010第十章 资金管理

财经纵横浅析企业资金管理的风险与控制措施周铖铖 东软集团股份有限公司摘要：资金是一个企业能够开展生产经营业务及确保日常开支的重要保障，一旦资金出现短缺、流动能力下降则直接影响着企业的生存与发展。

因此，资金管理在企业财务管理中具有举足轻重的作用。

而目前，多数企业未能树立起正确的资金管理观念，导致资金管理存在诸多风险。

本文通过对企业资金管理风险进行分析的基础上，提出进一步防范企业资金风险的控制措施。

关键词：资金管理；风险；控制措施中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)010-0201-02在企业的各项管理活动中，资金管理是企业科学管理的重要内容。

资金管理始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业管理的核心内容。

企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才有可能从根本上提高企业经济效益。

一、企业资金管理中存在的风险（一）资金支出未经适当的授权审批资金支出的授权审批程序在一些规模较大的企业中执行很到位，而一些中小企业中，领导则未能制定科学的授权审批机制，或者虽然制定了制度，但由于领导重视不够，仍存在企业领导“一支笔”独大的现象，为个别工作人员侵占、浪费企业资金提供了土壤。

同时，在一些董事会或股东会之中，由于企业未能针对各个职能部门、领导职位制定相应的审批权限，造成企业在资金支出过程中受到不同等级领导的授权，资金支出存在混乱。

（二）资金收支流程不清晰企业内部不同部门的职权与管理架构存在较大的区别，财务管理制度如果泛泛对资金收支流程进行规定，将导致不同部门在执行资金管理制度中存在差异。

首先，企业各个部门的职责范围不明确，尤其是财务部门，权责划分不清晰，经常出现有问题无法确定责任人的情形；其次，企业具体业务表述不详，资金支付业务流程混乱，各个级别的部门领导在审批中的具体权限未能明确规定，导致企业在资金收支中存在越权现象。

资金计划管理_001资金计划管理.o k(总2页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--资金计划管理_001资金计划管理.ok部门工作计划及资金计划的管理1范围适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务2控制目标严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性加强资金预算管理,以降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅和资本增值严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性3主要控制点部门经理审核本部门月工作计划部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确，审核月工作计划是否在年度预算控制范围内，确定是否上报主管副总主管副总审核超预算资金工作计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分，确定是否批准财务主管审核已汇总的月工作计划和资金计划的是否完整性、真实性、准确性，、合理是否在年度预算控制范围内，并结合整体现金流量提出具体意见财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批，同时对超预算工作计划可能带来的风险进行分析依据审批权限由财务行政副总、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性，以控制资金风险财务行政副总审批由主管副总审批的附情况说明的超预算工作计划总经理审批超财务行政副总审批权限的超预算工作计划4特定政策各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资金计划按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等下降。

变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金财务行政副总审批权限：审批超预算__％以内的月度资金计划，。

总经理审批超预算__％以内的月度资金计划，董事会审批超预算__％及以外的月度资金计划若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。

水利部办公厅关于开展中央水利资金使用管理专项检查工作的通知文章属性•【制定机关】水利部•【公布日期】•【文号】办规计函[2013]1054号•【施行日期】•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理,水利综合规定正文水利部办公厅关于开展中央水利资金使用管理专项检查工作的通知（办规计函〔2013〕1054号）各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局），各计划单列市水利（水务）局，新疆生产建设兵团水利局，部直属各单位：根据2013年10月8日国务院第26次常务会议要求，为进一步管好用好中央水利资金，防止资金沉淀和滋生腐败，决定在全国范围集中开展一次中央水利资金使用管理的专项检查。

专项检查工作的目的是全面查找梳理并认其解决中央水利资金使用管理中存在的突出问题，进一步规范资金使用，强化监督管理，将清理出来的闲置资金有序投入亟需项目，确保资金安全和提高资金使用效益，现将专项检查工作方案（附后）印发给你们，请各单位高度重视，切实加强领导，周密组织安排，细化责任分工，认真贯彻执行，确保专项检查工作的各项任务落到实处。

请各省级水行政主管部门和部直属各单位明确一名负责人和联系人，并将名单和联系方式于2013年11月15日前报水利部。

同时，于2013年12月10日前将自查报告和自查问题汇总表以正式文件形式报送水利部，所有材料一并发送电子邮件。

涉密项目请按保密要求做好保密工作。

联系人：水利部规划计划司王晗电话：010－63202638，传真：010－63202606邮箱：************.cn水利部财务司蔡泓电话：010－63202799，传真，010－63205261邮箱：**********.cn附件：中央水利资金使用管理专项检查工作方案附件中央水利资金使用管理专项检查工作方案2013年10月8日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署加强财政扶贫等保民生资金管理和公共资金审计监督工作，要求国务院各部门要主动作为，自查自纠，有针对性地制定和完善制度，将长期闲置的资金清理出来有序投入亟费项目，切实提高公共资金使用效益，防止资金沉淀和滋生腐败。

资金计划的管理
1范围
适用于各部门编制资金使用计划，再由财务部加以汇总审批的业务
2控制目标
2.1严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现
资金管理的规范性和有效性,以降低资本成本,提高资本收益率
2.2科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周
转顺畅
2.3
3主要控制点
3.1部门经理审核本部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确
3.2主管副总审核超预算资金计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分3.3财务主管审核已汇总的月资金计划是否完整、真实、准确、合理
3.4
3.5依据审批权限由财务行政副总、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性，
以控制资金风险
3.6
4特定政策
4.1各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资
金计划
4.2按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等
下降。

变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金
4.3财务行政副总审批超预算__％以内的月度资金计划，总经理审批超预算__％以内的
月度资金计划，董事会审批超预算__％及以外的月度资金计划
4.4若批准的超预算资金计划并非因为不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇
总后在月度管理报告中反映。

不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件
4.5
4.6
5.资金计划管理流程说明C-12-001-001。

资金管理培训讲义2005年11月22日资金管理系统一、基础部份组织：基础管理－基础数据－组织－单位定义运行条件：1.五个相关职位的确定2.现金预算3.账户开设（1）外户（2）内户4.对外付款分两种付金额界定职责：基础管理－基础数据－系统管理－系统维护－职责用户：基础管理－基础数据－系统管理－系统维护－用户职责（角色）：用户调用职责才有角色用户对应职责集团权限：系统管理员下增加财务总监0001、财务中心财务总经理0002、集财预算员0003 公司权限：财务总监下增加财务主管1001-6001、结算中心0004财务主管下增加各公司会计1002-6002和结算员1003-6003赋予数据权限用户：与职责编号用户对应职责赋予职责支出费用处理1.对外付款（审批流）（1）金额大于X1或等于元通过结算中心付款（2）金额小于X1（备用金金额）元支出户付款（备有金管理）（报销单）（审批流）2.内部支出费用（报销单）收入处理1.政府拨款收入总户－内部户（拨款单）总户－内部户－总部（对外收款单）总户－内部户－总部（拨款单）－其它内部单位（对外收款单）2.其他业务收入收款单作用：增加内部账户余额审批流1．对外付款单(大于X1)（行政申请结束）结算员填申请－预算审批（预算项目、预算金额）－审批流（预算内）各公司财务主管－财务中心总经理－大于X2元－财务总监－小于X2元－通过2．报销单（1）小于X1元（行政申请结束）结算员填申请－预算审批（预算项目、预算金额）－审批流（预算内）审批流：各财务主管－通知结算员－通知财务中心总经理（2）内部报销支出3.拨款单（行政审批后）结算中心结算员填制－预算审批（预算项目、预算金额）－审批流（预算内）财务中心总经理－通知结算员－通知财务总监作业：营业费用表（部门）2006年11月22日结算中心一、参数设置（系统用户）（内部户基础设置）基础数据－设置－公共设置－结算中心参数－0108－设置－公共设置－其它－账户二、资金基础设置（内部户参数设置）－资金－账户组类型－资金－账户类型－资金－账户性质收入户、支出户是外部户－资金－利率档次定义内部户：计不计息三、结算中心初始设置（系统用户）财务管理－结算中心－系统初始-编码规则定义－业务使用编码规则（结算员）财务管理－结算中心－系统初始－系统参数设置四、账户设置（0004用户）基础数据－资金－账户设置集团：1001集团内部户2001集团外部总户（实际户，制填制实际情况）（取消）投资公司：2001 滇投本部内部户2002 滇投本部支出户3002 滇投本部收入户8888集团外部总户（实际户，制填制实际情况）物流公司：1003 物流内部户2003 物流支出户3003物流收入户注：所在银行设置系统用户加入（系统用户）－基础管理－基础数据－业务信息－银行字典注：对外账户：编码五、存款账户初始（内部户余额）财务管理－结算中心－系统初始－存款账户初始（内部户余额）财务管理－结算中心－系统初始－系统参数设置－初始完成六、审批流设置（财务总监）－工作平台－包管理－审批流导入七、业务处理1.收入业务A政府拨款：（1）根据银行回单，由各公司结算员申请对外收款（投资公司结算员0003）财务管理－结算中心－资金结算－对外收款申请－填制外部申请单据注：对方单位：基础数据－往来－往来单位定义（3）结算中心结算员（0004）-对外收款处理（4）结算中心结算员（0004）-对外收款审核（可以设结算中心主任）（5）结算中心结算员（0004）-账户余额查询B由结算中心把拨款下拨到各子公司内部户（1）结算中心结算员（0004）-收支管理－拨款单据编制（预算拨款表）－提交审批－审批通过（财务中心经理进入审批，消息闪动国，打开，找到单据、审批）（2）结算中心结算员（0004）-拨款单据审核（可以设结算中心主任）结算中心结算员（0004）-账户余额查询C对于子公司自已的创收根据银行收款回单，由各公司结算员申请收款单申请财务管理－结算中心－收支管理－收账单申请（增加下属单位内部户余额）（注：上划账号：是内部户的账号）财务管理－结算中心－收支管理－收账单审核结算中心结算员（0004）-账户余额查询取消（2003物流公司结算员）财务管理－结算中心－存款业务管理－存款业务申请（1003投资公司结算员）财务管理－结算中心－存款业务管理－存款业务申请（0004结算中心结算员）财务管理－结算中心－存款业务管理－存款业务处理（0004结算中心主任）财务管理－结算中心－存款业务管理－存款业务审核3．费用支出业务处理A对外转账付款单（1）金额大于或等于X1元通过结算中心（对外付款单）付款（1003、2003各公司结算员）－对外转账付款单申请（经过现金预算、审批流）通过审批流－1001-0002－大于X0001审批（0004结算中心结算员）－消息（检查1001-0002－大于X0001审批）－执行－对外转账付款单处理（决定由哪个账户付出）（0004结算中心结算主任）－对外转账付款单审核（通知0001财务总监）－消息－查看－执行（注：对外转账付款单、报销单、拨款单进入提交审批流程）（2）金额小于X1（备用金金额）元支出户（报销单）付款B内部报销支出A（2）和B通过报销单（条件：小于备用金金额）由各公司结算员做（1003、2003各公司结算员）－存取款管理－报销单申请（经过现金预算、审批流）审批流（2001、2001各公司财务主管）-查消息－同意支付－执行（1003、2003各公司结算员）--查消息-（2001、2001各公司财务主管同意审批）（1003、2003各公司结算员）－存取款管理－报销单审核作业：（1）对外付款物流申请11000元第一次审批：前二次通过，财务总监不通过通知物流金额改为10500万元，再提交申批，全通过（2）报销投资公司申请800元第一次审批：不通过（金额小于500元）通知物流金额改为499万元，再提交申批，通过4、下拨款项（总部外部户拨入支出户）A当下属单位报销取现不足时（先不经过预算，告知支出项目，请示领导，取现，后报销时，通过预算）B发放工资、交税（经过预算）C一些特殊项目（经过预算，告知支出项目并说明原因D拨备用金（先不经过预算，告知支出项目，请示领导，取现，后报销时，通过预算）AD取现申请（付款，时填制报销单）（各公司结算员）存取款管理－取款业务申请－（备用金项目）（各结算中心结算员）存取款管理－取款业务处理（接受申请）（各结算中心结算主任）存取款管理－取款业务审核（同意付款）通知各公司结算员、通知预算员、通知财务中心总经理各个公司有了备用金后，报销时就做报销单，通过预算（多少金额的备用金，有多少金额的报销单）（所有付款通过申请报销单，才通过预算）BC工资人、税款、特殊项目（付款时，不需要填制报销单）（各公司结算员）存取款管理－取款业务申请－（现金预算控制）（各结算中心结算员）存取款管理－取款业务处理（接受申请）（各结算中心结算主任）存取款管理－取款业务审核（同意付款（注：发消息）1．收到政府拨款，金额1000万元，划拨到各公司，物流200万元。