示仅供事务所及相关业务人员在执行相关业务时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师

如何区分递延所得税资产和递延所得税负债This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020一，基础知识：可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异，递延所得税资产，递延所得税负责。1，暂时性差异：指会计核算的所得税费用与税法核算的应交所得税之间的差异是暂时的，以

递延所得税资产的案例分析