工作研究：国地税合并下的思考

第23卷第2期2021年4月武汉科技大学学报(社会科学版)J.of Wuhan Uni.of Sci.&Tech.(Social Science Edition)Vol.23,No.2Apr.2021以党的政治建设优化税收治理的逻辑理路—一兼论统筹推进税务四合与税务领导力变革的思考沈建波（.国家税务总局党校习近平新时代中国特色社会主义思想研究中心，江苏扬州225007；2.武汉工商学院管理学院，湖北武汉430065）摘要：习近平总书记多次强调指出：最伟大的力量是同心合力.历史从来不是独角戏，而是多种因素相互叠加、交互影响的合力。

“税务四合”是新时代税收治理的实践范式，即：将党的领导贯穿于税收治理的全过程,在推进税收改革中实现“事合、人合、力合、心合”，是一种系统联动集成的改革合成力.以党的政治建设优化税收治理不仅对于提升税收治理能力，而且对于统筹推进税务四合与税务领导力变革、加快实现税收治理现代化，具有重要的理论价值和现实意义。

建构新时代税务领导力的实践范式，必须坚持以党的政治建设为统领，协同推进税务四合，其关键在于坚持党对税收工作的集中统一领导，切实把党的领导优势转化为税收治理效能。

关键词：党的政治建设；党的领导；税收治理；税务四合；税务领导力中图分类号：）616文献标志码:A DOI：10.3969/j.issn.l009-3699.2021.02.005党的十九届四中全会审议通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》指出，《完善党和国家机构职能体系，把党的领导贯彻到党和国家所有机构履行职责全过程，推动各方面协调行动、增强合力。

”山习近平总书记指出，深化党和国家机构改革的重要目的，是解决党和国家机构设置和职能配置中存在的“突出矛盾和问题”《一些深层次体制难题”，构建优化协同高效的党和国家机构职能体系，助推国家治理现代化2。

新时代基层党小组建设存问题及对策建议思考新时代基层党小组建设存在的问题及对策建议思考__ 市税务局自国地税合并以来，我们对市局X 个党小组建设情况进行了调查与思考，总的感到，各党小组在基层党组织建设中发挥着宣传员、信息员、指导员和监督员的作用，夯实了党建根基，但也发现这个“神经末梢”需要进一步加强并认真加以解决。

一、新时代基层党小组建设存在的问题及原因在世情、国情、党情和疫情迅猛发展，社会利益冲突、价值观碰撞的今天，不可避免地影响着党员的思想变化，存在着与新时代新要求不相适应、内生动能不足等问题，主要表现三个方面。

一是思想认识有偏差。

有的党员对党小组建设重要性认识不足，认为可有可无，存在“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”的现象；有的把党小组会混同于普通的行政例会，存在行政工作代替党小组会现象。

二是组织生活不经常。

有的党小组在组织生活上存在“时间难落实、人员难集中、效果难保证”的问题；少数党员忙于业务，以时间为由不主动参加党小组活动；有的党小组活动随意性大，无计划、无内容、无要求。

三是作用发挥不明显。

有的党组织挑选党小组长认为只要年轻、勤快就行，对党小组长作用发挥考虑不多；有的党小组长对自身职责认识不清，党务工作能力弱，不适应党的建设形势任务需要。

有的普遍存在无为、无位的情况，甚至沦为只负责收缴党费的“空架子”。

上述问题虽不是普遍现象，但解决不好，会影响基层党组织作用的发挥。

二、新时代党小组建设的对策措施党小组是基层党组织的重要组成部分，是党员相互沟通、相互交流的主要载体，也是上情下达、下情上传的重要渠道。

这就需要党的基层组织，扎实有效地开展基层党组织活动。

一是强化思想认识。

基础不牢，地动山摇。

党小组是党的基层组织最小的细胞，是党在社会基层组织的战斗尖刀和战斗力基础，党的有关制度的落实需要党小组和基层党员去执行和落实。

上面千条线，下面一根针，各级党组织必须高度重视党小组工作，大力支持党小组工作，主要负责人要以普通党员身份积极主动参加党小组活动，主动足额缴纳党费，以自己的行动影响和带动其他党员参加党的组织生活。

国地税合并配套文件整理（一）6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。

税总自6月12日到15日官网发布了首批配套文件《关于修改部分税务部门规章的决定》【国家税务总局令第44号】、《关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》【国家税务总局公告2018年第33号】、《关于税务机构改革有关事项的公告》【国家税务总局公告2018年第32号】、《关于修改部分税收规范性文件的公告》【国家税务总局公告2018年第31号】、《关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》【税总发〔2018〕68号】。

小编按文件内容略做整理，供大家参考。

一、全文失效失效税收规范性文件此次全文失效税收规范性文件共37份，需要关注的有以下几份：1、耕地占用税契税减免管理办法【国税发[2004]99号】2、国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知【国税函[2006]820号】3、国家税务总局关于进一步加强个体工商户税务登记管理的通知【国税函[2007]505号】4、国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法（试行）》的通知【国税发[2009]128号】二、部分条款失效废止税收规范性文件本次公布的文件有13份，关注以下几点；1、国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知【国税发[2003]47号】，废止第一条“关于税务登记代码问题”。

2、国家税务总局关于变更税务登记证规格标准的通知【国税函[2006]491号】，废止文件关于副本封皮样式及收费问题。

3、国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知【国税发[2009]2号】，废止第一百一十一条，组建联合调查组内容。

4、国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告【国家税务总局公告2011年第21号】，废止“三、《外出经营活动税收管理证明》的管理”内容。

●改革之窗2018年　第8期集中修订废除不合时宜的各级政府和部门制定的意见办法,印发清理公告,编印适用规章制度丛书,统一管理要求。

(二)放宽任务目标,方便县级统筹整合一是适当提高指导性任务和资金比例,压缩约束性任务资金比例,增加县级统筹整合的资金量。

二是资金使用方向要根据任务属性区别设置,约束性任务可细化具体,指导性任务要简化合并、减少层级,可按资金功能科目“款级”或大板块归类逐级设置,使行业资金到县级后用途相对宽泛、资金量相对集中,便于县级统筹整合使用资金。

三是指导性任务目标设置要符合任务属性划分要求,要定性定量相结合,定量数值多反映政策资金追求的宏观性效果和目标,切实体现任务的指导性意义。

(三)强化共识凝聚合力,规范有序保障效果要分类施策开展统筹整合,行业内资金在预算编制环节设置大专项和任务清单,行业间资金在预算执行环节通过规划引领和平台承载,对性质相同、用途相近的资金统筹使用,对功能互补、用途衔接的资金集中投入,实现行业内行业间涉农资金统筹整合叠加融合。

各级资金和任务清单要尽量在一个时间段内集中统一下达,使所有资金能够相对集中到县,便于县级编制资金使用方案。

加强监督指导,通过动态检查、绩效评价等措施,规范县级工作,保障资金安全,既要支持县级按规适情统筹整合资金的积极性,也要制约县级扩权后的违规行为,防止发生借整合之名挪用资金或利用政策多头、重复补助等违规违纪问题。

责任编辑:关宏锐我国税收征管体制改革的思考———以社会保险费和非税收入征管职责划转为例○湖南外国语职业学院　安　李摘要:近日,中共中央办公厅、国务院办公厅联合发布了《国税地税征管体制改革方案》。

税收征管体制改革是坚持以人为本的政府职能转变,优化经营环境,提高国家治理水平,促进和谐发展的一项重要举措。

本文以社会保险费和非税收入征管职责划转为切入点,对新时代下我国税收征管体制的改革进行思考。

关键词:税收征管　社会保险费　非税收入中图分类号:F810.422一、新时代下我国税收征管体制的改革背景我国现行税制来源于1994年的分税制改革,当时在中央财政收入持续减少的背景下,分税制改革把税收管理权限进行了划分,形成了中央税、地方税、中央地方共享税,主要是保证中央财政收入比重的提高,充分发挥中央和地方征管上的积极性。

税务会计工作心得以及总结我到税务处工作已经有一年了，回顾在税务处一年来的工作感慨颇多，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。

现将一年来的工作鉴定如下：一、强化“稽”字认真履行职能____年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数____多户，稽查任务____万元。

为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。

我科根据年初工作会议上的“五要”(1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化)讲话精神，认真开展了稽查工作。

我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。

把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。

工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。

税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。

二、着眼“稳”字确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。

税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。

由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。

三、狠抓“素”字解决营养不良干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握的税收动态，了解的税收政策。

2024年国税地税改革方案获批精编____年国税地税改革方案获批精编摘要：国税地税改革一直是我国经济体制改革的重要一环，也是我国财政体制改革的重点任务之一。

为了推动国税地税改革向纵深发展，____年，我国成功获批精编了国税地税改革方案。

本文将从背景、目标、措施等多个方面对该方案进行详细阐述。

一、背景近年来，我国经济发展迅速，税制改革成为经济转型发展的迫切需要。

国税地税分税制度的存在已经成为我国财税体制中的短板，亟待进行综合改革。

二、目标1.建立符合我国国情的现代税收制度，提高税收管理的效率与透明度；2.实现税务制度的规范化、制度化与科学化；3.优化税负结构，减轻企业和个人税负，提高纳税人的获得感与满意度；4.加强税收执法力度，减少税收违法行为，提高税收征管的效能；5.推动财政体制改革的深入发展，实现财政收支的合理平衡。

三、措施1.整合国地税征管体制，设立国地税合并税务机构，实现税务部门整体的跨地区管理与协调配合。

2.推进电子税务局建设，加强与其他政务系统的信息对接，实现数据互通、共享和协同办税。

3.简化税种，合并相关税种，降低税种多样性对纳税人的负担。

优化增值税制度，推进营改增试点。

4.完善税收征管体制，加强税务人员的队伍建设和培训，提高税务工作的专业化和精细化水平。

5.加强税收执法力度，加大对税收违法行为的打击和惩治力度，保护纳税人合法权益。

6.强化税收宣传教育，提高纳税人对税收政策的知晓度和理解度，增强其合法纳税意识。

7.加强税收政策研究与评估，及时跟踪国内外税收发展动态，提供决策参考和科学咨询。

四、效果预期1.提高税收管理与征管效率，实现税收入库速度的加快和计划收入目标的实现。

2.减轻企业和个人税收负担，提高经济主体的经营活力和生产效率。

3.加强税收执法，减少税收违法行为，提高税收征收质量和效率。

4.增加税收收入，为经济发展提供更多的财政支持。

5.推动财政体制改革的深入发展，实现财政收支的合理平衡。

我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究[摘要]我国经过前两次、特别是第二次征管改革后，税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变，由以纳税人为对象的“保姆式”管理向“服务型”管理的转变，初步建立了新型税收征管模式。

但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，羁绊着改革的进程。

在此，就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨。

[关键词]征管模式；征管目标；纳税服务；人员素质一、我国税收征管模式的内容与现状我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查，强化管理。

这种模式。

从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、分析，找出未申报或中止申报的纳税人，进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。

其主要内容包括以下几个方面：(一)纳税人自行申报纳税系统1.确立科学简便的申报纳税程序。

有三种方式：(1)在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。

(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。

(3)在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关：税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。

2.规范纳税表格。

这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及应用计算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行：(1)统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；(2)简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。

国税地税征管体制改革方案国税地税征管体制改革方案1. 背景国税和地税作为我国税收征管的两个主要部门，分别负责对中央和地方税收的管理。

然而，随着我国经济发展和税制改革的推进，国税地税两个征管体制存在一些问题和矛盾，阻碍了税收征管的高效运行和税收管理的一体化。

因此，为了进一步推进税收征管体制的改革，我国政府提出了国税地税征管体制改革方案。

2. 目标国税地税征管体制改革的目标是实现国税地税一体化，优化税收征管机构设置，提高税收管理效率，确保税收征管工作的科学规范运行，促进税收征管工作的现代化。

3. 改革内容国税地税征管体制改革方案主要包括以下内容：3.1 合并国税地税征管机构根据改革的需要，将国税和地税的征管机构合并为一个统一的税收征管机构，实现国税地税一体化管理。

3.2 统一税收管理制度制定统一的税收管理制度，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税收返还等方面的规定，提高税收管理的一致性和规范性。

3.3 加强税收信息共享建立国税地税征管信息平台，实现税收信息的共享和协同，提高税收管理的效率和准确性。

3.4 完善税收法律制度根据国税地税一体化管理的要求，进一步完善税收法律制度，确保税收征管工作的合法性和公正性。

3.5 健全税收征管人员培训机制加强税收征管人员的培训和素质提升，提高税收征管人员的专业水平和综合素质，为税收征管工作提供人才支持。

4. 实施步骤国税地税征管体制改革的实施步骤如下：4.1 研究制定改革方案相关部门将会对国税地税征管体制改革进行深入研究，制定具体的改革方案。

4.2 提请国家层面决策将制定的改革方案提请国家层面的决策，争取政府的支持和批准。

4.3 组织实施改革方案根据批准的改革方案，相关部门将会组织实施相应的改革措施，包括合并征管机构、制定税收管理制度、建立信息平台等。

4.4 监督和评估改革效果对改革实施的效果进行监督和评估，及时发现问题和不足，并做出相应调整。

5. 预期效果通过国税地税征管体制改革，预期可以取得以下效果：- 实现税收管理的一体化，提高税收征管的效率和准确性。