2019年《经济法基础》小税种总结

小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。

小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。

尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。

本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。

一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。

这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。

1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。

征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。

印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。

2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。

城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。

3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。

耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。

4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。

土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。

5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。

征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。

6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。

烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。

7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。

第1篇一、报告概述随着我国税收体系的不断完善，小税种在税收收入中的比重逐渐上升，其在国民经济中的调节作用日益凸显。

本报告旨在对小税种的种类、特点、征收现状及政策导向进行总结，为相关部门制定税收政策提供参考。

二、小税种种类及特点1. 消费税：针对特定消费品征收，具有选择性、从量征收的特点，旨在引导消费行为，调节社会资源分配。

2. 城市维护建设税：以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，主要用于城市公共设施建设。

3. 土地增值税：针对土地增值额征收，旨在调节土地市场，促进土地资源合理配置。

4. 房产税：以房产余值为计税依据，调节房地产市场，增加地方财政收入。

5. 车船税：以车船的排量、吨位等因素为计税依据，调节车船消费，促进环保。

6. 印花税：对经济活动中的合同、凭证等征收，具有广泛性、灵活性等特点。

7. 契税：在土地使用权、房屋所有权转移时征收，调节房地产市场。

8. 烟叶税：对烟叶生产者征收，调节烟叶市场。

三、征收现状及问题1. 征收现状：近年来，小税种征收规模不断扩大，税收收入逐年增加，对地方财政的贡献日益突出。

2. 存在问题：- 征收力度不足，部分小税种存在征管漏洞；- 税收政策不够完善，部分小税种税收负担较重；- 税收征管手段落后，难以适应信息化、智能化发展要求。

四、政策导向及建议1. 政策导向：- 完善税收政策，优化税收结构，降低小税种税收负担；- 加强税收征管，提高征收效率，堵塞征管漏洞；- 推进税收信息化建设，提升税收征管水平。

2. 建议：- 进一步明确小税种征收范围和标准，确保税收政策的公平性；- 加强对小税种税收政策的宣传和解读，提高纳税人的知晓度和遵从度；- 强化部门协作，形成税收征管合力，提高税收征管效率；- 积极探索税收征管新模式，运用大数据、人工智能等技术手段，提升税收征管智能化水平。

五、结语小税种在国民经济中发挥着重要作用，加强小税种的管理和改革，对于优化税收结构、促进经济社会发展具有重要意义。

初级经济法最常考的5个小税种是什么【考点1】房产税(★★★)1、房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

【注意】不含农村。

2、房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。

(不含农村)【解释】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。

【注意】房地产开发企业建造的商品房：3、房产税的计税依据(按年计征)(1)从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%【注意】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

(2)从租计征应纳税额=租金收入(包括货币收入和实物收入)×12%(或4%)【解释】出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。

【注意】税率为“4%”的具体情况：①对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;②对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

(3)以房产投资联营(4)融资租赁融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

【2022年新增税收优惠】①供热(2022年新增)②个人、租赁企业自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

【解释】“专业化规模化住房租赁企业”的标准：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及以上或者建筑面积3万平方米及以上。

【考点2】契税(★★★)1、契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

助理会计师考试经济法基础小税种总结第六章小税种的总结第六章小税种的总结[分享]第六章小税种的总结1房产税属于财产税比例税率1两种计税方法计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产余值12%全年应纳税额＝应税房产原值祝－扣除比例）2%从租计征房产租金12%全年应纳税额＝租金收入2%（或4%）2特殊规定:（1）以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。

（2）以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。

车船税-定额税率一、纳税人车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车辆、船舶的单位和个人。

（1）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，“使用人”应当代为缴纳车船税。

（2）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

（3）外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业以及外籍人员和港澳台同胞等使用的车船也需要缴纳车船税，他们是车船税的纳税人。

有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

二、征税范围（1）载客汽车（包括电车）（2）载货汽车（包括半挂牵引车、挂车）（3）三轮汽车、低速货车（4）摩托车（5）船舶（包括拖船和非机动驳船）（6）专项作业车、轮式专用机械车三、车船税的计税依据辆、自重吨位、净吨位1载客汽车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。

-人2载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。

-货3船舶，按净吨位每吨为计税依据。

四、纳税义务发生时间车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。

车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。

跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

印花税:比例定额税率行为税一、纳税人:中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。

初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。

四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。

六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。

七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。

九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。

十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。

十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。

五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。