中财第二章货币资金习题及答案

第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。

第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计惯例中使用的现金概念是〔〕A．狭义的现金概念B．广义的现金概念C．在日常会计处理中使用库存现金概念，在财务报告及金融资产中使用广义的现金概念D．与国际惯例一致2.不包括在现金使用范围的业务有A．支付给职工家庭困难补助B．支付银行借款利息C．结算起点1000元以下的零量支出D．向个人收购农副产品3.职能分开不包括〔〕A．管钱的不管账B．印鉴分管制度C．出纳不得兼职收入、费用、债权、债务等账簿登记工作D．出纳不得登记固定资产明细账4．确定库存现金限额时最高不准超过A．5天B．6天C．8天D．15天5.在企业开立的诸多账户中，可以提取现金发放职工工资的账户是〔〕A．一般存款账户B．根本存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户6. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()A. 借记"管理费用"贷记"库存现金"B. 借记"备用金",贷记"库存现金"C. 借记"管理费用",贷记"备用金"D. 借记"库存现金",贷记"备用金"7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入〔〕A．管理费用B．财务费用C．冲减营业外收入D．营业外支出8.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢科目〞，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是〔〕A．借：待处理财产损溢科目贷：财务费用B．借：待处理财产损溢科目贷：销售费用C．借：营业外收入贷：待处理财产损溢科目D．借：待处理财产损溢科目贷：营业外收入9．银行汇票的提示付款期限为自出票日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月10.银行本票的提示付款期限为自出票日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月11.银行支票的提示付款期限为自出票日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月12银行承兑汇票的提示付款期限为票据到期日起〔〕A．10天B．1个月C．2个月D．3个月13.以下各项中，使得企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的是〔〕A．企业开出支票，对方未兑现B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知14.企业开立的账户中不能办理现金支取的账户是〔〕A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．根本存款账户15.以下不属于国内银行结算方式的有( )A.银行汇票B.信用证C.信用卡D.汇兑16.出票人签发的承兑汇票一般在哪核算( )B.库存现金C.应付票据D.其他货币资金17.签发支票时，以下行为正确的选项是A.签发空头支票B.签发远期支票C.签发即期支票D.签发与银行预留印签不相符的支票18.以下工程中，不通过“其他货币资金〞科目核算的是( )。

2第二章货币资金（答案）第二章货币资金1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C A B AD C D B C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B A D A D B D DC D21 22 23B C D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28×××××√××四、业务实训题实训一1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2.根据经济业务编制会计分录：（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。

借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。

借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 000（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。

借：库存现金 80 000贷：实收资本——某人 80 000借：银行存款 80 000贷：库存现金 80 000（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。

借：库存现金 30 000贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬 30 000贷：库存现金 30 000（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。

第二章货币资金一、单项选择题1.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。

A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专项存款账户2.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A 银行本票 B托收承付C 汇兑D 银行汇票3.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A 3个月B 6个月C 9个月D 1年4.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。

A 银行汇票B 银行本票C 托收承付D 支票5.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。

A 其他应收款B 资本公积C 待摊费用D 固定资产清理6.支票结算方式的金额起点为（）。

A 0元B 100元C 500元D 5000元7.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )账户核算。

A 银行存款B 其他货币资金C 在途货币资金D 库存现金8.按照我国规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。

A 支票B 银行本票C 商业汇票D 银行汇票9．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A．上级部门 B．工商行政管理部门C．税务部门 D．开户银行10.企业的货币资金包括（）。

A.短期投资、应收账款、其他货币资金 B库存商品、原材料、银行存款C.短期借款、长期借款、现金 D现金、银行存款、其他货币资金11.银行本票的付款期限为（）。

A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月12.支票结算的有效期（）。

A. 3天B. 5天C. 8天D. 10天13．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A、信用卡存款 B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款二、多项选择题1.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（）。

A 支付职工王某的差旅费3000元B 支付汤某垫付准予报销的医药费2000元C 支付购置设备款6000元D 支付采购材料款10000元2.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（）。

中财课后习题答案【篇一：中财(上)课后答案】=txt>第一章总论一、单项选择题1-5acbbb6-10 dacbb11-15 ccdcb二、多项选择题1.abc2.cd3.abd4.abc5.bd6.abcd7.bd8.bd9.bcd 10.abc11.ab 12.abcd 13.ad 14.acd 15.bd三、判断题1-5 对错错对错6-10对错错对错第二章货币资金一、单项选择题1-5 bdbbb 6-10 bddda11-15 dbbdd二、多项选择题1.acd2.abcd3.bd4.abcd5.abcd6.abcd7.bc8.ac三、判断题1-5 错错对错错 6-10 对错错对错四、业务处理题（1）借：库存现金 3 600贷：银行存款 3 600借：管理费用—水电费 400贷：库存现金 400借：其他货币资金—外埠存款 5 850贷：银行存款 5 850借：其他应收款—张明 2 000贷：库存现金 2 000（2）借：原材料5 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850贷：其他货币资金—外埠存款5 850借：管理费用—差旅费 2 200贷：其他应收款—张明 2 000库存现金 200（3）借：银行存款47 000贷：应收账款—上海公司 47 000（4）借：其他货币资金—银行汇票存款 8 000贷：银行存款 8 000借：原材料 6 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 020贷：其他货币资金—银行汇票存款 7 020（5）借：银行存款980贷：其他货币资金—银行汇票存款980（6）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600贷：库存现金 600（7）借：管理费用 300其他应收款—小华 300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600（8）（1）借：其他货币资金—外埠存款 20 000贷：银行存款 20 000（2）借：原材料 16 000应交税费—应交增值税（进项税额）2 720贷：其他货币资金—外埠存款 18 720（3）借：银行存款 1 280贷：其他货币资金—外埠存款 1 280（4）借：其他货币资金—银行汇票存款 60 000贷：银行存款 60 000（5）借：原材料 45 000应交税费—应交增值税（进项税额）7 650贷：其他货币资金—银行汇票存款 52 650（6）借：银行存款 7 350贷：其他货币资金—银行汇票存款 7 350第三章应收款项一、单项选择题1-5 cadba6-10 cbcad 11-15 dbcda16-20 cabdb二、多项选择题1. bcd2.bd3.abcd4.bc5.abc6.bd7.abcd8.ab9.abcd10.bc三、判断题1-5 对错对对错 6-10 错对对错错四、计算题2.（2 000 000 + 2 000 + 2 400 - 1 800）-（2 000 000 + 2 000）＝600（元）即财务费用为-600元。

第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。

2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。

3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。

7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。

9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。

2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。

3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。

5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。

6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。

7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。

三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。

A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。

第二章货币资金练习题一、名词解释1 、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。

2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。

3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。

7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。

9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

二、填空题1 、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。

2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。

3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。

5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10 天的属于验货付款。

6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。

7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。

三、单项选择题1 、现金清查中发现库存现金短款，应（ B ）。

A 、借：其他应收款B 、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A 、实地盘点法B 、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（ B）A 、付款人B 、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A）A、 3 天B、 5 天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A 、根据“银行对账单”记录的金额入账B 、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D 、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A 、库存人民币B 、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。

第二章货币资金一、单项选择题1、D2、A3、C4、A5、D6、C7、D【解析】无法查明原因的现金短缺记入管理费用的借方，无法查明原因的现金溢余计入营业外收入的贷方。

8、B【解析】备用金应通过“其他应收款—备用金”科目或单独设置“备用金科目核算。

9、C【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，1 000元以下的零星开支才可用现金结算，超过1 000元的应通过银行转账结算。

支付职工奖金和差旅费不受结算起点的限制。

10、C【解析】库存人民币、外币通过“库存现金”科目核算，银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

二、多项选择题1、ABCD【解析】现金发生溢余或短缺，首先要调整库存现金账户，借记或贷记库存现金科目，使其账实相符，并将其记入“待处理财产损溢”科目。

待查明原因后，现金短缺属于应由责任人赔偿的部分记入“其他应收款”；现金溢余无法查明原因，作为盘盈利得处理，记入“营业外收入”账户。

2、BCD【解析】其他货币资金包括外埠存款（汇往异地银行开立采购专户的款项）、银行汇票、本票存款、存出投资款（准备投资存入证券公司的款项）等，商业汇票属于应收票据。

3、ABC【解析】可以用现金办理结算的经济业务包括：①职工工资、津贴；②个人劳动报酬；③根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

4、ABD【解析】企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的金额减少，不影响银行对账单的余额。

银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户，使银行对账单的存款金额增加，不影响企业银行存款日记账的余额。

银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的金额减少，不影响银行存款日记账的余额；银行收到委托收款结算方式下结算款项，使银行对账单的金额增加，不影响银行存款日记账的余额。

第二章货币资金一、单项选择题1•甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其润的是2010年度利润表中营业利（）A有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项己计提过准备。

B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D•无法查明原因的现金短缺2•下列情形中，不违背《内部会计控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B•由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作3•下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（）O4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）OA•临时存款户B・基本存款户C.专用存款户D. —般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算A.其他应收款B・管理费用C.其他应付款D.财务费用 7・企业釆用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是A.发出商品时B・发出商品时并向银行办妥托收手续时C•发出商品时并办妥托运手续时D•购买单位承付全部货款 &企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是（）O •9•下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A•信用证存款B.银行本票存款 C•信用卡存款 D.备用金10•下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（A•商品交易的货款B•提供劳务的款项C•代销商品的款项 D.赊销商品的款项11•企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12•企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。

A•专项存款户B•—般存款户 C•临时存款户 D•基本存款户二、多项选择题1•下列既可用于转账结算，乂可用于支取现金的有（）。

第二章货币资金练习题一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500 元，系出租包装物押金。

会计分录为。

A、借：库存现金 500 贷：主营业务收入 500B、借：库存现金 500 贷：其他业务收入500C、借：库存现金 500 贷：其他应收款 500D、借：库存现金 500 贷：其他应付款 5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是。

A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200 元货款D、退还某单位多付货款1 500 元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500 元，退回剩余现金500 元。

应编制的分录是。

A、借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1500D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200 元。

经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入科目。

A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200 元，会计分录是。

A、借：其他应收款 200 贷：库存现金 200B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200D、借：应收账款 200 贷：库存现金 2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个。

A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。

A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在科目核算。

A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、交易性金融资产9.银行存款日记账由登记。

A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起，但中国人民银行另有规定的除外。

第二章货币资金及应收款项一、单项选择题1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ D ）。

A．银行存款B.材料采购C.其他应收款D.其他货币资金2.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ A ）科目核算。

A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ C ）。

A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出4、甲企业2010年9月1日向A公司销售商品一批，售价10000元，增值税税率为17%，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时考虑增值税)。

则9月1日，甲企业应该确认的应收账款为(A)元。

A．11700B．11500C．11466D．100005、2014年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时A企业收到的票款为（B）万元。

A.468B.484.38C.400D.4146、2014年某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000和10000元。

当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。

“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000和20000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%，该企业年末应提取的坏账准备为（C）元。

A. 1000B.3000C.5000D.70007、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（C ）。

A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目8、C企业2014年5月31日的“坏账准备”贷方余额1000元，2014年6月末，“应收账款”借方余额68000元，当月发生坏账损失1500元，按应收账款余额的2%计提坏账准备，则该企业2014年6月末“坏账准备”的期末余额为（ B ）A. 借方2500元B. 贷方1360元C. 贷方1500元D. 借方1140元9、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ C）。

企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金，也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定，下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。

A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。

（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。

（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业汇票。

约定3个月到期后付款。

（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。

银行同意退款，转入结算户存款。

（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户。

第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。

在基本建设银行存款余额调节表时应当（）a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少，同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是（）a.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不合乎银行支付纪律的就是（）a.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要，企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发，其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括（）a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。

第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金2、未达账项3、外埠存款4、银行汇票5、支票6、外币交易7、托收承付8、汇兑损益9、汇兑二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为、、。

2、货币资金支付办理程序，应包括、、和四个环节。

3、商业汇票按其承兑人的不同分为、。

4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“”账户。

5、托收承付结算方式承付货款由和两种，其中承付期为10天的属于。

6、银行存款账户主要包括、、和四类。

7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是，也可以采用，但收到投资者投入的外币资本，必须采用折算记账。

三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（）。

A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算容的是（）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A、本企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门8、按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）。

A、基本存款账户办理B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）A、6个月B、2个月C、9个月D、12个月10、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。

第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题，题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题，题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.（1）借：库存现金4000贷：银行存款4000（2）借：管理费用620贷：库存现金620（3）借：其他应收款——李某1000贷：库存现金1000（4）借：库存现金680贷：其他业务收入680（5）借：银行存款680贷：库存现金680（6）借：管理费用1100贷：其他应收款——李某1000库存现金100（7）借：其他应收款——备用金（材料部）2000贷：库存现金2000 （8）借：库存现金2000贷：银行存款2000（9）借：管理费用1150贷：库存现金1150（10）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷：库存现金300 （11）借：其他应收款——出纳300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.（1）借：银行存款6000贷：应收账款6000（2）借：管理费用1000贷：银行存款1000（3）借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100（4）借：银行存款10000贷：预收账款10000（5）借：应付账款11700贷：银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位：元4.（1）借：银行存款4800000贷：营业外收入4800000借：管理费用3600000贷：银行存款3600000（2）银行存款余额调节表2017年12月31日单位：元4.（1）借：其他货币资金——外埠存款20000贷：银行存款20000 （2）借：原材料16000应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：其他货币资金——外埠存款18720 （3）借：银行存款1280贷：其他货币资金——外埠存款12805.（1）借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款30000 （2）借：原材料25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：其他货币资金——银行汇票存款29250 （3）借：银行存款750贷：其他货币资金——银行汇票存款750。

第⼆章货币资⾦与应收款项练习题答案第⼆章货币资⾦与应收款项第⼀节货币资⾦⼀、单项选择题1．国务院颁发的《现⾦管理暂⾏条例》，对企业使⽤现⾦的范围作了规定，下列选项中不属于现⾦使⽤范围的是（C ）。

A．向个⼈收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费⽀出C．结算起点以上的⽀出D．国家规定颁发给个⼈的科学技术、⽂化艺术、体育等奖⾦2．下列各项中，不属于“其他货币资⾦”科⽬核算内容的是（ C ）。

A．信⽤证存款B．银⾏本票存款C．备⽤⾦D．银⾏汇票存款3．下列项⽬中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费⽤处理的是（A ）。

A．购货⽅获得的现⾦折扣B．购货⽅获得的商业折扣C．购货⽅获得的销售折扣D．购货⽅获得的销售退回4．如果发现现⾦短款，应借记（ D ）。

A．“其他应收款”科⽬B．“其他应付款”科⽬C．“现⾦”科⽬D．“待处理财产损溢”科⽬5．按照现⾏会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ C ）。

A．⽀票B．银⾏本票C．商业汇票D．银⾏汇票6．企业将款项委托开户银⾏汇往采购地银⾏，开⽴采购专户时，应借记的科⽬是（ C ）。

A．“银⾏存款”科⽬B．“村料采购”科⽬C．“其他货币资⾦”科⽬D．“其他应收款”科⽬7．下列各项中，不通过其他货币资⾦核算的是（B ）。

A．信⽤证存款 B．备⽤⾦ C．信⽤卡存款 D．银⾏本票存款8．以下不属于货币资⾦的是（D ）。

A．现⾦ B．银⾏存款 C．其他货币资⾦ D．应收账款9、.企业为发放⼯资⽀取现⾦，应通过（ A ）办理。

A基本存款账户B⼀般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业⽀付的银⾏承兑汇票⼿续费应计⼊（ B ）。

A管理费⽤B财务费⽤C营业外⽀出D其他业务⽀出11、下列结算⽅式中，只能⽤于同城结算的是（ A ）结算⽅式。

A银⾏本票B托收承付C汇兑D银⾏汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（B）。

A3个⽉B6个⽉C9个⽉D1年13、下列⽀付结算⽅式中，需订有购销合同才能使⽤的结算⽅式是（ C ）。