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马工程教材《公共财政概论》PPT-第九章 非税收入

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马工程教材《公共财政概论》PPT第八章税收ppt课件

马工程教材《公共财政概论》PPT第八章税收ppt课件

先行性原则：税收筹划 应在纳税义务发生之前 进行，不得事后调整。
税收筹划的方法与技巧
• 方法 • 合理利用税率差异：利用不同地区、不同行业的税率差异进行税收筹
划。 • 规避税法漏洞：根据税法中的漏洞和空白进行税收筹划。 • 税负转嫁：通过转移税负的方式，将税负转嫁给其他企业或个人。 • 技巧 • 延期纳税：将纳税义务延期，获得资金的时间价值。 • 提前扣除：在税法允许的范围内，提前扣除应纳税款。 • 转移定价：通过关联企业之间的转移定价，实现税收筹划。
税收信息化的内容与技术
税收信息化的内容
税收信息化包括税务管理信息系统、纳税人信息系统 、税收征收信息系统、税收执法信息系统、税收服务 信息系统等五个方面的内容。
税收信息化的技术
税收信息化需要应用信息技术，如计算机技术、网络 技术、数据库技术、多媒体技术等，实现税务信息的 采集、处理、存储、传输和应用的全过程。
税收的原则与种类
税收原则
税收应遵循公平、透明、效率、稳定的原则， 确保税收的合理分配和有效使用。
税收种类
根据征税对象和政策目的的不同，税收可分为 流转税、所得税、财产税等不同类型。
中国主要税种
中国目前的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
02 税收制度
税收制度的概念与内容
税收制度的概念
税收管理的原则与方法
要点一
原则
依法治税、公平公正、廉洁高效、科学管理、服务社会 。
要点二
方法
实行分类管理、信息化管理、风险管理、社会化管理等 。
税收管理的体制与运行
体制
我国实行分税制财政管理体制，各级税务机 关在财政部门的领导下，分别负责征收不同 税种的税收。
运行

马工程课件《公共财政概论》-2024鲜版

马工程课件《公共财政概论》-2024鲜版
施。
预算调整
根据财政收支的实际情况，对 预算进行必要的调整，以保证
预算的合理性。
预算监督
对预算的编制、执行和调整进 行全过程的监督，确保预算的
公开、透明和合规。
18
税收管理
税制设计
根据国家的经济、社会政策和财 政需要，制定合理的税收制度和
政策。
税收征收
依法进行税收的征收和管理，确 保税收的及时、足额入库。
2024/3/28
8
公共财政收入
02
2024/3/28
9
税收收入
01
02
03
税收种类
包括流转税、所得税、财 产税、资源税和行为税等。
2024/3/28
税收原则
税收的征收应遵循公平、 效率、适度等原则。
税收制度
介绍税收制度的构成，包 括纳税人、征税对象、税 率、纳税环节、纳税期限 等。
10
非税收入
马工程课件《公共财政 概论》
2024/3/28
1
contents
目录
• 公共财政概述 • 公共财政收入 • 公共财政支出 • 公共财政管理 • 公共财政政策 • 公共财政改革与发展趋势
2024/3/28
2
公共财政概述
01
2024/3/28
3
公共财政的定义与特点
定义
公共财政是指国家（或 政府）为市场提供公共 产品和服务的分配活动
财政支出效益评价指标包括经济效益指标、 社会效益指标和环境效益指标等。
2024/3/28
16
公共财政管理
04
2024/3/28
17
预算管理
01
02
03
04
预算编制

20马工程教材《公共财政概论》

20马工程教材《公共财政概论》

4 财政政策效应
财政政策实施后，会对经济增长、就业、物价等方面产生 影响。具体效应取决于政策类型、实施时机和力度等因素。
06
公共财政与经济发展
公共财政与经济增长
公共财政通过提供公共产品和公共服务，为经 济增长创造基础条件。
公共财政通过实施财政政策，调节总需求和总 供给，促进经济稳定增长。
公共财政通过支持教育和科技创新，提高劳动 力素质和科技水平，推动经济增长。
发展
随着市场经济的发展和政府职能的转变，公共财政的地位和作用越来越重要。现代公共财政不仅承担着提 供公共产品和服务的职责，还涉及到社会保障、环境保护、教育医疗等多个领域。同时，公共财政的法制 化、公开透明化等趋势也日益明显。
02
公共财政收入
税收收入
税收种类
包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、 企业所得税等，间接税如增值税、消费税等。
20马工程教材《公共财政 概论》
目录
• 公共财政概述 • 公共财政收入 • 公共财政支出 • 公共财政管理 • 公共财政政策 • 公共财政与经济发展
01
公共财政概述
公共财政的定义与特点
定义
公共财政是指国家（或政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为。它是与市场经济相适应的一种财 政类型和模式，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。
优化资源配置
通过财政支出和税收等手 段，引导资源向重点领域 和薄弱环节配置。
实现社会公平
通过财政转移支付等手段， 缩小收入差距，促进社会 公平。
财政政策工具
预算政策
通过预算编制和执行，调节政府 支出和收入，影响总需求和总供
给。
税收政策
通过调整税率、税基和税收优惠等 措施，影响企业和个人的经济行为。

财政学课件第九章税收原理课件

财政学课件第九章税收原理课件

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THANKS
税收公平原则
税收负担必须在纳税人之 间公平分配，具有相同纳 税能力的人应缴纳相同的 税款。
税收效率原则
以最小的税收成本取得最 大的经济利益和社会利益， 包括税收行政效率和税收 经济效率两个方面。
02
税收制度
税收制度的概念与构成要素
税收制度的概念
税收制度是指一国政府为了实现税收 职能，在税收分配过程中遵循的法律 原则、法律准则、法律程序和税收组 织形式构成的税收法律规范的总称。
税收负担归宿是指最终承担税款的主 体，即税收负担的最终落脚点。
税收负担的分布
1 2
税收负担分布的公平性原则
税收负担的分布应遵循公平性原则，即相同经济 条件的人应承担相同的税负，经济条件不同的人 承担不同的税负。
税收负担分布的影响因素
影响税收负担分布的因素主要包括纳税人的支付 能力、经济效率、社会公平和财政收入等。
税收公平的原则
税收公平原则要求税制设计应遵 循比例原则，即税收负担应与纳 税人的经济能力成比例，避免对 弱势群体的歧视和过度负担。
税收效率的概念与原则
税收效率的概念
税收效率是指政府征税应尽可能减少对经济和社会的不良影响，促进资源的有效 配置和经济社会的增长。
税收效率的原则
税收效率原则要求税制设计应遵循中性原则，即税收应对经济活动不产生过度干 预，保持市场机制的正常运作。
税收制度的改革
01
税收制度的改革是指对现有税收 制度的调整和完善，以适应经济 社会发展的需要。
02
税收制度的改革可以从多个方面 入手，如优化税制结构、降低企 业税负、加强税收征管等。
03
税收负担
税收负担的概念与衡量

马工程教材《公共财政概论》PPT-第七章 财政收入总论[25页]

马工程教材《公共财政概论》PPT-第七章 财政收入总论[25页]

第一节 财政收入概述
一、财政收入的概念
（三）财政收入形式分类 所谓财政收入形式，实际上就是政府利用什么 名称、采用什么方式取得财政收入的问题。
各种财政收入形式的有机组合，便构成了一个国家 的财政收入体系。
财政收入体系既是政府与其他社会主体之间理财关 系的具体体现，又从收入的角度反映出一国政府社会经 济活动的范围。
100 614
37 535
1 196
30 739
186 724
34.6
2013
129 210
110 531
52 269
1 713
35 253
218 445
36.7
2014
140 370
119 175
54 114
2 008
39 828
236 320
36.7
2015
152 269
124 922
42 338
比上一年增长／% — 1.2 1.2 22.0 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.3 15.4 14.9 21.6 19.9 22.5 32.4 19.5
GDP／亿元 3 678.7 4 100.5 4 587.6 9 098.9 18 872.9 61 339.9 71 813.6 79 715.0 85 195.5 90 564.4
《公共财政概论》
第七章 财政收入总论
• 第一节 财政收入概述
目
• 第二节 财政收入规模
录
• 第三节 财政收入结构
第一节 财政收入概述
一、财政收入的概念
财政收入，亦称政府收入或公共收入，是指政府 为履行职能而筹集的一切资金的总和。从根本上说， 财政收入产生于社会公共利益的需要，是为了满足社 会共同需要而由政府筹集的收入。

非税收入课件

非税收入课件

罚没和扣押财物管理
• • • • 罚没物资处理必须遵循以下原则： 1、依法处置原则 2、公开处置原则 3、公共利益原则
行政执法机关、司法机关负责本单位罚没物 资处置的具体工作、主要职能是
• （1）建立健全罚没物资管理制度，明确管理人员 职能； • （2）建立罚没物资台账，妥善保管好罚没物资， 并向县非税收入管理股呈报罚没物资处理方案； • （3）配合县非税收入管理股对罚没物资进行处置； • （4）负责罚没物资变价的及时上报； • （5）自觉接受县非税收入管理股的监督检查。
土地年租金 • 望政发【2010】20号文件《望奎县国有土 地年租金征收管理暂行办法》
• 土地年租金是指国有土地使用权出让金的 分散缴费形式，由土地使用者按法律、法 规或上级政策规定逐年向县人民政府缴纳 的土地有偿使用费用
年租金收缴范围
• 1、商服用地 • 2、工矿仓储用地 • 3、住宅用地
国有土地年租金征收面积的确定
国有资产有偿使用收入
• 指国家机关、事业单位、代行政府职能的 社会团体、党团组织按照国有资产管理规 定，对其固定资产和无形资产出租、出售、 出让、转让等取得的收入。
国有资本经营收益
• 指国家以所有者身份从国家出资企业依法 取得的国有资本收益，包括国有资本分享 的企业税后利润，国有股股利、红利、股 息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、 转让收益和依法由国有资本享有的其他收 益。
非税收入管理股对执收执罚单位送达票据进行审核与核算， 并将手续完备票据送交国库股进行缴库
非税收入收费票据由望奎县财政局票据站负 责管理，任何单位不得擅自印制和发放
执收执罚单位未使用规定的收费、罚没 《缴款书》的，交费或者被罚的单位和 人有权拒绝交收入、罚款或者交付财物。

马工程教材《公共财政概论》PPT-第九章 非税收入

马工程教材《公共财政概论》PPT-第九章 非税收入
第一节 政府性收费
三、政府性收费管理 政府性收费制度改革，是为规范政府收入机制所采取的重大改革举措，是涉及经济、政策和制度的系统工程，应统筹协调，稳步推进。基本改革思路是：在对现有的政府性收费进行清理整顿的基础上，用税收取代一些具有税收特征的收费，通过进一步深化财税改革和完善财政管理制度，初步建立起以税收为主，少量的、必要的政府收费为辅的科学规范的政府公共收入体系。
第三节 国有资本经营收入
二、我国国有资本经营收入的形式 （1）国有资本投资收益 （2）国有企业计划亏损补贴 （3）产权转让收入
第三节 国有资本经营收入
三、国有资本经营收入管理 将国有资本经营收入管理纳入公共财政预算管理体系，建立国有资本经营预算制度，是建设和完善公共财政收入体系的题中应有之义。 按照“完善各类国有资产管理体制，改革国有资本授权经营体制，加快国有经济布局优化、结构调整、战略性重组，促进国有资产保值增值，推动国有资本做强做优做大，有效防止国有资产流失”的改革要求和总体部署，完善我国国有资本经营预算制度，改善国有资本经营收入管理。
第一节 政府性收费
一、政府性收费的概念 （二）政府性收费的特征 1.征收主体是履行政府某种管理职能的部门或单位。 2.使用方向的特定性。 3.征收上的有偿性、自愿性和不固定性。 4.资金管理方式的特殊性。
第一节 政府性收费
二、政府性收费存在的理由 （1）需要税收之外的其他财政收入补偿公共产品的提供成本。 （2）需要通过政府性收费消除某些“负外部性”。 （3）需要以适量的政府性收费等非税收入作为公共财政收入的补充。
思考题
1. 请说明政府收费不同于税收的性质和特殊作用。 2. 怎样理解政府性收费存在的理由和必要性？ 3. 作为专项收入的政府性基金为什么要加以适当控制？ 4. 将国有资本经营收入纳入财政收入体系的理论依据是什么？ 5. 国有资本经营收入怎样实现“社会分红”？ 6. 请思考我国社会保险基金收入制度改革的基本构想。

《非税收入征收管理》课件

《非税收入征收管理》课件
提高征收效率和透明度
非税收入作为财政收入的补充，可以弥补税收收入的不足，增加财政收入。
弥补税收收入不足
应对经济波动
优化财政收入结构
非税收入具有灵活性，可以根据经济形势的变化进行调整，保障财政收入的稳定增长。
合理配置非税收入和税收收入的比重，优化财政收入结构，提高财政可持续性。
03
02
01
03
提高公共服务和民生保障水平
非税收入征收管理的重要性
1
2
3
通过制定明确的征收标准和程序，规范非税收入征收行为，防止乱收费、乱罚款等不规范现象。
确保非税收入的合法性和合规性
统一非税收入征收标准，避免因收费不公而导致的市场竞争扭曲。
维护市场公平竞争
加强征收管理，减少征收环节和成本，提高征收效率；同时，公开征收标准和程序，增加透明度，防止腐败和权力寻租。
将非税收入用于提供公共服务和民生保障，提高人民生活水平。
01
支持重点领域和项目建设
通过非税收入征收，可以筹集资金支持重点领域和项目建设，促进经济发展。
02
调节经济和社会关系
通过非税收入的征收和减免政策，调节经济和社会关系，促进社会公平和和谐发展。
非税收入征收管理流程
根据国家法律法规和政策规定，确定非税收入的征收项目，明确征收范围和对象。
非税收入管理方面的法律法规建设滞后，缺乏系统性和完整性，导致实际操作中无法可依。
法律法规不健全
非税收入管理涉及多个部门和多方利益，管理体制上存在权责不明、协调不畅等问题。
管理体制不完善
非税收入的征收和使用缺乏有效的监督机制，导致监管不力、违规操作得不到及时纠正。
监督机制不健全
部分管理者和执法人员思想观念落后，缺乏对非税收入管理的重视和认识，影响工作开展。

马工程教材《公共财政概论》PPT-第一章 公共财政与公共财政思想

马工程教材《公共财政概论》PPT-第一章 公共财政与公共财政思想

第一节 公共财政概述
三、中国特色社会主义公共财政
（四）开放包容、推动构建人类命运共同体的大 国财政
新时代的中国财政，是具备了国际视野和融入世界发展 潮流的开放型财政，是促进全球治理体系和国际秩序变革的大 国担当财政，是促进世界多极发展与和平发展的包容财政，是 推动构建人类命运共同体而勇立潮头的责任担当财政。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（二）改革开放之后公共财政思想 中国的公共财政在理论创新和改革实践的推动下，
在吸收中外学者财政理论研究成果的基础上不断发展。
1.建立社会主义公共财政体系的基本理论 公共财政是市场经济体制下的政府财政，是指国家（政府） 集中一部分社会资源，用于为公众（和市场）提供公共产品和公 共服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。 宗旨是满足社会公共需要，是按社会公共利益来进行的一种 社会集中性分配。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（三）新时代的公共财政思想
习近平新时代中国特色社会主义思想从全局和 战略的高度深刻阐述了加快建立现代财政制度和深 化财税体制改革的目标要求与主要任务。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（三）新时代的公共财政思想 新时代公共财政思想对于财政工作的引领体现在：
（二）公共财政与国家财政的关系
公共财政是国家财政的一种具体表现形式和运行方式。公 共财政与国家财政可以被描述为“被包容”与“包容”、“个 性”与“共性”、“特殊”与“一般”的关系。
公共财政是在资本主义生产方式确立以后，实行了市场经 济体制的国家普遍采用的财政模式，它虽然必定和某个具体的 国家相联系，也具有国家的阶级属性，但是更多的是强调它是 一种与市场经济体制相伴随行的财政模式和运行方式。

马工程_公共财政概论_电子教案

马工程_公共财政概论_电子教案

马克思主义理论研究与建设重点工程教材公共财政概论电子教案说明1.关于课时分配。

考虑到不同高校、不同专业对本课程的学分要求不同，我们按照3学分、4学分设置了两种课时安排方案，供任课教师参考。

建议课时分配总表2.关于基本概念与基本原理。

本教案在每一章都提供了内容丰富的基本概念和基本原理，由任课教师根据专业要求、学分学时等，自主选择使用。

3.关于课堂讨论题。

本教案尽可能考虑到不同高校与学科的差异，在每章最后提供相关课堂讨论题，供任课教师参考使用。

《公共财政概论》编写组2020年2月目录绪论 (1)第一章公共财政与公共财政思想 (3)第二章公共财政职能 (5)第三章财政支出总论 (8)第四章政府消费支出 (8)第五章政府投资支出 (14)第六章社会保障支出 (17)第七章财政收入总论 (20)第八章税收 (22)第九章非税收入 (25)第十章公债 (27)第十一章政府预算 (29)第十二章财政体制 (31)第十三章财政平衡与财政政策 (34)第十四章国际财政 (36)绪论一、教学目的财政是随着国家的产生而形成的一种经济关系及特殊分配关系，财政学是研究以国家（或政府）为主体的财政分配关系的科学。

本章主要讨论公共财政概论的研究对象、内容体系、学习意义和学习方法，帮助学生提高学习兴趣，明确学习目的，掌握学习方法。

二、课型：新授课三、课时：2四、重点难点1.公共财政概论的研究对象。

2.公共财政概论的内容体系。

3.公共财政概论的学习方法。

五、教学方法课堂讲授与讨论相结合。

六、教学内容绪论界定公共财政学的研究对象，概括全书的内容体系，指出学习公共财政概论的重要意义，介绍学习方法。

绪论部分对全书的学习起启发和引导作用。

财政、财政学、公共财政概论、唯物辩证法、实证分析、规范分析。

（1）财政乃公众大事、国家要事，关乎民生福祉和国家兴衰。

（2）财政学作为研究财政分配关系的科学，其研究对象是财政分配活动及其规律性。

公共财政概论的研究对象是社会主义市场经济体制下的公共财政分配活动和分配关系及其规律性。

20马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收

20马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收
2.课税对象：课税对象又称征税对象，是征税的客体。每 种税都有自己的课税对象。
与课税对象密切相关的一个概念是税目。税目是课税对象 的具体项目，它是对课税对象的具体划分。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （三）税制要素
3.纳税期限与纳税环节： 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生以后必须向税务机 关交纳税款的时间期限。它有两层含义：一是应纳税款的结 算期限，即纳税人每次要就多长时间内发生的纳税义务向国 家交纳税款。不同的税种往往有不同的税款结算期限。另一 个含义是应纳税款的上交(入库)期限，即纳税人要在多长的 时间内将已结算的税款上交税务机关。不同的税种往往也有 不同的税款入库期限。 纳税环节是指国家对其课税的具体环节。
税收的效率原则还有一层含义，即税收的行政效率或管 理效率越高越好，它主要是靠降低征税成本来实现的。
第一节 税收概述
二、税收原则 （二）效率原则 2.税收的超额负担和税收中性 （1）税收的超额负担。从字面上看，所谓税收的超额负担，
就是国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分负担。从微观 经济学的角度说，税收的超额负担是指国家征税给纳税人带来 的超过税款的那部分福利损失。由于个人的福利是由个人的偏 好和效用函数决定的，所以税收如果影响了个人的偏好或效用 ，就会影响个人的福利，从而给个人带来超额负担。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
2. 按课税标准分类 课税标准是国家征税的实际依据。 （1）从价税。以课税对象的计税价格为课税标准的 税收，多使用比例税率。 （2）从量税。以课税对象的实物单位数量(数量、重 量、容量等)为课税标准的税收，多使用定额税率。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
税收替代效应、税收超额负担和税收中性的关系：一 种税如果不产生替代效应，就没有超额负担，同时就是中 性的；而如果一种税在产生收入效应的同时也产生替代效 应，则一定会带来超额负担，同时也一定是非中性的。

第九章公共预算与财务管理PowerPointPres21页PPT

第九章公共预算与财务管理PowerPointPres21页PPT
第一节 公共预算的性质、功能
• 公共预算即一国政府在一定时期内为达成
政治、经济和社会目标，依据国家之施政 方针，以国家整体资源与国民负担能力为 评估基础，所预定的公共财政的收支计划， 也即经过政治程序所为之的国家资源配置。
第二页，编辑于星期二：八点 分。
第一节 公共预算的性质、功能
• 政府预算制度起始于抑制统治者对被统治
第九页，编辑于星期二：八点 分。
第三节 政府预算制度及其评估
• 1937年瑞典最早改变传统的预算制度，放弃预算的逐年
平衡，而改用按经济的景气循环同期的预算平衡原则， 这就是复式预算。绩效预算是美国胡佛委员会与1949年 提出的，旨在计算工作或服务的完成以及付出的成本。 设计计划预算于1961年首先推行于美国国防部，废止于 1971年。零基预算制度源于对设计计划预算制度的精神 予以修正而成，它意味着各机关应致力于追求现行计划 的效率和效能，同时也应提升计划削减或裁并的可能性。
第十页，编辑于星期二：八点 分。
第四节 政府会计
• 政府会计是分析、记录、汇总、评估和说
明政府机关的财政活动和财政状况的科学 和艺术，也是那些对结果感兴趣的人交流 信息的艺术
第十一页，编辑于星期二：八点 分。
第四节 政府会计
• 政府会计与企业会计在很多方面相似，但
二者也是有很大区别的，主要在于：政府 会计以花费最少费用提供最大服务为目的， 政府会计受法律法规的广泛影响，政府可 以通过税收、规费、罚没来强制性获取资 金，政府的会计制度方面也有自身特点等
• 预算制度不但对财务有严密的控制权，且
形成指导、监督以及批评一切行政活动的 最有效工具。此时，预算制度的主要作用 在于立法部门对行政部门的消极控制，即 以减少政府支出为终极目的

马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收

马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收

第一节 税收概述
三、税收的微观经济效应 （二）税收对劳动力供求的影响
1.税收对劳动力供给的影响。无论是工薪所得税还 是社会保险税，都是对劳动者的工薪收入课征的，其结 果必然是降低劳动者的实际工资率或净收入。
（1）税收对劳动力供给的收入效应。指对工薪课征 的税收所产生的增加劳动者劳动时间从而增加劳动力供 给的影响。劳动者可支配收入减少将迫使其不得不减少 闲暇和其他商品的消费，增加劳动力的供给。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （三）税制要素
税收制度是国家规定的税收法规、条例和征收办法的总称 。税收制度由纳税人，课税对象，纳税期限与纳税环节，税 率，附加、加成和减免，处罚等基本要素构成。
1.纳税人：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。但纳税人和负税人不是同一个概念。负税人是最终 负担税款的单位或个人，负税人并不一定是税法中规定的纳 税人。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
5.按税种的隶属关系分类 税收是政府的财政收入来源，而现代国家的政府一般都 要分为中央政府和地方政府（个别国家如新加坡例外），所 以税收也有一个隶属于哪级政府的问题。 （1）中央税。隶属于中央政府、专门为中央政府预算筹资 的税收称为中央税。 （2）地方税。隶属于地方政府、专门为地方政府预算筹资 的税收称为地方税。 （3）共享税。可以在中央政府和地方政府之间共享的这类 税收称为共享税。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
4.按税收收入是否规定专门用途分类 （1）一般税。一般税是收入没有指定的用途，可以 为政府的一般预算支出筹资的一种税收。如我国征收的 增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。 （2）特定目的税。特定目的税又称特定用途税，是 指税款有指定用途而不可挪作他用的一类税收。如教育 附加费。

《公共财政》PPT课件

《公共财政》PPT课件

精选课件ppt
13
五、公共财政政策
公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为实 现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而 确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动， 处理各种公共财政政策的类型。
1、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可 分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
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10
(二)公共财政支出的规模与结构。
1、规模。通常有两个可以衡量公共财政活动的规 模，即财政收入占GDP(国内生产总值)的比重和财政 支出占GDP的比重。
2、结构。财政支出的结构与政府的职能密切相关。 一般来说，政府的职能可以分为经济管理职能和社会 管理职能，与此相对应，公共财政支出也就形成听了 经济管理支出和社会管理支出。
国家预算的构成是指国家预算的管理体系。中国国 家预算由中央预算与地方预算构成，地方预算由省、 市、县和乡镇预算构成。
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6
3、国家预算编制方法的选择
(1)单式预算：把全部财政资金按收入和支出类别统一 在一个计划表格中加以反映和计算别以汇集，集中反映在 一个“预算平衡表”内；
(2)复式预算：即把国家预算的全部收入、支出按预算 收入的来源和支出的性质不同，分别编入两个或两个以上 系列所形成的预算计划；
(三)公共财政支出的成本效益分析。
所谓公共财政成本效益分析，就是针对政府确立的
政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种
方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分
析，选择出最优的财政支出方案。
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四、公共财政收入
(一)公共财政收入概述
公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出的 需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包括 税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、 捐赠收入和其他收入。

大学课程《财政学概论》PPT课件：第九章 公共管理支出

大学课程《财政学概论》PPT课件：第九章 公共管理支出
• 一、行政管理支出的内容 • 二、行政管理支出的问题 • 1.如何恰当控制行政管理支出比例 • 2.如何恰当控制行政管理机构规模
第三节 行政管理支出和国防支出
• 三、国防支出 • (一)国防支出的内容 • (二)国防支出的国际比较
第三节 行政管理支出和国防支出
• (三)国防支出的发展趋势
• 第二次世界大战以来,世界各国的国防支出发展变化呈现出 以下四个特点。
• 1.国防支出数额不断增长 • 2.国防支出中投资费的比重不断提高 • 3.军民结合是国防支出的发展方向 • 4.促进一国科学技术和经济的发展
第九章 公共管理支出
• 第一节 公共管理支出的特点 • 一、公共管理与政府 • 二、公共管理支出的特点 • (一)属于基本性支出 • (二)属于公共性支出 • (三)属于管理性支出
第二节 公共管理支出的原则
• 一、量入为出原则 • 二、公开化原则 • 三、社会利益原则
Байду номын сангаас 第三节 行政管理支出和国防支出

第9章 非税收入 《财政学教程》PPT课件

第9章 非税收入 《财政学教程》PPT课件

（二）政府非税收入概念的提出
• 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团 体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、 国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准 公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公 共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组 成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的 一种形式。
（一）政府性基金的内涵
• 政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根 据法律、国家行政法规规定并经国务院或财政 部批准，为支持某项事业发展，向公民、法人 和其他组织征收的具有专项用途的资金，以及 参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特 定用途的财政资金。
（二）政府性基金的特点
1.具有典型的非补偿性 2.专款专用性 3.临时性
1.行政性收费与事业性收费的区别
（1）从收费主体来看，行政性收费的收费主体一般主要 是国家机关，事业性收费的收费主体一般主要是事业 单位。
（2）从收费行为上来看，一般情况下，行政性收费的收 费行为具有强制性，缴费者是没有选择权的，而事业 性收费则正好相反。
（3）从收费目的性质上来区别，这一原则区别是划分两 类收费的充分必要条件。行政性收费的目的性质是要 加强管理，事业性收费的目的性质是要提供服务。
（三）非税收入与预算外资金的关系
• 预算外资金是按照财政资金的预算管理方式对 政府收入进行的划分，是相对于预算内管理的 资金来说的。
• 非税收入是按照财政资金取得的形式对政府收 入进行的划分，是不在税收条款规定之内的收 入。从我国现有的财政统计口径上看，非税收 入包括一般预算的非税收入、政府基金预算的 非税收入和预算外财政专户管理的非税收入。
二、政府非税收入的特点
（一）灵活性。 （二）不稳定性。 （三）非普遍性。 （四）资金使用上的特定性。

马工程版《公共财政概论》期末复习知识点总结第6-11章

马工程版《公共财政概论》期末复习知识点总结第6-11章

马工程版《公共财政概论》期末复习知识点总结第6-11章第六章社会保障支出第一节社会保障概述一、社会保障的含义和内容（一）社会保障的概念及概念要素根据国际劳工组织批准的社会保障公约，社会保障包括9个方面的内容：医疗、疾病、失业、老龄、工伤、家庭、生育、残疾和遗属津贴，几乎涉及了一个人“从摇篮到坟墓”的全过程。

从中国国情出发，可以对社会保障的概念作如下定义：社会保障是与社会主义市场经济体制基础相适应，国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度。

四个方面的概念要素：（1）社会保障的责任主体是国家和社会。

（2）社会保障的实施以法律法规为支点。

（3）社会保障的最终目的是稳定社会。

（4）社会保障的目标是满足公民的基本生活需要。

（二）社会保障的内容1.社会保险社会保险是政府参照保险市场原则为社会成员提供的生活保证，是社会保障制度的核心组成部分。

社会保险主要包括：（1）养老保险（2）医疗保险（3）失业保险（4）工伤保险（5）伤残保险（6）疾病、生育保险（7）丧葬补助2.社会救助社会救助是政府通过财政拨款，为贫困的社会成员提供的生活保证。

社会救助与社会保险的异同：同：同属于社会保障，两者都具有强迫性，且都是为了保障社会成员最基本的生活需要的目的服务的。

异：（1）社会救助具有无偿性，贫困者不用为接受政府的救助而支付任何费用，而在社会保险方式下，受保人先得缴纳一定的费用才能获得相应的生活保证；（2）社会救助的对象是贫困者，因而是一种事后补救，而社会保险的对象是所有的劳动者，因而是一种防患于未然的预防性措施。

3.社会福利广义的社会福利与社会保障是同义语狭义的社会福利是社会保障的组成部分。

狭义的社会福利可以划分为三个层次：公共福利、专项福利、区域性福利。

4.社会优抚社会优抚是指国家和社会为确保军人等处置特殊事情的人员及其家属的一定生活水平，赐与的厚待、抚恤和妥帖安置措施的总和。

5.社会互助社会互助是指在当局引导和支持下，社会整体和社会成员自愿构造和参与的扶危济困活动。

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第一节 政府性收费
三、政府性收费管理
具体改革措施是：
准确界定政府性收费 明确政府性收费的管理主体 规范政府性收费的范围和标准 强化对政府性收费的预算管理 建立政府性收费的法律体系和监督检查机制 将部分政府性收费改为税收
第二节 政府性基金
一、政府性基金的概念与分类
（一）政府性基金的含义
政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据 法律、行政法规和国家有关文件规定，为支持公共事 业发展和特定基础设施建设，向公民、法人和其他组 织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
构想。
第四节 社会保险基金收入
一、社会保险基金收入的含义
社会保障是一项由政府主导和举办的需要缴费的社 会福利计划，有独立的收入来源。
在现代国家，社会保障实行国家、企业（用人单位） 和个人责任共担的原则，采取社会保险基金征缴方式筹集 资金，主要来自参保单位和参保个人的缴纳。资金由政府 的社会保障机构统一征缴和统一管理，并专款用于全体社 会成员的社会保障项目。
第三节 国有资本经营收入
二、我国国有资本经营收入的形式
（1）国有资本投资收益 （2）国有企业计划亏损补贴 （3）产权转让收入
第三节 国有资本经营收入
三、国有资本经营收入管理
将国有资本经营收入管理纳入公共财政预算管理体 系，建立国有资本经营预算制度，是建设和完善公共财 政收入体系的题中应有之义。
按照“完善各类国有资产管理体制，改革国有资本 授权经营体制，加快国有经济布局优化、结构调整、战 略性重组，促进国有资产保值增值，推动国有资本做强 做优做大，有效防止国有资产流失”的改革要求和总体 部署，完善我国国有资本经营预算制度，改善国有资本 经营收入管理。
表9-3 2013—2017年中国五项社会保险基金总收支情况 单位：亿元，%
年份
项目
总收入
总额
比上年增长
总支出
总额
比上年增长
当年末累计结余
总额
比上年增长
2013
35 253
14.7
27 916
19.7
45 588
19.6
2014
39 828
13.0
33 003
18.2
52 462
15.1
2015
46 012
第三节 国有资本经营收入
一、国有资本经营收入的含义与属性
国有资本经营收入是指国有资本经营、转让、清算等形 成的财政收入，它反映的是经营和使用国有财产取得的收入， 是政府非税收入的又一个重要组成部分。
国有资本经营收入之所以能够成为财政收入的一部分，根 本依据在于国家（政府）是国有资本（国有资产）的终极所有 者，按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，国家拥有依法 取得和通过财政支出形成的国有资产的完整的所有权。
2.按收入归属划分，分为三类：一是中央政府独有 的政府性基金收入；二是地方政府独有的政府性基金收 入；三是中央和地方政府分享的政府性基金收入。
3.按支出用途划分。
第二节 政府性基金
二、中国政府性基金的发展沿革
随着公共财政制度改革的深入，国家不断改进完 善政府性基金预算制度，持续加强政府性基金管理， 并加大政府性基金预算调入一般公共预算的力度，标 志着政府性基金进入了一个相对稳定的完善阶段。
降低社会保险缴费率，尤其是养老保险缴费率，切实减轻 企业和个人缴费负担；
丰富社会保险基金收入来源渠道，拓宽社会保险基金投资 渠道，推进基金市场化、多元化、专业化投资运营；
逐步提高国有资本收益上缴公共财政的比例，更多用于保 障和改善民生；
划转部分国有资本充实社会保险基金； 积极探索做实社保基金个人账户的途径和方式，实现社会 保障事业的可持续发展。
（2）需要通过政府性收费消除某些“负外部性”。 （3）需要以适量的政府性收费等非税收入作为公共 财政收入的补充。
第一节 政府性收费
三、政府性收费管理
政府性收费制度改革，是为规范政府收入机制所采 取的重大改革举措，是涉及经济、政策和制度的系统工 程，应统筹协调，稳步推进。基本改革思路是：在对现 有的政府性收费进行清理整顿的基础上，用税收取代一 些具有税收特征的收费，通过进一步深化财税改革和完 善财政管理制度，初步建立起以税收为主，少量的、必 要的政府收费为辅的科学规范的政府公共收入体系。
第四节 社会保险基金收入
二、我国社会保险基金收入的类型
我国社会保险基金分为五种类型，即所谓“五项 保险”——养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保 险和生育保险。
作为最大保险项目的养老保险和医疗保险，采取 “社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式。
第四节 社会保险基金收入
三、我国社会保险基金收入概况与改革设想
第二节 政府性基金
三、我国政府性基金的改革方向
从改革方向和发展趋势来看，未来中国政府性基金 的征收应限于那些设立的目的是为了解决社会发展过程 中所出现的特定问题的项目。
本着“推进全口径政府预算管理，全面反映政府收 支总量、结构和管理活动”的改革精神，严格控制政府 性基金项目的设立，强化政府性基金预算与一般公共预 算的统筹衔接，逐步把政府性基金纳入一般公共预算。 基金的征收管理和使用实现法治化和规范化。
第一节 政府性收费
一、政府性收费Байду номын сангаас概念
（二）政府性收费的特征
1.征收主体是履行政府某种管理职能的部门或单位。 2.使用方向的特定性。 3.征收上的有偿性、自愿性和不固定性。 4.资金管理方式的特殊性。
第一节 政府性收费
二、政府性收费存在的理由
（1）需要税收之外的其他财政收入补偿公共产品的 提供成本。
15.5
38 988
18.1
59 533
13.5
2016
53 563
16.4
46 888
20.3
66 350
11.5
2017
67154
25.4
57145
21.9
77312
16.5
第四节 社会保险基金收入
三、我国社会保险基金收入概况与改革设想
改革的基本设想：精简归并“五项保险”，把生育保险和 基本医疗保险合并实施，实行“四项保险”制；
第二节 政府性基金
一、政府性基金的概念与分类
（二）政府性基金的特征 政府性基金既具有一般财政资金的共性，又具
有专款专用的特点。
三大特征：
资金的财政性 政府的主体性 用途的特定性。
第二节 政府性基金
一、政府性基金的概念与分类
（三）政府性基金的分类
1.按征收对象是否特定划分，分为两大类：一类基 本面向所有社会成员征收；另一类面向特定行业或阶层 征收。
《公共财政概论》
第九章 非税收入
• 第一节 政府性收费
目
• 第二节 政府性基金
录
• 第三节 国有资本经营收入
• 第四节 社会保险基金收入
第一节 政府性收费
一、政府性收费的概念
（一）政府性收费的含义
政府性收费是一种行政性收费，是政府为提供特定社 会产品和服务，参与国民收入分配和再分配的一种形式， 包括行政性收费和事业性收费两部分。
思考题
• 1. 请说明政府收费不同于税收的性质和特殊作用 。
• 2. 怎样理解政府性收费存在的理由和必要性？ • 3. 作为专项收入的政府性基金为什么要加以适当
控制？ • 4. 将国有资本经营收入纳入财政收入体系的理论
依据是什么？ • 5. 国有资本经营收入怎样实现“社会分红”？ • 6. 请思考我国社会保险基金收入制度改革的基本