成套电器制造公司费用预算、借款和开支标准及审批程序的规定
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费用预算、借款和开支标准及审批程序的规定为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司质量安全管理程序文件，特制定本规定。
第一条为规范资金的收支管理，便于调度和利用好现有的流动资金，使各项收支款项做到事前有预算，事中有控制，事后有监督。
公司的各项开支都应事前编制开支预算，资金使用部门（或主管部门）于每月30日以前，将本部门下月的资金开支计划报至财务部，由财务部于当月3日前负责汇总编制公司的资金开支预算汇总表，报总经理或总经理办公会审批，经批准后的开支预算由财务总监控制执行。
本月预算未执行完需下月继续执行的，须在下月开支预算中重新编报，并说明情况。
原则上对未做预算的部门，财务对该部门不执行任何付款。
如特殊需要，可补报开支预算，经财务总监审核同意，报总经理批准后执行。
第二条借款审批
1.已列入开支预算的，借款时（含支票）由开支部门填制“借款单”，经部门经理、公司分管领导签字，财务总监审核后，办理借款。
2. 未列入预算的借款需报财务总监审核同意，报总经理批准后执行。
3.外单位借款，填写“借款单”后，一律报总经理批准、财务总监审核后，方予借支。
4.出差人员借款，必须先到财务部领取“借款单”，填写好该凭证后，先经部门经理签字，财务总监审签、公司分管领导批准，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
财务部门有权在当月工资中扣回。
5.试用人员借支旅差费或临时借款，必须从严控制，必须借用的，由部门经理掌握、控制，并负有连带责任。
第三条差旅费开支标准及报销审批
1.差旅费报销范围
因公出差发生的车船、飞机票，住宿费、出差补助、市内交通、出租车费等。
2. 报销标准
（1）公司领导出差或公司领导出差时由公司其他人员陪同时执行实报实销。
另外补助驾驶人员每天每人25元。
（2）部门领导及一般人员出差，其住宿费、出差补助及市内交通费，一律实行定额包干制度，超出部分由个人负担。
往返车船费、机票费按出差规定的往返地点、里程、凭票据核准报销，不在包干范围内。
包干标准如下：
（3）部门领导及一般人员若陪同外部有关单位人员出差，经总经理批准后，实报实销，但不再计发出差补助。
（4）未经总经理批准，一律不准乘飞机、软卧，否则超标准部分，费用自理。
（5）经批准外出参加培训和参加各种会展等，合理的费用，经批准后实报实销，但不再计发出差补助。
（6）一个人单独出差时，出差费包干部分可提高标准30% 。
2.出差天数的计算
根据往返车票、住宿费发票标明的时间计算出差天数。
当天往返按半天计算，按对应包干标准的50%计算报销；在外住宿的按实际天数计算包干费，但返回的当天按半天计算
3. 报销程序
出差回来报销时，应事先整理好报销单据，并如实填写“差旅费报销单”，包干人员也必须附上住宿发票，以便计算出差天数。
按着经办人签字、部门经理签字、会计人员审核单据的合法性并计算出金额，同时按出差天数填上包干的费用金额，报财务总监签字、公司分管领导批准后报销。
第四条业务招待费标准及审批
1.公司业务招待费，由各部门视业务进展按月申报，由财务部门掌握。
2.业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，并注明用途，部门经理加签证实，再报财务总监审核、公司分管领导审批后方能付款报销。
第五条办公用品开支报销。
办公用品及办公耗材的报销按预算执行，预算内费用直接由综合部经理签字，到办公用品管理员处登记完毕并签字确认后，交财务部会计审核、财务总监审签，报总经理审批签字报销。
第六条交通费、固定电话费、手机费、汽油费等办公费用的报销。
严格按公司规定标准和预算执行，报销时先填制费用报销单，由部门经理签字后，送财务会计审核、财务总监核签后，呈总经理核准后报销。
公司领导上述费用开支由综合部负责承办。
第七条成本费用的报销。
成本费用需报销的为生产用的主要材料和辅助材料，不管是付款的还是赊购的，均需到原材料库办理入库手续。
有发票的库管员按发票金额填制入库单（增值税发票按不含税价入库）无发票的按购销合同规定的金额填制入库单，既无发票又无合同的，按经办人提供的价格填制入库单（无发票的请在入库单上注明，并注意价格不含税）。
财务根据不同的入库单分别进行帐务处理。
无入库单的，不管有无发票，财务一律不予报销。
属生产经营性的各项费用，已批准开支预算的，20,000元以内的凭发票，由经办人和部门经理签字后，报财务总监审核、公司分管领导批准后报销。
超过20,000元以上的及预算以外的开支须经总经理批准后报销。
第八条补充说明
如经费开支审批人出差在外，可由财务部电话请示，并记录，事后补签手续;也可由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行驶相应的审批权力。
第九条本规定报总经理批准后执行，修改亦同。
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2006年6月3日。
