税法练习题及答案合集讲解

税法(含税法一税法二）试题（含参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某4S店2020年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用。

该4S店应纳车辆购置税（）万元。

（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04正确答案：C答案解析：该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展厅待售的不需缴纳车辆购置税；该4S店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。

该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（万元）。

2.税法（二）张某和王某兴办合伙企业A，张某和王某的出资比例为1:4，该合伙企业当年实现经营所得50万元，合伙协议约定按投资份额进行分配，张某还开办境外个人独资企业，2021年按我国税法确定的境外所得30万元，已在境外缴纳个人所得税4.5万元，不考虑其他扣除项目，则张某境外经营所得抵免限额为（）万元。

A、4.5B、5.43C、6.15D、10.95正确答案：B答案解析：境内外经营所得=50×20%+30-6=34（万元），境内外经营所得应纳税额=34×30%-4.05=6.15（万元），境外经营所得抵免限额=6.15×30÷34=5.43（万元）。

3.涉税服务相关法律吴某向某税务局提出一项税务行政许可申请，该税务局审查后发现申请事项虽属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可。

对此，下列做法中正确的是（）。

A、予以受理B、不受理，同时告知其解决的途径C、驳回申请，同时告知其解决的途径D、告知吴某撤回申请正确答案：B4.大三在读学生李某，7月份利用暑期时间在甲公司兼职，共取得报酬7500元，则李某本月应预扣预缴个人所得税（）元。

A、0B、1000C、2000D、3000正确答案：B5.涉税服务相关法律关于个人独资企业的权利与义务，下列表述不符合规定的是（）。

税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。

"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。

当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。

（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。

本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。

3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。

假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。

A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。

因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。

4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。

A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。

2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。

销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。

3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。

5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。

6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。

7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。

其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。

2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。

应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。

五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。

假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。

六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。

答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。

然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。

税法考试题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售卷烟B. 销售白酒C. 销售化妆品D. 销售家用电器2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 转让财产所得C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础及其计算方法。

2. 请解释什么是税收筹划，并举例说明其在企业经营中的应用。

五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含捐赠支出200万元。

请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。

六、计算题某公司2023年1月的销售额为1000万元，适用的增值税率为13%。

请计算该公司1月份应缴纳的增值税额。

七、论述题论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其实施中可能遇到的问题。

答案详解：一、单项选择题1. 答案：D。

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，不包括提供无偿服务。

2. 答案：C。

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

3. 答案：B。

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为5000元。

二、多项选择题1. 答案：A B C。

解析：消费税的征税对象包括卷烟、白酒和化妆品等，不包括家用电器。

税法考试题及答案解析# 税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 转让土地使用权答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

转让土地使用权属于土地增值税的征税范围。

2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。

3. 个人所得税中，下列哪项属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 偶然所得答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得属于经营所得，利息、股息所得和偶然所得属于分类所得。

4. 根据我国税法，下列哪项属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 家用电器C. 食品D. 服装答案：A解析：消费税的征税范围包括烟草制品、酒类产品、高档化妆品等，家用电器、食品和服装不属于消费税的征税范围。

5. 根据我国税法，下列哪项不是房产税的征税对象？A. 个人所有的住房B. 企业所有的办公楼C. 个人出租的住房D. 企业出租的厂房答案：A解析：房产税的征税对象包括企业所有的办公楼、个人出租的住房以及企业出租的厂房。

个人所有的住房在一定条件下可以免征房产税。

...（此处省略其他题目及答案解析，以满足总长度约1000字的要求）二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订买卖合同B. 签订租赁合同C. 签订技术合同D. 签订劳动合同答案：A、B、C解析：印花税的征税范围包括签订买卖合同、租赁合同和技术合同，劳动合同不属于印花税的征税范围。

2. 根据我国税法，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、C、D解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、符合条件的捐赠支出以及广告费和业务宣传费。

《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。

A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

税法考试试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的征税对象是（）。

A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 所有上述选项答案：D解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。

3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至35%的超额累进税率C. 10%至40%的超额累进税率D. 15%至50%的超额累进税率答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

4. 下列哪项不属于财产税（）。

A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地增值税答案：C解析：印花税属于行为税，不属于财产税。

5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C解析：我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是13%。

6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A. 企业的全部收入B. 企业的全部利润C. 企业的收入减去税法规定的扣除项目后的余额D. 企业的净利润答案：C解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

7. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。

A. 3%至45%的超额累进税率B. 20%的比例税率C. 10%至40%的超额累进税率D. 15%至50%的超额累进税率答案：B解析：个人所得税中，稿酬所得适用20%的比例税率。

8. 增值税的纳税义务发生时间为（）。

A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的交货日期D. 货物到达买方的当天答案：A解析：增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

9. 企业所得税的纳税年度是（）。

税法期末题库及答案详解一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供不动产租赁服务答案：A, B, C2. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 销售高档化妆品C. 进口高档手表D. 销售金银首饰答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收方式包括综合所得税制和分项所得税制。

（）答案：正确2. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以适用税率计算应纳税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的税率优惠？答案：企业所得税的税率优惠是指对符合条件的企业给予的税率减免。

例如，高新技术企业、小型微利企业等可以享受低于标准税率的优惠税率。

五、案例分析题案例：某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付工资等其他费用200万元。

请计算该公司应缴纳的增值税额。

答案：首先，计算该公司的增值额为1000 - 600 = 400万元。

然后，根据增值税的一般计税方法，假设适用税率为13%，则应缴纳的增值税额为400 * 13% = 52万元。

六、计算题1. 某自然人2023年取得工资收入12万元，年终奖3万元，无其他收入。

请计算该自然人应缴纳的个人所得税。

答案：首先，计算综合所得税前的收入总额为12 + 3 = 15万元。

根据个人所得税法，起征点为5000元，该自然人年收入超过起征点，应纳税所得额为15 - 5000 * 12 = 3万元。

企业所得税、个人所得税练习题与答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业, 2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元, 拨缴职工工会经费5万元, 支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元, 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元, 当年8月某地发生地震, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除, 已知该企业适用的企业所得税税率为25%, 假设无其他纳税调整事项。

则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。

A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元, 发生业务招待费5 000元, 发生广告费和业务宣传费40 000元, 2013年结转广告和业务宣传费10000元, 根据企业所得税法律的规定, 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。

A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业, 2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元, 期限半年, 共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万, 期限半年, 年利率10%, 上述借款均用于经营周转, 该企业无其他借款, 根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。

税法（2023年）真题训练（含答案）税法真题训练一、单项选择题1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。

A、计税依据B、征税对象C、纳税环节D、纳税地点正确答案：B答案解析选项B：征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。

A、银行兑换货币B、物流公司收派快件C、餐馆销售外卖食品D、专业机构提供鉴证服务正确答案：C答案解析（1）选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”计征增值税；（2）选项B：按照“现代服务——物流辅助服务”计征增值税；（3）选项D：按照“现代服务——鉴证咨询服务”计征增值税。

3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A、0.5%B、2%C、3%D、13%正确答案：A答案解析选项A：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。

纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C、纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D、增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算正确答案：C答案解析（1）选项AB：纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。

（2）选项C：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

（3）选项D：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

税法考试习题合集（附答案）第一章税法基本原理一、名词解释1、税收2、计税依据3、超额累进税率4、定额税率二、选择题1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

下列属于税收法规的是（）A．个人所得税收法规B．增值税暂行条例C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法2、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A．税收法律B．税收行政法规C．税收行政规章D．税务行政命令3、比例税率是指（）A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系4、张某4月分取得收入3900元。

如果规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500――2000元的，适用税率为10%；应税收入2000――5000元的，适用税率为15%。

则张某应纳税额为（）A．125元B．220元C．445元D．570元5、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是（）A．法定式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税基式减免6、税种间相互区别的重要标志标志是（）A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税环节7、税法的核心构成要素是（）。

A．税率B．课税对象C．纳税人D．税收优惠8、下列单位具有纳税主体身份的有（）A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B．承担香烟消费税的香烟消费者C．缴纳个人所得税的某税务人员D．依法代扣代缴税款的某事业单位三、简述题1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法体制？2、论述税收公平原则3、简述税收效率原则第二章增值税法律制度一、名词解释1、增值税2、法定增值额2、销项税额4、进项税额二、选择题1、某商场实行还本销售家具，家具现售价*****元，5年后还本，该商场增值税的计税依据销售额是( )A、*****/5B、*****C、1900D、不征税2、下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( ) A、年应税销售额为100万元的零售企业B、年应税销售额为200万元的非企业性单位C、年应税销售额为200万元的生产企业D、年应税销售额为100万元的非企业性单位3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )A、销售乙市某商场的代销货物B、将货物交付给位于乙市的某商场代销C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者4、甲、乙两企业为增值税一般纳税人。

税法测试题及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列各项中属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售货物B. 销售不动产C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：A解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围。

2. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 企业答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住，或者无住所而居住不满一年的个人。

3. 企业所得税的税率为（）。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：企业所得税的税率为25%。

这是对在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业征收的税率。

4. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税范围包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。

食品不属于消费税的征税范围。

二、多项选择题1. 下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 进口货物的单位D. 提供非应税劳务的单位答案：ABC解析：增值税纳税人包括销售货物的单位、提供加工、修理修配劳务的单位以及进口货物的单位。

提供非应税劳务的单位不属于增值税纳税人。

2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD解析：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产转让所得以及偶然所得等。

三、判断题1. 增值税的计税基础是销售额或者进口额。

（）答案：正确解析：增值税的计税基础是销售额或者进口额。

二、增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（）。

A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前答案：B4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。

A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购设备支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用答案：C5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。

A、新办小型商贸零售企业B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业答案：A6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。

A、9299.15B、10040.55C、5100D、5967答案：C7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。

A、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额C、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理D、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理答案：A8、下列项目中，应计算销项税额的是（）。