2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_4.doc

《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。

A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。

A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。

A．500 B。

990C．2000 D。

105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。

A．纳税人B。

税率C．纳税环节D。

征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。

A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。

A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。

A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。

国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。

A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。

A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。

A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。

A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。

A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。

税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。

本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。

一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。

试题2：简述税收的三大作用。

答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。

二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。

试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。

税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。

三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。

试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。

合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。

纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率
计算增值税。（√ ）
纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（×）
纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（√）
纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（√）
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（√ ）
由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（ √）
预提所得税是一种特殊的所得税种。（×）
Z
在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申 报的损失，不得在税前扣除。（√）
某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商
品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.52万元。（√）
目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（×）
目前我国的资源税只针对矿产品。(× )
N 纳税人即负税人。（× ）
《税收理论与实务》判断题
A 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。(√)
C 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（√ ）
D
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售 额中，计征消费税。（ √）
个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（√）

作业一答案一、单项选择题。

1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。

A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。

A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。

D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。

D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。

A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。

B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。

C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。

D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。

B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为( B )。

B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。

B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。

A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。

A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。

税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。

以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。

一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。

税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。

10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。

纳税基础与实务单选、多选、判断题复习资料一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（)范畴.A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（)。

A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的.A。

生产环节 B.零售环节C。

分配环节 D。

运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为( ）。

A.1。

2％B.12％C。

17% D.10%5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( ）。

A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（)日内,向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。

A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( ）.A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（)。

A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（)。

A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的( )。

A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是( )。

A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。

A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。

1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。

[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。

[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。

()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。

[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。

[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。

[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。

该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。

[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。

[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

A.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型。

目前我国实行的增值税属于【消费型增值税】C 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的是【车船使用人】C 城建税不适用的税率有【3%】C 城镇土地使用税的纳税人以【实际占用】的土地面积为计税依据。

C 城镇土地使用税由【税务机关】负责征收管理C 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起【30日】内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

D 对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省级人民政府参照临近矿山的税额标准，在浮动【30%】的幅度内核定F 房屋赠与缴纳契税的计税依据以【征收机关参照市场价格】核定F 付先生接受某外资企业的委托，将外文资料翻译成中文。

那么付先生这项收入应按【劳务报酬所得】项目计算缴纳个人所得税。

G 个人所得税法规定，自行申报纳税时，中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是【纳税人选择并固定一地申报纳税】G 根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是【提供修理修配劳务】G 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是【销售方发出货物的当天】G 根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为【价内税和价外税】G 根据计税依据或者标准的不同，税收可分为【从价税和从量税】G 根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为【直接税和间接税】G 根据税收收入管理权和税收收入支配权的不同，我国税收收入分为【中央税、地方税和中央与地方共享税】G 根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为【流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型】G 关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

我国负责关税征收工作的部门是【海关】J 甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处理方法为【甲乙双方都不缴纳】J 金银首饰应在【零售环节】征收消费税。

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》真题及答案(4)1、市场失灵表现包括（）（多选题）A. 公共物品缺失B. 充分竞争C. 外部效应D. 非对称信息E. 垄断试题答案：A,C,D,E初级经济师考试：2020初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》历年真题汇编2、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。

（单选题）A. 符合法定条件的代垫运费B. 向购货方收取的增值税销项税额C. 向购买方收取的包装物租金D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税试题答案：C3、禁止税前扣除的项目不包括（）。

（单选题）A. 企业所得税税款B. 罚金.罚款和被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出D. 环境保护.生态恢复等方面的专项资金试题答案：D4、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁程序的表述，正确的是（）。

（多选题）A. 仲裁以不公开审理为原则B. 仲裁庭仲裁纠纷时，其中一部分事实清楚，可以就该部分先行裁决C. 裁决书自做出之日起发生法律效力D. 仲裁一律开庭进行E. 对于仲裁结果不服的，可进行诉讼试题答案：A,B,C初级经济师考试：2020初级经济师《初级经济基础》真题模拟汇编5、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

（单选题）A. 50万元以下B. 100万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下试题答案：A6、根据《中华人民共和国民法通则》的规定，法人应当具备的条件包括（）。

（多选题）A. 依法成立B. 有必要的财产或者经费C. 有自己的名称、组织机构和场所D. 能够独立承担民事责任E. 对其债务承担无限责任试题答案：A,B,C,D初级经济师考试：2020初级经济师《初级经济基础》真题模拟汇编7、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是( )。

（单选题）A. 补偿性支出B. 消费性支出C. 积累性支出D. 商业性支出试题答案：A8、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。

1.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

A.3000元B.3150元C.2600元D.3300元【参考答案】: B2.某服装厂为增值税一般纳税人。

2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。

该服装厂当月增值税销项税额为（）。

A.49.9万元B.54.4万元C.46.5万元D.51.6万元【参考答案】: C3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。

A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.将国外的作品翻译出版取得的报酬【参考答案】: C4.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。

（）A.正确B.错误【参考答案】: A5.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

A.50%以上5倍以下B.5倍以下C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【参考答案】: C6.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A.税收效率原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.税收法定原则【参考答案】: D7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%,则该企业应缴纳土地增值税（）。

A.1850万元B.1900万元C.700万元D.650万元【参考答案】: D8.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。

已知当年会计利润为1000万元。

则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。

A.100万元B.132万元C.50万元D.150万元【参考答案】: A9.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。

国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-4参考答案题目随机，下载后利用查找功能完成学习任务形考任务11.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。

A.3078B.3240C.17442D.172802.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为() 万元。

A.0B.2C.2.3D.2.63.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0B.2C.230D.2604.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。

A.13600 元B.13186.21 元C.15011.32 元D.15301.92 元5.某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。

10日内付款2%折扣，购买方如期付款，计税销售额为()。

A.14,000元B.20,000元C.13,720元D.12389.38元6.目前我国增值税的税率和征税率有()。

A.16%B.11%C.6%D.3%E.10%7.增值税一般纳税人适用税率不包括的是()。

A.16%B.13%C.6%D.10%8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为()万元。

A.25B.23C.21.55D.19.669.增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起()日内到税务机关认证。

南开大学智慧树知到“财务管理”《税收理论与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.72.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元4.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业6.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)7.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。

A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元9.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业
目前采用超率累进税率的税种是()
A:个人所得税
B:土地增值税C
C:契税D
D:城市维护建设税
答案：B
某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A:14450
B:8500
C:76500
D:11050
答案：D
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）
A:国有企业
B:外商投资企业
C:中外合作企业开采石油和天然气
D:军事单位
答案：C
下列属于中央税的税种是()
A:增值税
B:消费税
C:印花税
D:企业所得税
答案：B
股权转让书据适用的印花税税率为()
A:3‰
B:2‰
C:0.3‰
D:1‰
答案：D
某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B
债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33
万元。

该金融企业当月应纳营业税为()
A:1185元
B:1500元
C:2500元
D:64000元
答案：B
某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A:30% 0
B:40% 5％
C:50% 15％
D:60% 35％。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A:30% 0B:40% 5％C:50% 15％D:60% 35％答案：D某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A:6533.3元B:6523.2元C:6534元D:6532.3元答案：A按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案：D单位或个人在发生下列 ()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A:单位转让技术取得收入B:销售自建不动产取得收入C:个人取得偶然所得D:销售免税货物答案：B某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A:28.5B:40.8C:18.686D:18.7答案：C某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A:76250B:86830C:70258D:62005答案：A张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元。

(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。

该企业进口环节应纳税（）元。

（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。

计算该作家三个月所获得稿酬应预缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。

请计算张某2020年全年应缴纳个人所得税为多少？3.李某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入11000元，全年总计有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。

请计算2020年全年应缴纳个人所得税为多少？4.中国公民王某为中国居民纳税人，2020年3月取得基本工资10 000元，全勤奖200 元，差旅费津贴3 600元，加班补贴 500元，三险一金2000元，王某有一个上小学的孩子，夫妻决定子女教育费由王某扣除。

要求：计算王某3月工资应预缴个人所得税额。

5.万某2020年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。

6.陈某为中国居民纳税人 2020年1月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得20000元。

专项扣除5000元。

（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。

计算陈某1月综合所得应预缴个人所得税税额。

7.陈某为中国居民纳税人2020年12月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得每月20000元。

专项扣除每月5000元。

（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。

假设已经缴纳5000元税款计算陈某全年综合所得应缴个人所得税税额。

8.中国公民张某为中国居民纳税人，2020年1月有关收入情况如下：（1）出租住房，取得租金收入3 000 元，发生相关税费168 元，修缮费2 000 元。

（2）取得境内上市公司非限售股股息 6 000 元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。