税法练习题含答案
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2011年度企业管理岗
第二期练习题
一、不定项选择题:
1、加强企业转增注册资本和股本管理,对以(ABD)转增注册资本和股本的,要按照“利息、股息、红利所得”项目,依据现行政策规定计征个人所得税。A.未分配利润
B.盈余公积
C.资本公积
D.除股票溢价发行外的其他资本公积
2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与(ABC),对当事双方不征收个人所得税。
A.配偶
B.祖父母
C.兄弟姐妹
D.配偶的父亲
3、限售股具有下列(ABCD )情形的,应按规定征收个人所得税。
A.个人协议转让限售股
B.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权
C.个人用限售股接受要约收购
D.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额
4、自然人转让所投资企业股权,对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达(C )以上的企业,净资产额须经中介机构评估核实。
A.20%
B.100%
C.50%
D.10%
5、对(ABC )从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
A.个人
B.个体户
C.个人独资企业和合伙企业
D.有限责任公司
6、某个人独资企业2010年5月成立,当年取得经营收入48万元,核定应税所得率为10%,则全年生产经营所得应纳所得税为( B )
A.48000元
B.10150元
C.18450元
D.12300元
7、某单位职工李某,2010年12月份取得工资1760元,另取得全年一次性奖金7800元,不考虑其他因素,李某应纳个人所得税(A )。
A.731元
B.1185元
C.0元
D.1137元
8、.根据税法规定,个人转让自用达( C )以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。
A.一年
B.三年
C.五年
D.十年
9、下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.个体工商户的生产经营所得
10、在确定个人应纳税所得额时,可以采用比例扣除20%费用的所得项目有(ACD )。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得
D.在4000元以上的稿酬所得
11、下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有(ACD )
A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
12、下列各项中, 可暂免征收个人得税的所得是( ACD)
A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利
13、按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(B )。A.股息所得
B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得
D.红利所得
14、赵某2010年1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。2010年6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元,赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( B )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
15、2011年6月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税( B )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
16、个人所得的形式,包括(ABCD )
A.现金
B.实物
C.有价证券
D.其他形式的经济利益
17、个人通过拍卖市场拍卖个人财产,如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的(BC)征收率计算缴纳个人所得税。
A.1%
B.2%
C.3%
D.20%
18、凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列(ACDE )情形之一的,应当按照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的规定办理纳税申报。A.年所得12万元以上的;
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得和劳务报酬所得的;C.从中国境外取得所得的;
D.取得应税所得,没有扣缴义务人的;
E.国务院规定的其他情形。
19、以下项目所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(C)。A.个人提供担保取得的收入
B.不在公司任职的董事取得的董事费收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
20、自2011年1月1日起,下列( ABC )中介机构,统一实行查账征收个人所得税。
A.税务师事务所
B.律师事务所
C.资产评估机构
D.房地产中介机构
二、辨析题:(先判断“对”或“错”,如“错”的说明理由)
1、企业年金的个人缴费部分,可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。(×)
企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
2、自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“利息、股息、红利所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。(×)
自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。
3、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬所得性质,按照