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第六章（1）与房和地相关的小税种耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花视(共计6个积种)，在每套考费上的分值的为7分，以小题为主，个别情况下，可以在增值权、个人所得权的大趣中涉及1个小题。
第一单元耕地占用税3.临时占用纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依法缴纳耕地占用税。
纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
3.临时占用纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依法缴纳耕地占用税。
纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
第二单元城镇土地使用税（一）征税范围凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。
（二）纳税人项目纳税人城镇土地使用税拥有土地使用权的单位或者个人缴纳拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的代管人或者实际使用人缴纳:土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的由实际使用人纳税土地使用权共有的，共有各方均为纳税人由共有各方按实际使用土地的面积占总面积的比例分别缴纳项目计税依据凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的以测定的土地面积为准以证书确定的土地面积为准;尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的尚未核发土地使用证书的应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。
应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。
（四）征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税地点(1)城镇土地使用税在土地所在地缴纳。
(2) 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税。
3.纳税期限:按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
经济法基础其他小税种(初级经济法)经济法基础其他小税种在初级经济法学习中，我们需要了解和掌握各种小税种的基本知识。
这些小税种在经济活动中扮演着重要的角色，对于保障国家财政收入、调节市场经济和促进社会发展起到了至关重要的作用。
本文将以经济法基础其他小税种为题，简要介绍几种常见的小税种及其相关内容。
一、资源税：保护自然资源和生态环境资源税是指对自然资源开采和利用行为征收的一种税收。
它的主要目的是通过征收税款调整资源配置，保护自然资源，促进节约资源和可持续发展。
以矿产资源税为例，该税种对从矿产资源开采中所得的利润进行征税，既能够调节资源的开采量，又能够促进矿产资源合理利用，对于保护矿产资源和生态环境具有重要意义。
二、土地增值税：调节城市土地利用土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收。
它的主要目的是通过对土地增值所得进行征税，调节城市土地利用和开发，促进土地资源的合理配置。
土地增值税可以在城市发展过程中引导开发商按照规划进行土地开发，并通过税收手段控制土地价格过快上涨，保证城市发展的可持续性。
三、契税：规范不动产交易市场契税是对不动产交易过程中的契约行为所征收的一种税收。
它的主要目的是通过对不动产交易行为征收税款，规范不动产市场，防止不动产买卖过程中的欺诈和违法行为，保护交易双方的合法权益。
契税的征收不仅能够为国家带来财政收入，同时也能够有效管理不动产市场，促进公平交易和市场稳定。
四、印花税：监管票据市场和证券市场印花税是对票据和证券交易所征收的一种税收。
它的主要目的是通过征收税款监管票据市场和证券市场，防止非法活动和损害交易公平的行为。
印花税征收的对象包括各类票据和证券，例如商业承兑汇票、股票、债券等。
通过征收印花税，可以维护市场秩序，防范投机和操纵市场行为，同时促进票据和证券市场的健康发展。
总结起来，经济法基础其他小税种是经济法学习中的重要内容之一。
了解和掌握这些小税种的基本知识，对于我们理解税收制度的运行机制和税收对于经济社会发展的作用具有重要意义。
初级经济法最常考的5个小税种是什么【考点1】房产税(★★★)1、房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
【注意】不含农村。
2、房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
(不含农村)【解释】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
【注意】房地产开发企业建造的商品房：3、房产税的计税依据(按年计征)(1)从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%【注意】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
(2)从租计征应纳税额=租金收入(包括货币收入和实物收入)×12%(或4%)【解释】出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。
【注意】税率为“4%”的具体情况：①对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;②对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
(3)以房产投资联营(4)融资租赁融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
【2022年新增税收优惠】①供热(2022年新增)②个人、租赁企业自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
【解释】“专业化规模化住房租赁企业”的标准：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及以上或者建筑面积3万平方米及以上。
【考点2】契税(★★★)1、契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
助理会计师考试经济法基础小税种总结第六章小税种的总结第六章小税种的总结[分享]第六章小税种的总结1房产税属于财产税比例税率1两种计税方法计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产余值12%全年应纳税额＝应税房产原值祝－扣除比例）2%从租计征房产租金12%全年应纳税额＝租金收入2%（或4%）2特殊规定:（1）以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
（2）以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
车船税-定额税率一、纳税人车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车辆、船舶的单位和个人。
（1）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，“使用人”应当代为缴纳车船税。
（2）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（3）外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业以及外籍人员和港澳台同胞等使用的车船也需要缴纳车船税，他们是车船税的纳税人。
有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
二、征税范围（1）载客汽车（包括电车）（2）载货汽车（包括半挂牵引车、挂车）（3）三轮汽车、低速货车（4）摩托车（5）船舶（包括拖船和非机动驳船）（6）专项作业车、轮式专用机械车三、车船税的计税依据辆、自重吨位、净吨位1载客汽车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。
-人2载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。
-货3船舶，按净吨位每吨为计税依据。
四、纳税义务发生时间车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。
车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
印花税:比例定额税率行为税一、纳税人:中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。
六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。
九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。
十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。
五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
经济法（小税种）重要考点
一、房产税
1、征税范围和纳税人
2、税率、计税依据和税额计算
3、税收优惠
4、征收管理
二、城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
三、契税
四、土地增值税
1、纳税人和征税范围
2、税率、计税依据和税额计算
五、车船税
六、关税
附表：税率种类：
七、船舶吨税
八、印花税
1、纳税人
2、征税范围
3、计税依据和应纳税额计算
4、税收优惠
5、征收管理
九、资源税
1、纳税人、征税范围和税率
十、城市维护建设税与教育费附加
十一、环境保护税
十二、车辆购置税
十三、耕地占用税
十四、烟叶税。
