台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试题
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台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
3.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
4.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
5. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
6. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：测试文件上合法的签名；
B：总结应收账款确认的结果；
C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
7. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的 2
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
8. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
9. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
10. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：未知原因的数据丢失和改变；
C：不完全的备份、恢复和权变计划；
D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
11. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
12. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
13. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
14. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
A：与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
15. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ 3
A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
16. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
17. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：它允许对客户账户的直接确认。
18. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
19. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
20. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
21. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
22. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 4
B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
23. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录。
24. 以下哪种做法最有可能确定
A：查阅以前的审计结果；
B：走访生产车间；
C：与负责生产A类产品的员工面谈；
D：分析财务和经营报告。
25. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
26.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：管理层定期对审计章程进行审查
C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
27.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A：定义
B：分析
C：测量
D：控制
28.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：已有可重复的隐私战略
B：已有明确的隐私战略
C：已有管理方的隐私战略
D：已有经过优化的隐私战略
29.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
30. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
