税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000。
其他税种的核算一、资源税一、判断题1 、资源税需对应税资源在每一流转环节计算征收。
判题：╳正确答案：错解析：资源税是对开采或生产应税资源进行销售或自用的单位和个人，在出厂销售或移作使用时的一次性征收，而对已税产品再批发、零售的单位和个人不征收资源税。
2 、纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
判题：╳正确答案：对解析：税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
3 、纳税人开采或生产应税资源产品销售时，以应税产品产量为课税数量。
判题：╳正确答案：错解析：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
4 、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。
判题：╳正确答案：错解析：源税采用定额税率，也叫固定税额。
对单位应税产品规定了固定的征收数额。
5 、中外合作开采石油、天然气的企业也应交纳资源税。
判题：╳正确答案：错解析：中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。
判断类型题小计：对 0题,错5题二、选择题1 、下列油类产品中，应征收资源税（）（判题：╳正确答案：C 你的答案：）解析：征税的资源产品一定是指原矿或初级矿产品。
柴油、汽油、人造石油都不属于资源税征税范围。
A、柴油B、人造石油C、天然原油D、汽油2 、在资源税中，煤炭的征税范围（）。
（判题：╳正确答案：C 你的答案：）解析：资源税的税目规定，煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
A、选煤B、煤炭制品C、原煤D、洗煤3 、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品的以（）为课税数量。
（判题：╳正确答案：A 你的答案：）解析：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量4 、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
财务人必备!税法税种计算公式大全! ■各种税的计算公式一、.增值税1、一般纳税人；应纳税额=销项税额-进项税；销项税额=销售额×税率此处税率为17%；组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ；组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1- 消费税税率) ；2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率；组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) ；3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额÷(1+征收率) ；二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率；不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) ；组成计税价格= (成本+利润) ÷(1- 消费税率) ；组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ÷(1- _消费税税率) ；组成计税价格= (材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) ；组成计税价格= (关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ；2.从量计征应纳税额=销售数量×单位税额；三、关税1从价计征立应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率；2.从重计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额；3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率；四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额；应纳税额=应纳税所得额×税率；月预缴额=月应纳税所得额×25%；月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12；五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率－速算扣除数；2.稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率x (1﹣30%)；3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率；六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米) ×使用税率；2、房地产税年应纳税额=应税房产原值× (1－扣除比例) x1.2%或年应纳税额=租金收入× 12%；3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额；4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入－扣除项目；应纳税额=∑ (每级距的土地增值额×适用税率) ；5、契税应纳税额计税依据×税率；一、应纳税额的计算公式(一 )增值税计算方法1.直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率；增值额=工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额；2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额x扣除税率；(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额；2）实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额；一般纳税人应纳增值税额；一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额；1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/ (1 +税率) ；组成计税价格=成本×(1+ 成本利润率) ；2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计；小规模纳税人应纳增值税额；小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/ (1 +征收率) ；销售额=含税收入(1 +增值税征收率) ；进口货物应纳增值税额；进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率；组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税；二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率；(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) ；⑵、组成计税价格= (成本+利润) /（1－消费税率）；⑶、组成计税价格=关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额；⑷、组成计税价格=（关税完税价格＋关税）/（1－消费税率）；2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额；三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率；应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；应纳税所得额=利润总额+ (－)税收调整项目金额；利润总额=收入总额-成本、费用、损失；1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+ (-) 税收调整项目金额；利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出；营业利润=.产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用；产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加；本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额；本期产品成本会计=材料+工资+制造费用；2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ (-) 税收调整项目金额；利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出；营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失；主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入；商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加；商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让；3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额-营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出；营业利润=经营利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出；营业利润= 经营利润＋附营业务收入-附营业务成本；经营利润=营业收入－营业成本-营业费用-营业税金及附加；营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存料、半成品、产成(商)品盘存余额；。
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。
税目是指税法规定的征税对象的具体项目，是税收法律制度的重要组成部分。
本文将从法律规定的角度，详细阐述税目包括的内容。
二、税目的概念税目，即征税对象的具体项目，是税法规定的应纳税的商品、劳务或财产的具体形态。
税目是对征税对象进行分类的依据，有助于明确征税范围、确定税种、税率以及税收优惠政策等。
三、法律规定的税目分类1.按征税对象分类（1）商品税目：包括增值税、消费税、关税等。
（2）劳务税目：包括营业税、个人所得税等。
（3）财产税目：包括房产税、土地增值税、车船税等。
2.按税率分类（1）比例税率税目：如增值税、消费税等。
（2）累进税率税目：如个人所得税等。
（3）定额税率税目：如车船税等。
3.按征收方式分类（1）源泉扣缴税目：如个人所得税、企业所得税等。
（2）自行申报税目：如增值税、消费税等。
（3）查定征收税目：如房产税、土地增值税等。
四、具体税目内容1.商品税目（1）增值税：对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，按照销售额或者销售金额的一定比例征收的税。
（2）消费税：对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的税。
（3）关税：对进出口货物征收的税。
2.劳务税目（1）营业税：对在我国境内提供营业性劳务的单位和个人，按照营业额的一定比例征收的税。
（2）个人所得税：对在我国境内取得工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等所得的个人，按照应纳税所得额的一定比例征收的税。
3.财产税目（1）房产税：对拥有房产的单位和个人，按照房产原值或者房产租金收入的一定比例征收的税。
（2）土地增值税：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，按照增值额的一定比例征收的税。
（3）车船税：对在我国境内拥有车船的单位和个人，按照车船的种类、吨位或者载重吨位的一定比例征收的税。
