个税专项附加扣除

2023个税专项附加扣除是什么个税专项附加扣除是什么1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;(2)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(1)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;(2)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依据《个人所得税》的规定，目前我国个人所得税起征点已经调整为5000元，个人所得高于5000元的，才需要缴纳个人所得税。

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。

此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。

其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。

而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。

下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。

一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。

也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。

需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。

难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。

根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。

2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。

如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。

二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。

具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。

若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。

这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。

1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。

答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。

三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。

个人所得税专项附加扣除中一、什么是个人所得税专项附加扣除？专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了法定的基本减除费用外，还可以扣除的一些特定支出。

这些支出包括但不限于子女教育费、继续教育费、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的支出。

此项政策旨在减轻纳税人的税收负担，特别是对于有特定支出需求的家庭而言，具有显著的减税效果。

二、专项附加扣除的具体项目1. 子女教育：纳税人可以为其未成年子女接受学前教育和学历（学位）教育的相关支出享受扣除。

2. 继续教育：纳税人本人接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育的支出，也可以在规定额度内扣除。

3. 大病医疗：纳税人或其配偶、未成年子女发生的高额医疗费用，可在超出一定标准后的部分进行扣除。

4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出在一定年限内可以扣除。

5. 住房租金：无法享受住房贷款利息扣除的纳税人，可以按规定额度扣除租房支出。

6. 赡养老人：纳税人赡养60岁以上的父母或其他法定赡养人的支出，也纳入扣除范围。

三、如何申请专项附加扣除？申请专项附加扣除通常需要通过税务部门提供的电子税务局平台或者个人所得税A进行操作。

以下是一般流程：1. 登录个人所得税A或电子税务局网站。

2. 进入专项附加扣除信息填报界面。

3. 根据个人实际情况选择相应的扣除项目并填写相关信息。

4. 提交信息等待审核。

5. 审核通过后，相关扣除将在计算个税时自动生效。

四、应用范本假设张先生是一名已婚人士，有一子一女，分别就读于大学和高中。

张先生本人正在接受职业资格继续教育，同时他还负担着父母的赡养责任。

张先生还背负着首套住房贷款。

以下是张先生如何申报专项附加扣除的范本：1. 子女教育：张先生可以为就读大学的子女每月扣除1000元，为就读高中的孩子每月扣除800元。

2. 继续教育：张先生本人每月可扣除400元的继续教育费用。

3. 住房贷款利息：张先生每月可扣除1000元的住房贷款利息。

4. 赡养老人：张先生每月可扣除2000元的赡养老人费用。

个税专项附加扣除文稿
在个人所得税法修订中，新增了个税专项附加扣除政策，旨在减轻个人负担，促进消费升级。

本文将对此政策进行详细解读和分析。

一、扣除标准
个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面。

扣除标准分别为：子女教育每个月每个子女教育支出不超过1000元；继续教育每年每人继续教育支出不超过4000元；大病医疗实际费用支出扣除；住房贷款利息每年扣除不超过12000元；住房租金每月扣除不超过1500元。

二、申报方式
纳税人可在年度汇算时，自行填报扣除项目及金额。

网上申报可享受更便捷的服务，避免纸质申报过程中的繁琐。

三、政策优惠
个税专项附加扣除政策下，纳税人可根据自身情况选择合适的扣除项目，最大程度减少应纳税额。

尤其对有子女、有大病支出等家庭来说，减轻财务压力有着积极意义。

四、合理规划
纳税人在申报扣除时，要充分了解政策规定，合理规划个人财务。

可以通过降低税负来增加家庭收入，提高生活质量。

五、总结
个税专项附加扣除政策的出台，为广大纳税人带来了实实在在的利益。

纳税人要认真学习掌握相关政策，合理规划自己的个人理财，充分享受政策带来的便利和优惠。

愿政策的实施能够有效地提升广大人民群众的获得感和幸福感，促进经济社会的可持续发展。

个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除.今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。

个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。

●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女,同时也包括未成年但受到本人监护的非子女.●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除.●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历(学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：(1）纳税人在中国境内接受学历(学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

个⼈所得税专项附加扣除是什么意思随着新的⼀年的到来，国家的很多法律也有了⼀些新变化，⽐如个税改⾰。

⽽个⼈所得税专项附加扣除就是个税改⾰很重要的⼀部分，它减轻了个⼈的税负和家庭的负担情况。

那么，个⼈所得税专项附加扣除究竟是什么意思呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对您有所帮助。

个⼈所得税专项附加扣除是什么意思1、专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险⼀⾦”等专项扣除外，还允许额外扣除的项⽬，如⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦，以及赡养⽼⼈等专项附加扣除等六项费⽤。

2、专项扣除费⽤是这次个税改⾰很重要的⼀部分，减轻了个⼈税负，有利于个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收⼊分配功能。

3、专项附加扣除项的设⽴，实际上是在“基本减除费⽤标准5000元/⽉+五险⼀⾦免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个⼈增加了免税额。

也就是说⽉收⼊扣除社保，再扣除这些专项扣除费⽤，之后剩余⾦额再纳税。

4、专项扣除的费⽤主要有⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤等。

5、专项附加扣除总共六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。

第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。

第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。

每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。

可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。

（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。

每个子女每月可以定额扣除2000元。

可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。

（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。

学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。

每月定额扣除3000元。

独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。

若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。

（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。

直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。

除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。

2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。

2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。

需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。

二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。

2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。

三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。

2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。

需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。

四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。

2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。

需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。

五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。

六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。

需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。

在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。

申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。