施工企业-现金流量表

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。

现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

会计准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。

一般认为，在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。

因此，从现金流量产生的背景来看，其主要作用是提供现金流量方面的信息。

1 现金流量表的作用一般来说现金流量表有以下几个方面的作用：1.1 能说明企业现金流入和流出现金流量表将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按流入和流出项目分别加以反映。

如某企业现金流量表为：某企业当期销售产品和提供劳务共获得现金500万元，支付职工工资奖金100万元，当期购置固定资产流出现金200万元，偿还银行利息30万元。

同样，企业生效经营活动中的其他涉及现金流入流出业务也可以分别归入以上现金流量之中，并在现金流量表中适当反映。

因此，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，即企业的现金从何而来，又走向哪里。

1.2 有助于客观评价企业整体财务状况企业管理层编制会计报表的一个主要目的，就是通过报表反映企业经营情况和财务状况，为决策层提供有益的信息；通过分析现金流量表，可以分别从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面评价企业的财务状况。

1.2.1 经营活动对于任何一个企业，经营活动现金流入，主要是销售商品和提供劳务收到的现金，数额越大越好，因为这代表企业正常获取现金的能力。

企业总是希望能进行现金交易，不愿赊销。

所有的销售也不可能都是现金交易。

因而企业又面临一个及时收回货款的问题。

工程施工企业会计是一门研究如何运用会计原理和方法对工程施工企业的经济活动进行确认、计量、记录和报告的学科。

工程施工企业作为国民经济的重要组成部分，其会计处理具有特殊性和复杂性。

本文将从工程施工企业会计的特点、核算内容、科目设置、报表编制等方面进行探讨。

一、工程施工企业会计的特点1. 项目性：工程施工企业以项目为基本核算单位，会计处理需针对每个项目进行详细核算。

2. 动态性：工程施工过程具有周期长、进度快、变化多的特点，会计核算需动态反映项目进度和成本变化。

3. 复杂性：工程施工企业涉及的业务范围广泛，会计核算需兼顾人力、物力、财力等多种资源。

4. 合同性：工程施工企业会计需依据合同约定进行成本核算和收入确认。

5. 法规性：工程施工企业会计需遵循国家相关法律法规和行业标准。

二、工程施工企业会计核算内容1. 成本核算：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等。

2. 收入确认：根据工程施工合同的履行情况，确认主营业务收入。

3. 费用核算：包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费等。

4. 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等。

5. 负债核算：包括应付账款、预收账款、应付工资、应交税费等。

6. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

三、工程施工企业会计科目设置1. 成本类科目：如工程施工成本、合同毛利等。

2. 收入类科目：如主营业务收入、其他业务收入等。

3. 费用类科目：如主营业务成本、管理费用、销售费用等。

4. 资产类科目：如现金、银行存款、应收账款等。

5. 负债类科目：如应付账款、预收账款、应付工资等。

6. 所有者权益类科目：如实收资本、资本公积、盈余公积等。

四、工程施工企业会计报表编制1. 资产负债表：反映工程施工企业某一特定时点的财务状况。

2. 利润表：反映工程施工企业一定时期内的经营成果。

3. 现金流量表：反映工程施工企业一定时期内的现金流入和流出情况。

第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其规模和影响力日益增强。

施工企业在建筑产业链中占据核心地位，其财务状况直接关系到企业的生存和发展。

本报告通过对某施工企业近三年的财务报表进行分析，旨在全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业决策提供参考。

二、企业概况某施工企业成立于20XX年，主要从事房屋建筑工程、市政公用工程、公路工程、水利水电工程等施工业务。

企业拥有丰富的施工经验和专业的技术团队，业务范围遍布全国多个省市。

近年来，企业业绩稳步增长，市场份额不断扩大。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，我们可以看到企业的资产主要由流动资产和非流动资产构成。

流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。

从近三年的数据来看，企业的流动资产占总资产的比例逐年上升，说明企业短期偿债能力较强。

但同时也应关注流动资产中应收账款和存货的周转率，以判断企业的资产质量。

（2）负债结构分析企业的负债主要包括流动负债和非流动负债。

流动负债包括短期借款、应付账款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。

从近三年的数据来看，企业的流动负债占总负债的比例逐年下降，说明企业负债结构趋于合理。

但长期借款比例较高，需关注企业的长期偿债能力。

2. 利润表分析（1）营业收入分析从利润表可以看出，企业的营业收入呈逐年增长趋势，说明企业市场竞争力较强，业务规模不断扩大。

（2）营业成本分析企业的营业成本也呈逐年增长趋势，但增长速度低于营业收入，说明企业盈利能力较好。

（3）期间费用分析企业的期间费用主要包括管理费用、销售费用和财务费用。

从近三年的数据来看，期间费用占营业收入的比例逐年下降，说明企业费用控制能力较强。

3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析企业的经营活动现金流量主要为经营活动产生的现金流入和流出。

从近三年的数据来看，企业的经营活动现金流量净额呈波动性增长，说明企业经营活动产生的现金流入和流出较为稳定。

建筑施工企业会计准则建筑施工企业是一类特殊的企业，其经营和管理具有复杂性、长期性和高风险性。

为规范建筑施工企业的会计核算，推进企业财务管理的规范化和科学化，中国财政部制定了《建筑施工企业会计制度》（以下简称《会计制度》），并于2007年正式实施。

本文将从几个方面介绍建筑施工企业会计准则。

一、会计核算基本原则1. 实行现金流量表和资产负债表两张报表并存的会计制度。

2. 以合同为核算单位，以合同的签订、履行、结算和支付等环节为会计核算节点。

3. 实行成本计算中心制度，以工程项目为成本计算中心。

4. 实行完工百分比法，以建筑工程完工的百分比来确定收入和成本，确保收入和成本的匹配和合理性。

二、会计核算内容1. 合同签订阶段：应当核算合同签订费用，包括合同签订、工程勘察、设计、招标等费用。

2. 合同履行阶段：应当核算工程施工、工程材料、机械使用、劳务费用等成本，以及工程项目管理费用、财务费用等间接费用。

3. 合同结算阶段：应当核算工程结算、工程索赔、工程税金等费用，以及扣除预提费用、未决工程和坏账等损失。

4. 合同支付阶段：应当核算工程进度款支付、工程完工款支付、工程结算款支付等费用。

三、会计核算方法1. 项目计量法：采用工程量清单和单价合同的建筑工程，应当采用项目计量法核算工程收入和成本。

2. 综合合同法：采用总价合同和日工合同的建筑工程，应当采用综合合同法核算工程收入和成本。

3. 工程分部分项法：采用分部分项合同的建筑工程，应当采用工程分部分项法核算工程收入和成本。

四、会计报表建筑施工企业应当按照财务会计报告、成本核算报告、现金流量表等要求编制相应的会计报表。

1. 财务会计报告：编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

2. 成本核算报告：编制工程项目成本核算报表、工程项目收入核算报表等报表，反映企业工程项目成本和收入情况。

3. 现金流量表：编制现金流量表，反映企业的现金流入和流出情况以及现金余额的变化情况。

一、工程施工科目的设置与核算1. 工程施工科目下设“合同成本”、“合同毛利”二级明细科目，企业可根据实际需要设置三级及以下明细科目，并按工程项目设置项目辅助核算。

2. 合同成本明细科目核算企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用。

3. 合同毛利明细科目核算确认合同收入、合同费用时，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。

二、工程施工在报表中的显示1. 利润表：工程施工科目的借方余额反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利，应作为“主营业务成本”项目列示；工程施工科目的贷方余额反映已完工合同的成本和毛利，应作为“主营业务收入”项目列示。

2. 资产负债表：工程施工科目的借方余额反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利，应作为“存货”项目列示；工程施工科目的贷方余额反映已完工合同的成本和毛利，应作为“应收账款”项目列示。

3. 现金流量表：工程施工科目的借方余额反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利，应作为“经营活动产生的现金流量”项目列示；工程施工科目的贷方余额反映已完工合同的成本和毛利，应作为“投资活动产生的现金流量”项目列示。

三、工程施工与工程结算的关联1. 工程结算科目核算企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

2. 在工程施工合同完工后，应将工程施工科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，借记工程结算科目，贷记工程施工科目。

3. 工程结算科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。

综上所述，工程施工在报表中的显示需要从利润表、资产负债表和现金流量表三个方面进行反映。

通过对工程施工科目的设置与核算，可以准确反映建筑施工企业的实际成本、毛利以及向业主办理结算的累计金额，为企业管理者和投资者提供决策依据。

建筑施工企业会计准则引言建筑施工企业会计准则是为了规范建筑施工企业的财务会计管理而制定的一套准则。

建筑施工企业会计准则对建筑施工企业的财务报表编制、会计核算、会计处理等方面进行了系统规范，旨在提高建筑施工企业会计信息的准确性、可比性和透明度。

本文将对建筑施工企业会计准则的核心内容进行详细阐述。

1. 适用范围建筑施工企业会计准则适用于国内的建筑施工企业，包括建筑工程、市政工程、装饰工程等相关企业。

2. 财务报表编制建筑施工企业应按照建筑施工企业会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

财务报表应按照会计期间进行编制，一般为年度。

3. 会计核算3.1 收入确认建筑施工企业应当按照完工百分比法确认工程收入。

工程收入应在工程完工后确认，并按照合同约定与实际工程进度相一致进行核算。

3.2 成本核算建筑施工企业应按照实际发生的成本进行核算。

包括直接材料成本、人工成本、机械使用费用、间接费用等。

在核算成本时，企业应注意区分直接成本和间接成本，确保成本的准确计算。

3.3 存货核算建筑施工企业的存货包括施工材料、在建工程和已完工但未交付的工程。

存货应按照市场价值或成本低者进行计量，且应进行定期盘点和调整。

3.4 投资性房地产核算建筑施工企业如涉及投资性房地产，应按照投资性房地产的会计准则进行核算。

涉及到投资性房地产的收入、成本、折旧、摊销等都需要按照相应的规定进行会计核算。

4. 会计处理4.1 固定资产建筑施工企业的固定资产应按照建筑施工企业会计准则进行会计处理。

对于固定资产的购置、使用、转让、报废等均应按照相关规定进行会计处理。

4.2 长期股权投资建筑施工企业的长期股权投资应按照《企业会计准则》相关规定进行会计处理。

4.3 债务处理建筑施工企业的债务处理涉及到借款、偿还、计提利息等。

应按照相关规定进行会计处理。

4.4 税收处理建筑施工企业应按照国家税收法律法规进行税收处理，并按照税收法律法规的要求报送相关税种的纳税申报表。

第1篇一、概述建筑施工财务会计制度是建筑施工企业进行财务管理、会计核算和内部控制的重要依据，对于提高企业经济效益、保障企业合法权益具有重要意义。

本文旨在探讨建筑施工财务会计制度的主要内容，以期为我国建筑施工企业提供参考。

二、建筑施工财务会计制度的主要内容1. 财务会计制度的目标和原则（1）目标：建立健全建筑施工财务会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，促进企业健康发展。

（2）原则：遵循国家有关法律法规，坚持真实性、准确性、完整性、及时性、可比性、一致性原则。

2. 财务会计科目体系（1）资产类科目：固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、其他资产等。

（2）负债类科目：短期借款、长期借款、应付账款、预收账款、应交税费、其他应付款等。

（3）所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

（4）收入类科目：营业收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。

（5）费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、期间费用等。

3. 会计核算方法（1）权责发生制：以权利和责任的发生为依据，确认收入和费用。

（2）收付实现制：以现金的收付为依据，确认收入和费用。

（3）会计分期：将企业生产经营活动划分为若干个会计期间，以反映企业的财务状况和经营成果。

4. 财务报表编制（1）资产负债表：反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况。

（2）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。

（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况。

（4）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益的变动情况。

5. 财务分析（1）偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析企业的偿债能力。

（2）营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率等指标，分析企业的营运能力。

（3）盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、总资产收益率等指标，分析企业的盈利能力。

一、工程施工报表的核算科目根据我国《企业会计准则》和《企业会计制度》，工程施工报表主要核算以下科目：1. 工程施工：核算企业各项工程施工合同发生的实际成本，下设合同成本、合同毛利等二级明细科目。

2. 工程结算：核算建筑施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。

3. 应收账款：核算企业因工程施工合同而形成的应收款项。

4. 预收账款：核算企业因工程施工合同而收到的预付款项。

5. 存货：核算企业为工程施工而储备的材料、设备等。

二、工程施工报表在财务报表中的放置位置1. 利润表在利润表中，工程施工报表主要包括以下内容：（1）营业收入：包括工程结算收入和存货销售收入。

（2）营业成本：包括工程施工成本和存货销售成本。

（3）期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。

（4）营业利润：营业收入减去营业成本、期间费用后的余额。

（5）利润总额：营业利润加上营业外收入、减去营业外支出后的余额。

2. 资产负债表在资产负债表中，工程施工报表主要包括以下内容：（1）流动资产：包括应收账款、预收账款、存货等。

（2）非流动资产：包括长期应收款、长期投资等。

（3）流动负债：包括应付账款、预付款项等。

（4）非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。

（5）所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

3. 现金流量表在现金流量表中，工程施工报表主要包括以下内容：（1）经营活动产生的现金流量：包括工程结算收入、存货销售收入、应收账款回收等。

（2）投资活动产生的现金流量：包括长期应收款收回、长期投资收回等。

（3）筹资活动产生的现金流量：包括长期借款、长期应付款等。

三、工程施工报表的编制要求1. 按照企业会计准则和会计制度的规定，准确核算工程施工报表各项科目。

2. 工程施工报表应当真实、完整、准确、及时地反映企业的财务状况和经营成果。

3. 工程施工报表的编制应当遵循一致性原则，确保报表各项目之间的勾稽关系。

浅议建筑施工企业的现金流管理摘要：施工企业的现金流管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。

本文首先分析了施工企业现金流管理面对的问题，接着重点从加强财务管理制度建设和建立以财务管理为核心的企业经营信息管理系统两方面对存在问题进行了系统论述。

关键词：施工企业；现金流管理中图分类号：tu71 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0048-01建筑施工企业的现金流管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展能力，即使企业有盈利能力，如若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，甚至会出现盈利倒闭现象。

因此，以完善的财务管理制度和企业经营管理信息系统为基础，建立起以现金流管理为核心的现代企业管理制度，将有利于建筑施工企业在激烈的竞争中抓住机遇，不断地增加自身的实力。

一、建筑施工企业做好现金流管理的意义首先，做好现金流管理可以加速资金回笼，这是企业继续投入新项目、拓展企业经营领域的前提。

不断开拓新的领域和市场是企业生存发展的根基。

工程承包市场的根基就是不断寻找新的项目，进行不断的投资。

新项目的投标保函以及履约保函就需要相当的现金，没有足够的现金，企业就无法投标，也就无法获得新的项目，企业也就失去了继续生存发展的根基。

良好的现金流管理体制，不仅保障了企业经营各个环节的现金需求，同时由于周密的资金使用计划，加速了资金的回笼，保障了企业有足够的现金满足投资的需要。

其次，企业能够合理配置资金，以保障在建项目的顺利实施。

在现代工程承包行业中，由于“买方市场”的指导原则，业主和工程师总是拥有多方面的权利，决定着承包市场和承包工程的全局多半由业主和工程师控制。

因此承包人在面临繁重的责任和义务的同时，加强核心管理工作是最直接的回避风险的手段。

良好的现金流管理制度使得承包人围绕着现金流动的各个环节做好资金的管理，根据项目的具体情况需要，做好资金预算，制订资金使用计划，合理的进行资金配置，实现项目间的资金调度和安排，避免盲目投资造成的资金短缺，保障在建项目的顺利施工。