中财货币资金与金融资产总结

第四章金融资产TIPS:♥资产负债表日，持有至到期投资的价值由摊余成本列示其价值，其他资产由公允价值反映。

♥资产负债表日要进行减值测试：可供出售金融资产、持有至到期投资（不计提公允价值变动）、应收账款。

♥账面余额是指初始入账金额（或摊余成本）加上或减去资产负债表日累计公允价值变动♥简便计算实际利率r，例r−4%5%−4%=f(r)−f(4)f(5)−f(4)，f(x)代表利息和本金的现值。

♥（题目中比如写，出售日账面余额为XX，其中，成本XX，利息调整（借方）XX，公允价值变动（借方）XX。

则处理时，利息调整、公允价值变动在贷方）♥应收账款的减值损失见书上T字形账户。

交易性金融资产：初始入账金融：取得时公允价值。

相关交易费用（包括相关的手续费、佣金和税费等）（不包括债券的溢折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关费用）计入当期损益。

♥初始计量：①正常情况下：借：交易性金融资产——XX公司股票（成本）投资收益贷：银行存款②（若包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，如下：）借：交易性金融资产——XX公司股票（成本）应收股利（或：应收利息）投资收益贷：银行存款借：银行存款贷：应收股利（或：应收利息）♥收益确认：借：应收股利（或：应收利息）贷：银行存款借：银行存款贷：应收股利（或：应收利息）♥期末计量：（用公允价值变动损益更能反映其本质，取代了减值准备）借：交易性金融资产——XX公司股票（公允价值变动）贷：公允价值变动损益（借减值贷增值）♥出售处置：借：银行存款投资收益贷：交易性金融资产——XX公司股票（成本）——XX公司股票（公允价值变动）应收股利（有就有，没有就没有）借：公允价值变动损益贷：投资收益持有至到期投资：初始入账金额：公允价值和相关交易费用（债券的溢折价与交易费用包含在“利息调整”里）♥初始计量：①正常情况下：（以折价发行为例）借：持有至到期投资——XX公司债券（成本）——XX公司债券（利息调整）贷：银行存款②（若包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，如下：）借：持有至到期投资——XX公司债券（成本）——XX公司债券（利息调整）应收利息贷：银行存款借：银行存款贷：应收利息♥收益确认：（一）分期付息债券①正常情况下：借：应收利息贷：银行存款借：银行存款贷：应收利息②实际利率法：借：应收利息贷：投资收益持有至到期投资——XX公司债券（利息调整）（根据实际情况决定借贷位置）（二）到期一次还本付息债券借：持有至到期投资——XX公司债券（应计利息）贷：投资收益持有至到期投资——XX公司债券（利息调整）（根据实际情况决定借贷位置）（三）可提前赎回债券XX公司预计于年末收回部分本金，调整摊余成本计算：期初调整后摊余成本=当期可收回债券本金现值+当期应收利息现值+剩余债券本金现值+以后期间应收利息现值摊余成本调整额=原摊余成本—期初调整后摊余成本调整后：借：投资收益贷：持有至到期投资——XX公司债券（利息调整）（再做新表继续摊销）♥确认资产减值：其以摊余成本后续计量，不是以公允价值后续计量，不确认公允价值变动。

第二章货币资金第一节库存现金1、现金收支的规定：（1）“坐支”收到的必须存了再取；（2）“白条顶库”拿到不符合规定的票据（3）“公款私存”2、现金的核算（1）实报实销制度（2）定额备用金制度3、备用金核算定额时平常不算，只增减时算。

增加时借“备用金”贷“库存现金”，减少时相反。

补足备用金时，借“管理费用”，贷“库存现金”或“银行存款”。

1、现金的清查短缺赔偿：其他应收款溢余应付：其他应付款无法查明：管理费用无法查明：营业外收入第二节银行存款1、银行汇票——其他货币资金2、银行本票——其他货币资金3、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）——应（付）受票据4、支票——银行存款第三节其他货币资金买股票用于短期投资（p40）第三章金融资产第一节金融资产的定义和分类一、种类：1、以公允价值计量切其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）——卖；2、持有至到期投资——控制；3、贷款和应收账款；4、可供出售金融资产——意图不明。

（p41）第二节交易性金融资产1、初始确认：（1）以公允价值计入成本；（2）包含已宣告但尚未发放的股利或利息的，应计入应收股利（利息），收到时才将其入帐；（3）相关手续费计入投资收益；2、价值变动：（1）将交易性金融资产——公允价值变动计入公允价值变动损益（只有它的变动直接计入当期损益）；（2）对于除了第一笔之后的应收股利（利息）转入投资收益3、处置：（1）将成本入帐；（2）将卖价与买价的差额计入投资收益；（3）冲减价值变动做的（相反方向写）第三节持有至到期投资（实际利率法p47）一、初始计量：1、按公允价值和相关交易费用之和计入成本：2、面值与实际付款的差额计入持有至到期投资——利息调整；（3）计算确定其实际利率，面值大于支付价款的相当于以后还利息二、中间：1、分期付息的每一次确定利息收入时计入应收利息，一次还本付息的计入应计利息，利息=面值*票面利率；2、贷投资收益=摊余成本*实际利率（期末摊余成本=期初摊余成本*实际利率-利息）；3、差额计入利息调整；4、分期付息利息转入银行存款三、处置：成本以面值转入银行存款，一次还本付息最后还要转所有的利息第四节贷款及应收款一、贷款（市场上没有报价）1、初始确认：按本金和相关交易费用之和计；2、持有期间：实际利率法计算；3、处置：将价款与其账面价值之间的差额计入当期损益二、应收账款：企业带个或单位垫付的包装费、运杂费也应计入应收账款三、其他应收款：1、应收的各种赔款、罚款，向保险公司收取的赔款；2、出租的包装物租金；3、应向职工收取的各种垫付款项；4、保证金；5其他应付、暂付款项第五节可供出售金融资产一、处理:1、如果是股票与交易性金融资产核算类似，不同点：（1）交中的会计交易费用计入投资收益；可中的计入成本；（2）交中变动为公允价值变动损益；可中计入资本公积——其他资本公积；2、如果是债券，与持有至到期投资类似，不同点：期末按公允价值计量第六节金融资产减值一、金融资产减值损失的确认：对资产负债表日以为的金融法资产的账面价值进行检查，看该投资公允价值下降是否严重或暂时下跌的。

财务会计学的金融资产总结_财务会计半年工作总结在财务会计学中，金融资产是一个重要的概念，涉及到企业的资产配置和投资决策。

在过去的半年里，我主要负责财务会计方面的工作，对于金融资产的处理和管理有了一定的经验和理解。

以下是我在半年工作中对于财务会计学中金融资产的总结。

金融资产是企业在经营活动中持有的货币资金、短期投资、交易性金融资产和可供出售金融资产等。

在会计核算中，我们对于金融资产进行分类，并按照不同的分类进行处理和计量。

货币资金主要包括现金、存款和其他货币资金，我们需注意进行准确的核实和登记，并及时与银行对账，确保账面余额与实际情况相符。

对于短期投资的管理和处理也十分重要。

短期投资主要包括交易性金融资产和可供出售金融资产。

对于交易性金融资产，我们需要关注市场行情和价格波动，及时进行买卖操作以获取利润。

对于可供出售金融资产，我们需要定期对其进行评估，确保其公允价值的准确反映。

金融资产的计量也是我们工作中需要重点关注的问题。

不同的金融资产具有不同的计量方法，如货币资金按照实际金额计量，短期投资按照公允价值计量等。

在进行计量时，我们要密切关注外部环境的变化和影响因素，及时进行估值和调整，确保财务信息的准确和可靠。

在处理金融资产时，我们还需要遵守相关的会计准则和法规。

金融资产的处理和披露要符合国家相关法规的要求，并遵守企业内部的财务制度和规定。

我们要时刻关注会计准则和法规的更新和变化，及时调整自己的工作方式和方法。

对于金融资产的管理和风险控制也是我们工作中的重要任务。

我们需要及时了解和掌握金融市场的动态和趋势，对金融资产的风险进行评估和分析，并采取相应的措施进行风险防范和控制。

在工作中，我始终保持警惕和敏锐的观察力，积极参与风险管理和控制工作。

金融资产是财务会计学中的重要内容，对于企业的经营和财务状况有着重要的影响。

在半年的工作中，我对于金融资产的处理和管理有了更深入的了解和认识，并且在实际工作中不断学习和成长。

第1篇一、概述随着我国经济的快速发展，企业对于货币资金的管理显得尤为重要。

货币资金是企业生产经营活动中最为活跃的资金形态，直接关系到企业的生存和发展。

本年度，我司对货币资金进行了全面梳理和分析，现将年度总结如下：二、货币资金状况分析1. 货币资金总量本年度，我司货币资金总量为XX亿元，较去年同期增长XX%。

其中，现金XX亿元，银行存款XX亿元。

增长的主要原因是业务规模的扩大和融资渠道的拓宽。

2. 货币资金结构（1）现金占比：本年度现金占比为XX%，较去年同期下降XX个百分点。

主要原因是公司加大了对银行存款的配置，以降低现金持有风险。

（2）银行存款占比：本年度银行存款占比为XX%，较去年同期上升XX个百分点。

其中，活期存款占比XX%，定期存款占比XX%。

3. 货币资金周转率本年度，我司货币资金周转率为XX次，较去年同期提高XX%。

这表明公司资金周转速度加快，资金使用效率提高。

三、存在的问题及原因分析1. 货币资金占用过多尽管本年度货币资金总量有所增长，但部分业务部门存在货币资金占用过多的问题。

主要原因如下：（1）部分项目资金回收周期较长，导致资金周转不畅。

（2）部分业务部门对资金使用不够精细，存在浪费现象。

2. 货币资金风险控制不足（1）部分银行账户存在资金安全问题，如账户被盗用、资金挪用等。

（2）融资渠道单一，过度依赖银行贷款，风险控制能力不足。

四、改进措施及建议1. 优化资金结构（1）加大银行存款配置，降低现金持有比例。

（2）加强资金回收管理，缩短项目资金回收周期。

2. 提高资金使用效率（1）加强对业务部门的资金使用指导，提高资金使用效率。

（2）建立健全资金审批制度，确保资金合理使用。

3. 加强风险控制（1）完善银行账户管理，确保资金安全。

（2）拓宽融资渠道，降低对银行贷款的依赖。

4. 加强资金分析及预警（1）定期对货币资金进行梳理和分析，及时发现潜在风险。

（2）建立健全资金预警机制，确保企业资金安全。

财务会计学的金融资产总结_财务会计半年工作总结金融资产是现代经济中的重要组成部分，对于企业的财务会计管理具有重要意义。

财务会计学的金融资产主要包括货币资金、应收账款、短期投资、长期股权投资、债务投资、其他金融资产等。

这些金融资产的规模和构成对于公司的盈利和财务状况都有着至关重要的影响。

货币资金是公司最基本的流动性资产，对于公司的日常经营至关重要。

因此，公司需要合理地管理货币资金，确保其流动性和安全性。

货币资金的管理除了包括日常的收付款管理和资金调度之外，还需要进行风险评估和投资收益率分析等工作，以便更好地保值增值。

应收账款则是公司的主要经营资产之一，它是指企业因销售商品或提供服务而产生的尚未收回款项。

通常情况下，应收账款的规模通常较大，因此，企业需要采用科学的管控方法和措施，以便更好地控制风险。

例如，可以通过制定严格的信用管理政策，加强对客户的信用评价和避免坏账的产生，以保证公司的应收账款回收率和流动性。

短期投资是企业在一定时间内存放在金融机构中的投资资金。

这种资产具有短期性质，通常是企业为了应对临时性的流动资金需求而持有的一种资产。

在处理这种资产时，企业首先要考虑的是其安全性和流动性。

此外，还要根据市场情况和预期收益率来调整短期投资的规模和配置方式，以实现更好的投资效益。

长期股权投资是企业对其他企业的股权投资，通常是为了获取控制权或经营管理权而持有的一种资产。

这种资产的管理需要注重运营效益、投资风险和财务拓展等方面的综合考虑，以确保企业的财务稳健。

债务投资则是指企业对其他企业的债务资产的投资。

这种资产主要包括债券和同业存款，对于企业的资金管理和风险控制具有重要意义。

债务投资的管理需要注重选择的债券品种和投资机构的信誉度，同时还需要考虑到债务资产的到期时间和收益率等因素，以确定合理的财务管理策略。

其他金融资产主要包括衍生金融资产、各种金融衍生工具等。

这种资产的管理需要考虑到风险性和流动性等方面的因素，以制定合理的财务管理策略，以确保企业的安全和利益。

财务会计学的金融资产总结篇一：财务会计上总结cH11、财务会计信息的质量特征及什么会计行为表现了特征可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。

2、财务会计的目标3、会计假设与计量基础4、财务会计确认、计量的基本原则：配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则5、财务报告要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润cH21、货币资金的内容：现金、银行存款、其他货币资金2、现金的使用范围3、备用金的核算：随借随用、用后报销；定额备用金制度4、现金的清查：短缺----无法查明原因，记入管理费用；溢余----无法查明原因，记入营业外收入5、货币资金的内部控制6、其他货币资金的内容cH31、应收票据的出票人、付款期限、分类、取得入账、过期未收处理2、带息票据的计息处理3、应收账款的计价：价款、增值税、代垫运杂费等；商业折扣及现金折扣对应收账款计价的影响及其核算4、坏账、坏账损失、坏账准备；计提坏账准备的应收款项的范围5、确认坏账的条件、不能全额计提坏账准备的情况6、坏账损失的核算：备抵法(应收账款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法、个别认定法)7、预付账款、其他应收款、长期应收款的内容及核算8、应收款项的出售与融资：质押、出售(有追索权与没有追索权) cH41、存货的确认条件：所有权归属，特殊情况下的2、外购存货的成本构成：一般是购买价款、相关税费、运输费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用等。

例外情况：市内零星货物运杂费、采购人员的差旅费等不计入成本，一般计入管理费用；商品流通企业的采购商品过程中的发生的运输费等的处理P573、存货入账的核算4、存货的发出计价：计价方法、不同计价方法对企业资产、损益的影响5、存货发出的核算6、计划成本法核算存货：科目设置、材料成本差异率的计算及分摊(原材料、周转材料、委托加工物资)7、存货的估价法：毛利率法、零售价法8、存货的期末计量：成本与可变现净值孰低法9、存货清查：盘盈----无法查明原因，贷记“管理费用”；盘亏----无法查明原因，借记“管理费用”cH51、金融资产的分类及重分类2、交易性金融资产的明细科目设置、初始计量(公允价值)、持有收益、期末计量、处置核算。

第一章、总论名词解释：财务会计：对企业已经发生的经济业务进行事后的记录和总结，对过去的生产经营活动进行反映和监督，其目标主要是为企业外部服务，所以又称“外部会计”。

会计主体：是会计为之服务的特定单位，是企业会计确认、计量和报告的空间范围持续经营：指会计主体的生产经营活动将无限期持续下去，在可预见的未来不会清算、解散（计提折旧、摊销的前提基础）会计分期：指将企业持续不断的生产经营活动分割为一定期间。

（保证了权责发生制）权责发生制：凡属于本期的收入与费用，不论是否收付，都计入本期收入与费用处理；凡不属于本期的，即使在本期已收付，也不作当期收入与费用。

收付实现制：完全按照款项实际收到或支付的日期为基础来确认收入与费用的归属期。

资产：指过去的交易、事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

负债：指过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

收入：企业在日常活动中形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入利得：企业非日常活动所形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入复式记账：对发生的任何一项经济业务，都必须用相等的金额在俩个或以上账户中进行登记，以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方式。

基础知识：会计信息基本特征：可靠性（真实可核中立）、相关性（预测反馈价值）、可理解性、可比性（统一一贯）、实质重于形式（兼顾全面与重要性）、重要性、谨慎性、及时性。

会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计确认标准：可定义性、可计量性、相关性、可靠性简答题：管理会计与财务会计的区别：管理会计旨在向企业内部管理当局提供经营决策所需信息；财务会计旨在向企业外部投资人、债权人等外部集团，提供类似决策所需的会计信息。