个税专项扣除各项资料的准备和留存

一、更新APP1、更新：一般打开APP会自动提示更新最新版本；2、下载：搜索“个人所得税”，下载最新版本APP。

二、确认操作1、点击“确认2020年度专项附加扣除”2、系统跳出提示，点击“确定”3、核对信息；可以点击进入修改，也可点击“一键确认4、确认完成后，系统会再次提醒，点击“确认”。

5、此时，2020专项附加扣除申报完成。

如果需查看记录，可以点击“查询”——我的记录“专项附加扣除填报记录”——切换年度查看。

三、 2020年需新增专项附加扣除1、先按上面操作后，再增加以下步骤：2、2020年首次填写专项附加扣除，同2019年专项附加扣除填写，扣除年度选择“2020”3、六大扣除项目，均有各自需提前准备的材料：1）赡养老人2）住房租金3）继续教育4）子女教育5）住房贷款利息6）大病医疗四、确认过程中异常情况处理及注意事项1、如果系统自动标记“重复提报”，则需要删除重复的或错误的采集记录。

2、住房贷款利息和住房租金不可同时享受扣除，如果两者同时存在，则需要删除其中一项。

3、如果系统提示填写信息“已失效”，则说明事项不在扣除有效期，需要据实修改扣除有效期。

如果2020年已无法扣除，则需要删除。

4、确认操作如果有错误，可以删除，重新操作确认步骤。

5、2020年度及以后年度EXCEL表格填写专项附加扣除的方式不能使用了！6、大病医疗专项附加扣除，由纳税人在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

7、请各位如实填写各项扣除内容，并保存好留存资料。

五、个税专项附加扣除答疑（一）子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

3.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

个⼈所得税专项附加扣除办法最近随着新个税的出台，我们所缴纳的个⼈所得税的⽅法也变更了很多，⽐如现在我们的专项附加抵扣增加了。

那么⼤家知道个⼈所得税专项附加扣除的办法是什么吗，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

⼀、个⼈所得税专项附加扣除办法第⼀章总则第⼀条根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》规定，制定本办法。

第⼆条个⼈所得税专项附加扣除在纳税⼈本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。

本办法所称个⼈所得税专项附加扣除，是指个⼈所得税法规定的⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈等6项专项附加扣除。

第三条个⼈所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易⾏、切实减负、改善民⽣的原则。

第四条根据教育、住房、医疗等民⽣⽀出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

第⼆章⼦⼥教育专项附加扣除第五条纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年12000元（每⽉1000元）的标准定额扣除。

前款所称学前教育包括年满3岁⾄⼩学⼊学前教育。

学历教育包括义务教育（⼩学和初中教育）、⾼中阶段教育（普通⾼中、中等职业教育)、⾼等教育（⼤学专科、⼤学本科、硕⼠研究⽣、博⼠研究⽣教育）。

第六条受教育⼦⼥的⽗母分别按扣除标准的50%扣除；经⽗母约定，也可以选择由其中⼀⽅按扣除标准的100%扣除。

具体扣除⽅式在⼀个纳税年度内不得变更。

第三章继续教育专项附加扣除第七条纳税⼈接受学历继续教育的⽀出，在学历教育期间按照每年4800元（每⽉400元）定额扣除。

纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育⽀出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

第⼋条个⼈接受同⼀学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育⽀出可以由其⽗母按照⼦⼥教育⽀出扣除，也可以由本⼈按照继续教育⽀出扣除，但不得同时扣除。

个税住房贷款专项附加扣除标准住房贷款利息扣除标准1、扣除范围：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

2、扣除方式：定额扣除。

3、扣除标准：按照每月1000元的标准定额扣除。

4、扣除期限：扣除期限最长不超过240个月。

5、扣除主体：（1）经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度不能变更。

（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按照扣除标准的100%扣除。

也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按照扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

6、留存资料：纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

7、注意事项：纳税人及其配偶在一个纳税年度内，不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

住房贷款利息扣除答疑1、首套房贷款还清，贷款买第二套房按照首套房利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房是否可以享受住房贷款利息扣除？答：纳税人此前没有享受住房贷款利息扣除，那么按照首套房贷款利率贷款购买的二套房，可以享受住房贷款利息扣除。

2、如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除？答：只要纳税人申报扣除过一次住房贷款利息扣除，那么在个人所得税专项附加扣除的信息系统里面就会有住房贷款利息扣除的记录，之后纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

3、父母和子女共同买房，房屋产权证明、贷款合同均为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何申请？答：主贷人为子女，由子女享受住房贷款利息专项附加扣除；主贷人为父母中其中一方，由父母任意一方享受主动贷款利息付款扣除。

4、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？答：住房贷款利息专项附加扣除最长不能超过240个月，240个月以后不能享受附加扣除。

2019年以后，房贷还处于还款期，符合条件的用户就可以申请专项付款扣除。

个税专项扣除文件填写说明一、首页扣除年度：2019纳税人姓名：填写人本人姓名纳税人身份证件类型：居民身份证纳税人身份证件号码：身份证号码（身份证件号码应从左向右顶格填写，位数不满18位的，需在空白格处划“/”）手机号码：纳税人识别号：联系地址：电子邮箱：扣缴义务人名称：不需要填写扣缴义务人纳税人识别号：不需要填写配偶情况：下拉选项选择“有配偶”或者“无配偶”配偶姓名、配偶身份证件类型（居民身份证）、配偶身份证件号码二、子女教育支出1.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段（注：a.本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。

B.子女满3周岁，但未入幼儿园的，也需要填写。

子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段，但确实未接受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校可以填写“无”）；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。

（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

只有这两种分配方式。

（3）子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

（4）纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存的资料：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。

纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

子女姓名身份证件类型：居民身份证身份证件号码：出生日期：0000-00-00国籍：当前受教育阶段：当前受教育阶段起始时间：0000-00当前受教育结束时间：0000=-00教育终止时间：当前就读国家（地区）：当前就读学校：填写学校名称（如子女在2019年度内满3周岁，目前还未上学，可以填写“无”）.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？答：无需细化填写。