财税实务新建办公楼的装修费用,是否需要计入固定资产原值缴纳房产税-

土地价值如何计入房产原值缴纳房产税？如何进行帐务处理？1、《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

【1】,租赁土地如何计算房产税、土地税。

参考：厦地税函[2011]8号划拨土地不用纳税。

纳税人自建的房产所占用的土地是以租入方式取得国有土地使用权的，其支付的租金应并入房产原值；如果以租入方式取得的是集体土地使用权的，其支付的租金可暂不并入房产原值。

上述租金以合同约定的总金额为准。

[2]、宗地容积率是指一个地块上的建筑物总面积与地面面积的比，以厦门市规划局核发的《工程规划许可证》登载的为准。

【3】，会计帐目是否要调整？交了房产税是否还要交土地税？会计帐不做调整。

土地交了房产税，还要交土地使用税。

【4】，如何计入房产原值？投影面积？总面积？分摊面积？例：占地10000平，价值1000万元。

建筑占地1000平，10层，建筑面积共10000平。

建筑计税基础2000万元。

容积率为1，土地价值全部计入房产原值。

如果是1000平的平房，容积率为0.1，土地价值1000*0.2=200万计入房产原值征税。

《企业会计制度》明确要对土地进行价值核算，房屋原值中应包含地价。

《企业会计准则》规定，企业可将土地单独进行会计核算。

如仓储、物流企业等特殊性。

宗地容积率0.5。

【5】、车棚、污水处理站顶蓬、煤蓬、临时简易仓库等，是否征房产税？《关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地[1987]3 号）房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

售楼部、临时房屋应交纳房产税。

根据《财政部、国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知》（财税[2008]123号）文件的规定‚加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。

合同中赠送装修怎样做账在建筑装修行业中，为了吸引客户、增加竞争力，很多时候会在合同中承诺赠送一定的装修服务或物资。

那么在会计处理上，这种赠送装修应该如何操作呢？一、赠送装修的性质首先，我们需要明确赠送装修的性质。

赠送装修并非无偿提供，而是作为合同的一部分，目的是为了实现企业的商业目标。

因此，在会计处理上，赠送装修应当视同销售，按照市场价值计算收入。

二、赠送装修的会计处理1. 确认赠送装修的市场价值在合同中明确赠送装修的金额或比例后，企业需要估算赠送装修的市场价值。

市场价值可以根据同行业类似服务的价格、材料成本等因素进行合理估算。

2. 借记“销售费用”，贷记“主营业务收入”在确认赠送装修的市场价值后，企业应在会计账簿中将赠送装修的价值计入销售费用，同时相应地贷记主营业务收入。

这是因为赠送装修实际上是为了促进销售，增加合同价值，因此在会计处理上应作为销售费用的一部分。

例如，某企业在一份合同中承诺赠送价值10万元的装修服务，那么在会计处理上，企业应借记“销售费用——赠送装修”科目10万元，贷记“主营业务收入——赠送装修”科目10万元。

3. 确认税费根据我国税法规定，赠送装修视同销售，应当缴纳相应的增值税、营业税等税费。

在会计处理上，应在确认赠送装修收入的同时，计算并确认应缴纳的税费。

例如，上述合同中赠送装修的价值为10万元，若增值税率为17%，则应确认增值税1.7万元，计入“应缴税费——应交增值税（销项税额）”科目。

4. 结转成本赠送装修的实际成本应结转到主营业务成本中。

企业在会计账簿中应借记“主营业务成本——赠送装修”科目，贷记“原材料、应付职工薪酬等相关科目”。

例如，上述合同中赠送装修的实际成本为8万元，那么企业应借记“主营业务成本——赠送装修”科目8万元，贷记“原材料”等科目8万元。

三、注意事项1. 赠送装修的市场价值应合理估算，避免高估或低估。

2. 会计处理时，应注意税费的计算和申报，确保合规。

（最全整理）房地产企业售楼处与样板间的涉税问题前⾔现实中，售楼处与样板间有这样⼏种形式：⼀、利⽤企业开发产品作为售楼处和样板间；⼆、利⽤企业建造的配套设施作为售楼处和样板间；三、⼩区内搭建的临时设施；四、⼩区外租赁或者建造的；⼀、利⽤企业开发产品作为售楼处和样板间涉税分析：1、硬装所承担的成本将来随房⼀起销售的，计⼊到“开发成本——建筑安装成本”中，可以在企业所得税前扣除，也可以作为⼟地增值税的扣除项⽬，且可以作为计算加计扣除的基数；《国税发〔2006〕187号》第四条第（四）款：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费⽤可以计⼊房地产开发成本。

2、硬装所承担的成本不随房销售将来要拆除的或者难以判断是否要随房销售的，计⼊到“开发成本——开发间接费⽤”中，可以在企业所得税前扣除，理论上难以作为⼟地增值税的扣除项⽬。

3、精装修时所购买的家电、家具、⽇⽤品等⽇常⽀出的会计处理和税务处理：会计和企业所得税上可以计⼊到销售费⽤中，即使有单项资产⾦额⽐较⼤的。

此处，税务的处理⽅式可以考虑依据会计的处理⽅式。

《企业会计准则第4号-固定资产准则》：第三条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（⼀）为⽣产商品、提供劳务、出租或经营管理⽽持有的；（⼆）使⽤寿命超过⼀个会计年度。

第⼗五条企业应当根据固定资产的性质和使⽤情况，合理确定固定资产的使⽤寿命和预计净残值.《财税[2018]54号》第⼀条：企业在2018年1⽉1⽇⾄2020年12⽉31⽇期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许⼀次性计⼊当期成本费⽤在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

在⼟地增值税上，主要有两种⽅式：不少省市这样规定：以总收⼊减去这些家电、家具、⽇⽤品等的购买价作为计算⼟地增值税的收⼊，类似于“净”收⼊：不认可其作为收⼊，也不认可其作为扣除项⽬。

也有省市这样规定：家电、家具、⽇⽤品等可以作为扣除项⽬，但是不作为计算加计扣除的基数。

财会类价值文档精品发布！新会计准则关于固定资产维修费用的规定[会计实务，会计实操] 《企业会计准则——固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。

企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。

在具体实务中，对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：
1.固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。

2.固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

3.如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。

4.固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应当在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。

5.融资租赁方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理。

发生的固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应在两次。