税收理论与实务2012年-
- 格式：doc
- 大小：33.00 KB
- 文档页数：3
一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A．纳税义务人 B．征税对象 c．税目D．税率
2．税收权利主体是( A )。
A．税务机关 B．纳税义务人 C．征纳税双方 D．税务总局
3．下列不属于流转税类的是( A )。
A．印花税 B．增值税 C．营业税 D．消费税D、税目
4．下列税种中属于价外税的是( B )。
A．资源税B．增值税 C．营业税 D．消费税
5．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( A )万元。
6．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( A )。
A、特许权使用费所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得7．下列项目不属于土地增值税征税范围的有( D )。
A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B、以继承方式转让房地产
C、以出售方式转让国有土地使用权
D、以收取租金的方式出租房地产
8．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为( A )万元。
A、20
B、30
C、31
D、30.4
9．在资源税中，煤炭的征税范围包括( D )。
A、洗煤
B、选煤
C、煤炭制品
D、原煤
10．下列项目，不作为城建税计税依据的是(D )。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
B、纳税人欠缴的营业税
C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款
D、对欠缴增值税加收的滞纳金11．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( B )。
A、出租电影拷贝
B、转让著作权
C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D、土地租赁
12．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。
A．高尔夫球及球具 B．酒精 C．卷烟 D．化妆品
二、多项选择题
1．按照征收对象的不同，税法可分为( AB )。
A．对流转额课税的税法B．对所得额课税的税法C．对财产、行为课税的税法D．对自然资源课税的税法
2．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( BCD )。
A．工商行政管理机关 B．海关C．税务机关 D．财政机关
3．我国现行各税种采用的税率包括( ABC )。
A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．定期税率
4．下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有(BCD )。
A．受托方提供原材料加工应税消费品 B．受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C．受托方从委托方购进原材料后再接受加工D．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料5．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是( ABCD )。
A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
6．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( BCD )。
A、城市维护建设税适用于外商投资企业
B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
7、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
三、判断题
1．定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
( × )
2．法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
( × )
3．增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。
计算税额时应换算为不合税收入。
( √ )
4．增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
( √ )
5．海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
(√ )
6．提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
( √ )
7．自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。
( X )
8．纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。
(√ )
9．土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。
( √ )
10．某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。
( X )
四、问答题
1、简述增值税的特点及作用。
A.特点：1.避免重复征税，具有税中性；2.税源广阔，具有普遍性；3.具有较强的经济适应性；4.增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。
B.作用：1.税收具有中性，不会干扰资源；2.具有互相勾稽机制，有利于防止偷漏税；3.出口零税率，有利于出口贸易的开展；4.有利于保障财政收入的稳定增长，实行凭票抵扣，有利于防止偷漏税。
2、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？
按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自2010年3月20日起执行），增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。
1、简述关税的概念及特点。
答：关税是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品所征收的一种流转税。
关税的特点
1.纳税上的统一性和一次性。
2.征收上的过“关”性。
3.税率上的复式性。
4.征管上的权威性。
5.对进出口贸易的调节性。
