薪酬预算管理、控制与沟通培训.pptx

薪酬预算、控制和沟通
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·பைடு நூலகம்兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子

盈亏平衡点推算法
盈亏平衡点：指在该点处企业销售产品和服务所获得的收益恰好能够弥 补其总成本
盈亏平衡点＝ 固定成本 1 变动成本比率
边际盈利点：指销售产品和服务带来的收益不仅能够弥补其全部成本支 出，还可以付给股东适当的股息
边际平衡点＝ 固定成本＋股息分配 1 变动成本比率
安全盈利点：指在确保股息之外，企业还能得到足以应付未来可能发生 风险或危机的一定盈余
• 企业薪酬水平的高低，影响着企业生产成 本的高低，决定了产品在市场上的竞争能 力和企业的经济效益。
• 提示：薪酬预算和薪酬控制是不可分割的 整体，他们是持续不断地贯穿于薪酬管理 的整个过程。
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二、薪酬控制的指标和原则
1.薪酬控制的指标 （1）人均薪酬成本：人均薪酬成本反映的是企业员工薪酬
平均水平的高低和薪酬成本的总体情况。
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具体步骤
1. 薪酬总额的确定
1. 薪酬比率推算法 2. 盈亏平衡点推算法 3. 劳动分配率推算法
2. 薪酬增长幅度的确定
1. 平均及最大/最小原则 2. 绩效-回报原则 3. 强制分布原则
3. 预算的分配
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1、薪酬总额的确定
薪酬比率推算法
对于经营业绩稳定且适度的企业来说，可以使用过去 的经营业绩，推导出适合本企业的薪酬比率，以此对 未来合理的薪酬总额做出预测。 薪酬费用总额要有所提高
劳动力供求状况
供大于求 供不应求
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薪酬预算的周期
• 薪酬预算至少包括两个年度：当前的财务年度和 下一财务年度
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薪酬预算的编制方法
自下而上法 自上而下法
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自下而上法
首先由管理者预测下属每一个员工下一年度的薪 酬水平，然后将这些个体数据进行汇总，得到整 个企业薪酬预测的一种方法。

第二十五页，编辑于星期二：九点 三分。
薪酬控制的对象
薪酬控制在很大程度上指的是对于劳动力成本的控制。
薪酬控制的着眼点： 1、控制雇佣量（裁员或延长工作时间）；
2、对平均薪酬水平、薪酬体系的构成以及企业福利计划的调整；
3、利用一些薪酬技术对薪酬进行潜在的控制。
第二十六页，编辑于星期二：九点 三分。
劳动力成本管理公式
薪酬支付安全限度（安全的薪酬成本比率）=薪酬成本 总额/安全盈利点
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例子
某公司的固定费用：2000万元（含薪酬成本1200万元） 变动成本比率为：60%
（1）实现盈亏平衡经营时：
• 盈亏平衡点=2000÷（1-60%）=5000万元 • 最高薪酬费用比率=1200÷5000=24% （2）实现边际盈利（600万元盈利）时： • 盈亏平衡点=（2000+600）÷（1-60%）=6500万元 • 可能的薪酬费用比率=1200÷6500=18.5% （3）实现安全盈利（600万盈利+1000万盈余）时： • 盈亏平衡点=（2000+600+1000）÷（1-60%）=9000万元
• 安全的薪酬费用比率=1200÷9000=13.3%
因此：合理的薪酬费用比率应在哪个区间范围内？
第十八页，编辑于星期二：九点 三分。
3、根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率
劳动分配率——是指在企业所获得的附加价值中，有多少被用 来作为薪酬开支的费用 计算公式： 劳动分配率=薪酬费用总额/附加价值 附加价值
安全盈利点=（固定成本＋股息分配＋企业盈利保留）/
（1－变动成本比率）
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2、根据三个点推断适当的薪酬费用比率

11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
薪酬预算、控制和沟通
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。