1、某纺织印染企业（增值税一般纳税人）1月份购进下列货物：
从农民手中直接收购棉花，支付货款560000元；购买染料一批，专用发票注明价款7000元，增值税1190元；该企业当月销售产品收入936000元（含增值税）。计算该企业应纳的增值税。
提示：购进免税农产品的进项税额的计算：进项税额=买价×13%
（1）进项税额=560000×13%+1190=73990（元）
（2）销项税额=936000÷(1+17%)×17%=136000（元）
（3）应纳税额=136000-73990=62010（元）
2、某服装厂（一般纳税人）2月份发生下列业务：
（1）购进毛料一批，取得专用发票注明价款40000元，增值税额为6800元；（2）销售服装500套，单价300元/套（不含增值税）。
（3）奖励本厂职工每人一套服装，共40套，同类服装市场售价为300元/套（不含税）；计算该厂2月份应纳增值税税额（税率17%）。
（1）进项税额=6800（元）
（2）销项税额=（500+40）×300×17%=27540（元）
（3）应纳税额=27540-68000=20740（元）
3、某机电公司3月从国外进口摩托车一批，完税价格700000元，关税为160000元。摩托车消费税税率为10%，计算该机电公司应缴纳的增值税。
（1）进口摩托车应缴消费税：
组成计税价格= (70000+160000)/(1-10%)=955555.56（元）
应纳消费税=955555.56×10%=95555.56（元）
(2)应缴增值税:组成计税价格=完税价格+关税+消费税=700000+160000+95555.56 =955555.56（元）
应纳增值税额=955555.56×17% =162444.45（元）
4、某玻璃厂为增值税一般纳税人，4月份发生如下经济业务；
（1）销售玻璃取得价款302800（不含税），向购货方收取运输费7534.80元；（2）为顾客装修收取劳务收入25000元（不含税）；
（3）发生混合销售业务取得收入366000元（不含税）；
（1）销售额=302800+7534.80/(1+17%)+25000+366000=700240（元）
(2)销项税额=700240×17%-612 =118428.80（元）
（3）应纳税额=118428.80-45008.80 -7534.80 ×7% =72892.56（元）
5、太阳酒厂5月销售粮食白酒90吨，其中开具专用发票所注明的销售额为200000元，开具普通发票所注明的销售额为70000元。试计算该酒厂本月应缴的消费税额（消费税率为20%，单位税额为每斤0.50元，增值税率为17%）。（1）应纳税销售额=200000+70000/(1+17%)=259829.06（元）
（2）应纳消费税 =90×2000×0.5+259829.06×20% =141965.81（元）
6、企业将自制化妆品一批以福利形式发放给职工，该批产品成本10000元，同类产品含增值税售价为12870元，该化妆品厂为增值税一般纳税人。计算该批产品应补交的增值税和消费税（化妆品消费税率30%）。
（1）不含增值税=12870/(1+17%)=11000（元）
（2）应纳增值税=11000×17%=1870（元）
（3）应纳消费税=11000×30%=3300（元）
7、某企业为增值税一般纳税人，7月份发生如下购销业务：
（1）采购生产原料聚乙烯，取得专用发票上注明价款为120万元；
（2）采购燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；
（3）销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；
（1）进项税额=120×17%+75×30%=30.15（万元）
（2）销项税额=180×13%+230×17%=62.5（万元）
（3）当期应纳增值税额=62.50-30.15=32.35（万元）
8、某炼油厂当月销售汽油3000吨，柴油2000吨，试计算该厂当月应缴纳消费税税额。
（1）汽油应纳消费税税额=3000×1388×1.52 =6329280（元）
（2）柴油应纳消费税税额=2000×1176×1.2 =2822400（元）
（3）本厂纳税额合计=6329280+2822400 =9151680（元）
1、某进出口公司从德国进口一批钢材，以采购地离岸价格成交，成交总价为1200万元，运达我国输入地点的运费、保险费、手续费等共计40万元。适用关税税率为12％。经海关审定，其成交价格正常，据以计算完税价格和应纳进口关税税额。
提示：完税价格=离岸价格+运费及保险费等
应纳关税税额=完税价格×适用税率
完税价格=1200+40=1240（万元）
应纳关税税额=1240×12％=148.8（万元）
2、已知某企业2014年账面利润情况如下：一季度实现6.23万元，二季度累计实现9.33万元，三季度累计实现12.56万元，四季度累计实现12万元。要求计算该企业各季预交的税款以及年终汇算清缴多退少补的税款。
（1）第一季度预缴企业所得税62300×25％=15575（万元）
（2）第二季度预缴93300×25％－15575=7750（元）
（3）第三季度预缴125600×25%－（15575+7750）=8075（元）
（4）第四季度利润为120000-125600=-5600（元）因亏损不纳税
（5）年终汇算清缴120000×25%－（15575+7750+8075）=30000-31400=-1400（元）即应退税1400元。
3、某纺织企业2014年度销售收入（不含税）为1000万元，产品销售成本及费用为600万元，增值税17万元，其他业务利润为50万元，营业外收入40万元，营业外支出20万元。请计算该企业2013年度的应交所得税。
提示：企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
（1）应纳税所得额=1000+50+40－（600+20）=470（万元）
（2）应纳所得税额=470×25％=117.5（万元）
