现代远程教育第一阶段测试卷
考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分）
时间：90分钟
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分）
1．一般来说，财政分配活动的主体是（）
A、企业
B、居民
C、国家（政府）
D、财政部门
2．从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象是（）
A、社会总产品
B、剩余产品
C、工业产品
D、流通商品
3．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（）
A、国有资产收益
B、国债收入
C、行政事业性收费收入
D、税收收入4．在财政职能中，能促进社会公平的职能是（）
A、资源配置职能
B、收入分配职能
C、经济稳定与发展职能
D、监督与管理职能
5．为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品的价格
A、平均成本定价法
B、二部定价法
C、负荷定价法
D、听证法6．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价
A、成本—效益分析法
B、最低费用选择法
C、公共产品收费法
D、因素分析评分法
7．在社会保障体系中处于核心地位的是（）
A、社会保险
B、社会救济
C、社会福利
D、社会优抚与安置8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（）
A、纳税人
B、课税对象
C、税率
D、课税标准9．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（）
A、前转
B、后转
C、混转
D、消转
10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（）
A、动用上年结余
B、财政透支
C、财政发行
D、发行国债
11．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）
A、复式预算
B、增量预算
C、部门预算
D、零基预算12．我国现行分税制体制是从（）年开始实行的
A、1988
B、1990
C、1993
D、1994
13．下列项目中，属于中央与地方共享收入的是（）
A、关税
B、增值税
C、消费税
D、营业税
14．我国自1998年以来推行的积极财政政策属于（）财政政策
A、中性
B、紧缩性
C、扩张性
D、复合性
15．财政政策最基本的目标是（）
A、充分就业
B、物价相对稳定
C、收入合理分配
D、经济适度增长
二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。)
1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）
A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动
2、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）
A．政府决策失误 B．政府提供信息不及时甚至失真
C．政府职能的“越位”和“缺位” D．寻租行为
3、财政的基本职能是（）
A．资源配置职能 B．调节收入分配职能
C．组织生产和销售职能 D．经济稳定与发展职能
4、影响财政收入规模水平的主要经济因素有（）
A．经济发展水平 B.生产技术水平
C．分配制度 D.所有制结构
5、下列产业中，应由财政进行投资的有（）
A．环境治理 B．治理国土
C．能源开发 D．教育
6、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（）
A．政局是否稳定 B．政体结构 C.行政效率 D．宏观经济政策
7、公债的特点是（）
A.有偿性
B.自愿性
C.固定性
D.灵活性
8、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（）
A．公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性
9、财政政策的目标主要有（）
A.物价相对稳定
B.收入的合理分配
C.经济适度增长
D.社会生活质量提高
10、我国中央银行的货币政策手段主要有（）
A.存款准备金制度
B.利率
C.公开市场操作
D.再贷款
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。你认为对的打“√”，错的“×”，不需要改错。）
1、纯公共物品只能由政府提供。（）
2、公共选择理论定义为非市场决策的研究。（）
3、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占CDP的比重也
随之相应提高。（）
4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。
（）
5、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。
（）
6、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。
（）
7、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。（）
8、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算和建设预算分别
核算。（）
9、为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。（）
10、现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成。结构性赤字是充
分就业水平
下的赤字，是由政府的财政政策决定的；而周期性赤字是经济周期波动的反映，是被动的，可
以用现实赤字与结构性赤字之差来表示。（）
四、简答题(本题共5小题，每小题5分，共25分)
1．我国分级预算体制主要的内容？
2．影响税负转嫁的因素有哪些?
3．简述影响财政收入规模的因素？
4．简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义?
5．与非政府部门相比，政府投资有那些特点？
五、论述题（本题共2小题，共30分。）
1．根据我国国情，试分析我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。
2．结合我国实际，论述影响我国财政收入规模增长的因素。
附：参考答案：
一、单项选择题：（本题共15小题，每小题1分，共15分）
1、C
2、B
3、D
4、B
5、C
6、A
7、A
8、C
9、B 10、D 11、
C 12、
D 13、B 14、C 15、B
二、多项选择题：(本题共10小题，每小题2分，共20分。)
1、ABCD
2、ABCD
3、ABD
4、ABC
5、ABCD
6、ABC
7、AB
8、ABCD
9、ABCD 10、ABCD
三、判断题：（本题共10小题，每小题1分，共10分。）
1、√
2、√
3、√
4、X
5、X
6、X
7、X
8、X
9、X 10、√
四、简答题：(本题共5小题，每小题5分，共25分)
1.答：我国分级预算体制主要的内容包括：
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；
（2）确定事权，界定各级政府职责；
（3）进行财力划分，即分税制；
（4）进行预算调节，即转移支付制度；
（5）应该保持制度相对稳定。
2．答：影响税负转嫁的因素主要有：
（1）商品课税交易转嫁，所得课税一般不易转嫁
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税交易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁。
（3）课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
（4）价格可以自由浮动，生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系。
3.答：影响财政收入规模的因素包括：
（1）政治因素对财政收入规模的影响主要体现在政局和政体结构上
（2）社会因素如人口状态和文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模（3）经济因素对财政收入规模的影响主要体现在：
第一，经济发展水平
第二，生产技术水平
第三，收入分配政策
第四，价格水平
4．答：财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。
财政支出按经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。
这种分析具有较强的经济分析意义：
（1）购买性支出对生产和就业有直接影响，转移性支出对收入分配有直接影响。
（2）购买性支出对政府效益约束较强，转移性支出对政府效益约束是软的。
（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。
5.答：与非政府部门相比，政府投资有以下特点：
（1）社会性合非盈利性。
（2）计划型和长期性。
（3）政策性和调节性。
（4）间接性和无偿性。
五、论述题：（本题共2小题，共30分。）
1．根据我国国情，试分析我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。
答：我国现行社会保障制度存在的问题
第一，社会保障覆盖面狭窄，社会性差。
第二，社会保障项目不全，程度较低。
第三，政府与企业包揽过多、负担过重，大锅饭的现象仍然存在。目前，无论养老保险、失业保险还是医疗保险，其负担仍高度集中于企业和政府身上，被保险人承担保险费用极低。
第四，社会保险管理体制不健全。目前社会保险统筹由各地分散进行，少数省实现了省级统筹，大多数地区由市县统筹，分别由各县（市）劳动人事部门管理。社会保险金的筹资标准不统一，低的地区统筹金占工资总额的比例还不到10%，高的地区达30%左右。
第五，社会保险基金筹资模式落后。我国社会保险基金采用的是较低筹资水平、仅用于满足当期需要的“现收现付”制。
改革方向：
第一，必须解决保障资金的来源问题。
第二，保障基金应纳入政府预算管理。
第三，建立统一的社会保障管理机构。
第四，必须扩大社会保障的覆盖面。
社会保障制度改革同其他体制改革一样，要纳入经济体制改革之中，统筹安排、配套实施；要根据政府、企业和个人各方面的承受能力，量力而行、循序渐进。
2．结合我国实际，论述影响我国财政收入规模增长的因素。
答：财政收入规模是衡量一国财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标，世界各国都将财政收入的增长作为主要的财政目标。但财政收入的增长并不是以政府的意愿为转移的，它受到各种因素制约，主要有经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策、价格水平、政治与社会等方面的影响。
（一）经济发展水平对财政收入规模的影响
经济发展水平反映了一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平越高、社会产品越丰富，国内生产总值或国民收入越多，则该国的财政收入总额越高，占国民收入的比重也会更高。经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。
（二）生产技术水平对财政收入规模的影响
生产技术水平对财政收入规模的影响主要表现在：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也就越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低、经济效益提高，剩余产品价值所占比重扩大，因此可供财政分配的产品也就越多。可以说，技术进步对财政收入规模的影响更为直接和明显。
（三）收入分配政策对财政收入规模的影响
从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面：
第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。
第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。
（四）价格水平对财政收入规模的影响
价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。实际上价格的变化会对财政收入规模产生不同的影响，物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。
另外，财政收入体制中的税收制度对于价格水平的上涨反应是不同的。
除了价格总水平以外，价格比率的变化也会引起财政收入的变化。
（五）政治与社会因素对财政收入规模的影响
政治因素对财政收入规模的影响，主要体现在政局和政体结构两个方面。社会因素如人口状态和文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模。
财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
考点二财政与税收
6. 为什么说依法 纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是?财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供○ 21物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、○22用之于民 (4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担○ 23义务 7.违反税法的行 为。偷税、○24欠税、骗税、○ 25抗税 1．财政的作用 作用表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 2．如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 1．不能准确区分财政政策和货币政策。 纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。
判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节， 则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。 纠错在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 财政在社会经济生活的作用 例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元，同比增加4 514万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A．促进社会公平，改善人民生活 B．促进资源优化配置 C．保持国民经济平稳运行 D．促进经济与社会协调发展 答案 A 解析本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。 [方法点拨] 如何判断财政的作用 财政的作用判断依据 促进资源合理配置 财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如 通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财 政投资基础设施等 促进国民经济平稳运行 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏 观调控有关的材料 促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
《财政与税收》教学大纲 大纲说明 总学时：72学时，其中面授24学时，自学48学时 适用专业：经管类 一、课程的性质、目的、任务 财政与税收是金融学、经济学专业的专业基础必修课程。该课程是将财政学与税收学的有关知识与国家财政与税收政策、企业的具体业务紧密结合的一门课程，既有必要的理论基础知识与政策分析，又有实际的业务知识，是一门实用性、政策性较强，对从事实际经济活动有重要使用价值的课程。通过本课程的学习，使学生掌握国家财政与税收的基本理论、基本知识、基本方法和国家有关的方针、政策、制度，充分认识国家财政、税收与企业的关系，以及在市场经济中宏观调控的重要性，掌握财政与税收的基本业务实践操作技能。通过本课程的教学，旨在使学生掌握财政的基本概念、基本理论及主要税种的计算，以使学生走上工作岗位后更好地理解国家的财政政策和税收制度，提高提出问题、分析问题和解决问题的能力。 二、课程教学的基本要求 1.了解有关财政学的基本理论和知识，并将其运用于对具体问题的分析。 2.掌握主要税种计算的基本方法和技能。 3.在教学方法上主要是在讲授的基础上，引入案例分析、专题讨论等方法。 4.在教学手段上采用多媒体、录像、英特网等手段。 三、教学方法和教学手段的建议 本课程以课堂讲授为主，课堂讲授要运用自制多媒体课件辅助教学，而且注重课堂讲授的理论的循序渐进，注意与经济学基础知识的结合和运用，尽量采用启发式的教学方式。授课时结合相关内容引入案例分析，课后适当布置作业，以鼓励学生的独立思考能力。 四、大纲的使用说明 本课程与财税政策、法规和制度密切相关，因此在使用本大纲时，应结合现行财税政策、法规和制度，对有关内容作较为切合实际的说明。 大纲正文 财政篇 第一章总论学时：12学时（面授4学时，自学8学时）本章讲授要点： 1.财政及产生与发展
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费 答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金 答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则 答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门 答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
财政与税收学习辅导二(第四章-第六章)
财政与税收学习辅导二 （第四章—第六章） 第四章商品课税和金融企业的纳税业务 学习目的和要求：重点掌握商品课税的概念和特点，增值税的基本原理和主要征税规定，消费税的主要特点，营业税的主要征税规定；难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为，掌握不同情况下营业税计税依据的确定，理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务，尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。 本章我们应该掌握的重点、难点内容： ●商品课税的概念和特点 ●增值税的基本原理和主要征税规定 ●消费税的主要特点 ●营业税的主要征税规定 ●增值税税基的确定 ●掌握不同情况下营业税计税依据的确定 具体内容如下：
重点 1．商品课税的概念和特点 商品课税又称商品劳务课税或流转课税，是指以商品交换和提供劳务所发生的全部或部分货币流转额为课税对象的一类税。因此，商品课税必须以商品交换和提供劳务为前提，与商品经济活动密切相关。 2．增值税的基本原理和主要征税规定 （1）增值税的概念和类型 （2）我国现行增值税的征税范围。应掌握增值税征税范围的一般规定，了解有关征税范围的特殊规定和免税规定。 （3）增值税纳税人的基本规定和一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。 （4）增值税的税率和征收率。一般纳税人适用增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率；小规模纳税人适用6%或4%的征收率。 （5）增值税的计算方法。包括一般纳税人应纳税款的计算，小规模纳税人应纳税款的计算、进口货物应纳增值税的计算。 3．消费税的主要特点 即征税范围的选择性、征收环节的单一性、
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息
说明：为使学生了解本课程期末考试试卷的命题方式、试题类型、解题方法及相关要求等，这里将提供一套“模拟试卷及答案”。模拟试卷的试题类型、题量及分数分配等与期末考试试卷相同，但与期末考试试卷的内容无关。 《财政与税收》模拟试卷 一、填空题（每格1分，共15分） 1、按照经济性质分类，财政支出可分为、。 2、公共物品具有产品的、、。 3、预算外资金是不纳入国家预算的一种资金。 4、按照课税对象的性质不同，税收可以分为、、、、。 5、税收转嫁的主要方式是和后转。 6、税收的主体是，税收的主要目的是，征税的主要依据是。 二、单选题（每题1分，共9分） 1、公共物品应由（）来提供。 A、政府 B、私人 C、政府和社会经济组织 D、社会经济组织 2、财政支出的规模一般用（）表示。 A、财政收入占GDP的比重 B、财政收入占GNP的比重 C、财政支出占GDP的比重 D、财政支出占GNP的比重 3、国家预算最早出现在（） A、英国 B、美国 C、法国 D、中国 4、属于财政现象的行为是＿＿＿＿。 A、企业销售产品 B、个人购买债券 C、居民购买国库券 D、保险公司向企业赔款 5、下列现象不具有正的外在效应的是_______。 A、国家发的最低生活保障费 B、高产农作物新品种推广 C、工厂周围的空气污染
D、政府修建的街心公园 6、我国增值税的基本税率是（） A、13％ B、17％ C、10％C、18％ 7、个人所得税中工资、薪金部分使用的税率形式是（） A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 8、下列项目中，不属于流转税的税种是_____。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税 9、对我国居民拥有并使用的车船的应征收（） A、车船使用税 B、船舶吨税 C、个人所得税 D、企业所得税 三、多选题（每题2分，共20分） 1、在社会主义市场经济条件下，财政有以下职能（） A、资源配置 B、行政管理 C、收入分配 D、经济稳定 E、文化管理 2、按照国债的归还期限分类，国债可以分为（） A、短期国债 B、中期国债 C、长期国债 D、无期国债 3、国债的发行方式有（） A、直接发行 B、代销方式 C、承购包销 D、招标拍卖方式 4、财政政策工具有（） A、预算政策 B、购买支出政策 C、转移支出政策 D、税收政策 E、公债政策 5、决定财政收入的主要因素有（）。 A、生产力发水平 B、产业结构 C、人民生活水平的提高D实现国家职能的需要
第一章 2 简述财政的四大构成要素 （1）财政主体。财政的分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。①在财政分配行为的参与主体中，主导的一方是国家。②国家或政府作为财政分配的主体，与财政有密切的关系。 （2）财政客体。即财政对象，一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分国民收入。社会产品和服务，即国民收入（一个国家在一定时期内所产生的最终产品和所提供的全部服务的市场价值的总和）是国家或政府取得财政收入的根本之源。 （3）财政形式。国家或政府组织财政分配活动所采用的具体形式。分配形式可以是实物、力役或价值形式。 （4）财政目的。财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。原因是国家的社会管理职能和经济职能。 3.简述公共财政的基本特征 （1）弥补市场失灵的财政 （2）应当是一视同仁的财政 （3）是非市场盈利的财政 （4）是法治化的财政 4.简述财政干预资源配置的必要性及财政资源配置职能的机制 （1）必要性——市场不能提供高效（最优）的资源配置 ①市场不能提供公共品 ②外部经济性的存在 ③递减工业的存在以及垄断、信息不对称（递减工业看PPT） （2）机制——政府通过财政手段减少市场失灵造成的资源配置的无效或低效的具体途径或方式 ①确定资源总量在两大部门的配置比例 ②有效配置政府部门拥有的资源 ③使市场效率损失最小化 5.画出税收自动稳定功能的示意图并加以简要说明 PPT 4页 6.画出财政自动稳定功能的示意图并加以简要说明 7.财政的一般特征 财政具有公共性和利益集团性（阶级性）。①公共性：财政活动所具有的满座社会成员的公共需求的属性，是不同社会形态下财政的共性。②阶级性：财政作为国家的分配活动，反应的是统治阶级的利益。 论述（简述）财政的一般特征。 （一）财政是国家的经济活动 （二）阶级性与公共性 （三）强制性与无偿性 （四）平衡性 8.财政的基本职能 三大职能：资源配置职能——效率职能、收入分配职能——公平职能、稳定经济职能——稳定职能 （一）效率职能：通过财政资金的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构，达到资源的高效利用的目标。 （二）公平职能：政府调整国民收入分配格局的职能。收入或财富的分配本身是市场资源配置过程的结果，而对这个结果进行调整或纠正，财政收入分配职能的表现。即通过调节各分