《税收理论与实务》形考1

国开税收理论与实务形考一答案1. 1.1.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率答案解释:2. 2.2.税收权利主体是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.税务机关2. B.纳税义务人3. C.征纳税双方4. D.税务总局答案解释:3. 3.3.下列不属于流转税类的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.印花税2. B.增值税3. C.关税4. D.消费税答案解释:4. 4.4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.是不对等的2. B.是对等的3. C.保护征税一方4. D.保护纳税一方答案解释:5. 5.5.下列税种中属于从价税的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.消费税2. B.增值税3. C.城镇土地使用税4. D.资源税答案解释:6. 6.6.下列税种中属于价外税的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.资源税2. B.增值税3. C.个人所得税4. D.消费税答案解释:7.7.7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人、税率、纳税期限2. B.纳税义务人、税率、违章处理3. C.纳税义务人、税目、减免税4. D.纳税义务人、税率、征税对象答案解释:8.8.8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税期限2. B.减税免税3. C.税率4. D.纳税环节答案解释:9.9.9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.量力负担2. B.属人3. C.属地4. D.属人属地答案解释:10.10.10.土地增值税的税率属于( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.全额累进税率2. B.超额累进税率3. C.定额税率4. D.超率累进税率答案解释:11.11.11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。

A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。

A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。

A．500 B。

990C．2000 D。

105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。

A．纳税人B。

税率C．纳税环节D。

征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。

A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。

A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。

A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。

税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |问答题1.下列税种中属于从量税的是( )。

•企业所得税•增值税•营业税•资源税2.下列税种中属于价外税的是( )。

•资源税•增值税•营业税•消费税3.土地增值税的税率属于( )。

•全额累进税率•超额累进税率•定额税率•超率累进税率4.下列不属于流转税类的是( )。

•印花税•增值税•营业税•消费税5.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

•13 600元•13 890．60元•15 011．32元•15 301．92元6.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

•纳税期限•减税免税•税率•纳税环节7.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

•外购的小汽车用于个人消费•外购的床单用于职工福利•外购的礼品无偿赠送给客户•外购的粮食分给职工个人8.税收权利主体是( )。

•税务机关•纳税义务人•征纳税双方•税务总局9.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。

•某生产企业外购钢材用于扩建厂房•某商店为厂家代销服装•某运输企业外购棉大衣用于职工福利•某歌厅购进一批酒水饮料用于销售10.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

•纳税义务人、税率、纳税期限•纳税义务人、税率、违章处理•纳税义务人、税目、减免税•纳税义务人、税率、征税对象11.增值税纳税人．取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。

•混合销售涉及的非应税劳务收入•兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务•逾期包装物押金收入•向购买方收取的各项价外收入12.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。

2023年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

选择一项：叵1.定额税率Ob.累进税率对的答案是：定额税率2、按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

选择一项：口la.所得税税法EZb.资源税税法口c.财产、行为税税法Eld.流转税税法匚I对的答案是：流转税税法3、下列选项中，不属于税收立法主体的是（）o选择一项：二］a.全国人大及其常委会选择一项或多项:Ra 从价计征1 Eb.从量计征He.复合计征—IOd.实物计征对的答案是：复合计征，从价计征，从量计征25、下列说法对的的是()。

选择一项或多项：Ea.税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等叵1.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目—匚1c.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志Bd.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位对的答案是：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，税法的总则重要涉及立法依据、立法目的、合用原则等26、下列视同销售货品的有()o选择一项或多项:Ela. 购买的货品用于投资Hb,自产的货品交付别人代销c.自产货品用于非应税项目匕Jd.委托加工的货品无偿赠送别人对的答案是：自产货品用于非应税项目，购买的货品用于投资，委托加工的货品无偿赠送别人，自产的货品交付别人代销27、对于货品的包装物押金，无论是否返还以及会计如何解决，均应并入当期销售额的是()o选择一项或多项:Ba.白酒lb.啤酒I 17 1c.黄酒d.米酒对的答案是：白酒，黄酒28、下列情形中可以开具增值税专用发票的有()o选择一项或多项:Ela.向小规模纳税人销售应税项目一1b.销售报关出口的货品Be.向消费者销售应税项目Bd.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的对的答案是：向小规模纳税人销售应税项目，锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票29、按《增值税暂行条例实行细则》规定，公司下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有()。

税收理论与实务（一）税收理论与实务单选题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。

A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。

A．30 B．80 C． 100 D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A．51 B．68 C．145．29 D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。

A．2% B．3% C．4% D．6%10．下列不征收增值税的是（）。

A．货物期货 B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。

试卷总分:100 得分:96
1.从价计征的税收，以（ ）为计征依据。
A.重量
B.计税金额
C.体积
D.数量
答案:B
2.（ ）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。
A.从量税
答案:A
3.我国企业所得税的征收方法是（ ）。
答案:BCD
12.构成我国现行税法体系的是( )。
A.税收普通法
B.税收实体法
C.税收征收管理法
D.税收基本法
答案:BC
13.下列不得计提折旧的固定资产有( )。
A.出售给职工的住房
B.接受捐赠的固定资产
C.经营性租出的固定资产
D.不需用的固定资产
答案:AD
14.我国进口关税设（ ），以贯彻平等互利和对等原则。
答案:正确
18.企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。
答案:错误
19.社会主义市场经济条件下不存在税负转嫁。
答案:错误
20.在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。
答案:正确
21.税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
A.普通税率
B.最高税率
C.一般税率
D.优惠税率
答案:AD
15.契税的征税范围包括（ ）。
A.出让国有土地使用权
B.交换房屋
C.买卖房屋
D.转让土地使用权
答案:ABCD
16.发生增值税、消费税减征时，不减征城市维护建设税。
答案:错误

题目：税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。

(判断题)选项A：对选项B：错答案：对题目：我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。

选项A：对选项B：错答案：对题目：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）选项A：将自产的货物用于非应税项目选项B：将购买的货物委托外单位加工选项C：将购买的货物无偿赠送他人选项D：将购买的货物用于集体福利选项E：销售代销货物答案：将自产的货物用于非应税项目, 将购买的货物无偿赠送他人, 销售代销货物题目：增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。

这一规定的主要目的有（）选项A：保证增值税专用发票传递的不中断选项B：平衡自制与外购货物的税收负担选项C：简化扣除划分问题。

选项D：堵塞征管漏洞，防止偷税答案：保证增值税专用发票传递的不中断, 平衡自制与外购货物的税收负担, 简化扣除划分问题。

, 堵塞征管漏洞，防止偷税题目：某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。

假设无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税的销项税额？选项A：3万元选项B：3万元选项C：2,288万元选项D：2万元答案：2,288万元题目：划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）选项A：纳税人是否自愿申请选项B：纳税人会计核算是否健全选项C：能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小选项D：税务局是否批准选项E：纳税人是否准时纳税答案：纳税人会计核算是否健全, 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小题目：增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税选项A：对选项B：错答案：错题目：下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )选项A：购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证选项B：一般纳税人购进货物所支付的运费选项C：购进单位内部食堂用品选项D：专营单位购进废旧物资选项E：非正常损失的购进货物。

纳税基础与实务-形成性考核一作业资料答案
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【题目】
按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

a. 定额税率
b. 比例税率
c. 幅度税率
d. 累进税率
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：定额税率
【题目】
按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

a. 资源税税法
b. 所得税税法
c. 流转税税法
d. 财产、行为税税法
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：流转税税法
【题目】
下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。

a. 直辖市的人大及其常委会
b. 全国人大及其常委会
c. 国务院
d. 省级人民政府
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：省级人民政府
【题目】
税收行政法规由（）制定。

a. 国务院
b. 全国人民代表大会及常务委员会
c. 财政部和国家税务总局
d. 地方人民代表大会及常务委员会
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：国务院
【题目】
目前我国采用的增值税类型属于（）。

a. 消费型增值税
b. 混合型增值税。

纳税基础与实务形考一答案1、单选>税法的核心要素是( )。

A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源正确答案是：税率2、<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。

A. 转让房地产取得的增值额B. 房地产开发总投资额C. 转让房地产取得的利润额D. 转让房地产取得的收入额正确答案是：转让房地产取得的增值额3个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（）选择一项：对错正确的答案是“错”。

4外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

5<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A. 个体工商户B. 联营企业C. 个体企业D. 私营企业正确答案是：个体工商户6境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（）对错正确的答案是“错”。

7<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。

A. 股息、红利所得B. 特许权使用费所得C. 国债利息收入D. 销售货物所得The correct answers are: 股息、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得8、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。

A. 用于集体福利B. 用于赠送C. 连续生产应税消费品D. 用于样品正确答案是：连续生产应税消费品9消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

10、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

11、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（）对错正确的答案是“对”。

12、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。

以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。

一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。

税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。

10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。

《税收与实务》作业一答案一、单项选择题。

1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A ）。

A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（ A）。

A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（ A）。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D ）。

D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ D）。

D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用 17%税率的是（A ）。

A．生产销售啤酒7 、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B ）。

B．制造成本× （1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。

C.粮食白酒9 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10 下列项目中不应当征收营业税的是( D )。

D.工商银行销售金银业务11 下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。

B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12. 某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为 ( B )。

B.写字楼所有权转移的当天13 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。

B.转让固定资产发生的费用14 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。

A.符合条件的非盈利组织的收入15 下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。

A.在中国境内居住满1 年，不足 5 年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D ）。

1税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:--单选题I多选题I判断题1.某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（）万元。

（租金为含税金额）2.382.54.955.52.土地增值税的税率属于（）。

全额累进税率超额累进税率定额税率超率累进税率3.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销传白酒，开具普通发票上注明金额90400 元；同时收取单独核算的包装物押金2260元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

10 400 元10660 元12 045.80 元11752 元4.下列税种中属于价外税的是（）。

车船税增值税城镇土地使用税消费税5.某企业（属于•般纳税人）将•辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是（）。

零伟超豪华小汽车生产销售高档化妆品18.我国原产地的规定，基本采用（）。

全部产地生产标准部分产地生产标准实质性加工标准实质性生严标准19.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

资源税增值税消费税城市维护建设税20.下列各项中，不需要缴纳消费税的有（）。

商场销售高档手表烟草专卖店零传卷烟木板生产公司销售白产的实木地板商场销碍黄金项链服务邮箱：ks@2税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:-单选题I多选题I判断题21.现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.X22.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。

23.纳税人将自产的香水精（高档化妆品）连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。

X24.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地土管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案单选>下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税是一种间接税B.个人所得税的纳税期限为每年5月31日前C.个人所得税的税率是固定的D.个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用反馈正确答案是：个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用剔除格式错误，删除有问题的段落，改写每段话：1.生产海盐的外商投资企业和开采海洋油气田的中外合作石油企业是两种在海洋领域中的不同类型的企业。

2.个人取得的应税所得不仅包括现金和有价证券，还包括实物。

3.人身保险合同不需要缴纳印花税。

4.主管税务机关负责确定个人取得的所得难以界定应纳税所得项目。

5.已税委托加工的应税消费品直接出售时，仍需缴纳消费税。

6.境内转移土地、房屋权属的单位和个人不一定是契税的纳税人。

7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所或所得与其所设机构、场所没有实际联系时，取得的所得不一定以非居民企业所在地为纳税地点。

8.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额为0.87万元。

反馈正确答案是：自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人改写：居住在中国境内且无住所的外籍个人在2019年10月1日至2020年3月1日期间属于个人所得税居民纳税人。

2019年在中国境内居住满183天的外籍个人需要申报个人所得税。

（改写）题目31：某企业2018年应纳税所得额为180万元，已预缴所得税55万元，年末应补缴的所得税税额是多少？（改写）题目32：海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。

这个说法正确吗？（改写）题目33：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产需要纳房产税吗？（改写）题目34：外国政府、国际组织无偿赠送的物资是否免征关税？（改写）题目35：纳税人占用耕地或其他农用地，需要在所在地申报纳税。

wan《税收理论与实务》复习题及参考答案一、单选题1．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（B）。

A．个人所得税B．土地增值税C．营业税D．关税2．下列属于税收程序法的是（B）A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国税收征收管理法》C．《中华人民共和国营业税暂行条例》D．《中华人民共和国个人所得税法》3. 下列各项中表述正确的是（B ）A．纳税环节的规定是便于税款的征收B．征税对象是区分不同税种的主要标志C．税法总则一般规定生效时间和解释权等D．纳税地点就是纳税人的注册登记地4．2007年5月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。

5月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。

9月5日，乙公司将受托代销的产品全部出售，并将该批产品的代销清单交给甲公司。

则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为（D ）A．5月1日B．5月5日C．9月1日D．9月5日5．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（C）。

A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税6．按照现行消费税制度规定，生产企业的下列行为中，不征收消费税的是（C）A．用于广告宣传的化妆品 B．用于集体福利的自产应税消费品C．委托加工收回后直接销售的卷烟 D．抵偿债务的小汽车7．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车1辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。

该辆汽车计征消费税的销售额为（B ）。

A．214 359元 B．240 000元 C．250 800元 D．280 000元8．下列人员中是个人所得税非居民纳税义务人的是（D）。

A．在中国境内有住所的个人 B．具有中国国籍的国内公民C．在中国境内定居的外国侨民 D．在中国境内居住不满一年的外籍人员9．按照新的《企业所得税法》规定，对小型微利企业实行的所得税率为（B）A．18％ B.20％ C.27％ D.30％10．按照新的《企业所得税法》规定，下列说法不正确的是（D）A．在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-4参考答案题目随机，下载后利用查找功能完成学习任务形考任务11.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。

A.3078B.3240C.17442D.172802.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为() 万元。

A.0B.2C.2.3D.2.63.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0B.2C.230D.2604.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。

A.13600 元B.13186.21 元C.15011.32 元D.15301.92 元5.某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。

10日内付款2%折扣，购买方如期付款，计税销售额为()。

A.14,000元B.20,000元C.13,720元D.12389.38元6.目前我国增值税的税率和征税率有()。

A.16%B.11%C.6%D.3%E.10%7.增值税一般纳税人适用税率不包括的是()。

A.16%B.13%C.6%D.10%8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为()万元。

A.25B.23C.21.55D.19.669.增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起()日内到税务机关认证。

《税收理论与实务》形成性考核（一）一、名词解释（每题4分，共20分）1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式2、税收负担纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失3、税收制度国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称。

4、扣缴义务人指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

5、免征额根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

二、填空（每空1分，共10分）1、税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种工具。

2、税收三性是无偿性、强制性、固定性。

3、税收法律关系是由主体、客体、以及内容构成的。

4、累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。

5、行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一种税。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、国家取得财政收入的主要形式（C ）。

A、利润分配B、财政发行C、税收D、国家发行2、税收的最基本职能是（A ）。

A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（A ）。

A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（C ）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（C ）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（D ）。

A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（C ）。

A、重量B、体积C、计税金额D、数量9、消费税税收负担的归宿是（A ）。

A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（B ）。

A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10分）1、税收的职能有（BCD ）。

纳税基础与实务形考1一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。

）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。

3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。

原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。

运输费用的抵扣比例为（ C ）。

3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。

4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。

6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。