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内部审计工作质量评估细则第一章总则第一条为引导和规范公司内部审计管理工作，科学评判内部审计监督效能，帮助企业对标管理差距，弥补短板弱项，促进实现内部审计高质量发展，按照有关要求，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则所称评估内部审计工作质量，是指公司审计部门、审计中心、所属企业内部审计机构对年度工作内容及质量进行的自评估活动。
第三条本细则适用于公司及所属企业。
第二章一般原则第四条公司审计部门开展内部审计工作质量自评估，公司审计中心、所属企业内部审计机构开展自评估并接受公司审计部门复核。
第五条公司审计部门、公司审计中心及所属企业内部审计机构（以下统称为“内部审计机构”）按照《内部审计工作质量评估指标体系（试行）》各项评估指标和评估要点，依据年度评估内容，逐项分解落实评估基础依据，于每年度终了或次年初开展当年自评估工作。
第六条内部审计工作质量自评估实行量化评分。
基准分满分为100分，并附有额外加减分项。
第七条公司及所属企业每年应当将自评估结果向党委、董事会报告。
第三章评估工作重点第八条公司开展内部审计工作质量自评估任务。
第九条公司审计部门负责建立内部审计工作质量评估指标体系，指标覆盖体系建设、工作质量、人才管理、信息化建设、加减分项等几大方面。
每年根据当年自评估工作的最新要求，结合内部审计工作方向和目标对评估标准进行细化，从指标清单中选择或修订部分指标，合理调整分值，作为审计中心和所属企业内部审计机构当年自评估任务发布。
第十条公司审计部门对审计中心及所属企业内部审计机构自评估材料进行复核，并将自评估情况在公司内通报，对内部审计工作开展不力和存在重大问题的单位印发提示函或进行责任约谈，促进提升内部审计质量和管理水平。
自评估材料包括内部审计工作质量评估指标体系打分表、佐证材料和自评估报告。
自评估报告应当全面、准确、详实反映自评估报告开展情况及自评估结果。
第十一条自评估报告主要内容：（一）自评估工作开展情况。
中国内部审计质量评估手册（试行）1目录第一部分内部审计质量评估概述 (3)一、制定本手册的目的 (3)二、内部审计质量评估的涵义和作用 (3)三、内部审计质量评估的形式及特点 (5)四、内部审计质量评估的原则和内容 (7)第二部分内部审计质量评估流程 (9)一、组建评估组 (9)二、制定评估方案 (10)三、召开进点会 (11)四、现场评估 (12)五、汇总评估结果 (14)六、召开出点会 (14)七、出具质量评估报告 (15)第三部分内部审计质量评估标准 (16)一、内部审计质量评估标准体系 (16)二、依据评估标准作出评估结论 (18)第四部分内部审计质量评估工具 (24)一、质量评估需准备的资料清单 (24)二、调查问卷 (24)三、访谈提纲 (27)四、评估工作底稿 (28)五、内部审计质量评估报告 (29)2第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。
本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。
此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。
这些评估工具不但能够帮助评估人员准确了解质量评估的内容和流程，而且能够依据本手册的指引开展具体工作，发现接受评估单位内部审计活动在哪些方面做得好，哪些领域有差距，并有针对性地提出改进意见和建议，推动接受评估单位及其内部审计机构有效贯彻《准则》，不断提高内部审计工作的质量。
二、内部审计质量评估的涵义和作用（一）涵义质量评估是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职责，提高内部审计工作的质量，增加内部审计工作的有效性。
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内部审计质量评估标准体系
说明：评估标准体系的各要点总分为100分，每个评估要点的标准分值均设定为3分，只有“内部评估”的标准分值设定为1分；需要说明的是，如果接受评估单位已参照外部评估的程序全面开展了详细的内部评估，该评估要点可得1分，否则，就不得分。
评估实践中，每位评估组成员按照分工对评估要点逐项打出分数，然后汇总得出接受评估单位的总分，再根据总分所处区间得出相应的评估结论：
总分在80-100分的属于“总体遵循”；
总分在61-79分的属于“部分遵循”；
总分低于60分属于“未遵循”。
中国内部审计质量评估手册简介中国内部审计质量评估手册是为了确保内部审计工作的有效展开和持续改进而设计的指导性文件。
本手册旨在为审计人员提供明确的方法和标准，以评估内部审计质量，确保审计工作符合规范和标准，提高内部审计的效果和影响力。
目录1.引言2.评估准备3.评估对象确定4.评估要点5.评估方法6.评估报告编写7.结论与建议1. 引言内部审计是机构内部的一项重要活动，旨在帮助管理层达成组织目标，改进内部控制并降低风险。
评估内部审计质量是管理层和监管机构对内部审计部门的责任，也是内部审计部门自身不断改进的动力。
本手册为内部审计部门提供了一套全面的评估方法和标准，帮助其规范内部审计工作，提升审计质量。
2. 评估准备在进行内部审计质量评估之前，内部审计部门需要做好充分的准备工作。
首先，确定评估的目的和范围，明确评估的重点和重要性。
其次，梳理内部审计工作流程，熟悉内部审计部门的组织结构和人员分工。
最后，收集相关的内部审计文件和报告，准备评估所需的材料和信息。
3. 评估对象确定内部审计质量评估的对象一般包括内部审计部门本身和其所执行的审计项目。
评估内部审计部门时，可以考察其组织结构、人员素质、工作流程、审计方法和工具等方面。
评估审计项目时，要关注审计计划的制定和执行、工作底稿的编制和审查、审计报告的撰写和发布等环节。
4. 评估要点内部审计质量评估的要点主要包括内部审计的独立性、客观性、专业性和综合性等方面。
评估者需要根据这些要点来评判内部审计工作的合规性和效果，指导内部审计部门改进工作和提升质量。
5. 评估方法评估内部审计质量的方法多种多样，常用的方法包括文件审查、个别访谈、现场查看和模拟审计等。
评估者可以根据评估对象的特点和所需的信息来选择合适的评估方法，确保评估结果客观准确。
6. 评估报告编写评估完成后，评估者需要撰写评估报告，总结评估结果、提出问题和建议。
评估报告应该清晰明了、客观公正，为内部审计部门提供具体的改进方向和措施，并促使其及时改进工作，提升审计质量。
内部审计质量评估办法第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展，根据《第1101号——内部审计基本准则》，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观评价的活动。
第三条内部审计质量评估的目标是帮助组织改善内部审计环境，提升内部审计水平，防范内部审计风险，增强内部审计的有效性，促进内部审计的规范化和制度化建设。
第四条组织应当建立内部审计质量评估制度，定期开展内部审计质量评估工作。
第五条中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作。
第六条内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据情况选择实施。
第七条内部评估由组织内部的人员按照外部质量评估的要求实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门的人员参与。
第八条外部评估由中国内部审计协会或者其核准的机构实施。
第九条选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其核准的机构提出书面申请，由双方协商评估范围、评估时间、评估人员、评估费用等事宜。
第十条参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训，具备从事评估工作的专业胜任能力。
第十一条内部审计质量评估的内容主要包括以下方面：（一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；（二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；（三）内部审计人员配置及专业胜任能力；（四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度；（五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；（六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。
第十二条内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估报告三个阶段。
商业银行内部审计质量评估手册（试行）内部审计质量评估是以评估内部审计价值贡献为导向、以内部审计实现目标的程度为衡量标准，目的是为了提高内部审计部门和人员履行职责的规范化水平，推动内部审计的专业化管理，不断提升内部审计工作的质量，促进内部审计工作充分发挥效能。
一、内部审计质量评估的形式省分行内部审计质量评估采取下评一级的形式，属于内部审计质量外部评估，重点对下级行内部审计运行环境和内部审计项目质量进行现场评估。
所谓现场评估是指评估组进驻被评估单位现场实施评估。
二、内部审计质量评估的原则和内容（一）内部审计质量评估的原则。
1、独立性原则。
评估工作应由评估组独立进行。
2、客观性原则。
评估工作的开展应当以事实为基础，以《准则》、《办法》和相关法律法规为依据，客观公正，实事求是。
3、一致性原则。
开展评估时，应根据本手册制定相关的评估方案，对评估标准的理解和适用应统一，消除分歧，以保证评估过程和结果的准确性和可比性。
三、内部审计质量评估的流程内部审计质量评估流程通常分为前期准备、现场实施、出具报告和档案整理四个阶段。
其中，前期准备阶段包含组建评估组、编制评估方案、发出评估通知、收集被评估单位相关基本情况；现场实施阶段包含进点会、现场评估、确认评估事实、汇总评估结果、出点会；出具报告阶段包含印发正式质量评估结果并报送上级行，同时抄送同级组织部；档案整理阶段要及时对评估资料进行整理归档。
（一）组建评估组组建评估组关系到质量评估结果的客观性与专业性，因此，评估组成员不能与接受评估单位存在任何实质上或形式上的利益冲突。
1、根据评估任务，确定评估范围、内容、方式、重点、期限和实施时间等；确定评估组组长(必要时可确定副组长)和主评人，选定评估组成员。
2、评估组成员的标准与职责。
(1)评估组长。
评估组组长应具备的资格：一是业务胜任能力和经验；二是项目组织方面的整体掌控能力、协调能力和沟通能力。
评估组长的职责：负责评估工作的组织、协调、监督和指导；审定“内部审计质量评估方案”、“内部审计质量评估通知书”、“内部审计质量评估初步意见”；审核“内部审计质量评估报告”、“内部审计质量评估结论”等。
中国内部审计质量评估手册（试行）专业技术参考资料目录第一部分内部审计质量评估概述 (4)一、制定本手册的目的 (4)二、内部审计质量评估的涵义和作用 (4)三、内部审计质量评估的形式及特点 (6)四、内部审计质量评估的原则和内容 (8)第二部分内部审计质量评估流程 (10)一、组建评估组 (10)二、制定评估方案 (11)三、召开进点会 (12)四、现场评估 (13)五、汇总评估结果 (15)六、召开出点会 (15)七、出具质量评估报告 (16)第三部分内部审计质量评估标准 (17)专业技术参考资料一、内部审计质量评估标准体系 (17)二、依据评估标准作出评估结论 (19)第四部分内部审计质量评估工具 (25)一、质量评估需准备的资料清单 (25)二、调查问卷 (25)三、访谈提纲 (28)四、评估工作底稿 (29)五、内部审计质量评估报告 (30)专业技术参考资料第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。
本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。
此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。
这些评估工具不但能够帮助评估人员准确了解质量评估的内容和流程，而且能够依据本手册的指引开展具体工作，发现接受评估单位内部审计活动在哪些方面做得好，哪些领域有差距，并有针对性地提出改进意见和建议，推动接受评估单位及其内部审计机构有效贯彻《准则》，不断提高内部审计工作的质量。
二、内部审计质量评估的涵义和作用（一）涵义质量评估是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职责，提高内部审计工作的质量，增加内部审计工作的有效性。
中国内部审计质量评估手册（试行）目录1 / 34第一部分内部审计质量评估概述……………………………..…….3矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。
一、制定本手册的目的........................................................................................................3聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。
二、内部审计质量评估的涵义和作用………………………………………………..3残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。
三、内部审计质量评估的形式及特点………………………………………………..4酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。
四、内部审计质量评估的原则和内容 (5)第二部分内部审计质量评估流程 (5)一、组建评估组 (6)二、制定评估方案 (6)三、召开进点会 (7)四、现场评估 (7)五、汇总评估结果 (8)六、召开出点会 (9)七、出具质量评估报告 (9)第三部分内部审计质量评估标准 (9)一、内部审计质量评估标准体系 (9)二、依据评估标准作出评估结论 (10)第四部分内部审计质量评估工具 (14)一、质量评估需准备的资料清单 (14)二、调查问卷 (15)三、访谈提纲 (16)四、评估工作底稿 (17)2 / 34五、内部审计质量评估报告 (17)第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。
本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。
此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。
河北省内部审计质量自我评估实施手册河北省内部审计质量自我评估实施手册（试行）导言开展内部审计质量自我评估，是内部审计持续健康发展的客观要求，也是不断增强内部审计人员审计质量意识、自觉地确保和不断提高审计质量、促建内部审计工作规范化的重要手段。
制定本手册旨在为开展内部审计质量自我评估提供规范化的操作指南。
根据开展内部审计质量自我评估工作的需要，本手册由以下三个部分组成：第一章《总则》。
说明了开展内部审计质量自我评估的依据、定义、主体、作用和意义。
指出了我省内部审计质量自我评估是由内部审计机构对内部审计工作全过程进行的自我检查和评价。
第二章《内部审计质量自我评估的标准和内容》。
指出了对照属性标准、工作标准、成效标准和创新标准四个方面的标准，需要进行评估的具体内容。
第三章《内部审计质量自我评估报告》。
提出了规范化的内部审计质量自我评估报告格式和必须具备的内容。
第一章总则第一条为了提高内部审计人员遵循《准则》的能力，促进我省内部审计质量的全面提高，依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》和内部审计具体准则、《河北省内部审计规定》及相关法律法规，结合本省实际，制定本手册。
第二条内部审计质量自我评估，是指内部审计机构依据相关法律法规和《准则》，按照本实施手册的要求，对开展内部审计工作全过程的情况，进行阶段性的工作质量自我检验检查和评价。
内部审计质量自我评估，应对内部审计机构所在组织的最高权力机构和核心管理层负责。
内部审计质量自我评估，以内部审计机构自我检查为主，适当听取组织管理层、相关部门、被审计对象的评价意见。
内部审计质量自我评估，一般每一至两年进行一次。
第三条内部审计质量自我评估，旨在使提高内部审计质量、持续改进内部审计工作的理念渗透到每个内部审计人员的观念和实际工作中。
第四条内部审计质量自我评估实施手册，既是自我评估的方法，也是审计实务的指南，帮助内部审计机构和人员更好地履行职责，为组织改善管理、提高效益、增加价值服务。
内部审计准则下的质量评估2019-10-26⼀、中国内部审计协会对内部审计质量评估的要求（⼀）中国内部审计质量评估体系概述中国内部审计协会于2009年成⽴质量委员会，于2012年4⽉了《内部审计质量评估办法（试⾏）》（以下简称《办法》）和《中国内部审计质量评估⼿册（试⾏）》（以下简称《⼿册》），初步建⽴了我国内部审计质量评估体系。
《⼿册》是开展质量评估的技术指南，是依据中国内部审计协会制定的内部审计准则及内部审计⼈员职业道德规范（以下简称《准则》）以及《办法》等规定制定的，对质量评估程序、评估⽅法和评估要求提供具体指引。
（⼆）中国内部审计质量评估体系的具体内容《⼿册》包含四⼤部分：1．内部审计质量评估概述。
明确定义质量评估是由具备专业胜任能⼒的⼈员，以《准则》为标准对组织的内部审计活动进⾏检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》。
同时针对存在的不⾜提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履⾏职责，提⾼内部审计⼯作的质量。
2．内部审计质量评估流程。
包括组建评估组、制定评估⽅案、召开进点会、现场评估、汇总评估结果、召开出点会、出具质量评估报告七个步骤和具体要求。
3．内部审计质量评估标准。
以《准则》为基础设计了涵盖内部审计管理和实施全过程的标准体系。
4．内部审计质量评估⼯具。
包括质量评估需准备的资料清单、调查问卷、访谈提纲、评估⼯作底稿以及内部审计质量评估报告模板等多种评估⼯具。
其中内部审计质量评估标准是质量评估的核⼼内容，也将是本⽂⽐较的重点。
中国内部审计协会制定的该标准体系将评估内容分为两⼤类别，⼀是内部审计环境类，主要对照《准则》中内部审计管理⽅⾯的要求，对组织的内部审计环境和管理情况进⾏评估；⼆是内部审计业务类，主要对照《准则》中内部审计实施⽅⾯的要求，对组织的内部审计⽅法和流程进⾏评估。
两⼤类别分别细化，形成包含19个评估要素、34个评估要点的内部审计质量评估标准体系，详见表1。
表1列⽰的34个评估要点仍然⾮常宽泛，⽆法指导评估⼈员对组织的内部审计质量进⾏检查、评价和提升。
审计署成都特派办质量手册（依据ISO9001:2000标准）文件编号：SCT/QM版本：A/0编制：ISO9000贯标办受控状态：审核：任承彝分发号：批准：李勇库质量手册发布令为进一步提高本办机关管理水平，规范全体工作人员的质量行为和意识，本办决定全面贯彻、执行《ISO9001:2000质量管理体系》标准，在符合国际质量管理标准的基础上，通过持续改进，努力提高审计质量和管理水平。
本《质量手册》是按照ISO9001:2000《质量管理体系–要求》的要求，结合本办的工作特点编制而成。
《质量手册》是本办质量管理体系的纲领性文件，是各项质量管理工作的基本准则和工作指南；同时，也是本办开展质量培训、质量审核和质量考核的依据。
因此，自本《质量手册》发布之日起，全体工作人员应认真学习《质量手册》，深刻领会其精神，并在各项质量管理工作中严格按照本手册的要求和内容执行。
审计署成都特派办最高管理者：李勇库二○○五年三月二十五日管理者代表任命书为了贯彻执行ISO9001:2000《质量管理体系–要求》，加强对质量管理体系运作的领导，特任命任承彝副特派员为本办管理者代表。
其职责和权限如下：1．全面负责本办的质量管理工作，确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持；2．主持评价质量管理体系的业绩和任何改进需要，并组织质量管理体系的改进工作；3．确保在本办范围内提高全体干部和员工满足顾客要求的意识；4．行使质量否决权和质量奖惩权；5．负责与质量管理体系有关事宜的对外联络；6．向本办最高管理者报告质量管理体系的业绩和任何改进要求。
特此授权！审计署成都特派办最高管理者：李勇库二○○五年三月二十五日1 前言1.1 审计署成都特派办简介四川是改革开放总设计师邓小平的故乡，也是我国实施西部大开发战略的前沿。
作为四川政治、经济、文化中心的成都市，是我国西部的重要历史名城。
中华人民共和国审计署驻成都特派员办事处就置身于西部大开发这块热土之中。
中国内部审计质量评估手册（试行）— 1 —目录第一部分内部审计质量评估概述 (3)一、制定本手册的目的 (3)二、内部审计质量评估的涵义和作用 (3)三、内部审计质量评估的形式及特点 (5)四、内部审计质量评估的原则和内容 (7)第二部分内部审计质量评估流程 (9)一、组建评估组 (9)二、制定评估方案 (10)三、召开进点会 (11)四、现场评估 (12)五、汇总评估结果 (14)六、召开出点会 (14)七、出具质量评估报告 (15)第三部分内部审计质量评估标准 (16)一、内部审计质量评估标准体系 (16)二、依据评估标准作出评估结论 (18)第四部分内部审计质量评估工具 (24)一、质量评估需准备的资料清单 (24)二、调查问卷 (24)三、访谈提纲 (27)四、评估工作底稿 (28)五、内部审计质量评估报告 (29)— 2 —第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
制定本手册的依据是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以下简称《办法》）等规定。
本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和作用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评估的流程和采用的标准。
此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明其使用方法。
这些评估工具不但能够帮助评估人员准确了解质量评估的内容和流程，而且能够依据本手册的指引开展具体工作，发现接受评估单位内部审计活动在哪些方面做得好，哪些领域有差距，并有针对性地提出改进意见和建议，推动接受评估单位及其内部审计机构有效贯彻《准则》，不断提高内部审计工作的质量。
二、内部审计质量评估的涵义和作用（一）涵义质量评估是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职责，提高内部审计工作的质量，增加内部审计工作的有效性。
（二）作用质量评估以评估内部审计价值贡献为导向、以内部审计实现目标的程度为衡量标准，主要作用是提高内部审计机构和人员履行职责的规范化水平，促进内部审计工作有效开展，推动内部审计的专业化管理，具体包括：— 3 —1、促进内部审计机构和人员遵循《准则》，规范内部审计工作。
质量评估是以全面评估内部审计活动是否遵循《准则》为主要内容，评价遵循程度，找差距，求改进。
通过开展质量评估，将体现在《准则》中的内部审计职业理念、执业原则、实务标准、技术方法和人员胜任能力等各项要求，全面宣传至组织各层级的有关人员，从而引导和推动《准则》的广泛应用；不断提高内部审计的质量，从而提高内部审计行业的职业化水平。
2、提高内部审计人员的专业胜任能力。
内部审计要为组织增加价值，需要合格、胜任的内部审计人员采用合理、适用的程序和方法开展工作，才能在组织治理、内部控制和风险管理等领域发挥作用，为组织加强内部控制、降低风险、改善运营、实现有效治理作出贡献。
质量评估关注内部审计为组织增加价值的能力，通过这一活动能够全面、客观地了解内部审计人员的执业情况，从而推动其不断增强专业胜任能力。
3、提高组织内部各层级对内部审计工作的认可度和满意度，改善内部审计环境。
内部审计质量评估人员（以下简称“评估人员”）本着客观公正的原则，通过采用问卷调查、访谈和现场测试等方法获取充分的证据，尤其是治理层、管理层或其他利益相关方的意见和建议，帮助内部审计在组织架构、工作程序、工作方法、工作内容等方面改进和完善。
实践证明，高水平的质量评估，能够提高组织各层级对内部审计工作的关注度，增强内部审计在组织中的认可度和权威性，同时，内部审计机构自身也为达到各层级的要求和期望而不断努力。
因此，质量评估工作为各层级提供了一个有效的沟通途径，增进对彼此工作的深入理解，获取支持和帮助，从而为内部审计活动的顺利开展创造更为理想的执业环境，为内部审计机构帮助组织实现目标提供有利保障。
4、促进内部审计更好地顺应经济全球化的趋势，适应资本市场发展的需要。
应用质量评估的方法和技术手段，有助于推广国际、国内的行业最— 4 —佳实务，分享先进的内部审计管理经验，加强内部审计质量管理，推动内部审计工作持续改进，达到国际先进水平。
三、内部审计质量评估的形式质量评估包括内部评估和外部评估两种形式。
（一）内部评估内部评估是由组织内部的有关人员对内部审计管理和实施情况进行检查和评价的活动。
内部审计、人力资源、内控合规、风险管理等部门中了解和熟悉内部审计工作的人员都可以参与内部评估。
内部评估的优点是评估人员来自组织内部，对组织文化及各项具体业务活动的了解较为深入。
实践中，由于各个组织的内部审计活动在规模、权限、工作范围、人员技能等方面存在差异，因此，内部评估程序可以根据不同的情况灵活运用。
通常，内部评估主要通过以下方式进行：1、对审计业务实施日常监督（如审计项目质量管理）；2、通过审计管理系统对审计项目实施情况的实时跟踪；3、审计工作结束后，由被审计单位和其他利益相关方做出评价或反馈；4、由未参与审计项目的其他内部审计人员有选择地进行审计工作底稿互查；5、对利益相关方进行深入访谈和调查；6、对审计绩效衡量指标（例如审计项目预算的控制情况、审计计划完成情况、审计建议采纳情况）考核评估等。
（二）外部评估外部评估是由组织外部独立第三方对内部审计管理和实施情况进行检查和评价的活动。
外部评估需要在经验丰富的专业人员领导下、由胜任的评估人员组成团队独立负责实施。
评估人员的具体要求见本手册第二部分“组建评估组”的相关内容。
外部评估的优点是评估的专业性和独立性能够— 5 —得到有效保证，有利于对组织的内部审计活动作出更为客观的评价。
外部评估在为内部审计机构负责人和内部审计机构提供有价值信息的同时，也为组织治理层、管理层和外部审计等其他利益相关方提供独立质量保证。
确定外部评估的范围时应注意，时间范围应不少于一年，业务范围应涵盖与内部审计相关的所有活动，即包括全部确认和咨询业务。
外部评估应定期进行，通常至少每五年进行一次。
依据《准则》，如果内部审计机构的组织结构较为合理，规章制度较完善，人员素质较高，审计质量控制较为完备，或者组织内部适当管理层在近期对内部审计质量的相关内容进行过考核与评价，则外部评估的时间间隔可以适当延长。
外部评估可采用“内部评估基础上的完全外部评估”和“对内部评估的独立审定”两种形式。
这两种形式都要求接受评估单位在外部评估之前参照外部评估程序在内部审计机构负责人的领导下开展并全面记录内部评估工作，这既能够充分发挥接受评估单位内部评估和自我管理的主动性和灵活性，同时又能获得评估专家对内部审计的技术监督与指导，使内部评估过程和结果的专业性、客观性和权威性得到外部确认，所不同的是:“内部评估基础上的完全外部评估”是由外部评估人员对内部审计管理和实施情况进行全面的外部评估，而“对内部评估的独立审定”则是由外部评估人员对内部评估过程及结果做出审定，形成审定结论，这种方式要求外部评估人员实施现场测试后，单独出具独立审定报告，明确对内部评估报告的意见，并在适当的范围内，增加评估中发现的问题及建议。
采用“对内部评估的独立审定”所需的评估人员数量较少，评估时间较短，因而这种评估形式的成本较低，但由于其重点关注对《准则》的遵循情况，而对其他领域，如与最佳实务的对比、提供咨询意见、与高级管理层和运营管理层的访谈等较为简化，因此能够获得的信息也比较有限。
本手册所述各项内容均以外部评估为例，内部评估可以参照执行。
— 6 —四、内部审计质量评估的原则和内容（一）原则1、独立性原则。
评估工作应由评估组独立进行，评估组成员应独立于接受评估单位，以避免利益冲突。
2、客观性原则。
评估工作的开展应当以事实为基础，以《准则》、《办法》和相关法律法规为依据，客观公正，实事求是。
3、全面性原则。
评估范围应当涵盖有关内部审计的全面工作，对内部审计机构的所有确认和咨询业务进行检查和评价。
4、一致性原则。
开展评估时，应根据本手册制定相关的评估方案，对评估标准的理解和适用应统一，消除分歧，以保证评估过程和结果的准确性和可比性。
5、重要性原则。
评估工作应根据评估内容确定评估重点，关注重点业务，并根据重要性原则对评估过程和结果进行判断。
6、实质重于形式原则。
评估工作可以根据行业的特殊性和适用性，选择适用的评估方法和技术，目的是使评估结果更接近实际情况。
7、保密性原则。
评估人员对评估过程中获取或知悉的商业秘密应当保密，不得对外泄漏取得的资料、数据及文件；对评估的结果，不得向无关人员透露。
（二）内容内部审计质量评估的内容涵盖内部审计管理和实施的全过程，主要包括以下方面：1、《准则》和内部审计章程等的遵循情况；2、内部审计组织架构及运行机制的合理性、健全性；3、内部审计管理的规范性；4、审计工具和技术的适用性；—7 —5、内部审计人员的知识结构、工作经验和不同专业的组合搭配；6、各利益相关方对内部审计机构的满意程度；7、内部审计工作是否为组织增加了价值、改进了组织运营。
本手册将评估内容分为内部审计环境和内部审计业务两大类，其中，内部审计环境评估的内容包括内部审计的独立性与客观性、内部审计机构与治理层或最高管理层的关系、内部审计机构管理、内部审计质量控制、内部审计督导、人际关系管理、结果沟通、后续教育、内部审计与外部审计协调、评价外部审计（外部专家）工作质量和内部审计人员职业道德规范等11项评估要素、19个评估要点。
内部审计业务评估的内容包含审计计划、审计通知书、重要性和审计风险、审计工具和技术、审计证据、审计工作底稿、审计报告和后续审计等8项评估要素、15个评估要点。
各评估要素和评估要点的细化内容参见内部审计质量评估工具——《评估工作底稿》（附录四）。
X:质量评估工作底稿2...—8 —第二部分内部审计质量评估流程内部审计质量评估流程通常分为前期准备、现场实施和出具报告三个阶段。
其中，前期准备阶段包含组建评估组、编制评估方案；现场实施阶段包含召开进点会、现场评估、汇总评估结果、召开出点会；出具报告阶段包括在现场评估结束后的一定时间内出具质量评估报告。
实践中，评估流程会因具体情况不同略有差别。
一、组建评估组不论采用何种方式开展质量评估，评估实施主体确定后的首要任务是组建评估组，这是开展质量评估的初始环节和基础环节，关系到质量评估结果的客观性与专业性，因此，评估组成员不能与接受评估单位存在任何实质上或形式上的利益冲突。
组建评估组包括选定评估组组长、确定组内其他成员两项工作。
