财务管理信用政策

财务管理学的名词解释

财务管理学的名词解释

1财务 组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2财务活动 企业生产经营过程中资金的筹集、使用及利润分配等活动的总称。

3财务关系 企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 4财务管理目标 是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。

5财务管理环境 对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。 6风险报酬 投资者因冒风险进行投资而要求的超过无风险报酬的额外报酬。

7期望报酬率 是指各种可能的报酬率按概率加权计算的平均报酬率。

8可分散风险 可以通过多样化来避免的风险。

不可分散风险 某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。

9资本资产定价模型 主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系。 10货币时间价值 货币随着时间的推移而发生的增值。

11年金 一定期限内每期相等金额的收付款项。

12筹资渠道 企业筹措资金的方向和通道。

13筹资方式 可供企业在筹措资金时选用的具体筹资形式。我国企业目前主要有以下几种筹资方式：①吸收直接投资；②发行股票；③利用留存收益；④向银行借款；⑤利用商业信用；⑥发行公司债券；⑦融资租赁；⑧杠杆收购。

14资金成本 企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。

加权平均资金成本 以个别资金成本为基础，以各种资金占全部资金的比重为权数计算出来的综合资金成本。

15经营杠杆 由于存在固定生产经营成本的存在而使息税前利润变动大于产销量变动率的现象。

财务杠杆 由于固定财务成本的存在而导致息税后利润变动大于息税前利润变动的现象。

联合杠杆 由于固定的生产经营成本和固定的财务成本存在使得每股收益的变动率大于业务量的变动率的现象。

财务报表中的应收账款管理要点

在企业的财务报表中，应收账款是一项重要的资产项目。它反映了企业在销售商品或提供服务后，尚未收到的款项。有效的应收账款管理对于企业的资金流动、财务状况和经营效益都具有至关重要的影响。本文将探讨财务报表中应收账款管理的几个关键要点。

一、应收账款的形成与核算

应收账款通常是在企业销售商品或提供劳务时产生的。当客户购买了产品或服务，但尚未支付款项时，企业就会将这笔未收款项记录为应收账款。在核算应收账款时，需要准确记录交易的金额、日期、客户名称等信息，以便后续的管理和追踪。

企业应当建立完善的销售和收款流程，确保每一笔应收账款都有清晰的记录和授权。同时，要及时开具发票，并将相关的销售凭证和合同妥善保存。

二、应收账款的账龄分析

账龄分析是应收账款管理中的重要工具。通过将应收账款按照逾期的时间长短进行分类，企业可以清楚地了解不同账龄段的应收账款余额和比例。 一般来说，账龄越短，收回的可能性越大；账龄越长，收回的风险越高。对于账龄较长的应收账款，企业需要重点关注，并采取相应的催收措施。

例如，对于逾期 30 天以内的应收账款，可以通过电话或邮件提醒客户付款；对于逾期 30 60 天的应收账款，可能需要发送正式的催收函；而对于逾期超过 60 天的应收账款，可能需要考虑委托第三方催收机构或者采取法律手段。

三、信用政策的制定与评估

企业的信用政策直接影响着应收账款的规模和质量。信用政策包括信用期限、信用额度、现金折扣等方面的规定。

在制定信用政策时，企业需要综合考虑自身的资金状况、市场竞争情况、客户的信用状况等因素。过于宽松的信用政策可能会导致应收账款的增加和坏账风险的上升；过于严格的信用政策则可能会影响销售业绩。

因此，企业应当定期评估信用政策的合理性和有效性。通过分析应收账款的周转情况、坏账率等指标，来判断信用政策是否需要调整。

四、客户信用评估

在销售前对客户进行信用评估是预防应收账款风险的重要环节。企业可以通过收集客户的财务报表、信用报告、行业口碑等信息，来评估客户的信用状况和还款能力。 对于信用良好的客户，可以给予相对宽松的信用政策；对于信用较差的客户，则应当谨慎交易，或者要求提供担保等保障措施。

财务管理专业实训心得体会

财务管理专业实训心得体会(3篇)

当我们受到启发，对学习和工作生活有了新的看法时，可以通过写心得体会的方式将其记录下来，通过写心得体会，可以帮助我们总结积累经验。那么你知道心得体会如何写吗？下面是小编精心整理的财务管理专业实训心得体会，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

财务管理专业实训心得体会1

在此次的毕业实训中，我在老师的指点下来到了xxx公司的财务部，开始了作为财务管理实训生的实训之旅。在这次的工作中，我渐渐的在成长中改变了自己，也因为工作中不少的食品被改变。总之，在这次的体会中，我收获非常的丰厚，并且也让我感受到了自身的一些不足。

回想这三个月来的情况，我不仅感慨万分，这几个月来，我一直在努力的从前辈们身上学习，做好自己的工作并以此锻炼自己。如今，我将自己这段时期的心得体会记录如下：

一、对公司的感受

在起初的时候，xxx公司对我来说还非常的陌生。来到这个公司，让我时刻都在绷紧着自己的神经，生怕自己在工作中闹出麻烦。但是，随着在这里的时间越来越久，我也渐渐的感受到了公司的魅力。在公司中，不仅仅有严谨的纪律，还有充满热情的同事们，有亲切的领导，以及一起前来的好友。

尽管一开始的时候非常的拘谨，但是随着认识的加深，我也渐渐的放松了自己的警惕，全心全意的融入到公司之中，跟随着领导的脚步有节奏的前进。

二、对同事的感受

在xxx公司的同事都非常的热情，这在我第一天的时候就认识到了。在第一天进入公司的时候，我既没有工作的经验，在公司也不认识地方，弄的非常不方便。但在我向各位前辈请教之后，大家都非常热情的给了我指引，并且在在后面的工作中非常的照顾我。这不仅给我的工作和生活带来了帮助，还给我之后的工作带来了鼓励。

三、对工作的感受

此次的工作给我来到了很深的体会，不仅仅是因为我在工作中学习到了不少的专业知识，更是因为我通过这次的工作体会到了社会的情况。并且在不断的进步中，我也深刻的感受到自己过去在专业方方面的不足以及知识的匮乏。我很惭愧，在过去我总以为自己在学校学习的已经足够多了，但是在这次，我才感受到自己学的是完全不够！甚至连皮毛都还没有摸透！

1 引言 在市场经济国家中，企业已经毫无争议成为最重要的经济主体。而企业自身信用也必然在整个社会信用体系的建设中起到至关重要的作用，信用是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。在我国，信用政策还不完善是制约企业发展的和进一步完善的关键。我们处在一个信用发达的时代，但同时也是个信用容易破产的时代。当每个经营者都试图凭借信用来降低成本，创造令人羡慕的业绩的同时，它自然也不可避免地会带来企业间的三角债、相互拖欠严重等问题。我国企业之间的相互拖欠贷款，逾期应收账款居高不下，已经成为经济运行中的一大顽症。企业信用问题已经开始威胁到我国金融体系的安全。在我国现阶段，信用政策与信用风险的问题已经成为影响和制约企业发展的重要问题。 本文主要分为五个部分，第一部分主要简单对信用政策与风险的理解这是全文知识内容的铺垫，第二部分是将企业信用政策的分类表述，第三、四部分是对我国企业信用政策及风险的分析并提出问题解决问题，第五部分是就运用良好的信用政策来规避信用风险所表达的看法及提出的观点。通过对本文几个部分的了解，可以对当今社会的信用状况有初步的了解，对企业信用政策与风险所面临的问题有了了解。 2 一、企业信用政策与信用风险的理解 信用从古至今一直存在，自从人类开始了交易，就产生了信用。这种经济行为的特点是以收回为条件的付出，或以归还为义务的取得。企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。信用风险是借款人因各种原因未能及时足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。发生违约时，债权人或银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。 （一）企业信用政策的含义 在特定的市场环境下，公司权衡了与应收账款有关的效益和成本之后，依此指导公司信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的配套的收账政策，具体分为三种类型： 保守型信用政策、稳健型信用政策和激进型信用政策。信用政策是企业为了鼓励和指导信用销售而采取的一系列优惠标准和条件。这种优惠实质上是收款人向付款人提供的一种商业信用，其目的是为了在市场竞争中作为一种促销手段信用政策制定的目标是要在赊销收益率和应收账款持有成本二者之间进行权衡, 进而采取科学且有效的措施， 保证应收账款的流动性，并最终使公司的效益和价值得到最大。 （二） 企业信用风险的含义 交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性即为信用风险。信用的基本要义是对借的偿还。如果借者到期并未能履行义务，由此就产生了违约，即信用风险。现代意义上的信用风险是指由于债务人没能按照合约规定的条件向债权人偿还负债而造成债权人损失所引起的风险，它实际上是一种违约风险。 （三） 企业信用政策与风险的关系 企业的信用政策与信用风险两者之间即相互影响又相互联系。产生信用风险的原因很多，既有宏观方面的原因，也有微观层次的原因；既可能是客户拖欠账款造 3 成的，也可能是企业缺乏必要的内部控制造成的。而我国的信用政策管理技术落后，市场经济的不成熟更增加了企业的风险。所以改善我国的企业信用政策加强对客户应收账款的管理，加强企业内部员工的管理，合理分配信用额度，规避企业信用风险，对企业的发展有良好的促进作用。 二、企业信用政策的分析及意义 （一）信用政策的分类 信用政策是指企业对由于赊销而产生的应收账款的管理制度。保证了销售的顺利进行和货款的及时回笼，从而使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。其内容包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策。 1.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以坏账损失率表示，它是公司评价客户信用质量的基本准则。具备了信用标准，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。 2.公司的信用条件包括给予客户的信用期限、现金折扣率和折扣期限。每一个公司都规定有一般性的信用条件授予大部分的客户，尤其是没有与公司签订长期购销合同的客户。经常使用的信用条件是2／10，n／30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款，可以享受2％的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟30天付款即信用期”。 对于签有长期合同的客户，公司经常提供多个价格和信用条件的组合。制定信用条件时，要进行相应的成本效益分析，因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。 3.在正常情况下，客户应按信用条件的规定，到期及时付款，履行其责任。但是由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量不同的客户要采取不同的收账政策。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策信用管理工作在国外通常被视为一个企业的生命，一个完善、有效的信用管理体制和政策可以为企业带来较大的市场竞争力、提高防范风险的能力。信用管理是现代公司管理的核心内容之一。而信用政策则是企业信用管理工作的核心。不赊销是等死，赊销是找死 。这是国内许多公司所处的一个尴尬的局面。 4 （二）企业信用政策的意义 1、企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。同时根据实际情况不断对企业现行信用政策进行评价并及时做出调整。 使企业经营者能够获得扩大销售与控制风险之间的最优平衡从而实现利润最大化。 2、资金是企业的血液，资金链断裂对于企业来说，无疑是自我毁灭。建立一套规范、有效的信用管理机制势在必行。而企业在选择信用政策类型时, 必须综合考虑企业的自身情况。包括所在行业，市场竞争状况以及企业的生产规模和所处的阶段。因为信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收。影响企业的资产状。 甚至影响企业的财务安全。因此对于行业内销售赊销水平较，发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。 三、我国企业信用政策的分析 （一）企业信用政策现状对经济发展的影响 1、对我国企业信用现状进行分析，我国经济的发展一直是世界经济发展的亮点。 随着信用销售的不断扩大，企业信用管理与信用政策越来越重要。但许多企业领导者不懂得信用政策、不制定信用政策，以致出现了严重的信用不足，信用缺失发展到令人触目惊心的程度。主要表现在：在资金信用方面，我国企业特别是国有、集体企业高度依赖银行贷款，逾期、呆账贷款比率很高，企业偿还银行贷款的能力较弱，造成了很大的金融风险。 有些国有企业的管理者认为： 企业是国家的，企业经营的好坏更大的受益者是国家。这就造成了企业与企业、银行与企业之间的不良债务和不良债权的产生，进而由于拖欠和赖账所造成的对国有企业本身商誉的损失也无人负责。 2、从商业的角度来看，企业间相互拖欠严重，而且偷、逃、骗税的现象在全国各地也普遍存在。从全国各地受理的企业间相互拖欠的经济纠纷案件上升的现状来分析，目前经济活动主体之间尚未清偿的债务还有增加的趋势。这种拖欠行为严重影响了企业的运行，好的企业被拖垮，差的企业死不了，经济秩序严重混乱，企业资金回笼不畅。企业信用问题已经威胁到我国金融体系的安全，甚至威胁到整个 5 国家经济的安全。企业商业信誉问题严重影响了企业的国际竞争力，影响了消费需求，投资需求，对国民经济在市场总体上供过于求的格局下的运行也形成了阻碍。商业信誉的缺乏，还使得社会秩序混乱、违法犯罪增多。总之，企业信用问题已经成为建立和完善市场经济体制的瓶颈，从制度上解决企业信用问题，确实到了十分紧迫的地步。 （二）、企业信用政策制定中存在的问题 随着我国经济的发展。信用销售被越来越广泛的应用。因此，企业的信用管理和信用政策也越来越重要。企业的信用政策建设包括两个方面：一方面是对其他企业的信用进行管理，力求在达到企业销售最大化的同时将信用风险降至最低，并提升企业的核心竞争力；另一方面是企业自身的信用管理，从而树立企业在市场中的良好形象，提高企业的市场竞争力。由于我国经济处在一个飞速发展的时期, 而企业的经营管理却相对滞后，因此存在一系列的信用问题。 1.缺少信用管理部门和专业的信用管理人员 我国绝大多数企业都没有设立专门的部门来负责信用政策的制定与实施，而基本上由销售部门和财务部门来负责。由于两个部门在职能和利益上有很大不同。往往出现分工不清、相互推诿,影响到企业的信用政策的执行。 2. 市场经济还不成熟使信用政策盲目存在 由于事先对信用政策的成本收益缺乏周密的考虑，可能使企业的信用政策过于宽松或过于严格，前者虽然扩大了销售业绩,但有可能因应收账款的问题而使企业陷入财务困境。后者虽然降低了企业的信用风险但同时使企业丧失了应有的市场份额,从而制约了企业的发展。同时,由于我国存在着严重的信息不对称现象，也没有权威的企业的信用等级评估机构,企业收集到的客户信息不完整，并且对信用政策的实施效果缺少及时的分析和综合评价。严重影响到企业信用政策的效果。 3.信用管理方法和技术相对落后使信用政策不健全 大多数企业没有很好地运用现代先进的信用管理技术和方法。客户资信方面的信息十分奇缺。所谓客户资信，它涉及很多方面，如资本实力、资金结构、偿债能 6 力及运营能力和效益状况，人员素质与管理水平，产品及服务状况，公共关系与社会行为，发展趋势等。当今不仅企业缺乏必要的客户资信社会。缺乏对客户的信用风险进行评估和预测。信用额度的确定过于随意以及缺乏专业化的回收账款方法。 4.忽视了企业自身的建设，削弱企业的竞争力 大多数企业认为信用政策是对其他企业的信用评估，忽视了自身信用政策的建设与管理，结果使企业形象受损，降低了企业的市场竞争力。没有一个良好的经济环境，企业就无法生存的更长更久。产品市场上的信用销售是企业必须采取的销售方式。因此，我国的信用政策建设及信用管理现状相对滞后，极大地影响了企业的市场竞争力。 四、我国企业信用风险的分析 长期以来，企业由于内部缺少专门的信用管理职能 ，缺乏科学的风险控制机制和手段，造成信用风险失控,致使逾期应收款居高不下，账款拖欠问题成为困扰企业健康发展的一大顽症。大量应收账款不能及时收回，不仅使企业流动资金紧张，周转不灵，而且一些长期拖欠的款直接导致企业经营的亏损或潜亏。 （一）企业信用风险产生及存在的问题 1.客户经营不善无力偿还这是我国目前企业间相互拖欠贷款是主要原因。由于企业内部经营不善资金流转不畅，甚至亏损,致使信用降低,产生信用风险。有的企业为了保证本企业资金周转，也采用同样的手段,拖欠对方或他人的货款，从而使债务关系复杂化,形成困扰我国企业经营发展的“三角债”。 2.各部门之间缺乏沟通，有些客户的宝贵信息更多地集中在企业的某些部门，如销售部门和具体业务人员手中,其他部门由于分工和职能的不同，仅掌握了与自己业务密切相关的某一方面的信息而各部门间又缺乏必要、有效的沟通和交流,这往往割断了客户各类信息之间的有机联系和信息的完整性，不利于企业管理者对客户作出整体的认识和判断。 3.企业缺少科学的信用管理制度，目前在销售业务管理和财务管理上，我们大多数企业没有建立起现代科学的信用风险管理体系。由于缺乏科学的信用风险管理制度，无法对客户的各种信息进行全方位的分析，不能对客户的信用状况进行监控， 7 致使不能采取正确的信用政策，仅凭主观判断做出交易决策，产生信用风险难以避免。一个企业如果没有信用管理制度。那么它将无法对客户的一系列信息进行全方位的分析，缺乏对客户信用的监控,以至各部门工作相互脱节，无法确定客户的信用等级，也就无法采用相应的信用政策。这就大大地影响了企业营运资金的流动性,造成日后的货款拖欠。同时,给拖欠的应收账款的追讨也造成一定的难度，更加大了信用风险的可能性。而不健全的信用管理制度,会使各部门之间在信用管理职责上分工不清，缺少规范严格的信用政策产生信用风险也在所难免。 4.社会信用体制存在缺陷。我国现有的法律对契约关系的维护不够，对债权人的合法权益缺乏有效的保护。在执法上存在行政干预的问题，许多地方保护主义十分严重，法院受当地政府和企业的影响颇大，在司法中存在随意性与不公正性，甚至存在有意偏袒企业、损害债权人利益的行为。由于我国还没有建立起完善的社会信用体系和相应的惩罚机制与制约机制，造成在法院判决执行上也存在一定的困难。同时缺乏必要的金融避险工具。成熟的市场经济中必有信用保险等金融工具。而我国的市场经济刚刚建立，尚在进一步的完善之中。 （二）、建立现代企业信用风险管理的对策 1.设立专门的信用管理部门为了贯彻实施企业内部管理牵制制度，信用管理部门应当独立于营销、财务部门。信用管理人员除应当具备营销、信贷、财务、法律、企业管理等各方面的知识。 还应具有良好的职业素质，具有处事果断的工作作风。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有掌握好了各种必要的信用管理方法和分析技术，才能胜任信管理工作，从而抓住转瞬即逝的市场机会。 2.重视客户资信管理，建立客户资料查阅和分析客户历年的财务报表，说明了该企业缺乏良好信用的基本条件。向信用评估机构咨询，目前我国已逐步在建立企业征信制度，部分大中城市在政府的帮助下成立了中立的征信企业，企业可以从这些征信机构中取得相关客户资信息。向客户开户银行了解其资信状况。向给客户提供信用的其他相关企业调查。建立老客户的信用档案资料，做到知己知彼。 3.合理的分配信用额度所谓信用额度，公司愿意向客户提供赊销的最大限度，即应收账款明细账户余额控制的警界点。根据企业的信用能力，将客户划分不同等