“营改增”相关的17个内控问题[会计实务优质文档]

关于“营改增”开票,你最需要关注的20个问题（精选合集）第一篇：关于“营改增”开票,你最需要关注的20个问题关于“营改增”开票，你最需要关注的20个问题全面推开营改增试点后，申领开具发票是纳税人的一项重要工作。

不过，你知道5月1日后如何使用手中的发票吗？1、营改增后，国税机关有哪些发票种类？《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。

营改增后，门票、过路(过桥)费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。

原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。

2、纳税人如何区分使用各类发票？一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票。

小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。

一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

通用机打发票和通用定额发票，主要是供未达起征点的小规模纳税人使用。

发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可使用冠名发票。

3、增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别？增值税专用发票具有抵扣功能，仅一般纳税人可以领用、开具，一般纳税人取得专用发票才能抵扣;增值税普通发票没有抵扣功能，纳税人的应税行为均可以开具。

4、纳税人收到的电子发票可以打印吗？根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕年第84号)的规定：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

技术维护费允许在增值税应纳税额中 全额抵减的 ， 应在 “ 应交税费—一应交增值税”科 目下增设 “ 减免税 款”专栏（ 小规模纳税 Ｋ 直接冲减 “ 应交税金一应交增值税） ， 用于记 例３ ： 浙江某信息技术公司２ ０１ ３ 年８ 月转为试 小规模纳税人， ８ 月 购买税控器具２ ｏ ｏ ｏ ： ￣， 取得增值税专用发票 ， 增值税３ ４ ０ 元， 同月支付 税控器具维护费４ ０ ０ 元 。２ ０１ ３ ￣８ 月应税服务销售额５ ０ ０ ０ ０ 元。 应纳增值税＝ ５ ０ ０ ０ ０ ／ （ １ ＋ ３ ％ ） Ｘ ３ ０ ／ ０ ＝ １ ４ ５ ６ ． ３ １ 元 税控器具抵减应纳增值税＝１ ４ ６． ５ ３ １ － ２ ３ ４ ０ － ４ （ Ｉ ） ＝ －１ ２ ８ ３ ． ６ ９ 元 ２ ０ １ ３ 年８ 月增值税 申报数为零， １ ２ ８ ３ ． ６ ９ 元减免税在下一申报所属 期继续抵减。 购买税控器具 借： 固定资产２ ３ ４ ０ 贷： 银行存 抵减增值税 借： 应交税费—一应交埋 值税１ ４ ６． ５ ３ １
万元 ；
营改增之后该公司应税服务额为２ ２ ２ ／ （ １ ＋ ｌ １ ％ ） ＝ ＝ ２ ０ ０ 万元 与之对应的销项税额为２ ０ Ｏ 万元十 ｌ １ ％ ＝ ２ ２ 万元 ２ 、做好试点前后的接续工作 ， 正确进行会计处理。做好衔接工 作， 防止出现账目不清 ， 财务混乱的现象 ， 不仅是会计 工作连续进行的 基础 ， 也是保证企业利益的要求。 财税［ ＝ １ ０ １ ３ 】 ３ ７ 号附件二第—条第八项 ： 试 点前发生的业务 按照国家有关营业税政策规定差额征 收营业税的， 因取得的全部价款和价外费用不足以抵减 允｛ 午 扣除项 目 金额 ， 截至本地区试点实施之 日尚未扣除的部分， 不得在计算试点纳 税人本地区试点实施之 日后的销售额时予以抵减， 应当向原主管地税 机关申请退还营业税。 提示 ： ２ ０ １ ３ 年７ 月作为最后—个营业税 申报所属期， 差额扣除项 目 必须在７ 月底以前处理完毕。 ０１ ２ ３ 年８ 月１ 日起 ， 原试点地区纳税人支付给非试点地区的应税服 务项 目， 由抵减销售额改为进项税额抵扣。 ０１ ２ ３ 年年 月１ 日起， 非试点地区—律为进项税额抵扣。 财税［ ２ ０ １ ３ ］ ３ ７ 号附件二第二条第三款 ： 原增值税纳税人兼有应税 服务的， 截止到本地区试点实施之 日前的增值税期末 留抵税额 ， 不得 从啪 ８ 服务的销项税额中抵扣 。 试 地区兼有应税服务的原增值税—般纳税人， 截止到开始试 当月月初的增值税 留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从

建安企业应对“营改增”影响的内部控制措施【摘要】本文主要探讨建安企业如何应对“营改增”政策带来的影响，提出了财务内部控制措施、税务合规控制措施、人力资源管理控制措施、信息系统内部控制措施和监督评估机制等五大方面的内部控制措施。

在财务内部控制方面，建议加强财务数据的准确性和可靠性；在税务合规控制方面，建议建立健全税务管理制度；在人力资源管理方面，建议加强员工培训和绩效管理；在信息系统内部控制方面，建议优化信息系统的安全性和保密性；在监督评估机制方面，建议建立健全的内部审计和风险管理机制。

通过以上措施的实施，建安企业能够有效地规避“营改增”政策带来的风险，保证企业的稳健发展。

【关键词】建安企业、营改增、内部控制、财务、税务合规、人力资源管理、信息系统、监督评估、影响、总结1. 引言1.1 背景介绍建安企业是建筑行业中的重要一环，承担着各类建筑工程的承包和管理工作。

近年来，我国实施了营业税向增值税的改革，即“营改增”，对建安企业的财务和税务管理带来了一定影响。

为了更好地适应并规避“营改增”带来的不确定性和风险，建安企业需要建立完善的内部控制机制。

财务内部控制是建安企业应对“营改增”的重要措施之一，通过规范财务流程、加强财务监管，提高财务管理效率和透明度。

建安企业还需加强税务合规控制，全面了解新税制政策，合理规划税收筹划，确保税收合规缴纳。

在人力资源管理方面，建安企业应加强员工培训和素质提升，确保员工符合新税制政策的要求，提高员工税收意识和遵纳纳税纪律。

建安企业还需加强信息系统内部控制，确保财务和税务数据的安全和准确性。

监督和评估机制也至关重要，建立健全的内部审计制度，定期进行内部审计和评估，及时发现问题并加以整改。

建安企业应紧跟政策变化，建立灵活的内部控制措施，应对“营改增”带来的挑战，保持企业的持续稳定发展。

2. 正文2.1 财务内部控制措施财务内部控制措施对于建安企业来说至关重要，特别是在面对“营改增”影响的时候。

营改增实务及发票问题整理随着我国经济的快速发展，税制改革也成为了一项重要的任务。

营业税作为我国主要的间接税种，在过去的几年里经历了一系列的改革，其中最重要的就是营业税改为增值税，即营改增政策。

本文将针对营改增实务及发票问题进行详细的整理和解析。

一、营改增政策概述1. 营改增政策的背景和意义营改增政策是指将原本应纳营业税的纳税人改为应纳增值税，并全面推行。

这一改革的背景是为了减轻企业负担，促进经济发展。

营业税相对而言较为繁琐，征税过程中存在错综复杂的计税环节，增值税则相对简单明了。

因此，营改增政策有利于减轻企业税收负担，提高税收征管效率。

2. 营改增政策的实施范围根据国家税务总局规定，营改增政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。

其中，一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人，小规模纳税人则是指年销售额不超过500万元的纳税人。

营改增政策确保了所有纳税人都能享受到改革带来的减税优惠。

二、营改增实务问题解析1. 增值税税率及税目营改增政策后，增值税税率分为3%、6%、9%、13%四档。

其中，3%适用于农产品、简单加工业；6%适用于一般商品和一般性劳务；9%适用于运输业和部分服务业；13%适用于金融保险、房地产等行业。

2. 增值税销项税额的计算方法增值税销项税额是指企业销售商品或提供劳务后应纳的增值税额。

计算方法如下：销项税额 = 销售额 ×税率需要注意的是，销售额不包括增值税，只算含税金额。

因此，在计算销项税额时需要注意将含税金额扣除税额。

3. 增值税进项税额的认定条件增值税进项税额是指企业在购买商品或接受劳务后可以抵扣的税额。

认定条件包括：（1）购买的商品或接受的劳务必须与企业的生产经营活动有直接关系；（2）购买的商品或接受的劳务必须具备增值税专用发票；（3）购买的商品或接受的劳务必须用于应税项目。

4. 增值税发票的开具与认证增值税发票是企业向购买者出具的法定凭证，证明所购买的商品或接受的劳务已纳税。