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税法课后习题测验参考答案

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1 14《税法》课后练习题参考答案 第一章 税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD

第二章 增值税法 一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（ ）。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（ ）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务 【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（ ）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围： 应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】 【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ） A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（ ） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】 自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（ ） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】 【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（ ） A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1. 2

（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元） 粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元） 当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元） （2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元） （3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元） （4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。 2. 销项税额为:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=38.012(万元) 进项税额为:0.51 +0.085 + 1 7 =17.595(万元) 应纳增值税额为:38.012 – 17.595 =20.417 (万元)

第三章 消费税法 一、单项选择题 1-5 A B C D D 6-7 B D 6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税： （30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝19285.71（万元） 7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不得扣除项目： [480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×0.5／10000＝109.42（万元） 二、多项选择题 1.AD 2.AD 3.ACD 4.AC 5.AD 三、计算题 1. （1）代收代缴的消费税 ＝（800/500×200+0.1×200+200×250×200×0.003÷10000）/（1-0.56） ×0.56+200×250×200×0.003÷10000=439.55（万元） （2）应纳消费税为零。 （3）应纳消费税=320×5%=16（万元） （4）应纳消费税=100×320÷80×5%=20（万元） 2. （1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元） （2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元） （3）100×1800×10%=18000（元） （4）0 第四章 营业税法 一、单项选择题 1-6 B A D B D C 二、多项选择题 1.AC 2.CD 3.CD 4.BC 5.AB 【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（ ）。 A.受托种植植物、饲养动物业务 B.电脑维修业务 C.酒店式产权经营 D.汽车租赁业务 【答案】A C 三、计算题 1. （1）（50-40-2）×5%=0.4（万元） （2）40×5%=2（万元） 3

（4）20×5%=1（万元） （5）10×5%=0.5（万元） （6）（800-500）×5%=15（万元） 2.（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元） 第五章 企业所得税法 一、单项选择题 1-5 D D D A D 6-7 B B 2.【解】258÷（1-9%）×9%×25%＝6.38（万元） 3.【解】127.5÷（1-25%）×25%×25%＝10.63（万元） 5.【解】20×60%=12（万元）＞（1200+400）×0.5%=8（万元）；20-8=12（万元） 1200＋400＋100-1600＋12=112（万元）；112×25%=28（万元） 6.【解】60-（40-20）×25%-（11.7×10%）=8.83（万元） 7.【解】（1）30×60%=18（万元）＞2000×0.5%=10（万元）；税前可扣除10万元。 （2）240＋80=320（万元）＞2000×15%=300（万元）；税前可扣除300万元。 （3）合计可扣除：300＋10=310（万元） 二、多项选择题 1.AD 2.AB 3.AC 4.AD 5.AC 三、计算题 P168：【例5-1】、【例5-2】

（1）企业所得税计算表 类别 行次 项目 金额

利 润 总 额 的 计 算

1 一、营业收入 68140 2 减：营业成本 45900 3 营业税金及附加 9266.24 4 销售费用 3600 5 管理费用 2900 6 财务费用 870 7 加：投资收益 550 8 二、营业利润 6153.76 9 加：营业外收入 320 10 减：营业外支出 1050 11 三、利润总额 5423.76

应 纳 税 所 得 额 计 算

12 加：纳税调整增加额 353.10 13 业务招待费支出 112 14 公益性捐赠支出 149.15 15 职工福利支出 60 16 职工工会经费支出 30 17 其他调增项目 1.95 18 减：纳税调整减少额 610

19 加计扣除 60 4

20 免税收入 550 21 四、应纳税所得额 5166.86

税 额 计 算

22 税率 25% 23 应纳所得税额 1291.72

24 抵免所得税额 23.40 25 五、实际应纳税额 1268.32 （2）说明 第13行招待费限额=280×60%=168＜68140×5‰， 纳税调整金额=280-168=112（万元） 第14行公益性捐赠限额=5423×12%=650.85（万元） 纳税调整金额=800-650.85=149.15（万元） 第15行福利费开支限额=3000×14%=420（万元） 纳税调整金额=480-420=60（万元） 第16行工会经费开支限额=3000×2%=60（万元） 纳税调整金额=90-60=30（万元） 第17行教育经费调整金额=3000×2.5%=75（万元） 教育经费实际开支70万元没有超过限额，不必进行调整。 折旧限额=（200+34）/10/12×5=9.75（万元） 折旧的纳税调整金额=11.7-9.75=1.95（万元） 第六章 个人所得税法 一、单项选择题 1-5 C A B A A 6-8 B D B 二、多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.BD 6.AD 三、计算题 1. （1）应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元） （2）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元） （3）个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。18000×20%×50%=1800（元） （4）（2011.9以后）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。36000÷12=3000（元），适用10%的税率，速算扣除数为105，36000×10%-105=3495（元） （5）在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元） 在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。 （6）个人向玉树地震灾区捐赠和农村义务教育捐款，可以从应纳税所得额中全额扣除。代扣代缴的个人所得税：（40000×（1-20%）-20000-8000）×20%=800（元） （7）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应代扣代缴的个人所得税：1200×4×（1-20%）×20%=768（元） （8）转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：180000×20%=36000（元）

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《税法(第4版)》课后习题答案15

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课后练习一、单选题1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的出口者B.应税车辆的捐赠者C.应税车辆的获奖者D.应税车辆的销售者2、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有()。

A、进口使用应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、销售应税车辆的行为3.某汽车制造厂2020年12月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。

该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是（）。

A.最高售价B.最低售价C.平均售价D.生产的同类应税车辆的销售价格4.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15日B.60日C.30日D.10日5.下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.购车时支付的增值税B.购车时随购车款同时支付的车辆装饰费C.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费D.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费6.单位购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报纳税。

A.车辆登记地B.车辆购买地C.车辆使用地D.单位机构所在地7.下列购置的车辆，不属于车辆购置税免税项目的有（）。

A.新能源汽车B.外国在华企业自用车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆二、多选题1.下列关于车辆购置税的陈述，正确的是()。

A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税D.个人包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民2.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据3.车辆购置税的缴税方法有()。

税法(第三版)课后习题答案

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课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。

销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。

进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。

（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。

《税法(第4版)》课后习题答案13

《税法(第4版)》课后习题答案13

课后练习一、单选题1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.专利申请权转让合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供电用电合同B.家庭财产两全保险合同C.人寿保险合同D.审计服务合同4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

A.专利申请权转让B.技术转让合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额6.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。

甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）。

A.20万元B.100万元C.120万元D.135万元7.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。

对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。

A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税9.下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。

《税法(第4版)》课后习题答案3

《税法(第4版)》课后习题答案3

课后练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。

A.生产钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品C.委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.进出口经营公司进口金银首饰4.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.生产润滑脂B.雪地车C.高尔夫车D.影视演员化妆用的上妆油5.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。

该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。

A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.1975B.2125C.2175D.22457.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。