关于2019年度领导干部自然资源资产离任审计意见的整改报告

管理探索Һ㊀湖南省领导干部自然资源资产离任审计实践浅析柳叶子摘㊀要：党的十八届三中全会提出的自然资源资产离任审计对于经济社会可持续发展意义重大，但如何具体运用于审计实践中，尚需探索㊂２０１５年来，湖南省积极探索开展领导干部自然资源资产离任审计，取得较好成效㊂文章在总结其实践经验的基础上总结了当前审计工作中存在的问题，并对进一步推进审计工作提出建议㊂关键词：自然资源资产；离任审计；自然资源资产负债表一㊁引言我国长期粗放型经济发展模式一直饱受争议，生态环境问题频发，党和国家对生态环境问题的重视程度日替提高㊂党的十八届三中全会指出，生态环境保护的切入点在自然资源资产，要开展自然资源资产负债表编制工作，实施领导干部自然资源资产离任审计㊂２０１４年审计署率先组织向省级审计机关开始审计试点探索经验，先后向山东㊁湖北㊁贵州等省派遣审计组㊂２０１５年１１月，审计署发布试点方案，明确指出各地需要根据自然资源禀赋特点和生态环境保护工作重点有针对性的组织实施离任审计工作㊂２０１７年６月，中央全面深化改革工作领导小组会议审议通过了‘领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）“，规定从２０１８年开始要将领导干部自然资源资产离任审计工作由试点工作到全面推行，这标志着自然资源资产离任审计走向制度化和常态化㊂二㊁湖南省领导干部自然资源资产离任审计实践进程２０１５年，‘试点方案“出台后，湖南省娄底市选为全国首批试点单位，探索符合实际的组织形式和审计路径，湖南省审计厅选派审计骨干全程参与该试点工作，为铺开试点积累经验㊂２０１６年４月，湖南省审计厅正式建立审计领导小组，组织开展全省的试点工作㊂结合娄底试点成果㊁外省市优秀经验和１８个省直部门意见后，８月，湖南省发布了关于开展审计试点的具体计划，标志着湖南省试点工作的正式开展㊂试点工作聚焦重点地区和重点问题，例如嘉禾县有着十分丰富的矿产资源，重点关注矿产资源的管理㊁开发和利用情况㊂株洲市作为毗邻湘江的老工业区，审计重点为污染防治，同时试点工作对湘江流域等具有湖南省地域特色的自然资源资产重点关注㊂２０１９年，湖南省审计厅出台了‘领导干部自然资源资产离任审计评分定级细则“，在全国范围内先行一步实行资源环境审计评分定级标准㊂把１４种约束性指标当作定量指标，将中央发现的问题及整改情况㊁审计识别的问题㊁ 三个重大 发生情况以及省级以上通报批评情况等四项扣分制内容作为定性指标，根据湖南省的实际情况构建了审计评价机制，可以作为评价标准考核㊁奖惩㊁任免领导干部㊂全厅共组织１７个审计组分赴各地开展审计工作，要重视开发资源㊁保护环境㊁整治环境污染等难题㊂２０２０年，湖南省审计厅首次采用 １＋１＋３ 的模式，在经济责任审计和领导干部自然资源资产离任审计中确认主审计项目和被融合项目，一定情况下增加实施扶贫专项审计㊁政府债务审计㊁财政决算审计三个专项审计项目，实现一次审计完成多个审计任务，为审计提质增效㊂总体来说，湖南省自然资源资产离任审计紧跟审计署的部署规划，分步实施，有序推进，边探索㊁边总结㊁边创新㊁边完善，不断探索，形成了领导干部自然资源资产离任审计 湖南模式 ㊂三㊁审计工作中存在的问题（一）编制自然资源资产负债表进展缓慢２０１５年，国务院办公厅对各省下发文件‘编制自然资源资产负债表试点方案“后，内蒙古鄂托克前旗㊁浙江湖州市㊁深圳市㊁江苏吴中区等多个省市试点编制自然资源资产负债表，有些省市已完成资产负债表体系的整体设计，相比而言湖南省进展缓慢㊂湖南省于２０１８年１０月改组建立湖南省自然资源厅，将编制自然资源资产负债表写入其主要职责㊂到２０２０年，湖南省才首次开展了全民所有自然资源资产负债表试填项目，还尚未建立可推广㊁可实行的资产负债表编制体系㊂（二）大数据技术运用不足领导干部自然资源离任审计的数据具有大数据特征：数据量庞大；问题成因复杂；信息具有动态性；信息影响具有广域性㊁潜伏性和滞后性；信息种类结构多样；信息噪声大等㊂数据特征直接影响审计方法引入大数据技术，而技术变革又会要求审计流程做出相应调整㊂湖南省领导干部自然资源资产离任审计实践中已应用地理信息技术来解决资源资产审计的难点，但数据统计分析技术㊁信息采集技术运用较少，大数据平台尚未搭建，无法实现数据整合㊁技术集成和部门协同，在数据采集㊁数据分析㊁结果运用方面都可以进一步加强大数据技术的运用，逐步建立大数据审计模式㊂（三）总体评价结果区分度不大２０１９年湖南省采用评分定级细则对领导干部的管理责任和保护责任发表评价意见，审计评价结果为 较好 的领导干部１４８名，占比９０．２％；审计评价结果为 一般 的领导干部１６名，占比９．８％㊂虽然实现了量化评价，但从结果来看，总体评价结论的区分分度不高，对领导干部考核的参考价值不大㊂四㊁进一步推进审计工作的建议（一）推进资产负债表审计模式㊁把握关键问题从长期来看，自然资源资产负债表的滞后必将制约审计工作进程，而当分散数据汇编成层次鲜明，主题明确，翔实得当的系统数据后，可以为离任审计㊁任中审计深入㊁持续㊁广泛开展提供强大支撑，助力审计全覆盖，湖南省必须全力推进资产负债表审计模式的探索和研究㊂湖南省需要发挥后发优势，努力学习国外和先进地区的成果经验，在编制自然资源资产负债表时需要重视以下几方面的内容：（１）明确编制报表主体的行政层次，建立从基层向上逐３１级申报层层汇总的合并机制㊂（２）明确自然资源资产负债表价值量化问题，保证与国家资产负债表体系顺利接轨㊂明确区分自然资源资产有无经济价值问题，对无经济价值的自然资源进行利用使用价值的管理㊂（３）明确编制路径，可以按照 先实物量表再价值量表㊁由存量表到流量表 的顺序，先从单项自然资源资产出发，分步编制，总结经验㊂（４）明确编制过程中各部门的权责界限，促进各部门形成协同整体㊂（二）搭建大数据协同平台㊁促进审计模式变革湖南省大数据技术应用仍分散于各环节，尚未构建统一的大数据应用分析平台，尚未发挥大数据的联动协同效果㊂湖南省应积极采取行动，努力完善构建集数据管理系统㊁数据分析系统㊁现场取证系统和决策支持系统为一体的大数据平台：（１）拓宽信息采集渠道㊁更多的利用数据统计分析技术，如利用前置系统㊁ＦＴＰ等方式从各部门采集数据，利用爬虫技术㊁语义分析技术获取并分析舆情信息等㊂（２）加强多部门信息交换㊁处理和运用，在信息收集时明确报告机制，在数据分析时，减少各部门信息不对称不平衡问题，在数据共享时向各部门报送审计成果，实时更新项目进程，总结审计难点㊁审计思路，横向比对确认共性问题，组织各部门集中学习共享成果㊂（３）综合利用纵向比较㊁横向比较㊁关联分析㊁预警分析等方式，提高疑点分析效率㊂（三）完善领导干部评价标准㊁优化评价体系湖南省审计局虽已出台评价标准，但实际上对领导干部自然资源离任审计的实践时间仍较短，评价标准应用也只有一年，为维持和优化这一评价体系还需持续投入精力㊂考虑湖南各地资源环境的异质性，结合被审计地区自然资源禀赋和生态环境状况，可以通过设置调节性评价指标区分不同地区的主体功能定位，突出当地自然资源资产管理和监管的重点，科学评估政策执行能力㊂不能忽视自然资源资产的发展规律和本质特征，要设置指标能体现自然资源和社会经济发展的协同程度㊂提高指标加强指标的可操作性和可比性，便于各级审计人员科学评价㊂在绩效评价的基础上，增加行为过程指标，在重视结果的基础上也要评价领导干部开展各项活动的实施过程㊂五㊁总结湖南省领导干部自然资源资产离任审计实践进程与国家步伐一致，在制度设计㊁组织形式㊁审计方法等都形成了一定成果，但仍存在审计资料收集难度高㊁编制自然资源资产负债表进度相对较慢㊁利用大数据技术方面还不够成熟㊁评价机制还需完善等问题，文章提出了进一步推进审计工作的建议㊂湖南省开展自然资源资产离任审计时间不长，总体仍处于摸索阶段，审计难点尚未取得明显突破，湖南省各审计机关需要保持学习态度，切勿急功近利，稳中求进探索离任审计新模式㊂参考文献：［１］刘明辉，孙冀萍．领导干部自然资源资产离任审计要素研究［Ｊ］．审计与经济研究，２０１６，３１（４）：１２－２０．［２］蔡春，毕铭悦．关于自然资源资产离任审计的理论思考［Ｊ］．审计研究，２０１４，１８１（５）：３－９．作者简介：柳叶子，中南财经政法大学㊂（上接第１２页）货款，提升货款催收效率，通过降低运营风险，确保企业成本管理达到最优化水平㊂四是提升企业运营信息化水平，通过高效率信息传输，共享信息资源，全面提升成本管理水平㊂（三）完善激励机制建设成本管理工作的实施，是基于企业经济效益实现来对传统管理模式进行优化㊂因此在具体推行过程中，必然会对原有生产经营模式进行调整，会对部分员工既得利益带来影响，会使部分员工在心理和行动方面都产生抵触情绪㊂要确保成本管理工作能够得到落实，必须要结合企业实际经营活动的开展情况，在人力资源部门㊁经营部门和财务部门配合下，构建新型激励机制，对在成本管理中做出贡献的员工加大激励力度㊂这样才能够更好地规范整体管理运行体系，提升员工在成本管理工作中的积极性㊁主动性㊂（四）提升人才队伍建设水平人才是管理工作开展的重要影响因素，在目前多数企业经营体制中，成本管理工作开展多是由财务部门人员负责，专业技能水平无法满足实际工作开展要求㊂加强人才队伍建设，一方面要加强现有技术人才培养，通过集中培训㊁自主学习㊁网络学习等多种途径，提升不同岗位工作人员在成本管理中的能力；另一方面，则要通过外部人才引进等方式，优化企业人才结构，吸引更多具有成本管理能力的工作人员融入企业管理工作中来，有效提升成本管理工作效率和整体工作水平㊂通过全员参与技术提升的共同支撑，才能够更好地将成本管理落实在具体工作中，为企业整体管理工作开展奠定良好基础㊂五㊁结语社会经济政治形势变幻莫测，企业经营内外部工作开展需要解决的问题更加复杂，成本管理在企业发展过程中起到重要作用㊂因此只有不断加强对成本管理工作的重视程度，从理念㊁方法㊁制度和人才建设等方面同步入手，才能够全面㊁深入地做好企业成本管理工作，在合理控制综合成本基础上，使员工利益与企业利益紧密结合，使企业获取更高的经济效益，为企业健康可持续发展起到积极的促进作用㊂参考文献：［１］李新．企业成本管理存在的问题分析及对策探讨［Ｊ］．智富时代，２０１９（２）：８３－８３．［２］胡艳平．企业成本管理工作中出现的问题及应对措施研究［Ｊ］．中小企业管理与科技（中旬刊），２０１８（１０）：５．［３］李悦嘉．当前中小企业成本管理工作中的问题探究［Ｊ］．辽宁经济职业技术学院．辽宁经济管理干部学院学报，２０１８（５）：３７．［４］张春燕．浅析建筑经济成本管理中的几个重点问题［Ｊ］．现代经济信息，２０１９（１５）：２０９－２１１．作者简介：金玲，重庆长兴渝电力服务股份有限公司㊂４１。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==离任审计整改报告(共6篇篇一：201X离任审计报告201X离任审计报告第1篇：离任审计报告根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（201X）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于201X年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。

自201X年9月至201X年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。

问：即于201X年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于201X年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自201X年9月至201X年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自201X年9月至201X年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。

现将审计有关情况报告如下：审计对象的基本情况及审计范围***同志的基本情况***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。

**信用社基本情况**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止201X年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。

完善领导干部自然资源资产离任审计规定的探讨◊李博英2013年，党的十八届三中全会提出对领导干 部实行自然资源资产离任审计.建立生态环境责 任终身追究制度。

2015年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《开展领导干部自然资源 资产离任审计试点方案》。

2017年，中共中央 办公厅、国务院办公厅印发了《开展领导干部自 然资源资产离任审计规定（试行）》（以下简称 规定）。

2018年，领导干部自然资源资产离任 审计规定在全国实施。

规定是中国第一部专门对 领导干部履行自然资源资产责任情况进行审计 监督的规定，是我国对领导干部监督工作的制度 创新，该规定的出台，标志着中国对领导干部履 行自然资源和生态环境责任情况的审计监督走 向制度化、规范化和科学化，标志着中国对领导 干部监督的制度体系不断完善。

该规定实施三年 来，取得了丰硕的成果，特别是在规范领导干部 正确行使自然资源资产管理权力、督促领导干部 认真履行自然资源资产责任和促进生态文明战 略的有效贯彻落实等方面发挥了重要的制度保 障作用。

但该规定在近年来的审计实践中仍存在 部分需要进一步完善的问题。

具体来说，主要包 括以下四个方面：一是审计的覆盖范围不够全面。

领导干部自然资源资产离任审计的审计内容覆盖范围不够 全面，达不到全面掌握了解领导干部履行自然 资源和生态环境责任情况的要求。

从目前我国 的审计实践看，领导干部自然资源资产离任审 计的审计更多的是关注自然资源和生态环境事件，对领导干部履行自然资源和生态环境责任 情况关注不够。

在审计实施过程中对现实发生 的自然资源和生态环境事件关注的较多，对潜 在和未来可能发生的自然资源和生态环境隐患 关注的较少；对本部门、本单位自然资源和生 态环境事件关注较多，对由于本部门、本单位 原因造成其他部门、单位发生的自然资源和生 态环境事件关注的较少；在审计对象的覆盖范 围方面，一般情况下，领导干部自然资源资产 离任审计的审计对象主要是离任或即将离任的 领导干部，对非离任的领导干部没有明确规定。

离任经济审计整改报告篇一：经济责任审计整改方案xx公司经济责任审计整改方案自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。

1三重一大2法律事务部门一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。

现将整改情况汇报如下：1、高度重视，明确责任按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。

2、明确方向，制定措施针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。

依据“三重一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。

3、认真自查，抓好“回头看”重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。

4、存在的不足和下一步打算通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。

但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。

离任审计整改报告近期，笔者就某公司离任员工进行了审计，并对其整改情况进行了报告。

以下是报告的主要内容。

本次审计针对某公司离任员工进行，主要目的是检查该员工离任后的工作情况，是否存在违规行为，并对其进行整改。

审计发现，在离任员工的电脑中发现了一些未经授权的文件和程序。

初步分析，这些文件和程序涉及到公司的机密信息和客户资料，离任员工的行为涉嫌违反公司的保密条款。

在审计过程中，我们对相关资料进行了进一步调查，并与公司其他员工进行了沟通，最终确定了离任员工的违规行为。

针对该违规行为，公司在离任后已经采取了一系列的整改措施。

首先，公司立即通知了涉及的客户，对事件进行了解释，并采取了相应的措施进行风险预警。

其次，公司对所有离任员工的电脑进行了全面的检查，确保没有其他类似的问题。

与此同时，公司也对内部保密制度进行了重新的强化和宣传，提高了所有员工对保密工作的重视程度。

同时，公司还采取了一系列的防范措施，以避免类似的事件再次发生。

首先，公司加强了对员工离任前的安全检查，确保员工在离职之前清理干净电脑中的机密文件。

其次，公司对管理员的权限进行了限制，只有少数授权人员可以对机密文件进行操作。

最后，公司对员工进行了加强的保密意识培训，提高了员工对保密工作的认识和理解。

最后，根据我们的审计结果，该公司整改措施已经取得了一定的效果。

虽然无法完全消除潜在的风险，但是公司对员工的保密意识和管理措施有了明显的提升，为公司的安全和稳定运营提供了更可靠的保障。

综上所述，针对某公司离任员工的审计整改报告显示，公司已经采取了一系列的整改措施，并取得了一定的效果。

然而，为了进一步提高公司的保密能力，我们建议公司继续加强对员工的保密意识培训，建立完善的保密管理制度，并定期进行安全检查和审计，以确保公司的机密信息和客户资料的安全。

管理探索Һ㊀领导干部自然资源资产审计面临的困难及改善华玉先，吕民强，姜韶先摘㊀要：科技的发展，各领域的技术水平逐渐提高，信息技术应用更加广泛的今天，领导干部自然资源资产审计的重点确定，是新的审计监督制度在实践中面临的第一道难题，具体表现为各级审计机关对 审什么 怎么审 的困惑㊂关键词：领导干部；自然资源；资产审计；困难；改善一㊁引言随着现代化社会的不断发展，我国的经济水平以及科学技术水平有了很大的提高，开展自然资源资产审计，能够揭示自然资源资产管理及利用中的现实问题，有利于实现自然资源可持续利用㊂二㊁领导干部自然资源资产审计面临的困难（一）产权方面难以进行有效划定对于自然资源保护方面，我国一直有着一些比较突出性的问题，这除了与相关的制度不够完善有关以外，还与全民所有权落实不到位有关，还与自然资源的分布性有关㊂从全民所有权方面来看，自然资源的全民所有权其权益没有彻底地进行落实，这使得自然资源产权归属问题不够清晰，责任问题也不够明确㊂这样不仅仅对资产负债表的一些相应编制产生一定影响，同时，还使得自然资源资产的相应保护责任难以进行有效划分㊂从自然资源的分布性来看，有很多自然资源其分布是跨区域的，这使得很多自然资源的产权很难进行准确的划定，这使得任职于该区域的相关领导对该区域的环境保护也无法做出相应的工作确定㊂（二）审计水平参差不齐审计过程中，审计人员要向各涉及的部门申请进行数据采集，虽然近些年针对这些资源的数据采集技术已经非常先进，包括无人机技术的应用㊁卫星遥感技术的应用，以及大数据平台给予的数据汇总支撑，使得数据采集效率大大提升，但是市县级审计人员水平参差不齐的现象也非常突出，尤其是部分县乡级区域审计基础十分薄弱，审计人员技术能力欠缺㊂（三）没有明确区分领导干部自然资源资产离任审计和资源环境专项审计之间的区别，一定程度上混淆了两项审计业务类型在审计内容上的不同㊂领导干部自然资源资产离任审计的最大特色是，关注领导干部在资源环境生态领域的履职尽责情况，而不是资源环境问题本身㊂因此领导干部自然资源资产离任审计的内容不同于资源环境专项审计的内容，必须体现 领导干部 这一行为人的角色和作为，不能仅仅停留在一些没有涉及 领导干部 的资源环境问题上㊂三㊁基于领导干部自然资源资产审计困难的改进方法（一）对于审计内容进行合理的选择１．自然资源的现存情况对领导干部就任时自然资源的资产总数㊁各个种类以及自然资源的成色进行重点关注和审查，同时要做好对应的记录工作㊂２．对自然资源的具体利用情况进行监督和审查在领导干部任职期间，对于自然资源是否进行使用，使用过程中是否进行应有的报备工作，用这样的方式来对领导干部进行自然资源的具体管理情况进行监督和审查㊂３．对自然资源资产增加情况进行有效审查这一点要展开实地的调查和审核，对自然资源真正增加情况进行一个切实的审查，避免领导干部为获取一些财政方面的资金支持而谎报自然资源资产，从而保障国家的财政收支不被骗取㊂４．对自然资源实际消耗情况进行审查这一方面能够通过对自然资源的使用以及消耗情况审查，反映出当地领导干部在其自身任职时间段内为了提升经济发展而付出的资源代价㊂５．审查自然资源的保护情况着重审查领导干部在对自然资源进行开发的过程中有没有进行及时的保护，有没有遵循相关的经济制度，有没有触犯相应的法律法规㊂６．审查自然资源的实际利用率对领导干部的自然资源使用情况进行审查，着重审核被开发的资源是否得到有效使用，有没有产生恶意的浪费或者是挪用等情况㊂（二）整合审计队伍，利用信息技术提高审计效率首先，对审计人员各自的能力进行全面了解，根据其具备的技能条件，进行工作调配，同时明确每个审计小组的工作职责，让其对所负责的项目有一个明确认知，将工作内容进行分解，有利于审计工作的有序开展，对于资源产值审计㊁财务决算审计等工作模块，根据审计人员水平进行合理分配，充分发挥其在某方面的优势，保障审计工作的高效落实㊂其次，对各部门审计人员进行统一调配，如财政部门审计人员㊁法规部门审计人员，将这些人员集中到一起划分成多个审计小组，各小组可以同时开展工作㊂最后，还可以构建各审计小组交流平台，使大家保持实时沟通，对自己总结出的经验进行分享，同时实现资源共享㊂（三）推动责任落实在对被审计领导干部定责的同时，也要追究相关部门及有关所属单位的责任㊂自然资源资产审计发现被审计领导干部所在地方㊁部门（单位）违反国家规定的财政财务收支行为，依法应当给予处理的，由审计机关在法定职权范围内做出审计决定㊂强化与党委政府督查机构的协调，不断健全审计整改督促督查机制，加大审计整改力度，确保审计整改成效㊂对审计发现的造成严重损毁自然资源资产和破坏生态环境责任事故等问题线索，审计机关应当依纪依法移送有关部门处理㊂涉及领导干部涉嫌违纪违法和职务犯罪问题线索的，审计机关应及时向同级党委政府和审计委员会报告，并按照规定将问题线索移送纪检监察机关处理㊂四㊁结语综上所述，在促进经济发展的同时，国家非常重视自然资源和生态环境的保护工作，经济要抓，环境保护也要抓，二者缺一不可，只有这样才能实现可持续发展，基于领导干部自然资源资产审计工作已经在逐步实施中，针对其面临的困难文章做了详细分析，同时，也给出了相应策略，希望能促使其不断完善㊂参考文献：［１］何秀芝，李朝旗．大城市开展领导干部自然资源资产离任审计的思考［Ｊ］．中国内部审计，２０１９（８）：８３－８５．［２］吕春宇．对领导干部自然资源资产离任审计的思考［Ｊ］．理财（经论），２０１９（９）：２９－３０．［３］李安欣，谢海娟．领导干部自然资源资产离任审计的难点与对策［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１９（９）：１７０－１７２．作者简介：华玉先，吕民强，姜韶先，青岛市即墨区自然资源局㊂９１。

2019年度审计整改工作报告尊敬的领导、各位同事：大家好！我代表公司审计部，向大家汇报2019年度审计整改工作情况。

在过去的一年中，我们兢兢业业、努力拼搏，圆满完成了审计任务，同时也取得了显著的整改成果。

一、审计总结2019年，我们严格按照审计计划，对公司各项业务进行了全面审计。

通过审计，我们发现了一些问题，主要集中在资金使用、内部控制、财务报表等方面。

审计报告已经向领导层提供，并在领导的指导下，我们着手进行整改。

二、整改措施1. 资金使用问题在审计中发现，公司部分资金使用不够合理，存在浪费现象。

为此，我们提出了详细的整改方案，包括加强预算管理、建立资金监管制度等，确保资金使用的合理性和高效性。

2. 内部控制问题审计中发现内部控制存在薄弱环节，容易引发风险。

我们已经着手加强内部控制制度的建设，完善审批流程、加强权限管理、提高信息系统的安全性，以确保公司内部控制的有效性。

3. 财务报表问题在审计中，我们发现公司的财务报表存在一些错误，主要涉及数据录入和计算方法。

我们已经对相关人员进行了培训，制定了更加严格的报表审核机制，以确保财务报表的准确性和真实性。

三、整改成果经过一年的努力，我们取得了明显的整改成果。

首先，公司的资金使用更加合理，预算执行率得到提升，财务状况稳步改善。

其次，内部控制得到了加强，相关风险得到了有效控制。

最后，财务报表的准确性和真实性得到了进一步的提升，得到了外部审计机构的认可。

四、对未来的展望在新的一年，我们将继续加强审计工作，深入挖掘潜在问题，为公司的健康发展提供有力支持。

同时，我们也将继续完善审计整改工作，建立更为科学的内部管理机制，确保公司的各项业务运转更加顺畅。

最后，感谢公司领导对审计工作的大力支持，也感谢各位同事在审计整改过程中的辛勤付出。

让我们携手努力，共同创造更加辉煌的明天！谢谢大家！（签名）[你的名字]公司审计部日期：[报告日期]。

自然资源资产审计一、自然资源资产化在党的十八届三中全会上《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出要探索建立自然资源资产负债表及离任审计制度。

该制度是生态、环境、保护的重要举措，是在顶层设计避免GDP唯一论。

自然资源“一般指天然存在并有利用价值的自然物，如土地、矿藏、气候、水利、生物、海洋等资源，是生产的原料来源和布局场所。

”（《辞海》，2010）目前，环境污染和资源消耗情况引起全社会关注，在现有的会计核算体系中，自然资源及环境损耗对于各类组织而言大多只是一种外部成本，尤其是在国有自然资源低价获取甚至无偿取得的情况下，这些组织很难将其纳入内部成本与经济效益直接挂钩，进而导致对资源开发利用的浪费和低效率。

要对自然资源资产进行审计，首先得把自然资源当作资产进行管理，同时建立负债表，有资产、负债和权益的具体量化。

实现自然资源的资产化和商品化，我们首先面临的一个理论问题就是自然资源的价值与价格问题。

自然资源到底有没有价值？类似马克思在资本论中研究土地价格，只有凝结了人类劳动的物质才有价值，故土地无价值，但而土地资本却有价值，而且这种价值不仅仅是其劳动的凝结量本身，而且是一种“虚伪的社会价值”。

“虚伪的社会价值”是由市场价值规律产生的。

马克思所说的自然资源没有价值，指的是原始的、存量的自然资源物质。

它没有被人类开采，也与人类的生产活动没有直接关联，更没有进入社会生产和流通的经济运行之中。

因为，一旦自然资源被利用，就必然存在着某种形式的人类资本的投入，就必然凝结着一定量的人类物化劳动和活劳动，当它作为商品参与到交换中后，便是有价值的。

还有学者认为，要遵循自然资源的客观规律，按照资源生产的实际，从资源的开发利用到资源的生产和再生产进行投入产出管理，对自然资源实行有偿开发利用、有偿使用制度，将开发利用权逐步推向市场，将其收益再投入于资源事业，建立起资源的核算制度、补偿制度、规划制度和监督制度。

最终使得自然资源的资产化管理产权明晰，使其市场化和法制化（杨芸芸，2009）。

审计署对十三届全国人大二次会议第1022号建议的答复文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2019.06.19•【文号】审函〔2019〕52号•【施行日期】2019.06.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文对十三届全国人大二次会议第1022号建议的答复审函〔2019〕52号郭艳玲代表：您提出的关于将草原自然资源资产核算方法应用到领导干部离任审计的建议收悉，我署会同林业和草原局进行了认真研究，现答复如下：一、近年来领导干部自然资源资产离任审计及自然资源资产负债表编制相关工作开展情况党的十八大以来，党中央国务院高度重视生态文明建设，加快推进生态文明顶层设计，做出了一系列重大部署和制度性安排。

2013年11月，党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，首次对编制自然资源资产负债表和实行领导干部自然资源资产离任审计作出明确部署。

2015年以来，在中央加快推进生态文明建设和生态文明体制改革等重要文件中，多次强调探索编制自然资源资产负债表，对领导干部实行自然资源资产离任审计，并将其纳入完善生态文明绩效评价考核和责任追究制度中。

在开展领导干部自然资源资产离任审计方面。

审计署党组高度重视、积极推进，将开展领导干部自然资源资产离任审计作为落实党中央国务院决策部署，推动生态文明建设的重要举措，按照中央部署的路线图、时间表，积极进行理论研究和审计实践，已初步完成阶段性工作任务。

2014年至2017年，全国各级审计机关共实施审计试点项目827个，涉及被审计领导干部1210人，对领导干部自然资源资产离任审计"审什么、怎么审、怎么评价"等进行了积极探索，形成了可复制、可推广的经验。

在总结试点经验做法基础上，2017年9月，中共中央办公厅、国务院办公厅正式印发《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，领导干部自然资源资产离任审计工作全面推开，向制度化、规范化、科学化迈出了坚实的一步。

离任审计整改报告背景离任审计是一种对离职员工的工作进行全面评估和审查的过程。

离任审计的目的是确保员工的工作符合公司的政策和规定，并解决员工在离职之前可能存在的问题。

本次审计是对ABC公司前高级经理李明在离职前的工作进行的审计。

分析在对李明的工作进行审计时，我们对以下几个方面进行了深入分析。

1.项目执行情况：我们分析了李明负责的项目的执行情况，包括项目计划、进展、成本管理等方面。

我们发现，在李明的负责下，项目的执行情况良好，计划得以顺利实施，各项指标也符合公司的要求。

2.资金管理：我们对李明在离职前负责的资金管理进行了审查。

我们发现，李明对公司的资金进行了合理的管理和运用，没有发现资金流向存在问题的迹象。

3.人员管理：我们对李明的人员管理进行了评估，包括团队建设、绩效评估等方面。

我们发现，李明对团队成员进行了有效的管理和指导，团队的整体绩效符合预期。

4.内部流程控制：我们对公司内部流程控制进行了审查，包括采购流程、合同管理、财务管理等方面。

我们发现，在李明的领导下，公司的流程控制得到了有效的实施和执行。

结果根据我们的分析，我们得出以下结论：1.李明在离职前对项目的执行情况符合公司的要求，项目计划得以顺利实施，并且在成本管理方面做到了合理控制。

2.李明对公司的资金进行了合理的管理和运用，没有发现资金流向存在问题的迹象。

3.李明在团队建设和绩效评估方面做了出色的工作，团队的整体绩效符合预期。

4.在公司的内部流程控制方面，李明的领导下，公司的流程控制得到了有效的实施和执行。

建议基于对李明的工作进行审计的结果，我们提出以下建议：1.公司应继续重视项目管理，确保各项目的执行符合公司的要求，并加强成本管理，避免项目超支。

2.公司应继续加强对资金的管理和运用，重视资金的流向和使用情况，并建立相应的监控机制。

3.公司应继续注重团队建设和绩效评估，鼓励团队成员的合作和创新，并建立有效的绩效评估制度。

4.公司应继续加强内部流程控制，确保流程的规范和执行，减少各环节的风险。

财务与审计领导干部自然资源资产离任审计的评价体系分析□安徽芜湖方宏诚通过构建完善的评价体系，可以增强领导干部自然资源资产离任审计工作的准确性。

领导干部自然资源资产离任审计是指在责任人离任时，政府对其所管辖地区的资源资产管理、环保政策执行、生态资源利用等方面政绩进行的审查，是我国为了缓解资源环境问题、深化绿色发展理念所采取的重要策略。

因此，政府部门要科学、合理的构建离任审计评价机制，推动该政策的落实进程。

―、审计评价体系中的定量指标选择分析1.资源利用效益指标构建。

在自然资源资产离任审计中，自然资源的利用效益在很大程度上可以反映出领3.审计技术相对较落后。

国际上应急救灾物资审计系统综合性更强，审计方式及技术更加多样化与高科技化。

国际上将与地理信息系统、遥感系统及全球数据库技术作为突发性事件应急物资的审计工作辅助信息。

4.审计资源匮乏。

因受编制限制的客观审计环境影响导致国家审计部门缺少业务骨干，并且审计工作本身的复杂性与高精度、高强度特性，国家临时交办的项目多，导致审计任务相当繁重。

突发性公共事项审计涉及到相当多的部门、单位，牵扯的范围广泛，审计工作困难，应对突发性公共事项审计时审计业务骨干的缺口较大，审计资源明显匮乏。

三、做好突发性公共事项审计工作的建议1.健全审计制度，落实细则，明确责任。

制度先行是应对突发性公共事项审计工作的重要要求。

尽快出台针对我国公共危机审计现状，明确危机审计的职责与权限，加紧出台公共导干部的自然资源开发、利用管理工作效果。

政府将该项指标纳入评价体系中，能够有效督促责任人履行资源管理责任，避免“靠山吃山、杀鸡取卵”的浪费现象，增强领导干部对自然资源管理工作的积极性。

在具体审计工作上，工作者需要对自然资源保护工作效果、财政资金的使用效率、资源开发利用等方面进行仔细考察，同时还要针对一些具有较大危险性的资源开采工作，重点考察其安全管理情况，和对环境的影响情况，构建一个以人为本的审计评价体系，使审计工作能够契合广大人民群众对美好生活的需求，提升审计工作水平。

社科文化党政领导干部离任审计中存在的问题及对策宗林（昭通市审计局，云南，昭阳 657000）摘 要：民主和法制是当下社会发展的主题，对党政领导干部提出了更高的要求，需要领导干部廉洁奉公、遵纪守法，而离任审计工作的实施，则是监督管理党政领导干部经济责任的有效手段。

在反腐倡廉的要求下，离任审计工作受到党政机关的高度关注，但是由于离任审计中还存在一些问题，影响到审计结果的准确性，需要审计机关进行审计方法和审计策略上的改进，以保证离任审计的及时有效。

关键词：党政干部；领导干部离任；离任审计审计机关依据我国现行法规制度的要求，对离任领导干部进行审计，并依据审计结果，对离任领导干部进行综合性评价，然后制定审计意见，作为领导干部任用和调动的依据。

离任审计也是监督管理领导干部行使权力的一种方式，强化领导干部对经济责任的认识，以及公正客观的评价领导干部任职期间的表现，对领导干部有着一定的积极性作用。

一、党政领导干部离任审计中存在的问题1.审计工作准备不足在党政领导干部离任审计工作中，由于各地党政领导干部调动频繁，审计机关有时会有多个离任审计工作，使得审计机关要同时进行几个，甚至十几个的离任审计工作，再加上离任审计工作内容多、范围广，且时间紧任务重，而审计机关人手有限，在未做充足准备的情况下，仓促审计，很难保证审计结果的准确性。

在缺少对离任领导干部了解和调查的情况下，需要一边进行审计工作，一边去了解和调查领导干部的信息，降低了审计的速度。

审计准备不够充分，在审计取证环节，只能依据手中现有的资料和信息进行查阅，限制了审计的深度和广度，取证的难度较大，审计的整体质量将受到影响[1]。

2.审计的全面性不够部分党政干部在岗位中工作了十几年，甚至是几十年，增加了审计的范围和广度，并且时间跨度大，出现的审计问题具体如下，第一，审计人员需要面对大量的审计资料，而审计工作要在规定的时间内完成，审计人员不能逐一的审查，只能采取抽查的方式进行审计工作，并结合自身的审计经验，去选择和确定审计的内容，使得在资产清查工作中，只能进行局部的盘点；第二，审计范围，在审计实际的工作中，只能检查到被审计单位的财务工作，而与之相关的单位却被忽略，未能进行彻底的审计；第三，审计执法上，由于审计的是被审计单位提供的相关资料，单一的查账方式很难发现被审计对象存在的违法违纪问题。

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离任经济责任审计整改报告

篇一：离任经济责任审计报告格式 关于***乡***学校原任校长***同志 离任经济责任审计的报告 ***乡***学校： 根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计

2 5 报告： 一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动，提高管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。 二、主要审计结果 （一）财务收支情况1、收入 1 3、结余 收支相抵，结亏（盈余）**元。 （二）20XX年7月31日资产负债情况 1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。 经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。

3 5 经以上调整，事业结余为**元。 4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***二、审计评价 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 ***** 三、审计查出的主要问题与处理处罚意见**** 四、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[20XX]21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。 五、审计建议*** ***** **年**月**日 2 篇二：南开大学干部离任审计整改情况反馈表 南开大学中层干部任期经济责任审计整改情况反馈表 1 注：表格填写不下请另附页。