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内部审计工作质量控制手册一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康运营、防范风险、提高效益具有不可忽视的作用。
而内部审计工作质量的高低，直接影响着其职能的有效发挥。
为了规范内部审计工作流程，提高审计质量，特制定本质量控制手册。
二、内部审计工作质量控制的目标和原则（一）目标1、确保内部审计工作符合法律法规、企业内部规定以及专业标准。
2、提供准确、可靠、有用的审计结论和建议，为企业决策提供有力支持。
3、提高内部审计工作的效率和效果，降低审计风险。
（二）原则1、独立性原则：内部审计机构和人员应保持独立，不受其他部门和个人的不当影响。
2、客观性原则：审计人员应以客观的态度进行审计，不偏袒、不歧视。
3、保密性原则：对审计过程中获取的信息严格保密，防止信息泄露。
4、系统性原则：从审计计划、实施、报告到后续跟进，进行全过程的质量控制。
三、内部审计工作流程及质量控制要点（一）审计计划阶段1、了解企业战略、经营目标和风险状况，确定审计重点领域。
质量控制要点：对企业的了解是否全面、深入，审计重点的确定是否合理。
2、制定详细的审计计划，包括审计项目、时间安排、人员分工等。
质量控制要点：审计计划是否具有可操作性，资源分配是否合理。
（二）审计实施阶段1、收集审计证据，包括文件资料、访谈记录、实地观察等。
质量控制要点：证据的充分性、相关性和可靠性。
2、进行审计测试，包括符合性测试和实质性测试。
质量控制要点：测试方法的恰当性，测试结果的准确性。
3、编制审计工作底稿，记录审计过程和发现。
质量控制要点：工作底稿的完整性、规范性，是否清晰反映审计思路和证据链。
（三）审计报告阶段1、汇总审计发现，形成审计结论和建议。
质量控制要点：结论的客观性、公正性，建议的针对性和可行性。
2、撰写审计报告，内容包括审计概况、发现问题、结论和建议等。
质量控制要点：报告的结构是否合理，语言表达是否清晰准确，逻辑是否严密。
3、审计报告的审核和审批，确保报告质量。
[XX]集团内部审计工作手册编制日期审核日期审批日期批准日期修订记录目录1内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构-------------------------------------------------- 31.2内部审计职责权限-------------------------------------------------- 31.3内部审计行为准则-------------------------------------------------- 52内部审计工作程序2.1内部审计项目角色分工、岗位职责------------------------------------ 72.2内部审计系统、领域及流程------------------------------------------- 92.3内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型------------------------------------------- 102.3.2内部审计项目通用工作程序----------------------------------- 122.3.3 A类内部审计项目工作程序----------------------------------- 132.3.4 B类内部审计项目工作程序----------------------------------- 282.3.5 C类内部审计项目工作程序----------------------------------- 292.3.6 D类内部审计项目工作程序----------------------------------- 312.3.7 E类内部审计项目工作程序----------------------------------- 322.3.8 F类内控自我评估项目工作程序------------------------------- 352.3.9 F类内部审计项目质量检查工作程序--------------------------- 36 3内部审计方法及审计取证规范要点--------------------------------------- 394内部审计工作底稿书写规范--------------------------------------------- 455内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.2流程风险等级及评估标准------------------------------------------- 515.3内部审计配合度等级及评估标准------------------------------------- 526 内部审计工作手册维护机制---------------------------------------------- 541内部审计组织架构、职责权限及行为准则1.1内部审计组织架构1.1.1 集团审计部负责履行内部审计组织职责及系统建设与运行。
内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第 2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第 3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
内部审计工作质量保证手册内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康运营、防范风险、提高效益具有不可忽视的作用。
为了确保内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果，特制定本内部审计工作质量保证手册。
一、内部审计工作的目标和范围内部审计的目标是通过独立、客观的确认和咨询活动，为企业增加价值并改善组织的运营。
其范围涵盖了企业的财务活动、内部控制、风险管理、合规性以及经营管理等各个方面。
具体来说，内部审计需要审查财务报表的真实性和准确性，评估内部控制制度的有效性，识别潜在的风险并提出应对策略，检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策，以及对经营管理活动的效率和效果进行评价。
二、内部审计工作的原则1、独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和业务活动，不受其他部门和个人的干扰，以确保审计结果的客观公正。
2、客观性原则审计人员应以客观的态度进行审计工作，不受个人偏见、利益冲突等因素的影响，依据事实和数据做出判断。
3、保密性原则审计人员对在审计过程中获取的信息应严格保密，不得泄露给未经授权的人员。
4、专业性原则内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。
三、内部审计工作的流程1、审计计划阶段（1）了解企业的战略目标、经营环境和风险状况。
（2）根据风险评估结果，确定审计重点和审计项目。
（3）制定详细的审计计划，包括审计的范围、时间安排、人员分工等。
2、审计实施阶段（1）收集审计证据，包括查阅文件、访谈相关人员、实地观察等。
（2）对审计证据进行分析和评价，识别问题和风险。
（3）编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。
3、审计报告阶段（1）根据审计结果，撰写审计报告。
（2）审计报告应包括审计的目的、范围、方法、发现的问题、结论和建议等内容。
（3）审计报告应经过内部审计机构负责人的审核和批准。
4、审计跟踪阶段（1）将审计报告提交给被审计单位和相关管理层。
（2）跟踪被审计单位对审计发现问题的整改情况，确保审计建议得到有效落实。
内部审计工作质量评估细则第一章总则第一条为引导和规范公司内部审计管理工作，科学评判内部审计监督效能，帮助企业对标管理差距，弥补短板弱项，促进实现内部审计高质量发展，按照有关要求，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则所称评估内部审计工作质量，是指公司审计部门、审计中心、所属企业内部审计机构对年度工作内容及质量进行的自评估活动。
第三条本细则适用于公司及所属企业。
第二章一般原则第四条公司审计部门开展内部审计工作质量自评估，公司审计中心、所属企业内部审计机构开展自评估并接受公司审计部门复核。
第五条公司审计部门、公司审计中心及所属企业内部审计机构（以下统称为“内部审计机构”）按照《内部审计工作质量评估指标体系（试行）》各项评估指标和评估要点，依据年度评估内容，逐项分解落实评估基础依据，于每年度终了或次年初开展当年自评估工作。
第六条内部审计工作质量自评估实行量化评分。
基准分满分为100分，并附有额外加减分项。
第七条公司及所属企业每年应当将自评估结果向党委、董事会报告。
第三章评估工作重点第八条公司开展内部审计工作质量自评估任务。
第九条公司审计部门负责建立内部审计工作质量评估指标体系，指标覆盖体系建设、工作质量、人才管理、信息化建设、加减分项等几大方面。
每年根据当年自评估工作的最新要求，结合内部审计工作方向和目标对评估标准进行细化，从指标清单中选择或修订部分指标，合理调整分值，作为审计中心和所属企业内部审计机构当年自评估任务发布。
第十条公司审计部门对审计中心及所属企业内部审计机构自评估材料进行复核，并将自评估情况在公司内通报，对内部审计工作开展不力和存在重大问题的单位印发提示函或进行责任约谈，促进提升内部审计质量和管理水平。
自评估材料包括内部审计工作质量评估指标体系打分表、佐证材料和自评估报告。
自评估报告应当全面、准确、详实反映自评估报告开展情况及自评估结果。
第十一条自评估报告主要内容：（一）自评估工作开展情况。
内部审计质量内部评估报告内部审计质量内部评估报告是一份提供给组织内部管理人员和审计委员会的重要报告，用于评估和监督内部审计工作的质量。
该报告的撰写旨在向管理层和审计委员会提供有关内部审计活动的有效性和合规性的信息，以便他们能够评估内部审计工作的质量，并采取必要的纠正措施。
内部审计质量评估报告通常包括以下几个方面的内容：1. 内部审计工作的目标和范围：报告首先会介绍内部审计的目标和范围，包括审计的重点领域和审计计划。
2. 内部审计活动的组织和人员：报告会详细介绍内部审计部门的组织结构、人员配置和相关标准。
这包括审计人员的教育背景、培训和资质要求等。
3. 内部审计的质量保障体系：报告会介绍内部审计部门的质量保障体系，包括内部审计的自我评估流程和外部独立评估的安排。
4. 内部审计的工作方法和程序：报告会详细描述内部审计的工作方法和程序，包括审计的程序、方法和技术，以及数据分析和风险评估等工具的使用。
5. 内部审计的报告和跟踪机制：报告会介绍内部审计的报告机制，包括报告的格式、内容和送达程序。
报告还会描述内部审计结果的跟踪机制，以及内部审计工作的实施和监控情况。
6. 内部审计的有效性和合规性评估：报告会对内部审计的有效性和合规性进行评估，包括审计工作的目标达成情况、报告质量和时效性等方面的评估。
7. 内部审计的改进建议：报告最后会提出一些内部审计的改进建议，包括改进审计方法、提高审计质量和效率的措施等。
综上所述，内部审计质量内部评估报告是一份详细的报告，旨在提供有关内部审计工作质量的信息，并对审计结果进行评估和监督。
该报告是内部审计的重要工具，可以帮助组织管理层和审计委员会评估并改进内部审计工作。
通过对内部审计质量的评估和改进，组织可以提高内部审计的效能和价值，从而更好地管理风险和促进组织的持续发展。
iecq-qc080000-内部审核评估表-全条款一、引言本文档为iecq-qc内部审核评估表的全条款，旨在对质量体系进行内部审核和评估。
二、审核目的- 对质量体系的运行进行全面评估- 发现和纠正质量管理体系中的问题和不符合之处- 提供改进的建议和措施，以提高质量体系的效率和可靠性三、审核范围- 对质量体系文件的合规性进行审核- 对质量体系的工作流程、程序和操作的合规性进行审核- 对质量体系的结果和绩效进行审核四、评估准则- 核对准则：根据iecq-qc标准，核对质量管理体系各项要求是否符合标准的规定。
- 问题识别准则：识别质量管理体系中存在的问题和不符合之处，并进行记录和整理。
五、审核计划- 制定内部审核计划，明确内部审核的时间和地点。
- 确定审核的范围和对象。
- 分配审核人员和审核的职责。
六、审核程序1. 准备阶段：- 收集和评估所需的文件和记录。
- 确定要进行审核的部门和过程。
2. 审核阶段：- 进行初步审核，识别潜在的问题和不符合之处。
- 进行详细的审核，核查质量管理体系是否符合标准要求。
- 进行记录和整理，准备审核报告。
3. 总结阶段：- 对审核结果进行总结和分析。
- 提出改进建议和措施。
- 编写审核报告。
七、审核报告审核报告应包括以下内容：- 审核的目的和范围。
- 审核的过程和方法。
- 发现的问题和不符合之处。
- 改进的建议和措施。
八、审核跟进进行审核跟进，确保改进措施的落实和效果。
以上为iecq-qc080000内部审核评估表的全条款，以供参考和使用。
在实施内部审核和评估时，请严格按照相关要求进行。
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
企业内部审计工作手册2024版一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康发展、防范风险、提高经济效益具有不可替代的作用。
本工作手册旨在为企业内部审计人员提供全面、实用的指导，帮助其规范审计流程，提高审计质量，充分发挥内部审计的职能。
二、内部审计的定义与目标（一）定义企业内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
（二）目标1、协助管理层有效地履行职责，提供可靠的信息和建议，以支持决策制定。
2、评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和漏洞，并提出改进措施。
3、确保企业的财务和运营活动符合法律法规、政策和内部规定。
4、促进资源的合理利用，提高组织的运营效率和效果。
三、内部审计的职责与权限（一）职责1、制定审计计划，包括年度审计计划和专项审计计划。
2、实施审计程序，收集、分析和评价审计证据。
3、编写审计报告，客观、准确地反映审计发现和结论。
4、跟踪审计整改情况，确保审计建议得到有效落实。
（二）权限1、有权获取与审计事项相关的信息、资料和文件。
2、有权参加或列席与审计事项有关的会议。
3、有权对被审计单位的业务活动进行检查和调查。
4、有权对违反法律法规和内部规定的行为提出处理建议。
四、内部审计流程（一）审计准备阶段1、确定审计项目和审计目标。
2、组建审计小组，明确成员的职责和分工。
3、开展审前调查，了解被审计单位的基本情况和业务流程。
4、制定审计方案，包括审计范围、重点、方法和时间安排。
（二）审计实施阶段1、召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围和要求。
2、实施审计程序，包括查阅资料、访谈相关人员、实地观察等。
3、收集审计证据，确保其充分、适当、可靠。
4、编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现。
（三）审计报告阶段1、汇总审计发现，对审计证据进行综合分析和评价。
2、撰写审计报告初稿，包括审计概况、审计发现、审计结论和建议。
2023年度内部审计工作质量评估报告一、引言本报告旨在评估2023年度内部审计工作质量，总结工作经验，发现问题并提出改进建议，以提高内部审计工作的效率和效果。
二、概述内部审计工作是公司治理的重要组成部分，通过对公司内部控制、风险管理等方面的评估和监督，保障公司资产安全、财务信息真实完整以及经营活动的合规合法。
三、评估方法本次评估采用定量与定性相结合的方法，包括以下几个方面：1.审计方案评估：根据年度审计计划，检查审计方案是否合理、审计范围和内容是否全面。
2.审计程序执行情况评估：审计过程中，审计人员是否按照规定的程序和方法执行，是否遵循独立、客观、公正的原则。
3.审计证据充分性评估：审计证据是否充分、可靠、相关，能否支持审计结论。
4.审计报告质量评估：审计报告是否清晰、准确、完整地反映了审计结果，是否提出了合理的建议和意见。
5.客户满意度评估：通过问卷调查等方式，了解客户对内部审计工作的满意度。
四、评估结果根据以上评估方法，本次评估结果如下：1.审计方案评估：大部分审计方案的编制较为合理，但部分方案缺乏针对性和可操作性。
2.审计程序执行情况评估：大部分审计人员能够按照规定的程序和方法执行，但部分人员存在执行不到位的情况。
3.审计证据充分性评估：部分审计证据不够充分、可靠，需要进一步完善。
4.审计报告质量评估：大部分审计报告质量较高，但部分报告存在表述不清晰、建议不合理等问题。
5.客户满意度评估：总体满意度为90%，表明客户对内部审计工作给予较高评价。
五、改进建议根据评估结果，提出以下改进建议：1.加强对审计方案的可操作性和针对性的审核，提高方案质量。
2.加强审计人员培训，提高其业务素质和执行力。
3.完善审计证据收集和整理制度，确保证据充分可靠。
4.提高审计报告的规范性和专业性，确保报告质量。
5.定期开展客户满意度调查，及时了解客户需求并改进服务。
六、总结本次内部审计工作质量评估表明，内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在一些问题和不足之处。
中国内部审计质量评估手册简介中国内部审计质量评估手册是为了确保内部审计工作的有效展开和持续改进而设计的指导性文件。
本手册旨在为审计人员提供明确的方法和标准，以评估内部审计质量，确保审计工作符合规范和标准，提高内部审计的效果和影响力。
目录1.引言2.评估准备3.评估对象确定4.评估要点5.评估方法6.评估报告编写7.结论与建议1. 引言内部审计是机构内部的一项重要活动，旨在帮助管理层达成组织目标，改进内部控制并降低风险。
评估内部审计质量是管理层和监管机构对内部审计部门的责任，也是内部审计部门自身不断改进的动力。
本手册为内部审计部门提供了一套全面的评估方法和标准，帮助其规范内部审计工作，提升审计质量。
2. 评估准备在进行内部审计质量评估之前，内部审计部门需要做好充分的准备工作。
首先，确定评估的目的和范围，明确评估的重点和重要性。
其次，梳理内部审计工作流程，熟悉内部审计部门的组织结构和人员分工。
最后，收集相关的内部审计文件和报告，准备评估所需的材料和信息。
3. 评估对象确定内部审计质量评估的对象一般包括内部审计部门本身和其所执行的审计项目。
评估内部审计部门时，可以考察其组织结构、人员素质、工作流程、审计方法和工具等方面。
评估审计项目时，要关注审计计划的制定和执行、工作底稿的编制和审查、审计报告的撰写和发布等环节。
4. 评估要点内部审计质量评估的要点主要包括内部审计的独立性、客观性、专业性和综合性等方面。
评估者需要根据这些要点来评判内部审计工作的合规性和效果，指导内部审计部门改进工作和提升质量。
5. 评估方法评估内部审计质量的方法多种多样，常用的方法包括文件审查、个别访谈、现场查看和模拟审计等。
评估者可以根据评估对象的特点和所需的信息来选择合适的评估方法，确保评估结果客观准确。
6. 评估报告编写评估完成后，评估者需要撰写评估报告，总结评估结果、提出问题和建议。
评估报告应该清晰明了、客观公正，为内部审计部门提供具体的改进方向和措施，并促使其及时改进工作，提升审计质量。
内部审计质量评估办法（试行）（2012年4月6日中国内部审计协会发布）第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展,制定本办法.第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员,以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行检查和评价的活动。
第三条内部审计质量评估的目标是促进内部审计机构和人员遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，提高内部审计工作质量和内部审计人员职业胜任能力,提升组织内部各个层级对内部审计工作的认可程度和满意程度,改善内部审计环境，增强内部审计工作的有效性。
第四条组织应当建立内部审计质量评估制度,定期开展内部审计质量评估工作。
第五条中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作。
第六条内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据情况选择实施。
第七条内部评估由组织内部的人员实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门的人员参与.第八条外部评估由中国内部审计协会或者其认定的机构实施。
第九条选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其认定的机构提出书面申请，由双方协商评估时间、评估人员、评估费用等事宜。
接受申请的机构应当在确定实施评估后的一个月内向中国内部审计协会备案。
第十条参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训。
第十一条内部审计质量评估的内容主要包括以下方面：（一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况;（二)内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；（三）内部审计人员配置及专业胜任能力；(四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度;（五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；（六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。
商业银行内部审计质量评估手册（试行）内部审计质量评估是以评估内部审计价值贡献为导向、以内部审计实现目标的程度为衡量标准，目的是为了提高内部审计部门和人员履行职责的规范化水平，推动内部审计的专业化管理，不断提升内部审计工作的质量，促进内部审计工作充分发挥效能。
一、内部审计质量评估的形式省分行内部审计质量评估采取下评一级的形式，属于内部审计质量外部评估，重点对下级行内部审计运行环境和内部审计项目质量进行现场评估。
所谓现场评估是指评估组进驻被评估单位现场实施评估。
二、内部审计质量评估的原则和内容（一）内部审计质量评估的原则。
1、独立性原则。
评估工作应由评估组独立进行。
2、客观性原则。
评估工作的开展应当以事实为基础，以《准则》、《办法》和相关法律法规为依据，客观公正，实事求是。
3、一致性原则。
开展评估时，应根据本手册制定相关的评估方案，对评估标准的理解和适用应统一，消除分歧，以保证评估过程和结果的准确性和可比性。
三、内部审计质量评估的流程内部审计质量评估流程通常分为前期准备、现场实施、出具报告和档案整理四个阶段。
其中，前期准备阶段包含组建评估组、编制评估方案、发出评估通知、收集被评估单位相关基本情况；现场实施阶段包含进点会、现场评估、确认评估事实、汇总评估结果、出点会；出具报告阶段包含印发正式质量评估结果并报送上级行，同时抄送同级组织部；档案整理阶段要及时对评估资料进行整理归档。
（一）组建评估组组建评估组关系到质量评估结果的客观性与专业性，因此，评估组成员不能与接受评估单位存在任何实质上或形式上的利益冲突。
1、根据评估任务，确定评估范围、内容、方式、重点、期限和实施时间等；确定评估组组长(必要时可确定副组长)和主评人，选定评估组成员。
2、评估组成员的标准与职责。
(1)评估组长。
评估组组长应具备的资格：一是业务胜任能力和经验；二是项目组织方面的整体掌控能力、协调能力和沟通能力。
评估组长的职责：负责评估工作的组织、协调、监督和指导；审定“内部审计质量评估方案”、“内部审计质量评估通知书”、“内部审计质量评估初步意见”；审核“内部审计质量评估报告”、“内部审计质量评估结论”等。
中国内部审计质量评估手册（试行）专业技术参考资料目录第一部分内部审计质量评估概述 (4)一、制定本手册的目的 (4)二、内部审计质量评估的涵义和作用 (4)三、内部审计质量评估的形式及特点 (6)四、内部审计质量评估的原则和内容 (8)第二部分内部审计质量评估流程 (10)一、组建评估组 (10)二、制定评估方案 (11)三、召开进点会 (12)四、现场评估 (13)五、汇总评估结果 (15)六、召开出点会 (15)七、出具质量评估报告 (16)第三部分内部审计质量评估标准 (17)专业技术参考资料一、内部审计质量评估标准体系 (17)二、依据评估标准作出评估结论 (19)第四部分内部审计质量评估工具 (25)一、质量评估需准备的资料清单 (25)二、调查问卷 (25)三、访谈提纲 (28)四、评估工作底稿 (29)五、内部审计质量评估报告 (30)专业技术参考资料第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。
本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。
此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。
这些评估工具不但能够帮助评估人员准确了解质量评估的内容和流程，而且能够依据本手册的指引开展具体工作，发现接受评估单位内部审计活动在哪些方面做得好，哪些领域有差距，并有针对性地提出改进意见和建议，推动接受评估单位及其内部审计机构有效贯彻《准则》，不断提高内部审计工作的质量。
二、内部审计质量评估的涵义和作用（一）涵义质量评估是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职责，提高内部审计工作的质量，增加内部审计工作的有效性。
中国内部审计质量评估手册（试行）目录1 / 34第一部分内部审计质量评估概述……………………………..…….3矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。
一、制定本手册的目的........................................................................................................3聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。
二、内部审计质量评估的涵义和作用………………………………………………..3残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。
三、内部审计质量评估的形式及特点………………………………………………..4酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。
四、内部审计质量评估的原则和内容 (5)第二部分内部审计质量评估流程 (5)一、组建评估组 (6)二、制定评估方案 (6)三、召开进点会 (7)四、现场评估 (7)五、汇总评估结果 (8)六、召开出点会 (9)七、出具质量评估报告 (9)第三部分内部审计质量评估标准 (9)一、内部审计质量评估标准体系 (9)二、依据评估标准作出评估结论 (10)第四部分内部审计质量评估工具 (14)一、质量评估需准备的资料清单 (14)二、调查问卷 (15)三、访谈提纲 (16)四、评估工作底稿 (17)2 / 34五、内部审计质量评估报告 (17)第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。
本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。
此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。
内部审计质量评估报告一、引言内部审计质量评估报告旨在评估公司内部审计工作的质量和效果，以确保其符合审计标准、法律法规和公司政策。
本报告将基于对内部审计工作的全面评估，提出改进建议，以提升内部审计工作的效果和效率。
二、评估方法本次评估采用了多种方法，包括审查内部审计流程、分析审计报告、对内部审计人员进行访谈、评估审计工具和技术等。
三、评估结果经过全面的评估，我们发现公司内部审计工作在以下几个方面表现良好：1. 审计流程规范：内部审计流程清晰，符合行业标准和公司政策。
2. 审计报告质量高：审计报告内容详实，分析深入，有助于管理层做出决策。
3. 内部审计人员专业素质高：内部审计人员具备丰富的专业知识和经验。
然而，也存在一些不足之处，具体如下：1. 审计技术手段有待更新：部分审计工具和技术的使用尚不成熟，可能影响审计效率和准确性。
2. 部分审计标准未得到完全执行：在某些情况下，审计标准未得到严格执行，可能导致审计结果存在偏差。
3. 沟通协作有待加强：内部审计部门与其他部门的沟通协作有待加强，以提高审计效率和效果。
四、改进建议针对以上不足，我们提出以下改进建议：1. 更新审计工具和技术：内部审计部门应定期更新审计工具和技术，以提高审计效率和准确性。
2. 加强审计标准的执行力度：内部审计部门应加强审计标准的执行力度，确保审计结果的准确性和公正性。
3. 加强沟通协作：内部审计部门应加强与其他部门的沟通协作，以提高审计效率和效果。
4. 定期进行内部审计质量评估：公司应定期进行内部审计质量评估，以便及时发现和解决潜在问题。
五、结论总体而言，公司内部审计工作表现良好，但仍需在某些方面进行改进。
我们相信，通过实施以上改进建议，公司内部审计工作将更加高效和准确，为公司的发展提供更好的支持。
中国内部审计质量评估手册（试行）目录第一部分内部审计质量评估概述 (3)目签。
..3..4.6第 (8)89三、召开进点会 (10)四、现场评估 (10)五、汇总评估结果 (12)六、召开出点会 (13)七、出具质量评估报告 (13)第三部分内部审计质量评估标准 (14)一、内部审计质量评估标准体系……………………………………………………错误!未定义书签。
16第..222222252526第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办部审计的专业化管理，具体包括：1、促进内部审计机构和人员遵循《准则》，规范内部审计工作。
质量评估是以全面评估内部审计活动是否遵循《准则》为主要内容，评价遵循程度，找差距，求改进。
通过开展质量评估，将体现在《准则》中的内部审计职业理念、执业原则、实务标准、技术方法和人员胜任能力等各项要求，全面宣传至组织各层级的有关人员，从而引导和推动《准则》的广泛应用；不断提高内部审计的质量，从而提高内部审计行业的职业化水平。
2、提高内部审计人员的专业胜任能力。
内部审计要为组织增加价值，需要合格、胜任的内部审计人员采用合理、适用的程序和方法开展工作，才能在组织治理、内部控制和风险管理等领域发挥作用，为组织加强内部控制、降低风险、改善运营、实现有效治理作出贡献。
质量评估关注内部审计为组织增加价值的能力，通过这一活动能够全面、客观地了解内部审计人员的执业情况，从而推动其不断增强专业胜任能力。
3、提高组织内部各层级对内部审计工作的认可度和满意度，改善内部审计环境。
内部审计质量评估人员（以下简称“评估人员”）本着客观公正的原则，通过采用问卷调查、访谈和部审计、人力资源、内控合规、风险管理等部门中了解和熟悉内部审计工作的人员都可以参与内部评估。
内部评估的优点是评估人员来自组织内部，对组织文化及各项具体业务活动的了解较为深入。
实践中，由于各个组织的内部审计活动在规模、权限、工作范围、人员技能等方面存在差异，因此，内部评估程序可以根据不同的情况灵活运用。
通常，内部评估主要通过以下方式进行：1、对审计业务实施日常监督（如审计项目质量管理）；2、通过审计管理系统对审计项目实施情况的实时跟踪；3、审计工作结束后，由被审计单位和其他利益相关方做出评价或反馈；4、由未参与审计项目的其他内部审计人员有选择地进行审计工作底稿互查；5、对利益相关方进行深入访谈和调查；外部评估可采用“内部评估基础上的完全外部评估”和“对内部评估的独立审定”两种形式。
这两种形式都要求接受评估单位在外部评估之前参照外部评估程序在内部审计机构负责人的领导下开展并全面记录内部评估工作，这既能够充分发挥接受评估单位内部评估和自我管理的主动性和灵活性，同时又能获得评估专家对内部审计的技术监督与指导，使内部评估过程和结果的专业性、客观性和权威性得到外部确认，所不同的是:“内部评估基础上的完全外部评估”是由外部评估人员对内部审计管理和实施情况进行全面的外部评估，而“对内部评估的独立审定”则是由外部评估人员对内部评估过程及结果做出审定，形成审定结论，这种方式要求外部评估人员实施现场测试后，单独出具独立审定报告，明确对内部评估报告的意见，并在适当的范围内，增加评估中发现的问题及建议。
采用“对内部评估的独立审定”所需的评估人员数量较少，评估时间较短，因而这种评估形式的成本较低，但由于其重点关注对《准则》的遵循情况，而对其他领域，如与最佳实务的对比、提供咨询意见、与高级管理层和运营管理层的访谈等较为简化，因此能够获得的信息也比较有限。
6、实质重于形式原则。
评估工作可以根据行业的特殊性和适用性，选择适用的评估方法和技术，目的是使评估结果更接近实际情况。
7、保密性原则。
评估人员对评估过程中获取或知悉的商业秘密应当保密，不得对外泄漏取得的资料、数据及文件；对评估的结果，不得向无关人员透露。
（二）内容内部审计质量评估的内容涵盖内部审计管理和实施的全过程，主要包括以下方面：1、《准则》和内部审计章程等的遵循情况；2、内部审计组织架构及运行机制的合理性、健全性；3、内部审计管理的规范性；11项15第二部分内部审计质量评估流程内部审计质量评估流程通常分为前期准备、现场实施和出具报告三个阶段。
其中，前期准备阶段包含组建评估组、编制评估方案；现场实施阶段包含召开进点会、现场评估、汇总评估结果、召开出点会；出具报告阶段包括在现场评估结束后的一定时间内出具质量评估报告。
实践中，评估流程会因具体情况不同略有差别。
1、具有良好的审计职业道德，从业经历无不良记录；2、具有国际注册内部审计师等执业资格或高级审计师、高级会计师等专业技术职称；3、从事内部审计或外部审计工作六年以上，或担任过内部审计机构负责人，或从事审计相关咨询工作六年以上；4、深入理解中国内部审计准则，熟悉和了解审计流程与方法；5、参加过中国内部审计协会的内部审计质量评估培训。
除此之外，评估组应保证其成员中至少有一人熟悉接受评估单位所在行业或领域的相关知识或具有相关从业经验，也可利用其他领域的专家，例如企业风险管理、IT审计、统计抽样或控制自我评估方面的专家，参与评估工作的特定环节，以协助评估组开展工作。
二、制定评估方案评估方案是整个质量评估过程中依据的重要文件。
评估组应在了解和熟悉接受评估单位基,员构成及分工、评估时间安排以及评估重点等。
（三）明确评估职责评估方案编制完成后，应当以内部培训或讨论的形式使评估组成员进一步了解接受评估单位的基本情况，明确本次评估的目标、基本内容、评估方法及步骤，并按照评估方案的进度要求和任务分工，明确评估组成员的职责。
三、召开进点会进点会是与接受评估单位的管理层、内部审计机构负责人和其他利益相关方建立正式联系的第一次正式会议。
成功的进点会是双方良好合作的开端。
评估组应根据评估方案的安排，与接受评估单位确定召开进点会的具体时间和内容。
召开进点会的实施要点如下：（一）初步熟悉评估环境就现场评估中评估组有关办公、后勤保障等事项与接受评估单位协商落实，并要求其指定一名协调人或成立工作组具体配合，以便评估工作顺利实施。
四、现场评估现场评估的重点在于发现和验证。
对于内部审计环境类的评估，通常采用问卷调查、访谈等评估技术获得信息和线索，并通过核对审计管理文件、审计工作报告、会议记录等相关资料予以印证；对于内部审计业务类的评估则通过抽取具有代表性的审计业务工作档案等资料，检查其程序执行是否到位、归档是否完整等。
现场评估的实施要点如下:（一）编制评估工作底稿现场评估过程中需要编制评估工作底稿，对内部审计活动在遵循《准则》中做得好的方面和存在的差距加以记录，同时还要反映出有关改进内部审计工作有效性的意见或建议。
需注意，不要求对接受评估单位已符合评估标准要求的每项做法予以记录。
评估工作底稿应当内容完人员”等七类人员的访谈提纲，具体使用方法在第四部分“内部审计质量评估工具”中详细介绍。
需要注意的是：问卷调查和访谈收集的信息和线索均需要加以证实。
其重点是了解情况，收集评估线索，评估人员应认真分析和整理访谈和问卷调查反馈的内容，计划并实施严谨的验证程序，确保相关信息的可信度。
（三）调阅资料1、评估组进驻接受评估单位后，可根据评估关注点确定调阅内部审计章程（或同样性质的内部审计管理制度等资料）、审计工作手册等制度文件，查阅审计计划、审计工作底稿、审计报告等相关资料，同时可以根据评估发现情况延伸调阅审计工作底稿对应的原始凭证、会计账证、报表、会议记录和其他相关资料。
2、评估组应就接受评估单位所开展的每个审计业务类型，至少选取一个较近期的审计项目档案用于测试。
对于已开展审计项目质量管理的组织，现场评估时可以参考日常审计监督和确认评估证据的准确性，重点是核实支持评估意见和建议的评估工作底稿、相关资料以及接受评估单位的反馈意见等是否真实、充分、可靠，据以确认评估意见和建议是否客观、合理。
（三）确认评估发现的问题与评估目标的相关性核对评估目标、评估设定的时间和业务范围，以确认评估问题符合本次评估目标，并具有相关性。
六、召开出点会现场评估结束后，评估组应召集接受评估单位管理层、内部审计机构负责人和其他利益相关方人员召开出点会，就评估发现的需关注事项、相关意见和建议等交换意见，确定事实是否清楚，证据是否恰当，评估结论是否客观等。
评估组组长应控制出点会的时间及会议的合作气氛，在沟通信息、达成共识的基础上，明健全性和规范性、审计业务的效果和效率等方面发表评估意见，并提出改进建议。
质量评估报告应采用规范的格式，本手册第四部分“内部审计质量评估工具”中给出了内部审计质量外部评估报告的模板供参考。
质量评估报告草稿通常应在现场实施结束后的10个工作日内提交给接受评估单位征求意见，待其书面反馈后的10个工作日内应出具正式报告。
第三部分内部审计质量评估标准一、内部审计质量评估标准体系内部审计质量评估标准是质量评估的核心内容，本手册以《准则》为基础设计了涵盖内部审计管理和实施全过程的标准体系。
该标准体系将评估内容分为两大类别，一是内部审计环境类，主要对照《准则》中内部审计管理方面的要求，对组织的内部审计环境和管理情况进行评评估标准体系的各要点总分为100分，每个评估要点的标准分值均设定为3分，只有“内部评估”的标准分值设定为1分；需要说明的是，如果接受评估单位已参照外部评估的程序全面开展了详细的内部评估，该评估要点可得1分，否则，就不得分。
二、依据评估标准作出评估结论评估实践中，每位评估组成员按照分工对评估要点逐项打出分数，然后汇总得出接受评估单位的总分，再根据总分所处区间得出相应的评估结论：总分在80-100分的属于“总体遵循”；总分在61-79分的属于“部分遵循”；总分低于60分属于“未遵循”。
（一）如何理解三种评估结论帮助内部审计机构发现潜能，提高审计工作的有效性，为组织增加价值。
（二）如何量化打分对各评估要点的量化打分直接影响到对接受评估单位的评估结论，是评估工作的重点和难点，需要综合考虑影响每个评估要点的各方面因素，做出客观的专业判断。
具体操作时可参照下列说明（见表二）：表二：各评估要点量化打分表就如何量化打分并形成内部审计质量评估工作底稿举例说明如下：对“内部审计环境”类的“内部审计督导”要素中“内部审计督导执行效果”这一评估要点进行评估时，首先依据本手册评估要点的提示，结合接受评估单位质量控制的相关规定，有针对性地进行访谈，核实内部审计机构负责人和审计项目负责人的督导重点，然后结合对“内部审计业务”类的“审计工作底稿”“审计证据”等要素的评估结果，由评估组采用观察、审阅、验证等方法评价督导流程的执行过程和效果，包括审计工作底稿是否实行分级复核、各级督导工作是否采取书面形式记录，即督导者是否将其阅读审计计划与审计方案、复核审计工作底稿，考察审计证据，确认审计报告及与被审计单位交流等各个环节后的疑问和要求，以书面的形式记录下来，要求被督导人员及时修订和完善其工作环节并记录于审计工作底稿等。
