中央银行会计集中核算系统管理办法

中央银行会计集中核算系统管理办法（修订稿）银会计〔2003〕92号第一章总则第一条为了规范会计集中核算系统管理，确保会计集中核算系统正常运行，根据财政部《会计电算化管理办法》和《中国人民银行会计制度》，制定本办法。

第二条本办法适用于运行中央银行会计集中核算系统（以下简称系统）的人民银行各级机构（以下简称运行单位）。

第三条系统由总行统一开发、优化和升级，统一确定硬件配置方案，统一提出业务需求，统一制定业务处理办法和系统管理办法。

第四条人民银行分支机构营业部门运用系统进行会计核算；事后监督部门对系统的处理过程和结果实施日常监督；科技部门负责系统的日常运行与维护；会计部门负责系统的业务管理和检查。

第五条系统管理的目标是：促进会计集中核算安全、持续、高效进行；真实、完整地记录和反映会计信息；防范资金风险，保障资金安全。

第二章软件管理第六条应用软件由中国金融电子化公司开发。

第七条应用软件开发（包括优化和升级）应以业务需求书为依据。

业务需求书的制定应根据有关业务规章，满足人民银行当前业务的要求，考虑今后业务发展的需要。

第八条会计业务发生变化或系统存在问题需要修改程序，应由总行统一提出业务需求，再修改相应的应用软件。

各分支机构和开发人员不得擅自修改源程序。

第九条本系统与其他业务系统连接的数据接口，由总行统一提供，开发人员不得私自提供。

第十条应用软件开发完毕，开发单位应按人民银行有关应用软件管理规范进行严格测试，经总行主管部门验收通过后方可交运行单位使用。

第十一条应用软件交付使用时，开发单位应提供系统安装说明和用户手册等文档资料。

应用软件及其文档资料由会计部门保管，保管期为该软件停用或换版后5年。

第十二条发放软件，应严格手续，防止泄密。

严禁通过互联网发放应用软件及其补丁程序。

复制应用软件应经过运行单位会计部门和科技部门主管批准。

应用软件的发放、接收和复制应登记备案。

第十三条支撑系统运行的操作系统和数据库及其技术文档资料由中国金融电子化公司和运行单位科技部门控制和保管，不得随意扩散技术文档资料。

中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。

现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。

《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。

请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。

人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。

推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。

附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。

一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。

中央银行会计核算电子对账系统管理办法第一章总则第一条为加强中国人民银行营业部门与开户单位的对账管理，切实防范资金风险,根据《中华人民共和国会计法》、《中国人民银行会计基本制度》和内控管理相关规定制定本办法。

第二条中央银行会计核算电子对账系统(以下简称对账系统）是依托城市金融专网实现中国人民银行营业部门与开户单位之间账务核对的业务系统。

第三条本办法适用于运行、使用对账系统的中国人民银行各分支机构和开户单位。

第四条系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则.第五条对账系统由中国人民银行统一管理.第二章操作管理第六条中国人民银行营业部门应与开户单位每日对账.第七条开户单位应在下个工作日内完成上一工作日的账务核对。

第八条开户单位通过城市金融专网登录对账系统，录入(或导入）账务数据进行账务核对。

第九条开户单位与中国人民银行账务余额核对不一致时，应逐笔勾对发生额，及时查清原因,由主管确认对账结果，并予以说明。

第十条中国人民银行事后监督部门应于开户单位完成账务核对的当日确认对账结果。

对账务核对结果有疑问的，营业部门应及时与开户单位联系，查清原因，并予以说明;事后监督部门应追踪监督.第十一条中国人民银行营业部门应按月通过中央银行会计集中核算系统打印余额对账单交开户单位。

开户单位应将余额对账单加盖预留印鉴，于月后5个工作日内送交中国人民银行营业部门。

第十二条开户单位需变更基础信息（机构名称、机构代码、上级机构代码、主管等）时，应提前3个工作日向所在地中国人民银行分支机构营业部门提出书面申请，中国人民银行营业部门根据申请办理变更事宜.第十三条开户单位因操作失误需变更对账数据时,应通过对账系统向所在地中国人民银行分支机构提出申请，经中国人民银行营业部门审核通过后，重新进行账务核对。

第三章用户管理第十四条对账系统用户采用实名制，划分不同权限,实行分级管理。

同一用户不能拥有两个或两个以上用户代码。

第十五条中国人民银行营业部门和开户单位的对账人员应与账务处理人员相分离。

《西部金融》2008年第1期央行会计集中核算风险分析及控制措施摘要:现代化支付系统是以人民银行大、小额支付系统为主的资金清算系统。

央行会计集中核算系统既是现代化支付系统的直接参与者,又是支付系统的重要基础。

透视会计集中核算系统的内部控制现状,分析影响内部控制的不确定性因素,采取切实可行措施,研究建立完善、高效的内控运行机制显得尤为重要。

关键词:中央银行;支付系统;会计核算;风险管理;研究中图分类号:F830.31文献标识码:B 文章编号:1674-0017-2008(1)-0051-02收稿日期:2007-12课题组组长:陈文华(1957.8-),男,湖北武汉人,大学本科学历,经济师,现供职于人民银行兰州中心支行。

一、中央银行会计集中核算系统概述中央银行会计集中核算是指以人民银行省会(首府)城市中心支行和地市中心支行为基本会计核算单位,成立核算中心,中心支行营业部门及所属县(区)支行为营业网点,由核算中心集中处理会计账务的会计核算方式。

中央银行会计集中核算系统是人民银行采用集中核算方式处理会计业务的计算机网络系统。

集中核算系统通过与支付系统连接,为金融机构提供清算服务,并办理人民银行内部资金汇划业务。

二、中央银行会计集中核算系统运行中的风险分析(一)系统设计方面的风险分析央行会计集中核算系统的正常运行,需要有支持系统正常运行的计算机系统设备、通信设施、网络线路、软件系统及人员操作的可靠性,任何环节出现问题,都会导致系统无法正常运行甚至瘫痪。

因此,加强系统功能的维护,是会计集中核算系统正常运行的基本保证。

(二)运行操作方面的风险分析运行风险包括两类:一类是人为风险。

如误操作、假支付命令、非法侵入以及病毒等,此类风险的特点是与人员操作有关,风险发生的方式不固定,但此类风险一旦被发现,通过采取有效措施可以加以控制。

另一类是纯粹风险,如自然灾害、突发事件等。

此类风险的特点是风险发生的方式、后果及概率可以进行大致预测,通过一些措施降低风险发生的概率,减少损失,但对风险的发生无法控制。

中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统危机处置预案》的通知(2008修订)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2008.03.20•【文号】银办发[2008]81号•【施行日期】2008.03.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统危机处置预案》的通知（2008年3月20日银办发[2008]81号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行：为有效应对中央银行会计集中核算系统（ABS)突发事件，提高系统危机处置能力，总行根据系统建设实际情况，对《中央银行会计集中核算系统危机处置预案》（以下简称《预案》）进行了修订完善。

现将修订后的《预案》（见附件1)印发给你们，并就有关事项通知如下：人民银行各分支机构应根据《预案》要求，结合本地实际制定实施细则，建立科学的ABS应急工作机制，完善预防、预警机制和报告制度，切实做好ABS应急处置准备和应急保障等工作。

各分支机构制定的ABS危机处置预案实施细则，须于2008年4月中旬报总行支付结算司、科技司备案，并将电子版通过 OA系统发送至支付结算司马龙、科技司吴海丽邮箱。

附件：1.中央银行会计集中核算系统危机处置预案2.中国人民银行中央银行会计集中核算系统危机处置领导小组及办公室成员名单附件1中央银行会计集中核算系统危机处置预案目录1总则1.1目的1.2依据1.3适用范围1.4处置原则1.4.1账务安全原则1.4.2业务连续性原则1.4.3可操作性原则1.4.4分级管理原则2危机处置组织机构2.1机构设置2.1.1中国人民银行ABS系统危机处置领导小组2.1.2中国人民银行分支机构ABS系统危机处置领导小组2.2机构职责2.2.1总行领导小组2.2.2总行领导小组办公室职责2.2.3分支机构领导小组职责2.2.4分支机构领导小组办公室职责3危机处置报告程序3.1危机事件等级分析3.2危机事件报告程序3.2.1一般事件的报告3.2.2严重事件的报告3.2.3灾难事件的报告3.3危机处置流程图4预防机制与预防措施4.1预防机制4.1.1应急处理准备措施4.1.2应急演练4.2预防措施4.2.1日常维护检查4.2.2备份有效数据5业务应急处置5.1 ABS系统运行故障的处理5.1.1网点前置机故障的处理5.1.2ABS系统服务器故障的处理5.2国家处理中心出现故障后的处理5.2.1一般事件的处理5.2.2严重事件的处理5.3城市处理中心出现故障后的处理5.3.1城市处理中心应用系统故障的处理5.3.2城市处理中心数据库故障的处理5.4ABS系统与支付系统中断多日修复后的处理5.4.1可申请到相关报文信息的处理5.4.2无法申请到相关报文信息的处理5.5故障期间的其他规定6技术应急处置6.1 ABS系统概况及部署6.1.1系统构成6.1.2硬件配置6.1.3软件环境6.2技术危机处置6.2.1密押卡故障6.2.2数据库空间不足6.2.3文件系统空间不足6.2.4系统文件损坏或丢失6.2.5系统主控台出现页面显示超界警告6.2.6服务器关机出现黑屏、死机6.2.7服务器软件故障1--操作系统6.2.8服务器软件故障2--数据库管理系统6.2.9服务器软件故障3--中间件故障6.2.10服务器软件故障4--后台支付往、来账进程异常6.2.11 ABS系统主服务器硬件故障6.2.12 HP ML570G2服务器故障6.2.13服务器挂起或频繁重新启动6.2.14主备机损毁或丢失6.2.15客户端软件故障6.2.16客户端硬件故障7附则7.1总结报告7.2其他1 总则1.1目的为准确、高效处置中央银行会计集中核算系统（以下简称 ABS系统）运行过程中可能发生的突发事件，指导和规范会计核算业务应急处理工作，保障中央银行账务处理工作安全运行，制定本预案。

银行会计集中核算系统危机处置实施细则为准确、高效处理《中央银行会计集中核算系统》在运行过程中由于技术、业务及其他不可抗拒原因出现的运行故障，保证会计核算的安全，最大限度地降低风险带来的损失，依据《中央银行会计集中核算系统危机处置预案》、《中央银行会计集中核算业务处理办法》《中央银行会计集中系统管理办法》、《中央银行会计集中核算操作规程》、《大额支付系统业务处理办法》等有关制度规定，制定本细则。

一、组织机构。

银行支行成立中央银行会计集中核算系统危机处置领导小组，负责我县支行中央银行会计集中核算系统等危机事件报告和危机处置工作。

领导小组下设办公室，负责事件报告及危机处置具体工作。

领导小组名单：领导小组成员：组长：副组长：成员：领导小组办公室：主任：副主任：成员：二、危机报告程序营业部门应及时向领导小组办公室报告，经领导小组办公室分析研究后，启动一般事件危机预案，及时组织实施，并报衡水中心支行领导小组办公室备案。

三、业务危机处置实施步骤。

1、网点当日能够排除故障的处理。

第一步，及时报告。

网点发生故障后，营业部门应及时向本行领导小组办公室报告。

第二步，待本行领导小组办公室研究分析后，启动一般事件危机预案，并报衡水中心支行领导小组办公室备案。

第三步，暂停业务，网点要暂停发起和接收本网点业务。

第四步，排除故障，启用备用设备或调试程序，恢复系统的正常运行。

第五步，正常运行，待故障排除后继续发起和接收业务。

2、网点当日不能排除故障的处理。

第一步，及时报告，网点发生故障时，营业部门应及时向本行领导小组办公室报告。

第二步，经本行领导小组办公室分析研究后，启动一般事件危机预案，并报衡水中支领导小组办公室备案。

第三步，到中心支行或毗邻县支行办理业务。

经本行领导小组办公室批准，故障网点可通过毗邻县支行或中心支行模拟本网点环境输业务。

操作人员要以由故障网点派出人员或由毗邻网点操作人员代理，并使用故障网点的操作员的代码发起和接收业务。

附件1：宁夏辖区中央银行会计集中核算系统危机处置预案实施细则第一章总则一、根据《中国人民银行会计基本制度》、《中央银行会计集中核算系统管理办法》、《中央银行会计集中核算系统操作规程》、《大额支付系统业务处理办法》、《小额支付系统业务处理办法》、《支付清算系统危机处臵预案》、《中央银行会计集中核算系统危机处臵预案》等有关制度办法，特制定本实施细则。

二、本实施细则适用于人民银行宁夏辖区对ABS系统突发事件的预防和处臵工作。

三、本实施细则所称ABS系统突发事件是指以下情况：1.自然灾害、事故灾难或突发社会安全事件造成ABS系统或其节点设施崩溃。

2.突发公共卫生事件、社会安全事件造成可用人力资源短缺，严重影响ABS系统或其节点的正常运行。

3.ABS系统、支付清算系统或其节点出现故障，恢复时间超过可容忍的时间极限。

四、危机处臵原则1.账务安全原则。

危机处臵措施必须通过各种有效方法控制账务操作环节，确保会计账务的不错不乱。

2.业务连续性原则。

要根据危机事件的不同，针对每一类会计和支付业务设计不同的危机处臵方法和处理流程，确保人民银行会计核算业务不间断运行。

3.可操作性原则。

危机处臵措施根据各类事件的具体情况制定，目标明确、步骤清楚、内容详实、合理有效，在实际业务处理中具有可操作性。

4.分级管理原则。

人民银行宁夏辖区危机处臵工作实行分级管理，各级分支机构和有关部门要明确分工，各负其责。

第二章组织机构及职责一、成立银川中心支行ABS系统危机处臵领导小组（以下简称“银川中支领导小组”）成员组成：组长由银川中支分管支付结算工作的行领导担任，副组长由支付结算处、科技处处长担任，成员由支付结算处、会计处、科技处、国库处、货币金银处、事后监督中心、清算中心、营业部等有关部门负责人组成。

职责如下：1.及时向总行领导小组报告突发事件；2.按照总行领导小组的统一部署，决策并指挥宁夏辖区ABS系统危机处臵工作；3.定期向总行报告危机处臵情况。

会计集中核算中心规章制度第一章总则第一条为了规范会计集中核算中心的运作，提高会计核算的准确性和效率，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于公司下设的各级会计集中核算中心。

第三条会计集中核算中心的主要职责是负责公司财务会计核算工作，监督各级单位的会计核算工作，并及时向公司财务部门报告财务状况。

第四条会计集中核算中心应当按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的要求，做好会计核算工作。

第五条会计集中核算中心应当加强内部管理，确保会计核算的准确性和真实性。

第六条会计集中核算中心负责人应当严格执行公司财务管理制度，做好公司财务核算工作。

第七条会计集中核算中心应当加强技术人员培训，提高会计核算工作人员的专业水平。

第二章组织架构第八条会计集中核算中心设有财务会计科、成本会计科、税务会计科等职能部门。

第九条会计集中核算中心实行总经理负责制，设立总经理助理、科长、专员等职务。

第十条会计集中核算中心设立纪检监察岗位，负责监督会计核算工作。

第十一条会计集中核算中心设立综合管理部门，负责日常管理工作。

第十二条会计集中核算中心设立财务审计部门，负责对公司财务状况进行审计。

第三章工作职责第十三条会计集中核算中心财务会计科主要负责公司日常会计核算工作，包括凭证录入、账务处理、报表编制等。

第十四条财务会计科应当确保会计核算的准确性和真实性，及时发现和纠正错误。

第十五条财务会计科应当按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的要求，编制年度财务报告。

第十六条财务会计科应当定期向公司财务部门汇报财务状况。

第十七条成本会计科主要负责公司成本核算工作，包括成本核算标准的制定、成本核算体系的建立等。

第十八条成本会计科应当确保成本核算的准确性和有效性，及时发现和纠正错误。

第十九条成本会计科应当根据公司的发展需要，不断完善成本核算体系，提高成本核算水平。

第二十条税务会计科主要负责公司税务核算工作，包括税务申报、纳税筹划等。

第二十一条税务会计科应当遵守国家税收法规，确保税务核算的准确性和合规性。

中央银行会计核算数据集中系统（ACS）运行中存在的问题及建议中央银行作为国家金融监管机构，其核算数据集中系统（ACS）的运行对于国家金融体系的稳定和发展具有重要的意义。

随着金融业务的不断发展和变化，ACS系统也面临着一些问题与挑战。

本文将从中央银行ACS系统运行中存在的问题和挑战出发，提出一些建议和改进措施。

一、问题分析1. 数据安全性不足中央银行ACS系统存储了大量的金融数据，包括各类银行和金融机构的资产负债表、交易信息等。

目前ACS系统在数据安全性方面存在一些问题。

一方面，系统的数据加密和安全传输机制不够完善，存在被黑客攻击的风险；在内部管理上存在员工操作失误或者恶意篡改数据的风险。

2. 运行效率低下随着金融业务的不断扩展和复杂化，ACS系统的数据量和运行负荷也越来越大。

目前的系统架构和技术能力已经无法满足业务发展的需求，导致系统运行效率低下，处理速度慢，影响了金融监管的实时性和准确性。

3. 系统可靠性不足ACS系统是中央银行金融监管的核心系统之一，其可靠性对于国家金融体系的稳定性至关重要。

目前系统在硬件设备的稳定性、系统备份和故障恢复能力等方面存在一些问题，一旦系统出现故障或者丢失数据，将对金融监管和金融系统的正常运行造成严重影响。

二、改进建议1. 加强数据安全措施中央银行应当加强ACS系统的数据安全措施，包括加强数据加密、建立完善的权限管理机制、加强员工的安全意识教育等。

可以使用先进的人工智能和大数据分析技术，及时识别并应对潜在的安全威胁。

2. 升级系统架构和技术能力随着金融业务的不断发展，中央银行应当及时进行ACS系统的升级和优化，包括升级硬件设备、优化数据库结构、采用分布式存储和计算技术等，以提高系统的运行效率和处理能力。

3. 建立完善的故障恢复机制中央银行应当建立完善的故障恢复机制，包括定期备份数据、建立灾备中心、制定故障应急预案等，以最大程度地保障ACS系统的可靠性和稳定性。

4. 加强监管和审计中央银行应当加强对ACS系统的监管和审计，包括建立专门的信息安全监管机构、实施定期的安全审计、建立完善的监管机制等，监督和管理ACS系统的安全运行。

中央银行会计核算数据集中系统（ACS）运行中存在的问题及建议【摘要】中央银行会计核算数据集中系统（ACS）是一个重要的金融系统，但在运行过程中存在一些问题。

本文首先分析了ACS运行中的数据准确性问题、安全性问题和系统故障问题，指出这些问题可能对系统的稳定性和可靠性造成影响。

随后提出了一些建议改进措施，包括强化数据质量控制、加强网络安全防护和完善故障处理机制。

最后对文章进行总结反思，指出ACS系统需要不断优化和完善，展望未来应该加强技术升级和人员培训，以提高系统的整体运行效率和稳定性。

通过本文的分析和建议，可以帮助中央银行进一步完善ACS系统，提升金融数据处理和管理的效率和安全性。

【关键词】中央银行、会计核算、数据集中系统、ACS、运行问题、数据准确性、安全性、系统故障、建议改进措施、总结反思、未来展望1. 引言1.1 背景介绍中央银行会计核算数据集中系统（ACS）是中央银行用于进行会计核算和数据管理的关键系统。

随着金融行业的快速发展和数字化转型，ACS在银行运营中扮演着愈发重要的角色。

随着系统规模和复杂性的增加，ACS运行中的一些问题也日益凸显。

本文将就ACS运行中存在的问题进行分析，并提出一些建议改进措施，以期提升系统的效率和稳定性。

在当今经济环境下，中央银行承担着维护金融市场稳定和货币政策执行的重要职责。

ACS作为支持这些任务的关键系统，必须确保数据的准确性、安全性和可靠性。

随着业务量的增加和技术发展的不断推进，ACS面临着诸多挑战。

数据准确性问题、安全性问题以及系统故障问题成为ACS运行中亟待解决的难题。

通过对这些问题的分析和探讨，我们可以发现根本原因，并提出相应的改进措施，从而提升系统的运行效率和稳定性，进一步提升中央银行的运营能力和服务水平。

2. 正文2.1 ACS运行问题分析中央银行会计核算数据集中系统（ACS）作为中央银行的核心系统，在金融领域中起着至关重要的作用。

随着金融科技的快速发展和数据量不断增加，ACS在运行过程中也面临着一些问题。