财政与税收：第1章 财政概念和财政职能

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1、国家的存在是财政存在的充要条 件
• 国家凭借强制性的政治权力参加社会产品的分配， 就是原始的税收——财政收入的主要形式。另一 方面，国家为了维持自身存在和运转消耗社会产 品的过程，就是财政支出。因此，国家的存在是 财政存在的充要条件。只要国家存在，财政就能 够存在；只要国家存在，财政就必然存在。
• 纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每 个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物 品或劳务消费的减少。西方经济学家根据萨缪尔 森的定义，总结了公共产品相对于私人产品的特 征：
• (1)效用的不可分割性、 • (2)消费的非竞争性和 • (3)受益的非排他性。
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• 由于公共产品具有上述特征，市场对公共产品的生产进行资源配置时，就会 出现失灵的现象。一般来说，由于“免费搭车”现象的存在，完全由市场决 定的公共产品的生产量是不足的。在这种情况下，政府就应该设法增加公共 产品的供给。
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2、市场经济体制下财政存在的必要 性得到了扩展。
• 市场经济体制下，市场对资源配置起主导作用，市场上的一切经济行为都是 按照价格机制运作。古典经济学家们认为，完全竞争的市场机制可以通过供 求双方的自发调节，使资源配置和社会生产达到最优状态，即所谓的“帕累 托最优”。如果情况真是这样，财政的作用就应该只限于筹集政府收入，它 存在的必要性也就只是源于国家的存在。但是，我们看到，现实情况并不是 这么理想，在市场经济体制下，我们对财政存在必要性的认识还应该更进一 步。问题主要在于完全竞争的市场机制只是经济学研究中的一种理想，在现 实生活中并不具备形成完全竞争市场所需的全部条件。而只要有某一条件没 有得到满足，市场机制在实现资源有效配置上就有可能出现失灵。
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• 市场配置的这种供需关系在诸多的不确定性因素的驱动下，呈现出杂乱无章 的状态，使人们不能很好地把握市场的资源配置功能。也就是说，市场这只 “看不见的手”并非万能，经济学家称它为“市场失灵”或“市场失效”。 这就必须由“看得见的手”即政府职能来发挥作用，采取宏观调控，以弥补 市场的不足和限制市场消极作用的发挥。

缺乏竞争； 6、政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以
控制； 7、寻租行为等。
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第二节 财政概念
一、财政的基本含义与特征 （一）财政一词的来源 （二）财政的本义
（三）财政的定义：是政府集中一部分社会资源用于 满足社会公共需要的收支活动或分配活动。
（四）财政的基本特征或一般特征 1、公共性； 2、历史性； 3、财政征收的强制性； 4、财政报偿的非对等性； 5、财政收支的基本平衡性。
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二、财政的性质 （一）再分配性质 （二）公共性质
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第三节 财政职能
西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发 ，将公共财政的基本职能归结为以下三方面：
一、资源配置职能
（一）财政资源配置的目的：主要指财政应为全社 会 提供公共品和公共服务，运用经济、法律等手 段矫正外部效应和维护市场的有效竞争。
1、保证社会总供给和总需求的基本平衡； 2、通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器” 的作用。 2020/5/4
本章小结
一、本章重点和难点
1、重点：1、3节
2、难点：政府干预失效的原因
二、本章重要名词
1、市场失灵和市场缺陷；2、政府干预失效；
3、财政；
4、财政职能。
三、本章思考题
1、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现
） 7、 《经济研究》、 《财政研究》等。 四、教学要求
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第一章 财政概念与财政职能
第一节 第二节 第三节
政府与市场 财政概念 财政职能
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本章学习目的： 1、弄清学习财政学为什么要从政府与市场的关系
说起？ 2、了解市场失灵与缺陷的表现以及政府干预的必

第一章财政概念和财政职能第一章财政概念和财政职能1. 财政：财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。

（1）财政是一种分配活动，属于分配范畴。

（2）财政活动的主体是政府（或国家）。

财政表现为政府的集中性分配活动，是一种政府行为。

（3）财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社会公共需要。

（4）财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值。

2. 私人物品：私人物品是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。

私人物品能分割开并分别地提供给不同的个人和单位，也不给他人带来外部的收益和成本。

3. 公共物品：公共物品是由以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。

公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。

4. 公共物品的特征：非排他性与非竞争性5. 财政的基本特征：（1）阶级性和公共性（2）强制性和无直接偿还性（3）收支的对称性或平衡性6. 市场失灵：所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。

它主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的的活动市场无能为力。

7. 市场失灵的表现：（1）公共物品（2）外部效应（3）垄断（即竞争失效）（4）信息不充分（5）市场不完全（6）偏好不合理（7）收入分配不公（8）失业、通货膨胀和经济波动8. 如何解决：既然市场存在失灵状况，政府的介入和干预就有了其必要性和合理性。

而财政正是政府干预和调控的主要工具。

9. 政府的经济作用：（1）政府干预市场的手段：行政法律手段、组织公共生产、经济政策（2）政府干预失效（3）发挥政府经济作用的不同模式10. 财政的职能：指财政活动所具有的客观功能。

（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）调控经济职能（4）监督管理职能第二章财政支出的基本理论1. 财政支出效益理论：指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。

提高各类财政支出项目的效率。
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（二）收入分配职能
基于市场机制的收入分配 劳动收入：工资、薪金、奖金、津贴等。 非劳动收入：财产收入、租金、利息、红利等。
市场机制与分配公平 劳动能力和机会差异→劳动收入差距 财富差距 资产差异→资产收益差距 财富差距经由代际传承关系进一步扩大
财政的收入分配职能 清晰界定市场分配与财政分配的界限和范围； 提高工资透明度，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入 制度； 税收调节：累进个人所得税、财产税、遗产与赠与税等 转移性支出：社会保险支出、社会救助支出等
政府介入和干预市场的手段
行政、法律手段 组织公共生产：公共生产≠公共提供 财政手段
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1.2 财政概念
理解财政 财政是一种国家（或政府）的经济行为 财政的定义
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（一）理解财政
从个人、企业、政府和国际的层面上，金融或货币管 理可以分为个人理财、企业理财、政府理财和国际金 融，其中，政府理财即为财政。
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提问与解答环节
Questions and answers
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结束语 CONCLUSION
感谢参与本课程，也感激大家对我们工作的支持与积极的参与。课程 后会发放课程满意度评估表，如果对我们课程或者工作有什么建议和 意见，也请写在上边，来自于您的声音是对我们最大的鼓励和帮助， 大家在填写评估表的同时，也预祝各位步步高升，真心期待着再次相 会！
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（三）经济稳定与发展职能
经济稳定的含义
充分就业 物价稳定 国际收支平衡
经济发展
增长：指一国产品和劳务的数量增加，通常以GDP及其人 均水平来衡量。
发展： 含义较增长为广，指通过物质生产的不断增长来满足人们 不断增长的基本需要。 不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产 出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件 的变化。