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财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。
A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。
A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。
A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。
A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。
A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。
第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
第2讲财政与税收第2讲财政与税收知识清单一、国家财政（一）财政及其作用1．财政的含义；财政是指国家的收入和支出。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政的作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（二）财政收入与支出1．财政收入（1）含义；国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
（2）来源：①税收收入(最普遍最重要)；②利润收入；③债务收入；④其他收入。
（3）影响因素：①经济发展水平（基础性影响因素）；②分配政策。
2．财政支出（1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
（2）分类：①经济建设支出(有利于国家集中力量办大事)；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出（是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证）；④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助)；⑤债务支出。
3．财政收入与支出的关系：（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
（2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
（3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
二、征税和纳税（一）税收及其种类1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征：（1）三个基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性（2）三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：（1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（2）目前在我国，影响很大的两个税种①增值税基本内容：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
实行比例税率，基本税率是17%。
财政与税收试卷及答案一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。
A、生产正外部性B、消费正外部性C、消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。
A、纯公共产品B、混合公共产品C、私人产品D、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是()。
A、税收B、国债C、国有资产收益D、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。
A、国防支出B、科教文卫支出C、社会集团购买D、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是()。
A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、商业保险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。
A、动用财政结余B、发行政府债券C、向银行透支D、增加税收8、我国国家预算的审批权属于（）。
A、国务院B、财政部C、全国人大D、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。
A、企业所得税B、增值税C、消费税D、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是()。
A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B、规费C、上缴利润D、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。
A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。
A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。
A、税收收入B、债务收入C、利润收入D、其他收入15、成本——效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。
（）A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（）。
A、外部效应B、公共产品和服务C、信息不对称D、宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。
《财政与税收》作业集答案《财政与税收》习题集答案第1章财政概述一、单项选择题1.A2.B3.C二、名词解释1.财政财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
它是“取之于民，用之于民”的。
2. 市场经济市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。
3. 市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。
但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。
三、问答题1. 财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴2. 现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。
（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。
3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？（1）如何提高基本建设的效率。
国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。
（2）行政事业费用如何使用。
行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。
（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。
政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。
1.联系现实经济生活中的种种财政税收现象和问题，理解?财政与税收?的研究对象和学习目的。
现代财政理论研究对象那么超出财政收入与支出管理本身，扩展至公共经济的整个领域，研究财政政策如何设计制定实施来消除通胀，增加就业与恢复经济增长，以实现整体的国民经济开展目标。
政府财政政策直接影响到纳税人的切身利益，财政收入来自于每一位纳税人，财政支出与分配又不同程度影响每一位纳税人的实际福利水平，能否举例？，纳税人作为利益相关方，有直接动机监视政府财政行为，政府“该不该干〞“干得如何〞，监视成效又取决于纳税人的分析水平。
通过学习，提高对政府财税活动进展分析与评价的能力，并增强对政府财税活动可能产生结果的预见能力，进而增强事前选择和决策的能力〔housing market买房〕2.什么是财政？财政的根本构成要素有哪些内容？财政是以政府为主体的分配活动，是一国政府采取一定形式，以一部分国民收入〔产品和效劳〕为分配对象，为满足国家实现某种职能的需要而实施的分配行为。
在本质上表达着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性两个根本属性。
这一表述中，内含了财政四大要素：主体、客体，形式与目的。
3.市场失效有哪些表现？政府干预会产生哪些方面的本钱？市场失效极易造成高污染〔信息不对称〕信息的不完全，收入分配不公平。
外部效应以及缺乏效率，其他如破坏信用、有毒食品等一般而言，人性自私，行为短视，无视整体及长远利益。
4.试述公共财政的概念及其根本特征公共财政是国家〔政府〕为市场提供公共产品和效劳的分配活动或经济行为，是与市场经济相适应的一种财政模式公共财政是弥补市场失灵的财政，公共财政是公平的一视XX的财政，公共财政是非市场盈利的财政，公共财政是法治化财政。
5.市场经济下，财政三大职能的含义，活动范围及实现的机制是什么？资源配置即指资源组合,归根结底即为资源使用效率问题。
一是资源的充分利用,二是被充分利用的资源是否用得恰到好处,是否到达最优配置〔例如我国，改革前这两者均处于低水平〕。
《财政与税收》课程期末试卷及答案1、公共产品的特征是、。
2、影响财政收入规模的因素有、、和。
3、财政赤字的弥补方法有、、、。
4、财政支出按照经济性质可以分为和。
5、税收的特征是、、。
二、单选题（每小题1分，共计15分）1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。
这属于公共产品的( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。
A.被动赤字B.主动赤字C.预算赤字D.决算赤字3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。
A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。
A.社会消费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。
A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。
A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C.保管不善造成毁损材料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。
A.税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D.税源式减免.8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。
A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。
A.只行使地域管辖权B.只行使居民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使公民管辖权10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。
A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
财政与税务名词解释及简单题汇总1财政是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
2、资源配置是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。
3财政收入，又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。
4财政支出，又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。
5财政收入规模指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。
它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。
6、财政支出规模是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。
它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。
7、财政收入结构是指各种财政收入的比例关系。
它反映一个国家财政收入的来源与构成情况。
8、财政支出结构是指各项财政支出所占的比例。
不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向。
9税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。
10流转税是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等。
11所得税是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。
12税收效率指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
它包括税收的行政效率，税收的经济效率。
13税收制度的含义？税收制度简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。
它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，成为双方共同遵守的法律依据。
一.市场失灵及其表现市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的帕累托最优状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。
表现：1.资源配置较低（1）垄断（2）信息不充分和不对称，不能有效提供公共产品（3）外部效应（4）公共物品，风险和不确定性2.收入分配不公3.宏观经济波动二.政府干预失效表现及原因表现：1.未达到预期目标2.虽然达到干预目标，但成本太高，造成资源浪费。
3.未达到目标或虽实现了目标，同时又产生了未预料到的副作用。
原因：1.有限信息2.决策的失效3.政府组织管理的局限性4.对私人市场反应的控制能力有限。
5政府部门的低效率.三.财政的职能及实现方式1.资源配置职能（1）合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。
（2）优化财政支出结构。
（3）合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。
（4）提高财政配置工具的使用效率。
2.收入分配职能（1）合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。
（2）改进和完善行政和事业单位职工工资制度。
（3）加强税收调节。
（4）改进和完善财政转移性支出制度。
3.经济稳定与发展职能（1）完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。
（2）根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。
（3）加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。
（4）利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
（5）财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。
四.公共产品的特征1.效用的不可分割性2.取得方式的非竞争性3.消费的非排他性五.公共支出分类1.经济性质分：购买性支出；转移性支出2.支出功能分类：行政管理费支出；国防费支出；社会文教费支出；社会保障费支出；经济建设费支出；其他支出3.具体用途：传统用途；改革用途4.其他分类：预算级次；支出目的；政府对公共支出控制能力；受益范围六.影响公共支出规模的因素1.经济性因素2.政治性因素3.社会性因素七.影响财政支出结构的因素1.政府职能2.经济发展水平3.财政支出总量4.制度变迁八.财政支出效益的评价方法1.“成本-效益”分析法2.最低费用选择法3.公共定价法：纯公共定价；管制定价九.购买性支出的内容及特点购买性支出主要包括政府用于国防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，环境等方面的消费性支出和用于购买兴办投资事业所需商品与劳务的公共投资性支出。
《财政与税收》课程练习题《财政与税收》练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（）①企业②国家③家庭④社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配4.财政分配的目的是（）①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益③实现国家职能④维持国家机器的正常运转5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件6.财政产生的必要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做( )①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是( )①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( )①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括( )①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（）①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（）①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有( )①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有( )①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性④控制风险和不确定性⑤促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面( )①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有( )①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：( )①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。
第一章2 简述财政的四大构成要素（1）财政主体。
财政的分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。
①在财政分配行为的参与主体中，主导的一方是国家。
②国家或政府作为财政分配的主体，与财政有密切的关系。
（2）财政客体。
即财政对象，一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分国民收入。
社会产品和服务，即国民收入（一个国家在一定时期内所产生的最终产品和所提供的全部服务的市场价值的总和）是国家或政府取得财政收入的根本之源。
（3）财政形式。
国家或政府组织财政分配活动所采用的具体形式。
分配形式可以是实物、力役或价值形式。
（4）财政目的。
财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。
原因是国家的社会管理职能和经济职能。
3.简述公共财政的基本特征（1）弥补市场失灵的财政（2）应当是一视同仁的财政（3）是非市场盈利的财政（4）是法治化的财政4.简述财政干预资源配置的必要性及财政资源配置职能的机制（1）必要性——市场不能提供高效（最优）的资源配置①市场不能提供公共品②外部经济性的存在③递减工业的存在以及垄断、信息不对称（递减工业看PPT）（2）机制——政府通过财政手段减少市场失灵造成的资源配置的无效或低效的具体途径或方式①确定资源总量在两大部门的配置比例②有效配置政府部门拥有的资源③使市场效率损失最小化5.画出税收自动稳定功能的示意图并加以简要说明PPT 4页6.画出财政自动稳定功能的示意图并加以简要说明7.财政的一般特征财政具有公共性和利益集团性（阶级性）。
①公共性：财政活动所具有的满座社会成员的公共需求的属性，是不同社会形态下财政的共性。
②阶级性：财政作为国家的分配活动，反应的是统治阶级的利益。
论述（简述）财政的一般特征。
（一）财政是国家的经济活动（二）阶级性与公共性（三）强制性与无偿性（四）平衡性8.财政的基本职能三大职能：资源配置职能——效率职能、收入分配职能——公平职能、稳定经济职能——稳定职能（一）效率职能：通过财政资金的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构，达到资源的高效利用的目标。
（二）公平职能：政府调整国民收入分配格局的职能。
收入或财富的分配本身是市场资源配置过程的结果，而对这个结果进行调整或纠正，财政收入分配职能的表现。
即通过调节各分配主体之间的物质利益关系，实现公平合理分配的目标。
（三）稳定职能：政府通过财政活动对生产、消费、储蓄和投资等发生影响，去实现相对充公就业、适度通货稳定、合理的国际收支状况等目标，以达到稳定和增长宏观经济的目的。
三大职能的关系：①联系。
效率是公平与稳定的前提；公平、稳定是效率的保证②对立。
过渡追求效率会损害公平，过渡强调公平可能牺牲效率。
第二章1.考察财政支出效率的方法有哪几种？ Ppt 6页三大点共有三小点2.简述政府采购的特点①资金来源的公共性 ②非盈利性 ③采购对象的广泛性和复杂性④规范性 ⑤政策性 ⑥公开性 ⑦极大的影响力3.简述社会保险与社会救助的区别-----------书P69 (2)社会救助（1）、实施的对象不同。
社会保险的对象：以工资收入为其主要生活来源的劳动者；社会救济的对象：因个人生理原因、自然原因和社会因素而无力维持最低生活水平的生活贫困者、盲聋哑残者以及受害者。
（2）资金的来源不同。
社会保险的资金来源：用人单位和劳动者个人缴纳的保险费，国家适当补贴；社会救济的资金来源：国家财政和社会各界的捐助。
（3）实施的条件不同。
社会保险的实施条件：权利义务对等，劳动者及其单位尽了缴费义务才能享受社会保险待遇。
社会救济的实施条件：国家对全体社会成员的责任和义务，社会成员不承担缴费义务。
（4）实施的方式不同。
社会保险的实施方式：根据劳动者遭遇风险的不同有不同的规定，如养老、医疗、工伤等。
社会救济的实施方式：根据公民的收入水平、家庭负担等因素，按照国家的救济条件保证其最低生活需要。
3.竞争性招标采购有什么优点？其优点体现在采购活动的公开、公平、公正和竞争方面。
（1)有利于所有具备相关资格的供应商在公开的前提下展开公平竞争，确保交易公正，维护自己的权益。
（2)有利于采购方购得物美、质高、价廉的商品和劳务。
4.财政支出的原则（1）厉行节约、讲求效率（2）统筹兼顾、全面安排5.政府采购的作用（1）在财政方面的作用（2）在社会经济方面的作用①调节经济②促进就业③保护民族产业④保护环境第三章1.财政的收入形式——ppt 9页 4.3.32.公债的概念——ppt 9页3.公债的作用——ppt 10页4.制约一国财政收入规模的主要因素——书P84 三点第四章2、简述税收的形式特征?答：①税收的强制性税收的强制性，是指税收的征收凭借的是国家的政治权力，是通过国家法律形式予以确定的。
②税收的无偿性税收的无偿性，是指税收是价值的单方面的转移（或索取），是指个国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
③税收的固定性税收的固定性，是指征税要依据国家法律事先“规定”的范围和比例，并且这种“规定”要有全国的统一性、历史的连续性和相对的稳定性。
3、简述起征点和免征额的联系与区别？答：相同点：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。
不同点：当课税对象大于起征点和免征点时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分征税。
在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但二者照顾的侧重点不同，起征点照顾的是低收入者免征额则是对所有纳税人的照顾。
4、简述附加与加成的联系与区别？答：附加和加成是属于加重纳税人负担的措施。
附加是在正税以外征收的一部分税款。
通常把按国家税法规定的税率征收的税款称为正税，而把在正谁以外征收的附加称为副税。
加成是加成征税的简称，是对特别纳税人的一种加税措施。
5、简述课源法与申报法的有缺点?(1)课源法由于征税手续简便，可以节省这方面的费用，并且在这种制度安排下，纳税人合作与否并不关键，逃税现象相对可以减少。
(2)申报法在发达国家推行较广，这种方法基于纳税人对自身收入的信息来课税，一方面激发了纳税人的纳税意识，一方面为税务机关提供了便利，当然，它也对纳税人有较高的要求第五章1、简述增值税的类型。
(1)、消费型增值税所谓消费型增值税，是指允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。
纳税人当期购入的固定资产，虽然在以前的经营环节已经缴纳税金，但购入时其缴纳的税金允许全部扣除，实际上这部分商品是不征税的。
就整个社会来说，对生产资料不征税，只对消费资料征税，所以称为消费型增值税。
(2)、收入型增值税所谓收入型增值税，只允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营固定资产的当期折旧价值额的进项税额。
就整个社会来说，实际征税对象相当于全部社会产品扣除补偿消耗的生产资料以后的余额，即国民收入。
所以称为收入型增值税。
(3)、生产型增值税所谓生产型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。
就整个社会来说，由于增值税允许抵扣的范围，只限于原材料等劳动对象的进项税额，所以实际征税对象相当于国民生产总值。
故称生产型增值税。
2、增值税视同销售货物有哪些具体项目？一般货物用于非应税项目，非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围，而不是减税或免税的项目。
增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务。
营业税的应税项目包括：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。
3、简述我国消费税的调节范围。
消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一种税。
具体对五种商品的调节：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会次序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，比如烟、酒、鞭炮等，还有新开征的木筷子等。
第二类：奢侈品、非生活必需品，比如贵重首饰、化妆品等。
第三类：高耗能及高档消费品，比如小轿车。
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。
第五类：具有一定财政意义的产品，比如汽车轮胎。
4、简述消费税纳税人的规定。
(一)消费税纳税人消费税的纳税人，是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
(二)消费税征税范围及征税环节消费税的征收范围：现行消费税税目共有14个：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。
5、简述我国消费税的纳税环节。
1、生产销售应税消费品，在生产销售环节纳税。
2、自产自用应税消费品，在移送使用环节纳税。
3、委托加工应税消费品，在受托方提货时由委托方代收代缴。
4、进口应税消费品，在报关进口环节纳税。
6、什么是混合销售？发生混合销售行为应如何进行税务处理？一、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为，称为混合销售。
二、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税。
以上所述的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
上述从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。
纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。
7、什么是兼营非应税项目？发生该行为，如何进行税务处理？一、兼营非应税项目是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
二、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额按适用税率征收营业税。
第六章1、个人所得税纳税人有哪些？我国现行的个人所得税法参照国际通行做法，采用住所和居住时间两个标准，将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人。
居民纳税人负有无限纳税义务，即从中国境内和境外取得的应税所得，都应按规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人为非居民纳税人。
非居民纳税人负有限纳税义务，仅就中国境内取得的所得，依照税法规定缴纳个人所得税。
现行税法中关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，目前还不包括香港、澳门和台湾地区。
2.企业所得税征收时间——书本第241页33、个人所得税适用税率有哪几种？1、工资薪金所得，适用超额累进税率；2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用超额累进税率；3、稿酬所得，适用比例税率；4、劳务报酬所得，适用比例税率；5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率。
