科研项目专项经费审计所需资料清单
1．项目基本情况介绍
包括：项目合同书、立项申请书、有关立项批复、项目总结报告、项目绩效报告
2．拨款通知，农科院科研处、财务处下达经费指标的通知
3．拨款进账单、贷款合同
4．专用帐户明细账、对账单
5．支出明细账（根据项目内容分类汇总及明细）
6．项目经费支出决算表（分拨款支出和自筹支出）、实际支出与预算指标对比表及差异原因分析7．大额凭证及附件复印件
8．项目经济效益和社会效益分析
9．相关协议、大额采购合同、销售合同复印件
10．如项目包括基建部分，需提供：项目基本建设合同、竣工结算报告、工程结算审计报告等
11．根据经费来源提供相关项目验收结题管理规定和经费使用管理规定
国家科技计划课题结题财务验收审计需提供资料
日期：2011年2月16日 编辑：wang 阅读:1317次
国家科技计划课题结题财务验收
审计需要资料
：（课题承担单位和承担单位财务部门） 谨请提供以下与国家科技计划课题结题财务验收审计有关资料：
1.《国家计划课题结题财务验收申请报告》
2.科技计划项目申报(请)书、可行性研究报告、项目（课题）合同任务书、项目（课题）预算书、预算调整批复文件，科技部对该项目下达专项资金的通知；
3.项目财务报告、巡视检查报告、专项（中期）审计报告、完成情况报告、绩效评价报告、举报材料等；
4.实际参加研究工作的科技计划项目组全体成员名单（包括课题合作单位）；
5.专有账户开户证明，银行日记账及银行对账单；收到专项经费拨款和配套经费拨款的银行进账单复印件；
6.项目经费外拨合同或协议及外拨经费情况表，拨付时的银行进账单，课题合作单位开户银行的银行进账单的复印件；
7.承担单位负责人签字并加盖单位公章、财务印章的项目专项经费决算表专项经费支出辅助明细账、自筹经费支出辅助明细账，记帐凭证，单次支出超过2000元以上的原始凭证（包括原始发票以及另附的费用审批报销单复印件）课题经费分配表（同时承担多个课题时）；
国家科技计划重大项目省级配套经费管理细则
第一章总则
第一条为规范国家科技计划重大项目省级配套经费的管理，提高经费使用效益，根据国家有关法律法规，制定本细则。
第二条国家科技计划重大项目省级配套经费包括直接费用和间接费用。直接费用用于项目研究与开发活动，间接费用用于项目管理与过程监督。
第三条本细则适用于国家科技计划重大项目省级配套经费的申报、评审、资金拨付、使用和监督管理工作。
第四条各级科技部门应当建立健全科技计划重大项目专项资金管理制度，明确科技经费管理的职责和权限，加强对配套经费的监控和管理。
第五条科技计划重大项目省级配套经费应当按照公开、公平、公正、公认的原则进行管理和使用。
第六条项目单位应当按照科技计划重大项目省级配套经费管理的规定进行申报、审批、资金支付、使用和归还。
第二章配套经费申报与评审
第七条项目单位在申报国家科技计划重大项目时，应当同时提出省级配套经费需求。
第八条配套经费申报应当提供项目的详细预算及经费使用计划，并按照科技计划重大项目的要求进行分项评审。
第九条各级科技部门应当组织专家对配套经费的申报进行评审，评审结果作为经费拨付的依据。 第十条评审结果应当公示，并将评审结果通知申报单位。
第三章资金拨付与支付
第十一条配套经费拨付应当按照项目进展情况和实际需要进行阶段性拨付，由项目负责人提出申请。
第十二条配套经费的支付应当通过科技部门指定的审核支付渠道进行，确保资金按时到账。
第十三条项目单位在使用科技计划重大项目省级配套经费时，应当按照项目预算和经费使用计划进行，不得私自挪用或超支。
第十四条项目单位在使用经费过程中，应当按照规定形成相关支出凭证，记录经费的使用情况。
第十五条项目单位应当按照要求及时报送相关财务报表，接受科技部门或审计部门的监督和审计。
第四章经费管理
第十六条项目单位应当深入实施科技计划重大项目省级配套经费管理，推动项目质量和效益的提高。
国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为贯彻落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》，进一步
加强国家科技计划和专项经费（以下简称科技经费）的管理，建立和完善经费管理与监督制
度体系，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院办公厅转发财政部科
技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》（国办发[2006]56号）和国家
有关财务管理制度，制定本办法。
第二条 科技经费监督是指科技部对管理的各类科技计划、科技专项经费使用情况组织
开展监督检查，并对违规违纪行为追究责任的工作。目的是规范科技经费管理和使用行为，
帮助单位建立健全内部制度，实现关口前移、预防为主，更好地为科技计划和专项的顺利实
施服务。
第三条 科技经费监督的主要服务对象是承担科技部管理的各类科技计划、科技专项的
单位及其合作单位（以下简称承担单位）、项目（或课题，以下统一简称项目）负责人和项
目组成员等。
第四条 科技经费监督工作，在财政部、审计署等相关部门的指导下，根据有关计划和
专项经费管理办法的规定，按照依法、客观、公正、透明的原则组织开展，建立职责明确、
措施有力、程序规范的监督管理机制。
第五条 承担单位上级主管部门和地方科技行政管理部门在科技经费监督过程中要切
实履行职责，按照分级管理的原则，对所属单位（属地单位）承担项目的预算申报、预算执
行和经费使用情况进行全面的监督、检查和指导。
第六条 科技经费的使用遵循承担单位法人负责制的原则。承担单位应当建立健全内部
监督制约机构，完善内部控制制度，负责科技经费的日常管理和使用。承担单位财务部门要
切实履行职责，加强对经费使用的财务审核和会计核算，保障专项经费规范、合理、有效使
用，并自觉接受科技部或其委托的部门和单位组织的监督工作。
第二章 监督内容和方法
第七条 科技经费监督贯穿科技经费管理的全过程，必须突出重点、务求实效。监督的
1 北京市科技计划项目（课题） 经费审计要点 为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》等有关规定，结合项目审计中遇到的具体问题，北京市科委对2010年版《北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》进行了梳理、分析，并在此基础上进行了必要的调整和修订。具体内容归纳如下： 一、承担单位接受审计时需提供的材料 （一）承担单位在接受审计时，必须向会计师事务所提供审计需要的材料（附件1：《审计所需资料明细表》参考）。 （二）承担单位在接受审计时，须向会计师事务所出具加盖公章、同时有本单位法人代表签字的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整。承诺函将作为审计报告的附件。（附件2：审计承诺函参考） （三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工；国际合作交流等支出的有关合同文本，应作为审计报告的重要取证资料归集到审计工作底稿中。 二、审计依据的确认原则 （一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及其他相关资料作为项目（课题）的审计依据。 2 （二）实施市财政预算评审的项目（课题）及专项 1、针对市财政科技经费的审计依据 首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和其他相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。专项工作任务审计，应提供专项工作任务书并以此作为审计依据。 2、针对配套资金的审计依据 配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及其他相关资料作为项目（课题）的审计依据。 （三）实施招投标的项目（课题） 以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和其他相关资料作为项目（课题）的审计依据。 （四）不参加预算评审的项目（课题）或专项 以课题任务书，计划项目（课题）、专项或计划管理费管理办法，专项工作任务书，课题、项目预算变更报备、批复及其他相关资料作为经费的审计依据。 三、承担单位基本情况的审计原则 （一）承担单位名称应与任务书一致，发生承担单位变更或调整 3 时，应出具市科委批复的变更材料。 （二）承担单位在项目（课题）执行期间应持续经营，并需提供项目（课题）执行期内的年检证明、税务登记等相关证明资料。 （三）课题名称与提供的会计信息必须一致。 四、信息变更的审计原则 信息变更均需提供市科委的相关批复材料，否则依据未变更前的信息进行审计。 五、经费支出起止期限的审计原则 （一）验收、结题审计 1、经费支出起止期限应以项目（课题）任务书为准，起止期间变更，应取得市科委对起止期间变更批复。 2、项目（课题）在起始期前，原则上不得有经费支出，否则需出具市科委主管处室批复的确认经费提前支出的证明资料。 3、截止期后原则上不得有经费支出，否则需出具市科委批复的项目（课题）延期批复资料；但项目（课题）截止期后存在以下情况，不需提供延期批复即可确认经费支出： （1） 起止期内签订的合同中明确规定需在课题截止期后支付尾款或保证金的。 （2）项目（课题）截止期后三个月内预计发生的结题验收费用、课题结题审计等费用。承担单位须向会计师事务所出具预留费用申请单并加盖公章。经审计人员审核合理后，可以确认为支出。 4、针对结题后大额未付款事项（一般不应超过项目合同金额的 4 20%），会计师事务所必须按照合同金额发询证函，予以确认。 （二）期中审计 经费收支时间截止日为审计进驻日，需依据项目（课题）任务书及财政预算评审材料当期预算进行审计。 六、不同来源经费的审计原则 （一）项目（课题）的经费审计是对总经费的审计（全成本审计），包括市财政科技经费、自筹经费、其他经费等全部课题经费来源，不得以抽审结果作为确认全部经费支出审计结论的依据。自筹经费收入、支出应大于预算收支90%。若自筹资金到位率低于60%，应作为重要问题在审计报告中予以反映。 （二）市财政科技经费是审计重点，不符合预算标准的经费支出不予确认；自筹及其他来源经费审计重点是经费到位与支出情况，以及经费支出与课题的相关性，与课题无关的费用支出不予确认；对于不予确认的经费支出不可计入支出审定数。 七、单独核算及账务处理的审计原则 （一）项目（课题）经费必须进行单独核算、专款专用，不得挤占、挪用、虚列，不得将其他项目（课题）经费支出计入本项目经费支出；因单位未单独核算造成经费支出无法确认，会计师事务所应暂停审计，待有关承担单位将账目整理明晰，并可确认项目经费支出后方可开展审计。 （二）承担单位应按照本单位适用的会计制度，根据市科委项目（课题）经费支出明细科目设置要求对项目进行单独会计核算。 5 （三）承担单位填报的项目（课题）决算表应与项目（课题）明细账相符。 八、转拨科技经费的审计原则 （一）承担单位转拨科技经费必须有市科委的批复材料或财政预算评审资料中有明确规定。 （二）承担单位除需提供转拨经费的相关拨款依据，还应取得收款单位到款项的有效证明资料。 九、结余资金的审计原则 根据京财预（2010）2662号文件规定：项目结余资金不得转为基本支出使用，不得将财政性资金转入“暂存款”、“其他应付款”等往来科目核算。凡经审计确认的市财政科技经费结余应在审计报告“说明事项”中予以披露。 十、政府采购执行情况的审计原则 （一）承担单位在项目（课题）中使用市财政科技经费，采购北京市政府采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务必须执行政府采购；执行政府采购行为需依据政府采购法及现行北京市政府采购有关规定的采购方式执行。 （二）采购进口设备需参照《关于贯彻落实的通知》（京财采购【2008】621号）中相关规定执行。 （三）执行政府采购应完整保存政府采购相关材料，并需提供执行政府采购程序的证明性资料。 6 十一、关于延伸审计的原则 发生测试化验加工费、国际合作交流费等外协费支出，应进行延伸审计。延伸审计的形式包括报送审计和现场审计。外协费的内容主要包括：委托加工产品、委托服务、委托技术研发等事宜。事务所应根据被审计单位提供的相关资料确定延伸审计的形式并对经审计后确认的支出做出审计工作底稿。项目执行单位应提供外协合同、协议、明细预算、概算及相关验收资料，外协单位应提供相应的核算账簿、支出凭证复印件及其他相关资料。 十二、十二大科目的审计原则 （一）设备费 1、设备的规格、型号等应与任务书及财政预算评审材料列示相符，否则应出具市科委批复的设备变更材料；审计时应取得采购设备明细清单及采购合同并对设备（包括未在任务书中列示的设备）进行实地盘查、核对是否运行正常、账实相符。凡与预算不符又未办理相关变更手续或已购买未使用的设备应作为重点，在报告中披露。 2、针对承担单位提出由于特殊情况无法进行实地盘查的情况，需由承担单位出具说明并加盖公章。说明中需写明无法实地盘查的原因及实际购买的设备清单（应与任务书及预算评审材料相符）且承诺设备是否按照课题进展已按期到位、是否运转正常。 3、项目（课题）中使用市财政科技经费进行设备购置符合政府采购条件的，应严格按照政府采购有关规定执行并出具相关材料。 7 4、使用科技经费原则上不能购置通用设备，否则需出具市科委主管处室签署的意见。 （二）材料费 1、材料费预算达到政府采购标准应履行政府采购程序； 2、材料费的支出应与任务书及预算评审材料列示相符，否则应出具市科委批复的变更材料。使用单位内部的库存材料需提供说明、内部转账凭证、采购发票复印件、出库手续及单位领导签字的相关资料。材料费的支出应与课题相关。 3、发生材料采购，承担单位应提供采购明细单、采购合同、出入库及相关验收记录手续等。 （三）测试化验加工费 1、发生测试化验加工费支出，涉及政府采购的事项，应严格按照政府采购法有关规定执行并提交相关材料；委托测试化验加工的协议或合同须严格按照《中华人民共和国合同法》执行。 2、测试化验加工费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。 3、发生测试化验加工费必须出具与外单位签订确立委托关系的合同或协议；协议、合同书应包含：测试化验加工委托的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、明细支出预算和验收条款等基本内容；合同或协议中的规定内容应按期完成，且应与课题相关。 4、关于验收的要求： 承担单位应提供测试化验加工委托内容的完成结果、证明资料及委托加工产品、成果及服务确认、验收、入库 8 的相关手续，以此作为测试化验加工费支出确认的依据。 5、延伸审计：发生 测试化验加工费应进行延伸审计。 （四）燃料动力费 1、 燃料动力费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。 2、燃料动力费用的使用情况应与课题相关，且不可存在虚增天数的情况，日常管理运营的水、电、气、燃料费不得计入燃料动力费。 3、如承担单位无法单独计量燃料动力费用，需提供上年的缴费依据和合理的计算方法，按比例分摊在此科目中. （五）差旅费 1、差旅费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；差旅费的开支标准应当按照国家和北京市有关规定执行。 2、差旅费支出应提供相关差旅事由、调研报告等证明资料，不可有虚列、挤占、挪用的情况，不可虚增人数、虚增天数。 （六）会议费 1、会议费支出标准、内容应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；其开支标准应按照《北京市市级行政事业单位会议费用管理办法》中的有关规定执行。 2、会议费支出应提供相关会议通知、会议纪要等相关证明资料，不可有虚列、挤占、挪用的情况，不可虚增人数、虚增天数。 3、发生会议费支出首先审核是否财政规定的会议定点单位。支出 9 凭单除发票外是否包含会议结算明细单，无会议结算明细单不应确认支出。在单位会议室召开的会议，误餐支出按规定20元/人。 （七）国际合作与交流费 1、 国际合作与交流费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。国际合作与交流费的执行应符合国家及北京市外事经费管理的有关规定。 2、发生国际合作事项必须出具与相关合作单位及个人签订的合作合同、协议；协议、合同至少包含：合作交流的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容；合同或协议中的规定内容应按期完成，且应与课题相关。 3、发生国外交流、考察、调研等费用，应出具市科委审批的年度计划、国外的邀请函、出国任务书、会议通知、会议纪要、调研报告、考察报告或出差情况说明等资料。国际合作交流费支出必须符合项目、课题预算及符合出国用汇标准。事业单位应按规定程序办理用汇、结汇手续。因公出国必须办理因公护照，不得持因私护照办理因公出国事项。 4、延伸审计：委托办理国际合作与交流事项或在课题承担单位间发生国际合作与交流费应进行延伸审计。 （八）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费 1、资料印刷费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；其开支标准应参照《北京市市级行政事业单位印刷费管理办法》执行。 10 2、项目（课题）中使用市财政科技经费进行资料印刷费支出，且符合政府采购条件的，应严格按照政府采购有关规定执行并出具相关政府采购证明材料。 （九）劳务费 1、劳务费支出应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料。 2、劳务费支付人员为项目（课题）组成员中无工资性收入的相关人员，如在校研究生、返聘人员、临时工及实习人员，不得支付给其他单位或组织。劳务费发生时，应填写人员身份信息、费用签收记录或其他证明性资料（银行代发单）。 3、劳务费执行不得高于上年度市劳动局对外公布的企业人工成本标准；临时工工资按照北京市财政局当年市级部门预算中临时工月工资标准执行；劳务费应如实支付，不得有虚列、挪用，以及虚增人数、天数的情况。 （十）咨询费 1、专家咨询费支出及专家名单应与任务书及预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料；咨询费支付标准应符合北京市咨询费有关管理规定。 2、专家咨询费不得支付给项目（课题）管理相关的工作人员，应提供咨询事由及咨询成果，不得存在虚列、挪用、虚增天数、人数的情况。 3、咨询费原则上只能支付给咨询、培训专家及立项、结题论证
