财务部新员工培训(ppt 31页)

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2.会计操作实务
❖ （二）、对于各种有问题的原始凭证怎样处理？
❖ 在审核原始凭证的过程中，出纳人员要认真执行《会计法》所赋 予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对于内容不完全、手续 不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人 补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违 法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应予以扣留，并 及时向单位主管报告，请求查明原因。
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2.会计操作实务
❖ （三）、 会计凭证中的数字书写的要求 ❖ 1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货
币币种符号或货币名称简写。
❖ 2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律 在元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位可写“00”或 符号“—”，表示。
否统一。
❖ 2、账表是否相符，表与表之间的句稽关系是否衔接。
❖ 3、审核报表是否数字真实，计数准确，内容完整，说明清楚。
❖ 4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。
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2.会计操作实务
❖ （八）资金收支的稽核
❖ 1、审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法 性和整理性。
❖ 2、审核财务、成本、费用等计划执行和完成情况，草拟修改和 完善的建议。
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2.会计操作实务
❖ （五）、怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？
❖ 会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要” 时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有 品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票 号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转 业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济 业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确 地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。
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2. 会计操作实务
❖ （六）会计账簿的稽核 ❖ 1、账簿的设置是否合法、适用。 ❖ 2、是否根据审核无误的会计凭证记账，符不符合记账规则。 ❖ 3、运用更正错误的方法是否规范。 ❖ 4、账证、账账、账表是否相符。
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2. 会计操作实务
❖ （七）会计报表的稽核 ❖ 1、是否根据完整无误的会计20/4/8
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2.会计操作实务
❖ （一）怎样复核原始凭证？
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原始凭证是进行会计核算的重要依据,只有经过严格审核无
误的原始凭证,才能作为编制记账凭证 ，一定要把好凭证复核关。
❖ 主要包括：
❖ （1）真实性复核。 ❖ 第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。
❖ 第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实 的。
❖ 6、阿拉伯数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字；阿拉伯 数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零” 字。
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2.会计操作实务
❖ （四）、怎样计算和填写所附原始凭证的张数？
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记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收、付款业 务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借款单必须附在记 账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳（收款人）签名 的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。 附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算的原则是： 没经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过 汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。
财务部新员工入职培训
1 会计人员职责 2 会计操作实务 3 出纳操作实务
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1. 全体会计人员职责
❖ 1、按章办理会计事项，认真做好财务工作，要做到内容真 实、手续完备、数字准确、账目清楚；
❖ 2、监督检查各项经营活动，加强内部控制，积极防范风险； ❖ 3、讲求职业道德、文明服务、维护公司的合法权益； ❖ 4、严格遵守保密制度，保守公司的有关机密； ❖ 5、严格遵守国家和公司的有关制度和规定，履行会计人员
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2.会计操作实务
❖ （2）完整性复核。 ❖ 第一、 原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。 ❖ 第二、 复核原始凭证的手续是否齐全， 需经领导签名批准的原
始凭证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退 回补办手续后再予以受理。
❖ （3）合法性复核。 ❖ 第一、明显的假发票、假车票。 ❖ 第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。 ❖ 第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的。
❖ 3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如 壹、贰、三、 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、 整或正。
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2.会计操作实务
❖ 4、 大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写 “整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整” 字。
❖ 5、大写金额数位前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货 币名称与金额数字之间不得留有空白。
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2.会计操作实务
❖ 第三、经济业务的内容必须是真实的。（是住宿业务，要标明住 宿的日期；是乘坐交通工具业务，就的标明交通工具种类和起止 地点等）
❖ 第四、经济业务的“量”必须是真实的。（购买货物业务，要标 明货物的重量、长度、数量、单价等）
❖ 第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写是抬高或 压低单价，多开或少开金额。
❖ 3、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。 ❖ 4、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。
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2.会计操作实务
❖ （九）、会计人员办理工作移交手续后发现问题责任如何确定？
❖ 《会计基础工作规范》规定：“移交人员对移交的会计凭证、会 计帐簿、会计报表和其它会计数据的合法性、真实性承担法律责 任。”移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所 发生的，应当对这些会计资料负责，即便接替人员在交接时因疏 忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后 发现，仍应由原移交人员负责，不应以会计资料已移交而推脱责 任