下载文档原格式
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
310502 外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（核定征收）中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（B类BB1）纳税人识别码：征收管理码：纳税季度：自年月日至年月日会计主管人签字：代理申报人签字：企业盖章：填表日期：税务机关收到日期：接收人：税务机关盖章：填表说明一、本表适用于按核定利润率以及按经费支出换算收入方式缴纳所得税的外商投资企业和外国企业（以下简称企业）。
二、企业应当按期向主管税务机关报送本表，并同时应报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因特殊原因，不能在规定期限内办理季度所得税申报，在规定的期限内可向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及会计报表、主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
五、本表中所称税法规定除另有说明外，均指《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。
及其实施细则的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表帐载金额与依法申报金额有明显差异的，企业应在备注栏简要说明七、填表用中文填写。
八、本表有关栏目的填写如下：1．纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”。
2．征收管理码：填写由主管税务机关确定的管理码。
3．纳税年度：填写公历年度或经主管税务税务机关批准所采用的本企业满十二个月的会计年度。
4．金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。
5．企业名称：填写企业税务登记证上的名称。
6．经济类型代码及名称：按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写。
7．经济行业分类代码及名称：按企业的经济行业和国家税务总局确认的、根据《国民经济行业分类》（GB/T4754—2002）编制的《经济行业代码》（代码位数6位）填写。
8．港澳台：企业应在此注明是港资、澳资、台资企业或非港澳台企业。
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
纳税申报指南一、申报流程二、申报时需提供的资料（一）一般纳税人申报假如您使用防伪税控开具增值税专用发票，请在抄报税成功后，再进行纳税申报。
申报时请不要忘记携带下列资料：1、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）2、增值税纳税申报表附列资料（表一本期销售情况明细）3、增值税纳税申报表附列资料（表二本期进项税明细）4、增值税纳税申报表附列资料（表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）5、增值税纳税申报表附列资料（表四防伪税控增值税专用发票存根联明细）6、发票领用存月报表7、分支机构销售明细表8、货物清单9、《农业产品收购抵扣汇总清单》10、《工业企业申报抵扣废旧物资增值税进项税明细表》11、成口油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）12、《资产负债表》、《损益表》（二）实行查账征收税款的小规模纳税人假如您是实行查账征收税款的增值税小规模纳税人，在申报增值税时，请不要忘记携带下列资料：1、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）2、发票领、用、存月报表3、纳税人财务会计报表4、成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）（三）消费税申报假如您申报消费税时，请不要忘记携带下列资料：1、消费税纳税申报表2、发票领、用、存月报表3、金银饰品购、销、存月报表（四）企业所得税申报假如您申报企业所得税，请不要忘记携带下列资料：企业所得税的季度申报应报送下列资料：1、企业所得税纳税季度申报表2、企业季度财务会计报表企业所得税的年度申报应报送下列资料：1、企业所得税年度申报表2、销售（营业）收入明细表3、投资所得（损失）明细表4、销售（营业）成本明细表5、工资薪金和职工福利等三项经费明细表6、资产折旧、摊销明细表7、坏账损失明细表8、广告支出明细表9、公益救济性捐赠明细表10、税前弥补亏损明细表11、纳税人的年度财务会计报表（五）外商投资企业和外国企业所得税申报假如您是外商投资企业或是外国企业申报所得税时，请不要忘记携带下列资料：外商投资企业或外国企业所得税季度申报1、外商投资企业或外国企业所得税季度申报表（A类）2、外商投资企业或外国企业季度财务会计报表外商投资企业或外国企业所得税年度申报1、外商投资企业或外国企业所得税年度申报表（A类）2、销售（营业）收入明细表（A01）3、销售（营业）成本明细表（A02）4、销售（营业）税金（A03）5、管理费用、销售费用情况表（A04）6、固定资产折旧情况表（A0401）7、无形资产、递延资产、其他资产情况表（A0402）8、预提费用调查表（A0403）9、财务费用情况表（A05）10、注册资本到位情况表（A0501）11、其他业务利润明细表（A06）12、营业外收支情况表（A07）13、其他损益明细表（A08）14、外商投资企业或外国企业年度亏损弥补情况表（A09）15、总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表（A10）16、总、分支机构或营业机构年度所得税情况表（A1001）17、总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表（A1002）18、应纳税所得额调整明细表（A11）19、外国税额扣除计算表（A12）20、外商投资企业或外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A13—A）21、外商投资企业或外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A13—B）22、生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表（A14）23、政策性抵免所得税额情况表（A15）24、外商投资企业或外国企业全年纳税情况表（A16）25、外商的投资企业或外国企业年度财务会计报表26、中国注册会计师年度审计报告（六）扣缴义务人银行存款个人利息所得税纳税申报假如您是银行存款个人利息所得税扣缴义务人，申报时请携带下列资料：1、储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表2、代扣代缴税款结报单3、缴款书收据联和存根联4、票款结报手册税务登记办理指南一、办理税务登记的对象（一）领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有缴纳增值税、消费税义务的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及上述企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2023.01.13•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、有关背景2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大研发投入、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策。
主要如下：（一）支持小型微利企业发展发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），延续小型微利企业判定标准，并对年应纳税所得额100-300万元的部分，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入一是发布《财政部?税务总局?科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二是发布《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
（三）促进中小微企业和高新技术企业设备更新和技术升级一是发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号），中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
纳税申报附送资料清单（通用）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：纳税申报税种：□增值税；□企业所得税；□涉外企业所得税；□消费税；□个人所得税；□其他税种：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。
附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（增值税）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。
附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（其他）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。
附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（企业所得税年度申报）纳税人名称（章）：纳税人识别号：纳税人编码（档案号）：了解电话：税收管理员：税款所属时期：年月日至年月日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料； 2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。
附件3（范例）：纳税申报附送资料清单（涉外所得税年度申报）纳税人名称（章）： 纳税人识别号：纳税人编码（档案号）： 了解电话： 税收管理员：税款所属时期： 年 月 日 至 年 月 日注：1、本表由纳税人在报送纳税申报资料时填写，经税企双方确认签章；申报征收岗依业务规程传递至下一道环节（部门），直至逐级处理完成后作为档案资料；2、本表税务机关持一份，纳税人如需留存可加填一份。
企业所得税季度申报表一、概述企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）是指企业按照规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。
在每个纳税年度，企业需要根据所得情况申报并缴纳企业所得税。
为了便于管理和监督，企业所得税申报与缴纳分为年度申报与缴纳和季度申报与缴纳两种方式。
本文档将重点介绍企业所得税季度申报表，包括填写要点、表格格式、填报示例等内容。
二、填写要点企业所得税季度申报表是一种统计表格，用于记录企业在特定季度内的所得和支出情况。
填写时需要注意以下要点：1.填报期间：季度申报表一般按照自然季度划分，分为第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。
填报时需选择相应的期间。
2.所得额计算：所得额是指企业在一定期间内实际获得的收入减去可以扣除的费用、损失和其他扣除项目后的余额。
填报时需要准确计算所得额。
3.减免政策：企业所得税法规定了某些情况下可以享受减免的政策，如小型微利企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等。
填报时需要了解并按照相关政策进行填写。
4.填写规范：填报表格时需要保持格式统一，按照规定的栏目填写相应的数据，注意字体、数字的清晰可辨，不得擅自更改表格格式。
三、表格格式企业所得税季度申报表的表格格式如下：序号项目本年累计（或本季）金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入2 减：销售成本3 税前利润4 减：营业费用5 减：管理费用6 减：财务费用7 税务审计调整增加额8 税务审计调整减少额9 其他10 所得总额11 减：减免税所得额12 应纳税所得额13 税率14 应纳税额15 减：以前年度亏损16 减：已缴纳税额17 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额19 减：前季末正的税额20 本季应补（退）所得税额四、填报示例以某公司为例，填写企业所得税季度申报表：序号项目2022年第三季度金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入100000002 减：销售成本40000003 税前利润60000004 减：营业费用20000005 减：管理费用10000006 减：财务费用5000007 税务审计调整增加额08 税务审计调整减少额09 其他010 所得总额350000011 减：减免税所得额100000012 应纳税所得额250000013 税率25%14 应纳税额62500015 减：以前年度亏损016 减：已缴纳税额50000012500017 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额019 减：前季末正的税额020 本季应补（退）所得税额125000以上是某公司在2022年第三季度的企业所得税季度申报表填写示例。
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类,2015年版）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元（列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季）度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1。
“税款所属期间”:为税款所属期月（季)度第一日至所属期月（季）度最后一日.年度中间开业的纳税人，“税款所属期间"为当月（季）开始经营之日至所属月(季）度的最后一日.次月（季)度起按正常情况填报.2。
“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3。
“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称.三、各列次的填报1。
第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额"列,填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额"列,填报所属年度1月1日至所属月(季）度最后一日的累计数额。
2。
第二部分,按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3。
第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人,填报第26行。
其中:“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季)度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1。
第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
外商投资企业和外国企业所得税年度、季度申报（A类、B类）及所税所清算申报一、业务概述企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关申报上一年度的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；主管税务机关应在年度终了后五个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。
年度中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库；主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。
二、法律依据《国家税务总局关于印发修订后的〈外商投资企业和外国企业所得税申报表〉的通知》（国税函〔2004〕54号）《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发〔2003〕127号《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程的通知》（国税发〔2003〕12号）《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2003〕13号）《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发〔2004〕080号）三、纳税人应提供主表、份数《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（A类），2份四、纳税人应提供资料1．《营业收入表》（A01）（附表1）2．《营业成本（支出）明细表》（A02）（附表2）3．《管理费用．营业费用明细表》（A03）（附表3）4．《无形资产．长期待摊费用．其他长期摊销资产表》（A0301）（附表4）5．《固定资产折旧情况表》（A04）（附表5）6．《财务费用情况表》（A05）（附表6）7．《注册资本到位情况表》（A06）（附表7）8．《营业外收支情况表》（A07）（附表8）9．《其他损益明细表》（A08）（附表9）10．《年度亏损弥补情况表》（A09）（附表10）11．《总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表》（A10）（附表11）12．《总、分支机构或营业机构经营情况年度申报表》（A1001）（附表12）13．《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》（A1002）（附表13）14．《其他应税项目调整明细表》（A11）（附表14）15．《外国税额扣除计算表》（A12）（附表15）16．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》（A13-A）（附表16）17．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》（A13-B）（附表17）18．《以前年度损益调整应纳所得税情况表》（A14）（附表18）19．年度会计决算报表20．中国注册会计师查账报告21．对纳税人涉及到下列已取消的外商投资企业和外国企业所得税审批项目，年度申报时还应报送：（1）当年出口产品产值达到当年产品产值70％以上的出口企业享受减半征收企业所得税的纳税人应在年度申报时报送：主管部门出具的当年度该企业为产品出口企业的有效证书；审核确认机关出具其出口产品产值超过当年产值70％的证明资料（2）外商投资企业享受技术开发费加计扣除优惠政策时，报送以下资料：①外商投资企业当年度编制的技术开发计划和费用预算方案②外商投资企业技术研究人员情况③外商投资企业技术开发费发生情况（3）企业实际发生应收账款坏账损失的，应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料（4）外国企业列支总机构管理费，须出具总机构提供的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法等证明资料，并就上述证明资料附送注册会计师查证报告（5）中外合资高新技术企业定期减免税：附送高新技术企业的相关证明材料（6）企业发生与生产经营有关的合理的借款利息，企业对每次发生的对外借款，在报送其年度所得税申报表时，应附送以下资料：①借款利率与签订借款合同时的一般商业贷款利率比较说明②注册资本投资到位的验资报告如果企业从非关联银行金融机构借款的，可免于提供上述第①项所要求的资料（7）企业取得已使用的固定资产，凡尚可使用的年限比税法实施细则规定短的，可按实际可使用年限计算折旧。
企业应在报送年度所得税申报表时，对按上述规定计算折旧的固定资产受让价格、已使用年限、尚可使用年限的有关说明资料（8）企业发生财产损失的，在向主管税务机关报送年度所得税申报表时，应就其财产损失的类型、程度、数量、价格、损失理由、扣除期限等做出书面说明，同时附送企业内部有关部门的财产损失鉴定证明资料等，若涉及由企业外部造成财产损失的，还应附送企业外部有关部门、机构鉴定的财产损失证明资料22．享受两个密集型优惠的企业应报送主导产品销售收入比例情况的说明材料23．《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税汇总审核表》24．《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税明细表》25．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1301）企业与其关联企业关联关系及交易汇总情况表》26．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1302）企业与其关联企业购（销）商品（产品）情况表》27．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1303）企业与其关联企业提供劳务情况表》28．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1304）企业与其关联企业融通资金情况表》29．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1305）企业与其关联企业有形资产转让情况表》30．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1306）企业与其关联企业无形资产转让情况表》31．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表（A1307）企业与其关联企业其他交易情况表》五、纳税人办理业务的时限要求1．纳税年度内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业应在年度终了后四个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，自核自缴应补缴的税额。
2．年度中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库。
六、税务机关承诺时限1．对纳税年度内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业，主管税务机关应在年度终了后5个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。
2．对年度中间发生合并、分立、终止的企业，主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。
七、工作标准和要求（一）受理环节1．审核、接收资料（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》填写是否完整准确，签章是否齐全；（2）审核《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》的填报内容与附报资料相关内容是否相符；（3）审核企业申报结转或弥补以前年度的亏损额与系统比对是否一致；（4）审核企业申报的减免税优惠与系统比对是否相符；（5）审核企业申报的已预缴税款信息与系统比对是否一致；（6）对审核无误的，在《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；（7）将审核后的企业所得税年度申报数据导入或录入系统；（8）纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。
2．转下一环节审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。
（二）后续环节接受上环节转来的信息资料，主要审核以下内容：1．审核企业所得税年度申报表及其附表与会计决算报表、中国注册会计师查帐报告的数字是否一致，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确，是否已按注册会计师查帐报告对应纳税所得额、应纳税额做出调整；2．审核企业是否按规定结转或弥补以前年度亏损额；3．审核企业是否符合税收减免条件，包括对企业所得税和地方所得税的减免是否符合现行法律法规的规定，有无税务机关或地方政府的正式批文；企业所处减免税年度情况，何时应恢复征税；审核企业税前扣除的财产损失是否已报税务机关审批等；4．审核总机构汇总和外国企业营业机构合并申报所得税，其分支机构或各营业机构帐表所记载涉及计算应纳税所得额的各项数据是否准确；5．审核企业已预缴所得税的完税信息，确认其实际预缴的税额。
外商投资企业和外国企业所得税季度申报A类一、业务概述外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在季度终了后十五日内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。
预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴；按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的四分之一或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。
二、法律依据《外商投资企业和外国企业所得税法》第十五、十六条《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第九十四条三、纳税人应提供主表、份数《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类），2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求季度终了后十五日内申报。
六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场受理申报。
七、工作标准和要求1．审核、接收资料（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类）填写是否完整准确，签章是否齐全；（2）对审核无误的，在《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类）上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；（3）将审核后的企业所得税年度申报数据录入系统（网上申报除外）；（4）纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。
2．资料归档外商投资企业和外国企业所得税年度申报B类一、业务概述企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关申报上一年度的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；主管税务机关应在年度终了后五个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。
年度中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库；主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。
二、法律依据《国家税务总局关于印发修订后的〈外商投资企业和外国企业所得税申报表〉的通知》（国税函〔2004〕54号）《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发〔2003〕127号）《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程的通知》（国税发〔2003〕12号）《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2003〕13号）《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发〔2004〕080号）三、纳税人应提供主表、份数《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表》（B类），2份四、纳税人应提供资料中国注册会计师查账报告五、纳税人办理业务的时限要求1．纳税年度内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业应在年度终了后四个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，自核自缴应补缴的税额。
